PROTOKÓŁ
kontroli problemowej Nr P16/2010 przeprowadzonej
w Ognisku Pracy Pozaszkolnej Nr 4 w Zabrzu „Centrum
Edukacji Twórczej”, ul. Korczoka 98

Numer statystyczny jednostki: 272075085
Kontrolę przeprowadził  mgr  Zbigniew  F r u k – główny specjalista z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie Polecenia przeprowadzenia kontroli z dnia 25 sierpnia 2010 r. wydanego przez Prezydenta Miasta, w okresie od dnia 1 września do dnia 21 października 2010 r. (Zał. nr 1)

Przedmiotem kontroli było:  przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.

Kontrolą objęto okres 2009 roku.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach: 
I.	U s t a l e n i a    o g ó l n e                                                            str.   1
II.	U s t a l e n i a    s z c z e g ó ł o w e                                             str.   4 
1.	Funkcjonowanie kontroli zarządczej                                  str.   4
2.	Planowanie i dokonywanie wydatków                               str.   4
3.	Wynagrodzenia osobowe pracowników                             str.   6
4.	Działania kierownika jednostki wobec stwierdzonych
nieprawidłowości w poczynaniach głównej księgowej     str.   8

I.     U s t a l e n i a     o g ó l n e

Ognisko Pracy Pozaszkolnej Nr 4 w Zabrzu „Centrum Edukacji Twórczej”, ul. Korczoka 98 funkcjonuje od 17 października 2005 r. (uchwała nr XLV/ 548/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17.10.05 r. w sprawie zmiany nazwy Ogniska …), w której dodano „Centrum Edukacji Twórczej”. Od 1 września 1999 r. pod wskazanym adresem (uchwała nr VII/59/99 Rady Miejskiej z dnia 18.01.99 r. w sprawie zmiany siedziby Ogniska …). Wcześniejszą siedzibą Ogniska Pracy Pozaszkolnej Nr 4 od 1974 r. była Szkoła Podstawowa Nr 18 w Zabrzu, ul. Karczewskiego 10. Ognisko posiada 47 kół zainteresowań skupiających 667 uczestników.
Dyrektorem Ogniska od dnia 1.09.1998 r. jest Pani mgr Alina Cyfra powołana na stanowisko zarządzeniem  Nr 381/WO/2008 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 8 lipca 2008 r., której udzielono pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym oraz do reprezentowania gminy przed sądami w sprawach dotyczących jednostki.
Główną księgową Ogniska jest Pani mgr Urszula Galas, zatrudniona od dnia 1 lipca 2010 r. na czas określony w wymiarze ¼ etatu, której powierzono obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z ustawą o finansach publicznych. Wcześniej od 1.01.2010 r. obowiązki te wykonywała wyłoniona w drodze konkursu Pani mgr Alina Izdebska, zatrudniona w wymiarze 0,75 etatu.
Realizację zadań głównej księgowej w 2009 r. omówiono w ust. 4 ustaleń szczegółowych protokołu. Do 28 marca obowiązki głównej księgowej pełniła  formalnie Pani Małgorzata W. zatrudniona na podstawie umowy o pracę w wymiarze 0,75 et. Od 9.02.09 r. przebywała na zwolnieniu lekarskim. 
W okresie od 16.06.09 r. do 31.08.09 r. na stanowisku księgowej w wymiarze 0,75 et. zatrudniona była Pani Wioletta Babiuk. 
Referentem ds. administracyjno-kadrowych w pełnym wymiarze czasu pracy od 1 września br. jest Pani Marta Witkowska-Świerze, zatrudniona od 14 września 2009 r. jako sekretarka na czas określony, a od początku tego roku na czas nieokreślony. Wcześniej do obsługi sekretariatu na stanowisku starszego referenta, przez dwa miesiące, zatrudniona była Pani Sylwia Szulc-Kot, a do 30 czerwca 2009 r. – kierownik gospodarczy – Pani Małgorzata Szmajda.
Wyjaśnień w czasie kontroli oprócz dyrektora udzielały zatrudnione aktualnie w/w pracownice.
Poprzednia kontrola jednostki o podobnym zakresie przeprowadzona była w lutym 2009 r. Zalecenia pokontrolne wykonano. 
Za lata 2002-04, 2005, 2006, 2007, 2008 i 2009 Ognisko kontrolowane było systemem  ankietowym przez Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu. Zalecenia pokontrolne wykonywano na bieżąco.
Działalność finansową, w okresie objętym kontrolą, Ognisko prowadziło głównie w oparciu o :
-	ustawę z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym – t. j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty – t. j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela – t. j. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości – t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych – Dz. U.  Nr 249, poz. 2104 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych – t. j. Dz. U. z  2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku  dochodowym od osób prawnych  t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zmianami, (zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m),
-	rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zmianami,
-	rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych – Dz. U. Nr 107, poz. 726 ze zmianami,
-	rozporządzenie  Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych  oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną – Dz. U. Nr 116, poz. 783,
-	rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych – Dz. U. Nr 142, poz. 1020,
-	uchwałę Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze,
-	uchwałę Nr XXXIII/423/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 15 grudnia 2008 r. w sprawie budżetu miasta Zabrze na rok 2009 z późniejszymi zmianami.

II.    U s t a l e n i a    s z c z e g ó ł o w e  

1.	Funkcjonowanie kontroli zarządczej
Zarządzeniem nr 15/2010 z dnia 1 września 2010 r. wprowadzono w Ognisku Pracy Pozaszkolnej Nr 4 w Zabrzu „Centrum Edukacji Twórczej” system kontroli zarządczej (Zał. nr 2). Zarządzenie weszło w życie z dniem podpisania tj. 1 września br. z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2010 r. Zasady funkcjonowania kontroli zarządczej określono w Regulaminie kontroli zarządczej Ogniska Pracy Pozaszkolnej Nr 4 w Zabrzu „Centrum Edukacji Twórczej” (Zał. nr 3). Obowiązujące dotychczas instrukcje, regulaminy i procedury wprowadzono do systemu kontroli zarządczej (Zał. nr 4).

2.	Planowanie i dokonywanie wydatków
     Budżet kontrolowanego Ogniska na 2009 r. (w rozdz. 85407) zaplanowano w dniu 29.10.2008 r. na kwotę 701 940 zł, z której na niżej wymienione zadania przewidziano:
▬	Nauczanie i wychowanie (WO/PABS/01/09)                      -  502 111 zł
▬	Urlopy, stany nieczynne, 13-tki (WO/PABS/04/09)           -         266 zł
▬	Utrzymanie administracji (WO/PABS/P1/09)                     -    85 777 zł
▬	Utrzymanie budynku wraz z obsługą (WO/PABS/P2/09)   -  113 786 zł
Plan ten został zatwierdzony i przekazany jednostce w formie zarządzenia  Prezydenta Miasta Nr 784/WBU/2008 z dnia 29 grudnia 2008 r. Zaplanowane wydatki były wyższe od wykonanych w roku ubiegłym o 2,64%.
Gros środków – 66,14% przewidziano w planie na wynagrodzenia osobowe pracowników, a z pochodnymi od nich – 88,68% wszystkich wydatków, w tym odpis na ZFŚS wyniósł – 5,00% tych wydatków.
W ciągu roku objętego kontrolą plan zwiększono o 10,16%, czyli do kwoty 773 287 zł, a  wykonano go w 99,73%, tj. w kwocie 771 215,21 zł. 
Szczegółowo przedstawia to zamieszczona poniżej tabela:

Paragraf	                  Nazwa paragrafu	 Plan
 pierwotny	  Plan po
 zmianach	     Wykonanie	
4010	Wynagrodzenia osobowe pracowników	  464 269  	501 769  	500 329,08	
4040	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	31 020	36 710	  36 707,40	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	76 472	84 198	  84 197,11	
4120	Składki na fundusz pracy	12 138	11 809	  11 804,73	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	3 500	19 250	  19 249,96	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	14 877	18 738	  18 575,40	
4240	Zakup pomocy nauk., dydakt. i książek	3 000	3 000	    2 998,78	
4260	Zakup energii	30 595	30 595	  30 594,21	
4270	Zakup usług remontowych	3 000	0	           0,00	
4280	Zakup usług zdrowotnych	1 000	894	       856,00	
4300	Zakup usług pozostałych	12 500	16 301	  16 286,79	
4350	Zakup usług dostępu do sieci Internet	4 000	2 752	    2 751,78	
4360	Opłaty z tytułu zakupu usług telef. kom.	1 500	1 821 	    1 816,12	
4370	Opłaty z tytułu zakupu usług telef.stac.	3 000	2 982	    2 944,79	
4410	Podróże służbowe krajowe	1 000	1 450	    1 358,70	
4440	Odpisy na ZFŚS	35 069	36 868	  36 868,00	
  4740	Zakup materiałów papierniczych	2 000	700	       686,72	
  4750	Zakup akcesoriów komputerowych	3 000	3 450	    3 189.64	
	            R a z e m	701 940	773 287	771 215,21	

Z tabeli wynika, że planowanie za wyjątkiem dodatkowego wynagrodzenia rocznego oraz wynagrodzeń bezosobowych nie budzi zastrzeżeń. Wynagrodzenia bezosobowe wzrosły ponad pięciokrotnie, gdyż prawie cały rok księgowa zatrudniona była na podstawie umowy zlecenia, czego nie można było zaplanować w czasie tworzenia planu. Należało jednak przewidzieć z odpowiednim wyprzedzeniem środki potrzebne na dodatkowe wynagrodzenie roczne oraz wszystkie niezbędne środki do realizacji umów cywilnoprawnych, które omówione zostaną w dalszej części protokołu.
Zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 916/WBU/09 z dnia 26 października zwiększono plan wydatków o 32 764 zł, z czego na nauczanie i wychowanie o 33 452 zł, utrzymanie budynku wraz z obsługą o 5 564 zł, przy zmniejszeniu wydatków na utrzymanie administracji o 6 252 zł. Zmiany te dotyczyły przede wszystkim zwiększenia wydatków na wynagrodzenia osobowe, a w utrzymaniu administracji przesunięcia środków z wynagrodzeń osobowych na bezosobowe.
Zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 1001/WBU/09 z dnia 26 listopada zwiększono plan wydatków na zadanie nauczanie i wychowanie o 24 783 zł, z czego w n/w paragrafach następująco: 4010 o kwotę 14 124 zł, w 4110 o kwotę 8 406 zł, w 4120 o 407 zł i w 4440 o 1 846 zł.
Zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 1062/WBU/09 z dnia 16 grudnia Ognisko otrzymało środki w kwocie 13 800 zł, na wynagrodzenia nauczycieli przy zmniejszeniu środków na pozostałe zadania.
Ponadto zarządzeniami Prezydenta Miasta Nr 216/WBU/09 z dnia 24.03., 273/WBU/09 z dnia 24.04., Nr 783/WBU/09 z dnia 31.08., Nr 916/WBU/09 z dnia 26.10., Nr 973/WBU/09 z dnia 24.11. i 1062/ WBU/09 z dnia 16.12. dokonano przeniesień środków między paragrafami.
Budżet realizowano zgodnie z planem. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) – 64,88%, a z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 4040, 4110, 4120, 4170 i 4440) – 89,36%, z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,78% całego budżetu Ogniska. Niewykorzystaną kwotę 2 071,79 zł zwrócono do Urzędu Miejskiego dnia 5 stycznia 2010 r.
Dowody księgowe za 2009 r. w kontrolowanej jednostce są numerowane, prawidłowo opisane, dekretowane i przechowywane chronologicznie w segregatorach. Kontroli  poddano wszystkie z nich tj. od nr 1 do nr 729 – bez uwag.
W 2009 r. w ewidencji Ogniska zarejestrowano:
-	25 umów cywilnoprawnych o dzieło na łączną kwotę 17 140,00 zł, a wśród nich 7 umów związanych z koniecznością dokonania korekt w zakresie księgowości prowadzonej przez Panią Małgorzatę W. na kwotę 7 800,00 zł, które wymienione zostaną w dalszej części protokołu,
-	8 umów zleceń na łączną kwotę 15 110 zł, z których 6 na kwotę 14 360,00 zł wymienionych dalej,   dotyczyło spraw księgowych,
-	11 innych umów, wśród których zarejestrowano także umowę nr 12/2008 z firmą Usługi Pożarnicze i BHP „Now-Poż.2” s.c. Andrzej Nowak i Irena Nowak z Tarnowskich Gór wraz z aneksem, do której po wyjaśnieniach dyrektora (Zał. nr 5) kontrolujący nie wnosi zastrzeżeń.
Umowy cywilnoprawne w kontrolowanej jednostce realizowano na kwotę 32 250,00 zł, a w sprawozdaniach wykazano je następująco:
-	rozdział 85407                              -      19 249,96 zł – Rb-28S
-	             85412                               -           250,00 zł –   - „ -
-	             92195                               -        6 300,00 zł –   - „ -
-	dochody własne                            -        1 750,00 zł – Rb-34
                                                                                      27 549,96 zł
Kwotę 4 134,04 zł zaksięgowano błędnie na paragrafie 4300 (umowy zlecenia z lipca sierpnia i grudnia). W sprawie tej główna księgowa złożyła pisemne wyjaśnienie (Zał. nr 6). Kwotę 566,00 zł – podatek od umów cywilno-prawnych z 2009 r. odprowadzono do Urzędu Skarbowego w styczniu br.

3.	Wynagrodzenia osobowe pracowników
Wynagrodzenia osobowe (§ 4010) w OPP Nr 4 w 2009 r. wyniosły 64,88% budżetu kontrolowanego Ogniska, czyli 500 329,08 zł. Z kwoty tej 83,76%, tj. 419 057,31 zł przeznaczono na wynagrodzenia nauczycieli, a 81 271,77 zł na wynagrodzenia pozostałych pracowników. 
Kontroli poddano dokonane na przestrzeni 2009 r. zmiany w wynagrodzeniach nauczycieli, gdyż jak wykazała za ten okres kontrola ankietowa, zagadnienie to stwarzało wszystkim jednostkom najwięcej problemów.
Kontrolowany okres jednostki rozpoczęły od wypłaty wynagrodzeń na podstawie rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181 ze zmianami). Wysokość minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego ustalona była wówczas załącznikiem do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 11 marca 2008 r. (Dz. U. Nr 42, poz. 257). Dla nauczyciela z tytułem magistra i z przygotowaniem pedagogicznym wynosiła ona:  1 644,00 zł (nauczyciel kontraktowy)
                                                  2 014,00 zł (nauczyciel mianowany)
                                                  2 380,00 zł (nauczyciel dyplomowany)
W kwietniu wypłacono wyrównania wynikające z załącznika do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 marca 2009 r. (Dz. U. Nr 52, poz. 422), które w/w stawki ustaliło odpowiednio na poziomie: 1 869,00 zł, 2 121,00 zł i 2 492,00 zł do 31 sierpnia oraz 1 962,00, 2 227,00 zł i 2 616,00 złotych od 1 września.
Postanowienia uchwał: nr XL/515/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. w sprawie: zmiany uchwały nr XXXVIII/487/09 RM w Zabrzu z dnia 20 kwietnia 2009 r. w sprawie: ustalenia stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze, poprzez podwyższenie minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego (w/w odpowiednio do kwot: 1 926,00, 2 185,00  i 2 567,00 zł) i nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. w sprawie: zmiany uchwały nr XXXVI/457/09 RM w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 roku w sprawie: przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia” wprowadzano sukcesywnie aż do końca roku, gdyż w czasie wspomnianej już kontroli ankietowej, ujawniono nieprawidłowości w wynagrodzeniach nauczycieli, a w szczególności w wypłatach dodatków funkcyjnych. 
Szczegółowej kontroli w Ognisku poddano zmiany wynagrodzeń dwóch nauczycieli pobierających dodatek funkcyjny, nauczyciela z dodatkiem za opiekuna stażu oraz nauczyciela kontraktowego. Porównanie tabeli obrazujących właściwe wynagrodzenia tych nauczycieli w 2009 r. (Zał. nr 8) z ich kartami wynagrodzeń (Zał. nr 7) przedstawia się następująco: 
-	Pierwszy z nauczycieli pobierający dodatek funkcyjny otrzymał za 2009 r., zgodnie z kartą wynagrodzeń 57 698,56 zł, zamiast 57 444,00 złotych, jak wynika z tabeli, czyli o 254,56 zł za dużo.
-	Drugi otrzymał 30 627,48 zł, zamiast 30 548,07 zł, ale nie dodano do jego wynagrodzenia dodatku za opiekuna stażu od 18 listopada do końca roku w kwocie 112,32 zł i nie odjęto potrąceń w kwocie 33,10 złotych. Sprawdzenie w/w wynagrodzeń – bez L-4 (Zał. nr 9).
-	Dwaj pozostali otrzymali kwoty właściwe: 33 870,00 i 21 796,00 zł.
W tej sytuacji wymienioną w tiret 1 kwotę 254,56 zł wpłacono na konto Ogniska dnia 5.10.10 r. (Zał. nr 10), a następnie zwrócono ją na rachunek bankowy Urzędu Miejskiego jeszcze w czasie trwania kontroli.

4.	Działania kierownika jednostki wobec stwierdzonych nieprawidłowości w poczynaniach głównej księgowej
Pani Małgorzata W. ostatni raz pojawiła się w pracy w Ognisku dnia 6 lutego 2009 r. Kontakt z nią od tego czasu był niemożliwy, co przedstawiono w notatce służbowej z dnia 4.03.09 r. (Zał. nr 11). Wymieniona błędnie sporządziła sprawozdanie Rb 28 za grudzień oraz cały 2008 r., nie dokonała korekty składek ZUS oraz całkowitych rozliczeń z Urzędem Skarbowym, o czym informowano Wydział Budżetu i Analiz Finansowych tut. Urzędu pisemnie od 12 stycznia 2009 r. do 24 czerwca 2010 r. (Zał. nr 12).
Doprowadziła do zadłużenia wobec ZUS-u na kwotę 10 163,07 zł, od której odsetki wyniosły 1 243,00 zł. Należności te uregulowano w dniu 17 maja 2010 r. (Zał. nr 13). 
Zawinione zaległości wobec Urzędu Skarbowego wyniosły 9 151,66 zł, a odsetki od  nich – 2 636,25 zł. Należności te uregulowano w dniach 21 i 29 kwietnia oraz ostatecznie dnia 2.06.2010 r. (Zał. nr 14). Obie w/w kwoty odsetek włączono do zestawienia zobowiązań finansowych dochodzonych od byłej głównej księgowej (Zał. nr 15).
W lutym 2006 r. nadpłaciła bez uzasadnienia wynagrodzenia pracowników administracji i obsługi o kwotę 30,15 zł. Kwotę tę włączono do wspomnianego zestawienia zobowiązań finansowych dochodzonych od byłej głównej księgowej.
W 2007 r. nadpłaciła jednej z pracownic z tytułu zasiłku macierzyńskiego kwotę 167,36 zł. W lutym br. za zgodą pracownicy potrącono tę kwotę z jej wynagrodzenia i dnia 25.02.10 r. zwrócono UM z Zabrzu.
W listopadzie 2007 r. przekazała komornikowi kwotę 257,25 zł z tytułu zajęcia wynagrodzenia jednej z pracownic. Kwoty tej nie potrąciła jednak z jej uposażenia. Włączono ją także do zestawienia zobowiązań finansowych dochodzonych od byłej głównej księgowej, które w sumie wyniosły 4 166,65 złotych (Zał. nr 15). 
Tej samej pracownicy wypłaciła za niskie świadczenie wypadkowe w kwocie 100,07 zł oraz chorobowe w kwocie 2,18 zł za wypadek z dnia 19.02.2007 r. Po korekcie ZUS okazało się jeszcze za niskie o 53,14 zł. Kwoty te wypłacono pracownicy w lutym br.
W październiku 2008 r. jedna z pracownic OPP-4 otrzymała nagrodę kuratora w kwocie 3 200 zł. Księgowa wypłaciła jej 3 000 zł. Dopiero dnia 15 marca 2010 r. skorygowano ten błąd, przelewając pracownicy 137,04 zł, co stanowi kwotę netto od 200 zł.
Innej pracownicy w styczniu 2008 r. wypłaciła za wysokie wyrównanie zasiłku chorobowego. Kwotę tę – 130,14 zł za zgodą pracownicy potrącono z jej uposażenia i dnia 1.04.2010 r. zwrócono UM w Zabrzu.
Jeszcze innej potrąciła bez uzasadnienia kwotę 290,33 zł, którą zwrócono pracownicy przelewem z dnia 1.04.2010 r.
Ponadto w/w w latach 2006-08 dokonywała nieuprawnionych przelewów z konta podstawowego na konto ZFŚS i odwrotnie. Z konta OPP-4 regulowała zobowiązania finansowe G-24 i na odwrót (Pismo do Wydziału Budżetu i Analiz Fin. z dnia 26.04.2010 r. – Zał. Nr 16). Wszystkie te nieprawidłowości skorygowano poprzez realizację n/w umów o dzieło:
-	Nr 4 z dnia 27.02.09 r. z Panią Krystyną D. na spisanie dokumentów księgowych za okres od 2006 do 2008 r. za wynagrodzeniem 100,00 zł (Zał. nr 17),
-	Nr 5 z dnia 27.02.09 r. z Panią Sonią N. – jak wyżej (Zał. nr 18),
-	Nr 6 z dnia 5.03.09 r. z Panią Urszulą C. na uporządkowanie i dopasowanie faktur i list płac do wyciągów bankowych za rok 2008 za wynagrodzeniem 300,00 zł (Zał. nr 19),
-	Nr 7 z dnia 25.03.09 r. z Panem Mirosławem S. na zadekretowanie i zaksięgowanie dokumentów ZFŚS za 2008 r. także za 300 zł (Zał. nr 20),
-	Nr 13 z dnia 4.05.09 r. z Panią Danutą J. na ponowne zaksięgowanie dokumentów finansowych jednostki za okres od 1.01.07 do 31.12.2008 r. za wynagrodzeniem 4 000,00 zł (Zał. nr 21),
-	Nr 18 z dnia 29.06.09 r. z Panią Danutą J. na analizę naliczeń i dokonanie zestawień wypłaconych i należnych składek ZUS i podatku odprowadzanych w latach 2007-2008 za 1 000,00 zł (Zał. nr 22),
-	Nr 20 z dnia 14.09.09 r. z Panią Danutą J. na korektę deklaracji DRA, RCA, RZA, RSA za lata 2007 i 2008 w związku z kontrolą ZUS za kwotę 2 000,00 zł (Zał. nr 23),
-	Nr 1 z dnia 4.01.10 r. z Panią Danutą J. na ponowne zaksięgowanie dokumentów finansowych jednostki za rok 2006 za kwotę 2 000,00 zł (Zał. nr 24),
-	Nr 2 z dnia 4.01.10 r. z Panią Urszulą G. na sporządzenie sprawozdania za grudzień 2009 r. sprawozdania rocznego za 2009 r. oraz bilansu skonsolidowanego za 2009 r. z uwzględnieniem korekty za 2008 r. za wynagrodzeniem 2 000,00 zł (Zał. nr 25),
Na okres od 23 lutego do 31 marca 2009 r. na podstawie umowy zlecenia nr 2 z dnia 23.02.09 r. powierzono Pani Urszuli G. prowadzenie księgowości placówki za 1 500,00 zł miesięcznie (Zał. nr 26). Następnie umowę tę przedłużono do dnia 31 lipca umową zlecenia nr 3 z dnia 1.04.09 r. (Zał. nr 27) oraz wznowiono ją od 28 sierpnia do 31 grudnia 2009 r. umową zlecenia nr 5 z dnia 28.08.09 r. (Zał. nr 28). Ponadto zawarto trzy n/w umowy zlecenia, które powinny być wykonane przez zleceniobiorcę prowadzącą księgowość placówki:
-	Nr 6 z dnia 2.09.09 r. z Panią Katarzyną K. na opracowanie planu finansowego na 2010 r. oraz arkusza organizacyjnego na rok szkolny 2009/2010 w systemie PABS za 260,00 zł (Zał. nr 29),
-	Nr 7 z dnia 4.09.09 r. z Panią Urszulą G. na wyliczenie średniorocznego wynagrodzenia za lata 2007 i 2008 za 300,00 zł (Zał. nr 30),
-	Nr 8 z dnia 2.10.09 r. z Panią Urszulą G. na wypełnienie ankiety kontrolnej za 2009 r. dla BK także za 300,00 zł (Zał. nr 31).
Wyjaśnienia Pani dyrektor w piśmie z dnia 28 września br. (Zał. nr 32).
Do przekroczenia wydatków w paragrafie 4040 oraz nieprawidłowego ich zaplanowania odniosła się Pani dyrektor w wyjaśnieniach z dnia 23 września (Zał. nr 33). Stwierdziła, że zaistniała sytuacja wiąże się z niedopełnieniem obowiązków przez Panią Małgorzatę W. i nadmiernym zaufaniu jakim obdarzyła wymienioną.
W dniu 2 sierpnia br. do Małgorzaty W. wysłano pismo (Zał. nr 34), w którym wezwano ją do zwrotu kwoty 4 166,65 zł oraz stawienia się w Ognisku celem uzgodnienia harmonogramu spłat. Do zakończenia kontroli w/w nie pojawiła się. W dniu 24 sierpnia przysłała na telefon służbowy jednostki sms o treści: „Dzień dobry. Informuję, że powstałą kwotę zaległości ureguluję w 20 ratach po 200 zł. Jednocześnie proszę o informację na maila z jakich tytułów ona powstała i jaka jest kwota każdego z osobna. W późniejszym czasie ustosunkuję się do pisma, które od Państwa otrzymałam i prześlę pisemną deklarację spłat. Małgorzata W.” (Zał. nr 35). W dniu 31.08.2010 r. na konto Ogniska wpłynęło od wymienionej 200 zł (Zał. nr 36).
W dniu 20 września przeprowadzono z wymienioną rozmowę telefoniczną, w której poinformowała, że pismo dot. harmonogramu spłat przygotowuje i wyśle je pocztą na adres Ogniska. Z rozmowy sporządzono notatkę służbową (Zał. nr 37).
W dniu 29.09.10 r. na konto Ogniska wpłynęła od w/w druga wpłata w kwocie 200 zł (Zał. nr 38)
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 11 kart. Jego integralną część stanowi  38 załączników na 74 kartach.
Kierownik jednostki kontrolowanej Pani Alina Cyfra została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 54 Regulaminu kontroli wewnętrznej prawie zgłoszenia w terminie 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie złożenia pisemnych wyjaśnień odnośnie okoliczności i przyczyn powstania nieprawidłowości opisanych w protokole kontroli.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego.  
Udostępnianie informacji w nim zawartych następuje z zachowaniem przepisów ustaw o ochronie danych osobowych, ustawy o tajemnicy skarbowej i ustawy o dostępie do informacji publicznej. 
Protokół niniejszy sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń.
Jeden egzemplarz protokołu wręczono Dyrektorowi Ogniska Pracy Pozaszkolnej Nr 4 w dniu 22 października 2010 r.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Książce kontroli OPP Nr 4 pod poz. 8.

                                                                              Kontrolujący:

                                                                      .........................................

Zabrze, dnia  21 października 2010 r.

Za jednostkę kontrolowaną: