PROTOKÓŁ
kontroli kompleksowej Nr P-2/2011
przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu
przy ul. Sportowej 5
Numer statystyczny jednostki (REGON) 000726174
Numer identyfikacji podatkowej (NIP) 648-11-02-621
Kontrolę przeprowadził Piotr Boroń - inspektor z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie polecenia przeprowadzenia kontroli kompleksowej z dnia 11 stycznia 2011 r., wydanego przez Prezydenta Miasta, w okresie od dnia 17 stycznia 2011 r. do dnia 17 lutego 2011 r. (załącznik nr 1).
Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia:
-	sprawy organizacyjne i pracownicze;
-	funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej;
-	dysponowanie środkami finansów publicznych;
-	gospodarowanie mieniem
-	sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2010 r. do 31.12.2010 r.
Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach:
str.
I. Ustalenia ogólne.
II. Ustalenia szczegółowe.
1.Funkcjonowanie kontroli zarządczej.
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze.
3.Naliczanie składek na poczet ZUS oraz naliczanie zaliczek na podatek dochodowy
4. Księgowość i sprawozdawczość budżetowa.
5. Gospodarka pieniężna i rozrachunki.
6. Gospodarowanie mieniem.
7. Uwagi i wnioski
III. Ustalenia końcowe

I. Ustalenia ogólne.
Szkoła Podstawowa nr 1 ma swoją siedzibę w Zabrzu przy ul. Sportowej 5 w budynku z 1973 r. o powierzchni zabudowy 4 325 m2, powierzchni użytkowej 15 470 m2 i kubaturze 24 351 m3. Budynek posadowiony jest na działce zapisanej w ewidencji jako działka 1226/80 o powierzchni 14769 m2 zapisanej w Księdze Wieczystej Nr 17061/0. Pozostałe tereny Szkoły są położone na działkach numer 1207/80, 1208/80, 1212/80.
Wg informacji zawartej w książce obiektu budowlanego budynek szkolny zaprojektowano z prefabrykatów wielkowymiarowych. Szkoła składa się z trzech budynków – frontowego, klasowego 2 piętrowego, parterowego z pomieszczeniami gospodarczym oraz sali gimnastycznej z basenem i zapleczem. Budynek frontowy składa się z czterech segmentów, trzy kondygnacje nadziemne, oraz częściowo podpiwniczony segment skrajny dla pomieszczeń kotłowni. Budynek II składa się z pięciu segmentów w tym jeden skrajny podpiwniczony oraz dwóch segmentów łączących budynki klasowe posiada jedną kondygnację nadziemną.
Ostatnia coroczna kontrola okresowa stanu technicznego sprawności obiektu (Protokół ciśnienia i wydajności sieci hydrantowej wewnętrznej) została dokonana 14.01.2011 r. i została zapisana pod pozycją 66. Protokół Przeglądu Technicznego (dorocznego) budynku Szkoły Podstawowej nr 1 W Zabrzu nosi datę 30.12.2010 r. i został wykonany przez Dariusza Dymetrowa nr UPR bud 31/90 SLK/BO/8578/03.
Ostatnia 5-letnia kontrola okresowa stanu technicznej sprawności i wartości użytkowej całego obiektu została dokonana 5 października 2009 roku (Protokół badania uziemienia ochronnego - piorunochron) a ostatni przegląd stanu technicznego budynku szkolnego miał miejsce 22.05.2006 r.

Pismem z dnia 24.01.2006 r. (znak: SP -0114-01/2006) Dyrektor Szkoły Podstawowej zwróciła się do Prezydenta Miasta z prośbą ustanowienie zarządu na rzecz szkoły. Pismami z dnia 25.11.2010 r. oraz z dnia 07.12.2010 r. Naczelnik Wydziału Zarządzania Nieruchomościami poinformowała, że w związku z prowadzoną sprawą oddania nieruchomości przy ul. Sportowej 5, oznaczonej jako działki 1207/80, 1208/80, 1212/80 oraz 1226/80, w trwały zarząd na rzecz szkoły zlecono podmiotowi działającemu pod firmą Krzysztof Matuszek Rzeczoznawca Majątkowy wykonanie operatu szacunkowego zawierającego określenie wartości przedmiotowej nieruchomości.
Pismem z dnia 14.02.2011 r. Wydział Zarządzania Nieruchomościami poinformował o możliwości zapoznania się z zebranymi aktami sprawy dotyczącymi oddania nieruchomości w trwały zarząd. Wymienione pisma stanowią załącznik nr 2.
Dyrektorem Szkoły jest Pani mgr Beata Nieć, której Prezydent Miasta (pismem znak: WO.I.BM.1130/169/2008 z dnia 01.08.2008 r.) zarządzeniem Nr 377/WO/2008 z dnia 8 lipca 2008 r. przedłużył powierzenie stanowiska dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu do 31 sierpnia 2013 r., udzielając pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym jednostki, oraz pełnomocnictwa do reprezentowania gminy przed wszystkimi sądami w sprawach dotyczących kierowanej placówki (załącznik nr 3).
Funkcję Wicedyrektora powierzono od dnia 1 września 2008 r. do dnia 31.08.2013 r. Pani mgr Bożenie Stokwisz.
Główną księgową Szkoły jest Pani Anna Nosal, zatrudniona od dnia 1 listopada 1998 r. na czas nieokreślony, w pełnym wymiarze czasu pracy, której w dniu 1 września 2005 r. na podstawie art. 35 ust.1 ustawy o finansach publicznych z dnia 26.11.1998 r. (Dz. U. Nr 15 poz.148) oraz w dniu 03 marca 2006 r. na podstawie ustawy o finansach publicznych z dnia 30.06.2005 (Dz. U. z 2005 r. nr 249, poz. 2104) powierzono obowiązki i odpowiedzialność w zakresie:
- prowadzenia rachunkowości
- wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi
- dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym
- dokonywanie wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
W trakcie trwania kontroli zaktualizowano powierzenie obowiązków Głównej Księgowej w oparciu o nowe podstawy prawne wynikające z ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r. (załącznik nr 4)

Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali:
- Pani Beata Nieć – dyrektor szkoły,
- Pani Anna Nosal – gł. księgowy,
Przedmiotowa kontrola została zrealizowana przede wszystkim w oparciu o dokumenty udostępnione przez kierownictwo jednostki kontrolowanej, a także ustne i pisemne wyjaśnienia.

Działalność objęta kontrolą prowadzona jest w oparciu o:

•	Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane –(t.j. Dz. U. z 2006 r. Nr 156, poz. 1118 z późn. zm.)
•	Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249 poz. 2104, z późn. zm.), oraz Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.)
•	Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674, z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 51 poz. 307 z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 r. Nr 223, poz. 1458, z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm. - zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m),
•	Ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego - (t.j. Dz. U. z 2000 r. nr 98, poz. 1071 z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2009 r. nr 205 poz. 1585 z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm.);
•	Ustawa z dn. 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 z późn. zm.);
•	Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.);
•	Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1317 z późn. zm.);
•	rozporządzenie z 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 r. Nr 50, poz. 398 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 30 października 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu postępowania z dokumentami elektronicznymi (Dz. U. z 2006 r. Nr 206, poz. 1518);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2009 r. nr 43 poz. 349);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010 nr 128 poz. 861)
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2006, nr 11, poz. 781 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. t.j. 2010 nr 20 poz. 103)
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 nr 38 poz. 207 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagradzania zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy ( Dz. U. z 2006 r. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.);
•	Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 kwietnia 1992 r. w sprawie warunków i sposobu organizowania nauki religii w szkołach publicznych (Dz. U. Nr 36, poz. 155 z późn. Zm.);
•	Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla Pracowników Nie Będących Nauczycielami Zatrudnionych w Placówkach Oświatowych Prowadzonych przez Miasto Zabrze zawarty w dniu 25.04.2002 r. w Zabrzu (ze. zm.);
•	Uchwała Nr XXXVIII/487/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 20 kwietnia 2009 r. w sprawie ustalenia stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze, poprzez podwyższenie minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego;
•	Uchwała Nr XL/515/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. w sprawie zmiany uchwały Nr XXXVIII/487/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 20 kwietnia 2009 r. w sprawie ustalenia stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze, poprzez podwyższenie minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego.
•	Uchwała Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwała Nr XL/469/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16.05.2005 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze.
•	Uchwała nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16.02.2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczególne warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagradzania” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze (ze zm.);
•	Uchwała Nr XXII/271/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 marca 2008 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania i wartości punktu dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w publicznych szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwała Nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22.06.2009 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwała Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29.12.2009 r. w sprawie Budżetu Miasta Zabrze na 2010 rok (ze zm.).

W zakresie ustalonych w jednostce procedur kontroli, o których mowa w art.47 ust.2 Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. 2005 nr 249 poz. 2104 z późn. zm.) i realizacji tych procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5% wszystkich wydatków za okres 2002 – 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 i 2009 a także za rok 2010 Szkoła kontrolowana była systemem ankietowym przez Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego. Uwagi wynikające ze sprawozdań i raportów realizowano na bieżąco.

W Szkole prowadzone są rejestry zarządzeń. W pierwszym rejestrze ujęto 16 zarządzeń - pierwsze zarządzenie w rejestrze to zarządzenie nr 1/2004 z dn. 01.01.2004 r. w sprawie zasad ewidencjonowania składników majątkowych; ostatnie - zarządzenie nr 6/010 z dnia 25.06.2010 r. w sprawie wprowadzenia procedury kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu, które weszło w życie w dniu 01.01.2010 r. Prowadzony jest również Zeszyt Zarządzeń Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu (pierwsze zarządzenie nr 4/2001/2002 z dnia 08.01.2001 r.; ostatnie zarządzenie nr 09/09/10 z dnia 16.06.2010 r.) oraz Zeszyt Zarządzeń Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu 2010/2011 (pierwsze zarządzenie nr 01/10/11 z dnia 03.09.2010 r. a ostatnie 04/10/11 z dn. 04.02.2011 r.).
Kontrolujący sugeruje prowadzenie jednego spójnego rejestru zarządzeń Dyrektora.

W czasie czynności kontrolowany przedstawił kontrolującemu następujące regulaminy i zarządzenia:
•	Ramowa instrukcja zasad prowadzenia księgowości – obieg dokumentów w jednostce budżetowej, w skład której wchodzą:
o	Zarządzenie Dyrektora nr 3/2007 z dnia 01.09.2007 r. w sprawie prowadzenia rachunkowości w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu;
o	Załącznik nr 1 – Zakładowy plan kont jednostki. Zakładowy Plan kont Syntetycznych stosowany w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu;
o	Załącznik nr 2 – Zasady Tworzenia kont analitycznych. Zasady Tworzenia Kont Analitycznych do Poszczególnych kont syntetycznych.;
o	Załącznik nr 3 - Wykaz programów komputerowych. Wykaz programów komputerowych stosowanych w Szkole Podstawowej-1 w Zabrzu obowiązujący od 1 stycznia 2006 r.;
o	Załącznik nr 5 – Zasady Gospodarki Inwentarzowej. Zasady Gospodarki Inwentarzowej w Szkole Podstawowej-1 w Zabrzu;
o	Załącznik nr 6 – Zasady Przeprowadzania Inwentaryzacji. Zasady Przeprowadzania Inwentaryzacji Aktywów i Pasywów Obowiązujące w Szkole Podstawowej-1 w Zabrzu;
o	Załącznik nr 7 – Instrukcja Kasowa. Instrukcja Kasowa Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu;
o	Załącznik nr 8 – Instrukcja Ewidencji Druków Ścisłego Zarachowania. Instrukcja Ewidencji Druków Ścisłego Zarachowania w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu;
o	Załącznik nr 9 – Zasady Ewidencji zaangażowania wydatków.
•	Instrukcja dotycząca gospodarki rzeczowym majątkiem wprowadzona Zarządzeniem nr/2003/2004 w dniu 05.05.2004 r.
•	Instrukcja dotycząca środków na rachunkach bankowych wprowadzona zarządzeniem nr b/n 2003/2004 przez Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu.
•	Zarządzenie nr b/n w sprawie likwidacji z dniem 01.01.2005 r. działalności rachunkowej i bankowej na koncie Środków Specjalnych oraz utworzenia z dniem 01.01.2005 r. rachunku o nazwie „Dochody Własne”.
•	Zarządzenie Wewnętrzne Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu nr b/n z dnia 01.03.2010 r. dotyczące procedury przekazywania informacji o zmianach w budżecie SP1.
•	Zarządzenie wewnętrzne Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu nr b/n z dnia 15.03.2010 r. w sprawie dostosowania prowadzenia ewidencji księgowej do nowej klasyfikacji budżetowej.
•	Oświadczenia Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu na dopuszczenie do stosowania Programu Płacowego Qwark oraz programu księgowego Qwant.
•	Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu (obowiązujący od dnia 10 maja 2010) uzgodniony ze związkami zawodowymi.
•	Regulamin działania oddziału przedszkolnego w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu z dnia 01.09.2010 r.
•	Instrukcja Kancelaryjna z dnia 01.09.2010 r.
•	Procedury postępowania w zakresie działalności opiekuńczej, wychowawczej i bezpieczeństwa.
•	Obowiązki Administratora Danych Osobowych.
•	Regulamin w zakresie przetwarzania danych osobowych w Szkole Podstawowej nr 1.
•	Instrukcja określająca sposób zarządzania systemem informatycznym i ręcznym w zakresie ochrony danych osobowych i ich zbiorów.
•	Instrukcja Zarządzania systemem informatycznym służącym do przetwarzania danych osobowych.
•	Regulamin Pracy Pracowników Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu z dnia 10.01.2004 r.
•	Instrukcja kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów księgowych w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu.
•	Regulamin wydawania karty rowerowej w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu.
•	Regulamin Pracowni komputerowej w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu.
•	Procedury wyjazdów na zawody sportowe w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu.
•	Regulamin Dyżurów Nauczycieli.
•	Zasady usprawiedliwiania nieobecności uczniów.
•	Regulamin imprez i zabaw szkolnych w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu.
•	Procedury wystawiania duplikatów lub odpisów świadectw, legitymacji szkolnych, karty rowerowej obowiązujące w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu.
•	Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze motywacyjnym Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu.
•	Regulamin przyznawania zasiłku pieniężnego na pomoc zdrowotną dla nauczycieli Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu.
•	Regulamin Rady Rodziców.
•	Regulamin Działalności Rady Pedagogicznej.
•	Regulamin klasy sportowej.
•	Zarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu nr 1 z dnia 01.01.2004 r. w sprawie Zasad ewidencjonowania składników majątkowych.
•	Zarządzenie nr 2 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu z dnia 30.06.2004 r. w sprawie księgowania dochodów z wynajmów.
•	Zarządzenie nr 3 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu z dnia 15.02.2005 r. w sprawie powołania zespołu odpowiedzialnego za zbieranie i wpisywanie danych dot. SIO.
•	Zarządzenie nr 1/05 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu z dn. 30.11.2005 w sprawie zmiany zasad płatności za wynajem kuchni i mieszkania służbowego.
•	Zarządzenie nr 2/05/06 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu z dnia 03.01.2006 w sprawie powołania komisji do przeprowadzenia kontroli grubości pokrywy śnieżnej na dachu budynku szkoły.
•	Zarządzenie nr 3/05/06 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu w sprawie trybu i zasad przyznawania stypendium za wyniki w nauce i osiągnięcia sportowe 05.01.2006
•	Zarządzenie nr 4/2006 z dnia 27.09.2006 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu w sprawie powołania zespołu powypadkowego.
•	Zarządzenie nr 1/07/08 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu z dnia 14.03.2008 w sprawie ustalenia stanowisk, na których dopuszcza się używanie odzieży własnej i obuwia roboczego.
•	Zarządzenie nr 01/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu w sprawie ewidencji i sporządzania sprawozdań Rb-WS w zakresie wydatków strukturalnych poniesionych przez Szkołę Podstawową nr 1.
•	Zarządzenie wewnętrzne 1/2010 (04.01.2010) dotyczące wykonywania działań w zakresie zwalczania pożarów oraz ewakuacji uczniów i pracowników.
•	Zarządzenie wewnętrzne 2/2010 (04.01.2010) dotyczące udzielania pierwszej pomocy.
•	Zarządzenie nr 3/10 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu z dnia 28 stycznia 2010 r. w sprawie zwrotu kosztu zakupu okularów korygujących wzrok do pracy przy obsłudze monitorów ekranowych dla pracowników administracji w Szkole Podstawowej nr 1.
•	Zarządzenie nr 4/2010 z 24.06.2010 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu w sprawie powołania Komisji Kwalifikacyjnej dla nauczyciela ubiegającego się o awans zawodowy na stopień nauczyciela kontraktowego.
•	Zarządzenie nr 5/2010 z 24.06.2010 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu w sprawie powołania Komisji Kwalifikacyjnej dla nauczyciela ubiegającego się o awans zawodowy na stopień nauczyciela kontraktowego.
•	Zarządzenie nr 6/2010 z dnia 25.06.2010 r. w sprawie wprowadzenia procedury kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu, które weszło w życie w dniu 01.01.2010 r. Załącznikami do zarządzenia są:
o	Wykaz Przepisów prawnych, w oparciu o które opracowane zostały Procedury kontroli Zarządczej;
o	Organizacja i Funkcjonowanie Kontroli Zarządczej;
o	Procedury Kontroli Zarządczej;
o	Gospodarka Pieniężna;
o	Gospodarka Drukami Ścisłego Zarachowania;
o	Gospodarka Środkami Rzeczowymi;
o	Zasady Gospodarowania Składnikami Majątku Ruchomego;
o	Zasady Ewidencji Finansowo-Księgowej;
o	Ochrona Danych Księgowych;
o	Procedury kontroli Finansowej związane z gromadzeniem i rozdysponowaniem środków budżetowych (publicznych) oraz gospodarowanie mieniem w Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu;
o	Procedury Kontroli Finansowej w Zakresie pobierania, gromadzenia i odprowadzania dochodów budżetowych, bądź wydatkowania dochodów własnych;
o	Procedury zabezpieczenia informatyki;
o	Plan Kont dla jednostek Budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych oraz funduszy celowych;
o	Załącznik zatytułowany „Podpisów osób odpowiedzialnych za sprawdzenie i zatwierdzenie dowodów księgowych;
o	Zasady przeprowadzania inwentaryzacji;
o	Procedury w Zakresie monitorowania i oceny funkcjonowania kontroli zarządczej;
o	Procedury w zakresie kontroli sprawozdań budżetowych i sprawozdania finansowego;
o	Rodzaj Dokumentu, Miejsce Tworzenia, Rodzaj Kontroli i Terminy przekazywania do właściwych komórek organizacyjnych (stanowisk pracy);
o	Obowiązki i prawa głównego księgowego;
o	Procedury dotyczące zasad ewidencji wydatków strukturalnych i sporządzania sprawozdania Rb-WSa.

Kontrolujący sugeruje dostosowanie Regulaminu Kontroli Zarządczej do specyfiki jednostki, jaką jest Szkoła Podstawowa, a w szczególności załącznika „Zasady przeprowadzania inwentaryzacji”.

II. Ustalenia szczegółowe.
1.Funkcjonowanie kontroli zarządczej.
Sposób prowadzenia kontroli zarządczej w Szkole określają przepisy „Regulaminu Kontroli Zarządczej” wprowadzonego Zarządzeniem Dyrektora nr 6/2010 z dnia 25.06.2010 r.
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze.
Szkoła Podstawowa nr 1 posiada statut, którego tekst jednolity został zatwierdzony uchwałą Rady Pedagogicznej nr 05/10/11 z dnia 25.11.2010 r. na podstawie uso Dz. U. z 1996 nr 67 poz. 329 i nr 106 poz. 496; z 1997, nr 28 poz. 153 nr 141 poz. 943 oraz z 1998 nr 117 poz. 759 nr 162 poz. 1126 oraz rozp. MEN z 21.05.2001 r. w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola i publicznych szkół (Dz. U. Nr 61, poz. 624 z 2001 r. z późn. zm.). Statut po pozytywnej opinii Rady Rodziców wszedł w życie z dniem 25.11.2010 r.
Wg projektu organizacyjnego na rok szkolny 2010/2011 (załącznik nr 5) Szkole zatwierdzono 42,54 etaty nauczycieli i 13,14 etatów administracyjno-obsługowych, w tym 2,75 etaty administracyjne.
Szkoła prowadzi:
 - oddziały szkoły podstawowej
- oddział przedszkolny
 - bibliotekę.
Kontroli poddano akta osobowe pracowników. Analiza dokumentów dokonana na podstawie wybranych losowo teczek osobowych (stanowiska: samodzielny referent, sprzątaczka, główny księgowy, kierownik gospodarczy, woźny, konserwator, ratownik oraz dziewięciu nauczycieli) nie wykazała odstępstw pomiędzy tabelami wynagrodzeń, a listami płac. W jednym przypadku stwierdzono jedynie błędnie naliczoną (zaniżoną) wysługę lat w miesiącu grudniu 2010 r. Uwagę kontrolującego zwrócił fakt niekonsekwentnego określania stanowisk pracowników. W dwóch przypadkach tj. Ratownika oraz Kierownika Gospodarczego stosowano określenia odpowiednio: Ratownika, Ratownika Wodnego oraz Kierownika Gospodarczego, Kierownika Administracyjnego i Kierownika Administracyjno-Gospodarczego. Kontrolujący sugeruje stosowanie nazewnictwa stanowisk pracowników administracji i obsługi wynikającego z Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z dnia 27 marca 2009 r. z późn. zm.). Kontrolujący zwraca również uwagę na niewłaściwe przypisanie kategorii zaszeregowania Głównej Księgowej (XV zamiast XVI). Błędne przypisanie kategorii zaszeregowania w tym przypadku nie rodziło skutków finansowych. Zestawienie danych zawartych w kontrolowanych teczkach osobowych wybranych pracowników stanowi załącznik nr 6.
W trakcie kontroli teczek osobowych kontrolujący poprosił o przedstawienie list obecności pracowników za rok 2010 r. Sposób prowadzenia listy i potwierdzania kontroli obecności nie budziły uwag kontrolującego. Kontroli poddano również prawidłowość sporządzenia planu urlopów na rok 2010 oraz realizację za 2010 r. Na podstawie art. 163 Kodeksu Pracy plan urlopów ustala pracodawca, biorąc pod uwagę wnioski pracowników i konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, jak również przepisy normalizujące tę dziedzinę tj. dla nauczycieli zgodnie z art. 64 ust 3 i 4 Karty Nauczyciela, a dla pozostałych wynikające z art. 154, z uwzględnieniem art. 1672 Kodeksu Pracy. Dokonując sprawdzenia planu urlopu kontrolujący analizował dane z przepisami przedstawionymi powyżej jak również uwzględnianie wniosków pracowniczych oraz podanie „planu …” do wiadomości pracowników oraz ewidencję ich rozliczania. Do powyższej dokumentacji kontrolujący nie ma uwag.
3.Naliczanie składek na poczet ZUS oraz naliczanie zaliczek na podatek dochodowy
Szkoła Podstawowa, podobnie jak inni płatnicy, jest zobowiązane ustawowo do przekazywania dokumentów drogą elektroniczną - w celu przesyłania danych drogą internetową wykorzystuje program udostępniony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Komunikacja z ZUS Zabrze odbywa się przy wykorzystaniu programu PŁATNIK.
Analizę danych przeprowadzono w oparciu o listy płac pracowników oraz deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres maj, wrzesień i grudzień 2010 r. Weryfikacji poddano prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. 2009 nr 205 poz. 1585, z późn. zm.) oraz z ustawą z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. 2008 nr 164 poz. 1027 z późn. zm.) w okresie od 01.01.2010 r. obowiązywały następujące wysokości składek na ubezpieczenie społeczne:

Rodzaj ubezpieczenia	Stawka łącznie	Finansowana przez
pracodawcę	Finansowana przez
Pracownika	
Emerytalne	19,52%	9,76%	9,76%	
Rentowe	 6,00%	4,50%	1,50%	
Chorobowe	 2,45%	-	2,45%	
Fundusz Pracy	2,45%	2,45%	-	
Zdrowotne	 9,00%	-	9,00%	

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek, którzy byli zobowiązani i przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe, jest ustalona przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z deklaracji rozliczeniowych ZUS DRA wynika, że w jednostce kontrolowanej wysokość stopy procentowej dla składki wypadkowej w 2010 r. wynosiła 0,93%, (załącznik nr 7).
Analizy naliczeń indywidualnych dokonano na podstawie kart wynagrodzeń za 2010 r. i imiennej listy płac pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli, których doboru dokonano przy kontroli teczek osobowych. Na podstawie przedstawionych wydruków z programu finansowo-księgowego kontrolujący stwierdził, że w okresie objętym kontrolą należne składki i podatki dla tych pracowników naliczone były prawidłowo.
Kontrolujący stwierdza, że kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz fundusz pracy należne od pracownika i pracodawcy, wykazane w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA są zgodne z kwotami przelewów i analityką konta 229.
Jednostki budżetowe obowiązane są opłacić składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono przekroczenia tego terminu. Podatnik jest zobowiązany dokonać wpłat na poczet podatku dochodowego za dany miesiąc nie później niż do 20 dnia następnego miesiąca. W trakcie kontroli przelewów i analityki konta 225 nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu składek podatku jak i przekroczenia terminu jego odprowadzenia (załącznik nr 8).
4. Księgowość i sprawozdawczość budżetowa.
Księgowość Szkoły jest prowadzona komputerowo w oparciu o Zakładowy plan kont przy pomocy programu komputerowego (QWANT wersja 37.00 – system księgowy i QWARK wersja 37.00 – system płacowy) firmy QNT Systemy Informatyczne z Gliwic.

Szkoła posiada księgi druków ścisłego zarachowania:
•	Świadectwa Szkolne – założona 14 maja 2009. Książka zawiera 50 stron ponumerowanych od nr 1 do 50
•	Czeki gotówkowe Budżet, Dochody Własne oraz czeki gotówkowe Fundusz Socjalny – założona 15.05.2006 r. - Książka zawiera 48 stron ponumerowanych:
o	„Czeki gotówkowe Budżet” ostatnia pozycja nr 8 – zapis dotyczy wydania czeku o numerze 0005117452 w dniu 22.12.2010 r. W dniu 08.02.2011 r. do wykorzystania pozostało 15 czeków o numerach 0005117438 -0005117451 oraz 0005117454.
o	„Czeki gotówkowe Fundusz Socjalny” – ostatnia pozycja nr 15 – zapis dotyczy czeku o numerze 0004615628 z 28.12.2010 r. W dniu 08.02.2011 r. do wykorzystania pozostało 5 czeków o numerach 0004615629 -0004615629
o	 „Czeki gotówkowe Dochody własne” – ostania pozycja dotyczy czeku o numerze 0005312667 z dnia 27.12.2010 r. W dniu 08.02.2011 r. do wykorzystania pozostało 8 czeków o numerach 0005312668-0005312675
•	Legitymacje szkolne – założona 25 września 2007 r. – Książka zawiera 40 ponumerowanych stron
•	Druki Ścisłego Zarachowania (arkusze spisowe) – założona 22 czerwca 2007 r. – Księga zawiera 48 ponumerowanych stron
Kontrolujący stwierdził, iż dowodom księgowym nadano numerację, odpowiednią dekretację, oraz zostały zatwierdzone przez osoby dokonujące sprawdzeń i zatwierdzeń (kierownik jednostki i gł. księgowy).

	Szkoła Podstawowa nr 1 prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o roczne plany finansowe dochodów i wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu dla rozdziałów klasyfikacji budżetowej:
- 80101 – Szkoły Podstawowe
- 80102 – Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych
- 80146 – Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
- 80195 – Pozostała działalność
- 85401 – Świetlice szkolne
- 85412 – Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej
- 85415 – Pomoc materialna dla uczniów

Roz	§	Nazwa
paragrafu	Plan
pierwotny w zł	Plan po
zmianach w zł	Wykonanie planu po zm,
w zł	Wykonanie w%	
80101	3020	Szkolenia pracowników	0	 1 750,00	 1 750,00	100%	
80101	4010	Wydatki osob. niezaliczone do wynagrodzeń	 1 579 792,00	 1 779 808,00	 1 768 450,50	99,36%	
80101	4040	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 154 812,00	 140 046,00	 140 043,04	100%	
80101	4110	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 260 138,00	 267 094,00	 266 107,47	99,63%	
80101	4120	Składki na bezp. społ.	 41 965,00	 42 839,00	 42 114,86	98,31%	
80101	4170	Składki na fundusz pracy	 10 000,00	 7 750,00	 7 567,09	97,64%	
80101	4210	Wynagrodzenia bezosobowe	 34 000,00	 30 700,00	 30 695,54	99,99%	
80101	4240	Zakup materiałów i wyposażenia	 900,00	 900,00	 826,05	91,78%	
80101	4260	Zakup pomocy naukowych	 308 192,00	 353 366,00	 353 362,88	100%	
80101	4270	Zakup energii	 3 000,00	 24 244,00	 24 085,63	99,35%	
80101	4280	Zakup usług remontowych	 1 400,00	 720,00	 716,00	99,44%	
80101	4300	Zakup usług zdrowotnych	 55 275,00	 58 745,00	 58 738,68	99,99%	
80101	4350	Zakup usług pozostałych	 2 900,00	 1 660,00	 1 654,90	99,69%	
80101	4370	Zakup usług Internetu	 3 800,00	 2 500,00	 2 497,63	99,91%	
80101	4410	Opłaty telefonii stacjonarnej	 450,00	 450,00	 449,80	99,96%	
80101	4430	Podróże służbowe krajowe	 1 600,00	 1 600,00	 1 600,00	100%	
80101	4440	Różne opłaty i składki	 90 942,00	 90 942,00	 90 942,00	100%	
80101	4700	Odpisy na ZFŚS	 500,00	 326,00	 325,60	99,88%	
80101	4740	Szkolenia pracowników	 2 000,00	 1 000,00	 999,01	99,90%	
80101	4750	Zakup papieru do ksero	 6 000,00	 6 000,00	 5 961,74	99,36%	
80103	4010	Zakup akces. komputerowych	0 	 25 550,00	 24 897,74	97,45%	
80103	4110	Wynagrodzenia osobowe pracowników	0	 3 800,00	 3 781,97	99,53%	
80103	4120	Składki na ubezpieczenie Społeczne	0 	 650,00	 610,00	93,85%	
80103	4210	Składki na fundusz pracy	0	 15 000,00	 15 000,00	100%	
80146	4700	Zakup materiałów i wyposażenia	0	 4 400,00	 4 400,00	100%	
80195	3020	Szkolenia pracowników	0	 5 520,00	 5 520,00	100%	
80195	4170	Wydatki osob. niezaliczone do wynagrodzeń	0	 500,00	 500,00	100%	
80195	4300	Wynagrodzenia bezosobowe	0	 390,00	 65,00	16,67%	
80195	4430	Zakup usług pozostałych	0	 80,00	 31,00	38,75%	
80195	4440	Różne opłaty i składki	0	 22 405,00	 22 405,00	100%	
85401	4010	Odpisy na ZFŚS	 70 196,00	 67 196,00	 66 452,76	98,89%	
85401	4040	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 5 660,00	 3 660,00	 3 658,51	99,96%	
85401	4110	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 11 436,00	 11 036,00	 10 898,53	98,75%	
85401	4120	Składki na ubezpieczenie Społeczne	 1 845,00	 1 745,00	 1 703,30	97,61%	
85401	4440	Składki na fundusz pracy	 4 256,00	 4 256,00	 4 256,00	100%	
85401	4750	Odpisy na ZFŚS	 1 000,00	 1 000,00	 1 000,00	100%	
85412	4110	Zakup akces. komputerowych	0	 666,00	 666,00	100%	
85412	4120	Składki na ubezpieczenie Społeczne	0	 125,00	 125,00	100%	
85412	4170	Składki na fundusz pracy	0	 6 005,00	 6 005,00	100%	
85412	4210	Wynagrodzenia bezosobowe	0	 349,00	 349,00	100%	
85412	4300	Zakup materiałów i wyposażenia	0	 14 291,00	 14 291,00	100%	
85415	3240	Zakup usług pozostałych	0	 32 546,00	 31 886,00	97,97%	
85415	3260	Stypendia dla uczniów	0	 2 655,00	 2 655,00	100%	
		SUMA	2 652 059,00	3 036 265,00	3 020 045,23	99,47%	

Z zamieszczonej wyżej tabeli wynika, iż w 2010 r. jednostka nie przekroczyła planu wydatków (plan po zmianach) w żadnym z paragrafów. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) tj. 61,58% całości budżetu wykonanego, z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 4040, 4110, 4120, 4440) – 81,03% - z czego odpis na ZFŚS wyniósł 3,89%. Z wydatków rzeczowych najwięcej środków przeznaczono na zakup energii § 4260) – 11,70% wykonanego budżetu, na zakup materiałów i wyposażenia (§4210) – 1,52% i na zakup usług pozostałych (§ 4300) – 2,42%. Dane uzyskano z materiałów przekazanych przez kontrolowanego (załącznik nr 9). Różnica między otrzymanymi w 2010 r. środkami na wydatki (plan po zmianach) i poniesionymi w 2010 r. wydatkami wynosząca 16 219,77 zł została przelana na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniach 28.12.2010 r. oraz 17.01.2011 r., jako odpowiednio „Szkoła Podstawowa nr 1 Zabrze Zwrot Środków Romowie„ (374,00 zł) oraz „Szkoła Podstawowa nr 1 Zabrze zwrot środków” (15 845,77 zł). Potwierdzeniem przeprowadzenia tych operacji są wyciągi bankowe stanowiące załącznik nr 10 do protokołu.
Dochody własne w 2010 r. w Szkole prowadzono na oddzielnym koncie i przedstawiały się one następująco:
§	Nazwa paragrafu	Plan po zmianach	Wykonanie	% wykon. planu dochodów	
0750	Wpływy z najmu i dzierżaw	116 000,00 zł	106 601,99 zł	91,90%	
0830	Wpływy z usług	65 000,00 zł	61 743,00 zł	94,99%	
0920	Pozostałe odsetki	30,00 zł	3,83 zł	12,77%	
0970	Wpływy z różnych dochodów	65 000,00 zł	61 283,04 zł	94,28%	
 	Razem	246 030,00 zł	229 631,86 zł 	93,33%	

W Szkole Podstawowej w kontrolowanym okresie źródłami dochodów były wpływy z wynajmu basenu, z najmu lokali, pomieszczeń, wpłaty z MOPR za żywienie uczniów, dochody z odsetek i odszkodowań z PZU. Wpływy z różnych dochodów stanowiły wpłaty na „Zielone lekcje”.
Zgromadzone środki przeznaczano na zakup obiadów dla uczniów zgodnie z zawartą porozumieniem nr 494/09 z dnia 12.08.2009 r. oraz aneksem nr 1/2010 z dnia 15.06.2010 r., bieżące naprawy i remonty, a kwoty z odszkodowań z PZU na usługi szklenia wybitych szyb i remont zalanych pomieszczeń.
5. Gospodarka pieniężna i rozrachunki.
Gospodarka pieniężna i rozrachunki prowadzone są w sposób bezgotówkowy i gotówkowy.
Kontrolujący dokonał sprawdzenia dokumentacji dotyczącej dokonanych operacji pieniężnych i rozrachunków w wybranych miesiącach tj.:
- dowody księgowe dotyczące m-ca maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 96-130, w tym wyciągi bankowe o numerach 55-71),
- dowody księgowe dotyczące m-ca września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 209-248, w tym wyciągi bankowe o numerach 111-129),
- dowody księgowe dotyczące m-ca grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 314-361, w tym wyciągi bankowe o numerach 164-183),
- dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 116-150,w tym wyciągi bankowe o numerach 69- 84),
- dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 218-235, w tym wyciągi bankowe o numerach 130-141),
- dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 282-324, w tym wyciągi bankowe o numerach 174-192),
i stwierdził, iż dokonane operacje pieniężne i rozrachunki zostały przeprowadzone i zaksięgowane na podstawie odpowiednich dowodów księgowych, takich jak: faktury i rachunki, listy płac, przelewy i wyciągi bankowe.
Kontrolujący przeanalizował problem zasilenia konta dochodów własnych Szkoły kwotami w wysokości 20 675,58 zł, 2 873,00 zł i 780,00 zł. Operacje takie Główna Księgowa dokonała odpowiednio w dniu 03.12.2010 r., 27.12.2010 r., 30.12.2010 r. realizując przelewy w w/w wysokości z konta podstawowego na konto dochodów własnych.
Na pytanie kontrolującego, czym było podyktowane przelewanie środków z rachunku podstawowego Główna księgowa wyjaśniła, że w terminie płatności faktur, nie posiadając wystarczających finansowych na koncie Budżetu szkoły oraz próbując nie dopuścić do naliczenia odsetek za nieterminowe regulowanie zobowiązań została dokonana zapłata z konta dochodów własnych szkoły. Po zabezpieczeniu środków finansowych na koncie budżetu zostały one zwrócone na konto Dochodów własnych. Operacja ta podyktowana była koniecznością zabezpieczenia środków finansowych na dochodach własnych na wcześniej zaplanowane wydatki rzeczowe. Dokumenty dotyczące badanego problemu stanowią załącznik nr 11.

W ramach prowadzonej kontroli kontrolujący dokonał sprawdzenia prawidłowości dokonanego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2010 r. Z planu finansowego wynika, iż na 2010 rok zaplanowano odpis w wysokości:

Rozdział	§	Plan	
80101	4440	90 942,00 zł 	
85401	4440	4 256,00 zł 	

Zgodnie z Zarządzeniem nr 323/WBU/2010 z dnia 29.04.2010 r. plan jednostki został zwiększony o odpis na ZFŚS dla nauczycieli emerytów i rencistów:

Rozdział	§	Plan	
80195	4440	22 405,00 zł 	

W sumie plan na ZFŚS w w/w rozdziałach wyniósł 117 603 zł i taka kwota została przelana na konto funduszu. Średnioroczne zatrudnienie (ustalone na podstawie wydruków z programu QWARK zestawień miesięcznych wynagrodzeń) wśród pedagogów wyniosło 37,03 etatu, administracji i obsługi 13,96 etatu. Opieką funduszu objęto również 9 emerytów niebędących nauczycielami. Kontrolujący nie stwierdził przekroczenia odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
Odpis został przekazany na konto funduszu w ustawowych terminach (załącznik nr 13).
Kontroli poddano wszystkie dokumenty księgowe Funduszu. Stwierdzono, że wykorzystywano go zgodnie z regulaminem ZFŚS.

Kontrolujący dokonał sprawdzenia informacji ankietowych za 2010 rok przekazanych do Biura Kontroli UM w Zabrzu i nie stwierdził nieścisłości.
6. Gospodarowanie mieniem.
Zgodnie z załącznikiem nr 7 do zarządzenia nr 1 z dnia 01.09.2003 r. Budynek Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu jest obiektem strzeżonym i w związku z tym środki trwałe inwentaryzowane będą nie rzadziej niż raz na 4 lata.
Szkoła prowadzi księgi inwentarzowe:
1. I księga środków trwałych założona 31.01.2001 r. – zawiera 99 ponumerowanych i przesznurowanych stron i służy do ewidencji środków trwałych o wartości powyżej 3 500zł i pozostałych środków trwałych.
2. II księga inwentarzowa (ilościowo – wartościowa) założona 2006 r. – zawiera 49 ponumerowanych kart i służy do ewidencji pozostałych środków trwałych stanowiących pomoce naukowe o wartości od 1000 zł - 3 500 zł.
3. III księga inwentarzowa księgozbioru założona w dniu 03.11.1974 r. zawierająca po 198 ponumerowanych i przesznurowanych kart w Księdze I, II, i III oraz 194 w Księdze IV, i służące do ewidencji zbiorów bibliotecznych.
4. Księgi inwentarzowe ilościowe założone w 2006 r. w podziale na meble (118 ponumerowanych i przesznurowanych stron), sprzęt szkolny(80 ponumerowanych i przesznurowanych stron), pomoce dydaktyczne (120 ponumerowanych i przesznurowanych stron) przeznaczone do ewidencji pozostałych środków trwałych o wartości poniżej 1000 zł.

Zarządzeniem Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu nr 1 z dnia 01.01.2004 r. w sprawie Zasad ewidencjonowania składników majątkowych ustalono stosowanie ewidencji ilościowo- wartościowej dla środków trwałych (załącznik nr 14):
•	wartości ewidencyjnej przekraczającej 1000 zł,
•	sprzętu komputerowego,
•	sprzętu RTV,
•	wartościowego sprzętu muzycznego i nagłaśniającego,
•	innych maszyn i urządzeń posiadających cechy indywidualne (np. numery fabryczne),
•	wartości niematerialne i prawne.
Ostatnią inwentaryzację metodą spisu z natury przeprowadzono w 2007 roku w terminie od 25.06.2007 r. do 27.06.2007 r. na podstawie Zarządzenia Nr 11/06/07 kierownika jednostki z dnia 19.06.2007 r. (załącznik nr 15 do protokołu).
W Szkole Podstawowej nr 1 w Zabrzu na podstawie art. 40 ust. 3 o statystyce publicznej (Dz. U. z 1995 r. nr 88 poz. 439 z późn. zm.) powinny być stosowane standardowe klasyfikacje i nomenklatury w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości. Ewidencja środków trwałych związana jest z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 1999 r. nr 112 poz. 1317) oraz Ustawą o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. nr 121 poz. 591 z późn. zm.). W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że ewidencja majątku prowadzona jest przy użyciu programu księgowego i ksiąg inwentarzowych.
W trakcie kontroli nie stwierdzono odstępstwa od stosowania klasyfikacji środków trwałych w księgach inwentarzowych. W księgach inwentarzowych na bieżąco dokonuje się ewidencji majątku zgodnie z dowodami zakupu. Stwierdzono jednak w ewidencji ilościowej środki trwałe, które zgodnie z w/w Zarządzeniem nr 1 z dnia 01.01.2004 r. powinny być prowadzone w ewidencji ilościowo-wartościowej. Kontrolujący wnioskuje o wprowadzenie środków trwałych wymienionych w zarządzeniu do ewidencji ilościowo-wartościowej oraz dokonanie odpowiednich operacji księgowych w tym zakresie.

W systemie ewidencji księgowej majątek ewidencjonuje się na kontach:
011 - ewidencja środków trwałych,
013 – pozostałe środki trwałe prowadzone w ewidencji ilościowo - wartościowej,
014 - zbiory biblioteczne,
020 - wartości niematerialne i prawne
W trakcie analizy dostarczonych dokumentów dotyczących 2010 roku stwierdzono (załącznik nr 16):
Na koncie 011 - środki trwałe. Saldo wynosiło na początek 2010 r. 59 966 157,19 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 7 549,99 zł. Zakupiono tablicę interaktywną. Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 5 973 707,18 zł.
Na koncie 013 - pozostałe środki trwałe w ewidencji ilościowo - wartościowej. Saldo na początek 2010 r. wynosiło 353 384,32 zł odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 13 033,62 zł. Placówka zakupiła m.in. kosiarkę, komputery, ekran elektryczny, projektor i kamerę. Zmniejszenia na koncie 013 wyniosły 242 061,40 zł (-3 312,10 zł – protokół ubytków, - 238 749,30 zł wyksięgowanie środków trwałych wprowadzonych do ewidencji ilościowej). Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 124 356,54 zł.
Na koncie 014 – zbiory biblioteczne. Saldo na początek 2010 r. wyniosło 31 607,78 zł odnotowano w badanym okresie obroty (wzrost) w wysokości 1 329,10 zł. Placówka dokonała m.in. zakupu pomocy dydaktycznych. Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 32 930,88 zł
Na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne. Saldo na początek 2010 r. wyniosło 37 721,02 zł. Odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 1255,60 zł. Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 32976,62 zł.
Do kont prowadzone są stosowne konta przeciwstawne, na których księgowane są dokonywane odpisy i amortyzacja. Wartość majątku trwałego na 31 grudnia 2010 r. wynosiła 6 163 971,22 zł.

7. Uwagi i wnioski
W związku z naliczeniem zaniżonej wysługi lat Panu ……………………………. należy przedłożyć w terminie 30 dni od daty podpisania niniejszego protokołu bezpośrednio w Biurze Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu potwierdzenie dokonania wyrównania należnej kwoty tj. potwierdzenie dokonania przelewu oraz odpowiedniego wydruku z programu księgowego Qwark.

III. Ustalenia końcowe
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono.
Pismem z dnia 11.02.2011 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu – Pani Beata Nieć upoważniła Panią Bożenę Stokwisz – wicedyrektor szkoły i Panią Annę Nosal – główną księgową do podpisania protokołu z kontroli kompleksowej nr P-2/2011. Jednocześnie Pani Bożena Stokwisz została upoważniona do wniesienia ewentualnych uwag do protokołu (załącznik nr 17). 
Poza uwagami zamieszczonymi w protokole, kontrolujący nie wnosi innych zastrzeżeń dotyczących tematów będących przedmiotem kontroli i opisanych w niniejszym protokole.
Protokół składa się z 19 kart. Jego integralną część stanowi 17 załączników na 150 kartach, z tym, iż załączniki dołączono jedynie do egzemplarza znajdującego się w Biurze Kontroli UM w Zabrzu.
Upoważniona przez Kierownika jednostki kontrolowanej do popisania i wniesienia ewentualnych zastrzeżeń Pani Wicedyrektor Bożena Stokwisz została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów §54 Regulaminu kontroli wewnętrznej prawie zgłoszenia w terminie 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie zgłoszenia pisemnych wyjaśnień odnośnie okoliczności i przyczyn powstania nieprawidłowości opisanych w protokole kontroli. Zgodnie §53 pkt. 1 w/w Regulaminu Kierownikowi Jednostki przysługuje prawo do złożenia pisemnej odmowy podpisania protokołu z podaniem przyczyn odmowy.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku służbowego.
Udostępnianie informacji w nim zawartych na stronach BIP następuje z zachowaniem przepisów ustawy o ochronie danych osobowych, ustawy o tajemnicy skarbowej, ustawy o dostępie do informacji publicznej i innych ustaw.
Protokół niniejszy sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano.
Jeden egzemplarz protokołu wręczono upoważnionemu Wicedyrektorowi Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu – Pani Bożenie Stokwisz.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli w dniu 17.01.2011 r. pod pozycją 33.
Protokół podpisano bez zastrzeżeń.

Kontrolujący:		

…………………………….
Zabrze, dnia 23.02. 2011 r.

Za jednostkę kontrolowaną:

…………………………………………

…………………………………………