PROTOKÓŁ
kontroli kompleksowej Nr P-5/2011 
przeprowadzonej w Szkole Podstawowej Nr 22
w Zabrzu przy ul. Bytomskiej 94

Numer statystyczny Regon jednostki kontrolowanej: 000727274.
Kontrolę przeprowadził Janusz Czaja - inspektor z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie polecenia przeprowadzenia kontroli kompleksowej z dnia 4 lutego 2011 r., wydanego przez Prezydenta Miasta, w okresie od dnia             10 lutego 2011 r. do dnia 10 marca 2011 r. (załącznik nr 1). 
Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: 
1.	funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej,
2.	sprawy organizacyjne i pracownicze,
3.	dysponowanie środkami finansów publicznych,
4.	gospodarowanie mieniem,
5.	sprawdzenie danych z kontroli ankietowej za 2010 r.
Kontrolą objęto 2010 rok.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach: 
I. Ustalenia  ogólne
II. Ustalenia  szczegółowe
1. Funkcjonowanie kontroli zarządczej
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze
a)	Działalność statutowa
b)	Zatrudnienie
c)	Wynagrodzenia
d)	Naliczanie składek na poczet ZUS oraz naliczanie zaliczek na podatek         dochodowy
e)	Dokonywanie przelewów na poczet ZUS i US
f)	Pisemne procedury
3. Dysponowanie środkami finansów publicznych
a)	Pozyskiwanie i wydatkowanie środków finansów publicznych
b)	Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych
c)	Gospodarowanie środkami ZFŚS
4. Gospodarowanie mieniem
5. Sprawdzenie danych z kontroli ankietowej za 2010 r.
III. Ustalenia  końcowe

I. Ustalenia  ogólne

Siedzibą Szkoły Podstawowej nr 22 są budynki znajdujące się w Zabrzu przy ulicy Bytomskiej 94-94a oraz Św. Wojciecha 8a. Jak wynika z Decyzji  Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 26.01.2010 r. pismo ZN.II-KK-72244-42/05 (zał. nr 2):
1.	budynek przy ulicy Bytomskiej 94-94a posadowiony jest na działce nr 949/86 o powierzchni 3526 m2, zapisanej w księdze wieczystej nr KW GL1Z/ 00051295/9, której właścicielem jest Gmina Zabrze Powierzchnia zabudowy wynosi 625 m2, powierzchnia użytkowa budynku wynosi 1346,44 m2,                     a kubatura 4777,20 m3. Oszacowana wartość nieruchomości wynosi 1.827.214,00 zł w tym wartość prawa własności gruntu wynosi 357.184,00 zł. Budynek dopuszczony do użytkowania zgodnie z protokołem rocznego przeglądu okresowego stanu technicznego budynku z listopada 2010 r. oraz protokołem okresowej (5-letnie) kontroli stanu technicznego budynku szkoły            i jego otoczenia z listopada 2008 r. 
2.	budynek przy ulicy Św. Wojciecha 8a posadowiony jest na działkach:                    nr 735/25 o powierzchni 1410 m2 oraz nr 796/22 o powierzchni 2340 m2, zapisanych w księdze wieczystej nr KW GL1Z/00041719/5, której właścicielem jest Gmina Zabrze Powierzchnia zabudowy wynosi 621 m2, powierzchnia użytkowa budynku wynosi 521 m2, a kubatura 5220 m3. Oszacowana wartość nieruchomości wynosi 1.479.117,00 zł w tym wartość prawa własności gruntu wynosi 379.875,00 zł. Budynek dopuszczony do użytkowania zgodnie z protokołem rocznego przeglądu okresowego stanu technicznego budynku z listopada 2010 r. oraz protokołem okresowej                 (5-letnie) kontroli stanu technicznego budynku szkoły i jego otoczenia                    z listopada 2008 r. 
Pomieszczenia budynków wraz z terenem wyznaczone na siedzibę jednostki budżetowej pozostają w jego trwałym zarządzie. 

Stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 22 w Zabrzu zajmuje Pani mgr Jan Zygmunt na podstawie pisma WO.ZK.BM.1130/550/07 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 1 sierpnia 2007 r. oraz Zarządzenia Nr 521/WO/2007 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 30 lipca 2007 r. (zał. nr 3) w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 22 w Zabrzu na okres od 1 września 2007 r.                do 31 sierpnia 2012 r. Głównym księgowym w placówce jest Pani Jadwiga Dolecka  zatrudniona na podstawie umowy o pracę na stanowisku głównej księgowej                   od 1 sierpnia 2005 r. w wymiarze czasu pracy 3/4 etatu. W dniu 23 marca 2006r. powierzono obowiązki i odpowiedzialności głównej księgowej na podstawie art. 45 Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych w zakresie:
•	prowadzenia rachunkowości jednostki;
•	wykonania dyspozycji środkami pieniężnymi;
•	dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym;
•	dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
W dniu 1 października 2009 r. ponownie powierzono obowiązki i odpowiedzialności głównej księgowej na podstawie art. 53 ust. 2 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.                     o finansach publicznych w zakresie zgodnym z art. 54 ust.1 niniejszej ustawy.
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali: Dyrektor Szkoły, Wicedyrektor Szkoły, Główny księgowy oraz Sekretarz. Przedmiotowa kontrola została zrealizowana w oparciu o dokumenty udostępnione przez kierownictwo jednostki kontrolowanej, a także ustne i pisemne wyjaśnienia.
Szkoła Podstawowa Nr 22 w Zabrzu kontrolowana była w latach :
•	2006, 2007, 2008, 2009 – ankietowym systemem analizy dokumentów przez Wydział Kontroli Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego w zakresie ustalonych procedur kontroli (o których mowa w art. 47 ust. 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r.), ich realizacji w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5 % wszystkich wydatków ( zgodnie                   z art. 187 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r.),
•	2010 - ankietowym systemem analizy dokumentów przez Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego w zakresie wykonywania budżetu w 2010 r. ( zgodnie z art. 247 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009r. ) oraz zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej ( zgodnie z art. 68 i 69 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r.).

Szkoła Podstawowa Nr 22 była także kontrolowana w 2011 r. przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych za okres od 01.01.2007 r. do 31.12.2009 r. Protokół                     z kontroli zawierał zalecenia, które zostały wykonane przez Szkołę.

Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej określają:
1.	Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm);
2.	Ustawa z dn. 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759); 
3.	Ustawa z dnia 29 września 1994  r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.);
4.	Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.);
5.	Ustawa z dnia 21 listopad 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2008 r. Nr 223, poz. 1458, z późn. zm.);
6.	Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm);
7.	Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.);
8.	Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74, z późn. zm.);
9.	Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz.U. z 2006 r.  Nr 97, poz. 674, z późn. zm.);
10.	Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.);
11.	Ustawa z dnia 04.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz.U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm ); 
12.	Rozporządzenia  Ministra  Edukacji  Narodowej z dnia 14 kwietnia 1992 r. w sprawie warunków i sposobu organizowania  nauki religii w szkołach publicznych ( Dz.U. Nr 36, poz. 155, z 1993 r. Nr 83, poz. 390 i z 1999 r.                 nr 67, poz. 753);
13.	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.);
14.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.);
15.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861);
16.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2010 r. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.);
17.	Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1317);
18.	Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia                 30 października 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu postępowania z dokumentami elektronicznymi (Dz.U. z 2006 r. Nr 206, poz. 1518);
19.	Uchwała nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29.12.2009 r.                w sprawie budżetu Miasta Zabrze na rok 2010; 
20.	„Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze” z dnia 25.04.2002 r. z późn. zm.;
21.	Uchwała nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16.02.2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczególne warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagradzania” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze.
22.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych                  i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształceniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz.U. z 2006 r. Nr 116, poz. 783                   z późn. zm.)
23.	Uchwała nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14.03.2005 r.                      w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia.

II. Ustalenia  szczegółowe

1. Funkcjonowanie kontroli zarządczej

Kontrolujący jednostkę po dokonaniu analizy instrukcji, regulaminów i zarządzeń obowiązujących w Szkole Podstawowej Nr 22 w Zabrzu stwierdził, że placówka realizuje wymagania przepisów prawa dotyczących kontroli zarządczej zgodnie z art. 68 ustawy o finansach publicznych, których obowiązek wprowadzenia został nałożony na Kierownika jednostki na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r. Pisemne procedury dostosowano                           do standardów zawartych w komunikacie nr 23 Ministerstwa Finansów z dnia                  16 grudnia 2009 ( ogłoszonym w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów z dnia 30.12.2009 r. nr 15, poz. 84 ).

2. Sprawy organizacyjne i pracownicze

a)	Działalność statutowa

Szkoła Podstawowa Nr 22 w Zabrzu działa na podstawie Statutu, którego tekst jednolity opracowano na podstawie ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty ( tekst jednolity Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 r. z późn. zm.)                              i Rozporządzenia MENiS z dnia 21 maja 2001 r. w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkół ( Dz.U. z 2001 r. Nr. 61, poz. 624                 z późn. zm. ) wprowadzony Uchwałą nr 2/2010-2011 Rady Pedagogicznej Szkoły Podstawowej    Nr 22 w Zabrzu z dnia 26 listopada 2010 r. Statut obowiązuje od       26 listopada 2010 r. Podstawą organizacji i zasad funkcjonowania Szkoły Podstawowej nr 22 jest także arkusz organizacyjny sporządzany corocznie na dany rok szkolny. 
Z informacji uzyskanej na podstawie listy płac na dzień 1 stycznia 2011 wynika, że              w placówce zatrudniano 29 nauczycieli (w tym 18 dyplomowanych, 8 mianowanych, 2 kontraktowych i 1 stażysta), 3 z nich zatrudnionych jest w niepełnym wymiarze czasu, dlatego liczba etatów wynosiła 27,5. Ponadto placówka zatrudnia                           9 pracowników niebędących nauczycielami, 2 osoby zatrudnione są w niepełnym wymiarze godzin, liczba etatów w 2010 wyniosła 8,5. Średnie roczne zatrudnienie roku 2010 wynosiło 35,44 etatu, z czego 26,94 etatu to pedagodzy, a 8,5 etatu                  to pracownicy obsługi i administracji (zał. nr 4). Kontrolujący nie stwierdził przekroczenia postanowień dotyczących zatrudnienia zawartych w Arkuszu organizacyjnym na rok szkolny 2010/2011 (zał. nr 5).

b)	 Zatrudnienie

Kontroli poddano sposób zatrudniania i wynagradzania pracowników Szkoły Podstawowej Nr 22 w Zabrzu. Do kontroli wybrano teczki z aktami pracowników, dokonując wyboru sześciu pedagogów oraz czterech pracowników administracji                 i obsługi. Zestawienie danych zawartych w kontrolowanych teczkach osobowych wybranych pracowników stanowi załącznik (zał. nr 6), kontrolujący nie wnosi uwag do analizowanego materiału.
W trakcie kontroli teczek osobowych kontrolujący poprosił o przedstawienie list obecności pracowników za rok 2010. Sposób prowadzenia listy i potwierdzania kontroli obecności nie budziły uwag kontrolującego.
Kontroli poddano również prawidłowość sporządzenie planu urlopów na rok 2010                        i 2011 oraz realizację za 2010 r. Na podstawie art. 163 Kodeksu Pracy plan urlopów ustala pracodawca, biorąc pod uwagę wnioski pracowników i konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, jak również przepisy normalizujące tę dziedzinę tj. dla  nauczycieli zgodnie z art. 64 ust 3 i 4 Karty Nauczyciela, a dla pozostałych wynikające z art. 154, z uwzględnieniem art. 1672 Kodeksu Pracy. Dokonując sprawdzenia planu urlopu kontrolujący analizował dane z przepisami przedstawionymi powyżej jak również uwzględnianie wniosków pracowniczych oraz podanie „planu …” do wiadomości pracowników oraz ewidencję ich rozliczania.               Do powyższej dokumentacji poddanej kontroli kontrolujący nie wnosi uwag.

c)	Wynagrodzenia

Wypłata wynagrodzeń następuje do 28 dnia każdego miesiąca na konta pracowników administracji i obsługi  oraz dodatków dla nauczycieli - ( z dołu ) oraz             1 dnia  każdego miesiąca na konta nauczycieli ( wynagrodzenie zasadnicze wraz                 z wysługą lat ), zgodnie z oświadczeniami i wyrażoną zgodą pracowników na taką formę wypłaty. Wysokość premii dla pracowników określona jest w zakładowym regulaminie premiowania pracowników Szkoły Podstawowej Nr 22.
Na wynagrodzenia osobowe pracowników składały się m.in. wynagrodzenia zasadnicze, dodatek za wysługę lat, premia, nagroda dyrektora szkoły, wyrównania wynikające z ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu             za pracę, w przypadku pedagogów dodatkowo przyznane są dodatki funkcyjne (wychowawcze), motywacyjne, oraz opiekuna stażu. Listy płac są sporządzane komputerowo przy pomocy programu QWARK. Listy płac sporządza główna księgowa. Wydruki list płac z systemu po ich uprzednim sprawdzeniu główna księgowa przekazuje Dyrektorowi jednostki w celu zatwierdzenia do wypłaty. W okresie objętym kontrolą, w przypadku osób wymienionych w załączniku nr 6, których teczki osobowe poddano kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości                       w wysokości naliczanych płac i  premii. Stwierdzono natomiast nieprawidłowości                  w sposobie naliczania i wypłacania dodatków. Według kontrolującego  w 2010  r.,                 w badanej próbie różnice wyniosły 741,88 zł (zał. nr 7), a złożyły się na nie:
- niedopłata dodatku funkcyjnego - 744,61 zł,
- nadpłata dodatku wysługa lat – 2,40 zł,
- nadpłata dodatku za dozorstwo  - 0,33 zł.
Niedopłata dodatku funkcyjnego została wypłacona w dniu 3 stycznia 2011 r.                 (zał. nr 8).

d)	Naliczanie składek na poczet ZUS oraz naliczanie zaliczek na podatek dochodowy 

Szkoła podobnie jak inni płatnicy, jest zobowiązana ustawowo do przekazywania dokumentów drogą elektroniczną - w celu przesyłania danych drogą internetową wykorzystuje program udostępniony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Komunikacja z ZUS Zabrze odbywa się przy wykorzystaniu programu PŁATNIK. 
Analizę danych przeprowadzono w oparciu o listy płac pracowników oraz deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za marzec, czerwiec, wrzesień oraz październik 2010 r. Weryfikacji poddano prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z  2007 r. Nr 11 poz. 74, z późn. zm.) oraz z ustawą z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. z 2004 r. Nr 210, poz. 2135 ze póżń. zm.) w okresie od 01.01.2010 r. obowiązywały następujące wysokości składek                na ubezpieczenie społeczne:

Rodzaj ubezpieczenia	Stawka łącznie	Finansowana przez pracodawcę	Finansowana przez pracownika	
Emerytalne	19,52 %	9,76 %	9,76 %	
Rentowe	  6,00 %	4,50 %	1,50 %	
Chorobowe	  2,45 %	-	2,45 %	
Wypadkowe	od 0,93 %               do 0,84 %	od 0,93 %               do 0,84 %	-	
Zdrowotne	  9,00 %	-	9,00 %	

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek, którzy byli zobowiązani i przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe, jest ustalona przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z deklaracji rozliczeniowych ZUS DRA wynika, że w jednostce kontrolowanej wysokość stopy procentowej dla składki wypadkowej w I kwartale 2010 r. wynosiła 0,93 %, natomiast od 1 kwietnia 2010 r. wynosiła 0,84 % (zał. nr 9). 
Analizy naliczeń indywidualnych dokonano na podstawie kart wynagrodzeń                   za 2010 r. oraz imiennej listy płac czterech pracowników obsługi oraz sześciu nauczycieli, których doboru dokonano przy kontroli teczek osobowych. Na podstawie przedstawionych wydruków z programu finansowo-księgowego kontrolujący stwierdza, że w okresie objętym kontrolą należne składki i podatki dla tych pracowników naliczone były prawidłowo. 
W jednostce w 2010 r. zawarto 12 umów zlecenia w tym 11 z pracownikami własnymi tytułu ferii zimowych, ferii letnich oraz obozu sportowego. 

e)	Dokonywanie przelewów na poczet ZUS i US

Kontrolujący stwierdza, że kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz fundusz pracy należne od pracownika i pracodawcy, wykazane w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA (zał. nr 10), są zgodne z kwotami przelewów i analityką konta 229.
Jednostki budżetowe obowiązane są przesłać deklarację rozliczeniową razem z imiennymi raportami miesięcznymi oraz opłacić składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono przekroczenia tego terminu.
Podatnik jest zobowiązany dokonać wpłat na poczet podatku dochodowego za dany miesiąc nie później niż do 20 dnia następnego miesiąca. W trakcie kontroli przelewów i analityki konta 225 nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu składek podatku jak i przekroczenia terminu jego odprowadzenia. 

f)	Pisemne procedury

W Szkole Podstawowej Nr 22 prowadzona jest Księga Zarządzeń Dyrektora. W dniu podjęcia czynności kontrolowany przedstawił kontrolującemu następujące regulaminy i zarządzenia:
1.	Regulamin pracy Szkoły Podstawowej nr 22 w Zabrzu z dnia 6 lutego 2007 r.,
2.	Regulamin udzielania pomocy zdrowotnej dla nauczycieli … z dnia                        23 listopada 2005 r.,
3.	Regulamin wynagradzania nauczycieli Szkoły Podstawowej nr 22 w Zabrzu,
4.	Regulamin pracy, wynagradzania i innych składników dla pracowników administracji i obsługi Szkoły Podstawowej nr 22 w Zabrzu z dnia 25 czerwca 2001 r.,
5.	Regulamin pracy Rady Pedagogicznej Szkoły Podstawowej nr 22 w Zabrzu              z dnia 14 grudnia 2001 r.,
6.	Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Szkole Podstawowej nr 22 w Zabrzu z dnia 18 kwietnia 2001 r.,
7.	Zasady prowadzenia rachunkowości w Szkole Podstawowej nr 22 w Zabrzu wprowadzone Zarządzeniem Dyrektora nr 1/2006 z dnia 4 września 2006 r. obejmujące: instrukcję sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych, regulamin kontroli wewnętrznej, klasyfikację dochodów i wydatków, zakładowy plan kont, instrukcję przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji, instrukcje działania archiwum zakładowego,
8.	Kodeks Etyki pracowników Szkoły Podstawowej nr 22 z dnia 26 listopada 2010 r.,
9.	Regulamin prowadzenia kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 22 wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora nr 5/10 z dnia 1 marca 2010 r.,
10.	Plan nadzoru pedagogicznego Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 22 w Zabrzu, 
11.	Regulamin wycieczek szkolnych Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 22                    w Zabrzu,
12.	Regulamin przyznawania stypendium motywacyjnego z wyniki w nauce                      i osiągnięcia sportowe w Szkole Podstawowej nr 22 w Zabrzu,
13.	Kryteria i procedura przyznawania dodatku motywacyjnego w Szkole Podstawowej nr 22 w Zabrzu,

Kierownictwo jednostki prowadząc działalność statutową zawiera umowy cywilno-prawne z tytułu dostaw mediów i usług związanych z działalnością bieżącą oraz najmu pomieszczeń szkolnych. Dokonana analiza przedłożonych dokumentów upoważnia kontrolujących do stwierdzenia, że w jednostce była prowadzona ewidencja z podmiotami gospodarczymi pozwalająca określić ilość zawartych umów, zidentyfikować strony zawierające umowę oraz czas ich obowiązywania.  
Dokonując kontroli umów przyjęto do kontroli 26 umów zawartych w 2010 r.                  (zał. nr 11). Kontrola obejmowała podstawy prawne zawarcia umów oraz zasady ustalenia cen, które zawarto w umowach, przedmiot umowy, termin zawarcia i obowiązywania, kontrolowano również sposób ich rozwiązania. Przeprowadzono kontrolę terminowości i windykację należności cywilno-prawnych. Kontrolujący nie wnosi uwag do powyższej dokumentacji.

3. Dysponowanie środkami finansów publicznych

Szkoła Podstawowa Nr 22 w Zabrzu prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o plan dochodów i wydatków dla następujących rozdziałów klasyfikacji budżetowej: 
80101 – Szkoły Podstawowe
85401 – Świetlice Szkolne
oraz
80146 – Dokształcanie i Doskonalenie Nauczycieli
80195 – Pozostała działalność
85415 – Pomoc Materialna dla Uczniów
85412 – Kolonie i Obozy oraz Inne Formy Wypoczynku Dzieci i Młodzieży Szkolnej

a)	Pozyskiwanie i wydatkowanie środków finansów publicznych

Wielkość wydatków na 2010 r. w rozdziałach: 80101, 85401 zaplanowano w kwocie  1.701.714,00 zł, na co składała się kwota uzyskana z dotacji budżetowej w wysokości 1.701.714,00 zł  zgodnie z pismem Skarbnika Miasta WO.EW-3016-247/2009 z dnia 04.11.2009 r. (zał. nr 12). W trakcie roku budżetowego dotację zwiększono o kwotę 218.006 zł – rozdział 80101. 

Sprawozdanie RB-34 oraz RB-28 wraz z Planem finansowym w układzie klasyfikacji budżetowej na rok 2010 stanowi załącznik nr 13.

Wydatki na działalność bieżącą realizowano według planu finansowego w układzie klasyfikacji budżetowej na rok 2010 r. Dane uzyskano z materiałów przekazanych przez kontrolowanego:

§
	Wyszczególnienie
	Plan pierwotny 
zł	Plan po zmianach
 zł	Wykonanie 
zł	Wykon. planu po zmianach 
%	
4010 	Wynagrodzenia osobowe pracowników	1.191.524,00	1.297.251,00	1.297.221,01	100,00	
4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	99.362,00	103.526,00	103.515,70	99,99	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	194.168,00	198.041,00	198.035,79	100,00	
4120	Składki na fundusz pracy	31.317,00	31.712,00	31.702,86	99,97	
4140	Wpłaty na PFRON	12.121,00	11.223,00	11.223,00	100,00	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	2.000,00	291,00	291,00	100,00	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	19.032,00	19.224,00	19.222,88	99,99	
4220	Zakup środków żywności	0,00	1.500,00	1.500,00	100,00	
4240	Zakup pomocy naukowych dydaktycznych i książek	1.000,00	12.055,00	12.054,31	99,99	
4260	Zakup energii	50.941,00	114.651,00	113.781,58	99,24	
4270	Zakup usług remontowych	3.000,00	2.840,00	2.830,40	99,66	
4280	Zakup usług zdrowotnych	950,00	1.256,00	1.256,00	100,00	
4300	Zakup usług pozostałych	17.539,00	32.993,00	32.789,22	99,38	
4350	Zakup usługi dostępu do Internetu	1.556,00	2.246,00	2.095,10	93,28	
4370	Zakup usług telekomunikacyjnych stacjonarnych	2.600,00	3.517,00	3.093,72	87,96	
4430	Różne opłaty i składki	3.500,00	3.380,00	3.380,00	100,00	
4440	ZFŚS	66.904,00	77.846,00	77.846,00	100,00	
4700	Szkolenia pracowników 	0,00	120,00	120,00	100,00	
4740	Zakup materiałów papierniczych	1.000,00	        1.000,00	995,83	99,58	
 4750	Zakup akcesoriów komputerowych	3.200,00	5.048,00	5.047,40	99,99	
 6050	Wydatki inwestycyjne 	0,00	74.769,00	74.767,69	100,00	
	RAZEM	1.701.714,00	1.994.489,00	1.992.769,49	99,91	

Z przedstawionych w tabeli danych wynika, iż planowane w 2010 roku wydatki                w  rozdziałach: 80101, 85401 wykonano w 99,91 % w stosunku do planu po zmianach. W budżecie placówki wynagrodzenia stanowią największą część wydatków (  1.400.736,71 zł ), tj. 70,29 % wykonanego budżetu za 2010 rok. Wraz                 z pochodnymi i wynagrodzeniami bezosobowymi kwota ta wyniosła 1.708.612,36 zł             i stanowiła 85,74 % wykonanego budżetu. Wykonany odpis na fundusz świadczeń socjalnych wynosił 77.846,00 zł i stanowił 3,91 % budżetu. Wydatki rzeczowe wynikające z działalności bieżącej podyktowane koniecznością prowadzenia działalności statutowej, jak również dokonywanie zakupów niezbędnego wyposażenia, sprzętu dydaktycznego oraz koszty energii i dostarczania mediów łącznie wynosiły 284.157,13 zł i stanowiły 14,26 % wydatkowanego budżetu. 

Wielkość pozostałych wydatków na 2010 r. w rozdziałach: 80146, 80195, 85412 oraz 85415 realizowane na podstawie przyznanych dotacji celowych przedstawiają poniższe tabele:

80146
§
	Wyszczególnienie
	Plan 
zł	Wykonanie 
Zł	Wykon. planu 
%	
4700	Szkolenia pracowników	5.800,00	5.800,00	100,00	

80195
§
	Wyszczególnienie
	Plan 
zł	Wykonanie 
Zł	Wykon. planu 
%	
3020	Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń	4.408,00	4.408,00	100,00	
4440	ZFŚS	10.069,00	10.069,00	100,00	
	RAZEM	14.477,00	14.447,00	100,00	

80412
§
	Wyszczególnienie
	Plan 
zł	Wykonanie 
Zł	Wykon. planu 
%	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	1.069,00	1.067,40	99,85	
4120	Składki na fundusz pracy	173,00	172,69	99,82	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	7.793,00	7.792,64	100,00	
4300	Zakup usług pozostałych	9.630,00	9.630,00	100,00	
	RAZEM	18.665,00	18.662,73	99,99	

80415
§
	Wyszczególnienie
	Plan 
zł	Wykonanie 
Zł	Wykon. planu 
%	
3240	Stypendia dla uczniów	65.183,00	64.884,00	99,54	
3260	Inne formy pomocy dla uczniów	6.630,00	6.630,00	100,00	
	RAZEM	71.813,00	71.514,00	99,58	

Z zamieszczonych powyżej tabel wynika, że w 2010 r. jednostka nie przekroczyła planu wydatków w żadnym z paragrafów.

Dochody własne w 2010 r. w Szkole Podstawowej Nr 36 prowadzono na oddzielnym koncie  i przedstawiały się one następująco: 

§
	Wyszczególnienie
	Plan pierwotny
zł	Plan po zmianach 
zł	Wykonanie 
zł	Wykon. planu po zmianach
%	
0750	
Wpływy z najmu i dzierżaw	8.900,00	17.000,00	16.988,50	99,93	
0830	Wpływy z usług	45.000,00	75.000,00	72.393,10	96,52	
0920	Pozostałe odsetki	10,00	10,00	0,52	5,20	
0970	Wpływy z różnych dochodów	35.500,00	45.327,00	45.326,57	100,00	
	RAZEM	89.410,00	138.121,00	135.492,84	98,10	

Źródłami dochodów w kontrolowanym okresie były  wpływy z najmu lokali na zajęcia dodatkowe, wpłaty za żywienie uczniów - MOPR, odszkodowania, dochody                      z odsetek oraz prowizji.

Uzyskane dochody własne w 2010 r. zostały wydatkowe na następujące cele:

§
	Wyszczególnienie
	Plan pierwotny 
zł	Plan po zmianach
 zł	Wykonanie 
zł	Wykon. planu po zmianach 
%	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	3.190,00	10.626,00	10.443,65	98,19	
4300	Zakup usług pozostałych	81.220,00	120.696,00	118.301,31	98,02	
4360	Zakup usług telefonii komórkowej	5.000,00	5.500,00	4.538,88	82,53	
 4750	Zakup akcesoriów komputerowych	0,00	1.299,00	1.299,00	100,00	
	RAZEM	89.410,00	138.121,00	134.572,84	97,43	

zgodnie z przepisami Uchwały nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu                                   z dnia 14.03.2005 r.

b)	Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych

Kontroli poddano sposób prowadzenia rachunkowości w Szkole Podstawowej Nr 22                    w Zabrzu. Dokumenty księgowe, potwierdzające dokonane operacje gospodarcze, wybrano do weryfikacji w sposób zapewniający kontrolę co najmniej 50% czasookresu badanego zgodnie z zakresem kontroli . Podczas kontroli dokumentacji księgowej sprawdzono dokumenty : rachunek bieżący o numeracji od 1 do 383 obejmującej dowody księgowe z miesięcy styczeń – czerwiec 2010 r.;  rachunek dochodów własnych o numeracji od 102 do 205 obejmującej dowody księgowe                  z miesięcy lipiec – grudzień 2010 r. W ramach kontroli porównywano wyciągi bankowe z dowodami księgowymi. Ponadto przeprowadzono kontrolę zaliczek pobieranych na potrzeby wydatków związanych z działalnością bieżącą.                           W wybranych do kontroli miesiącach nie stwierdzono uchybień.

Analiza kontrolowanych dokumentów księgowych stanowiących podstawę zapisów wskazuje, że proces sprawdzania i kwalifikowania dowodów w księgach rachunkowych  jest prawidłowy; dokonuje się on przez wskazanie miesiąca, dekretację i podpisy osób odpowiedzialnych  za te wskazania. Faktury opatrzone są opisem celowości dokonanego zakupu, numerami umów i zawierają wskazanie zaewidencjonowania zakupionych składników majątkowych w księgach inwentarzowych. Księgi rachunkowe prowadzone są komputerowo przy użyciu programu QWANT, w którym księgowane operacje gospodarcze zawierają szczegółowe opisy zdarzeń. Dowody do ewidencji ujmowane są na bieżąco w sposób chronologiczny, rzetelny i sprawdzalny  na odpowiednio oznaczonych kontach. Zobowiązania regulowane są terminowo.

c)	Gospodarowanie środkami ZFŚS

Szkoła Podstawowa Nr 22 prowadzi Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na podstawie regulaminu. Aktualny Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych obowiązuje od dnia 24.09.2009 r. Kontrolujący ustalił, że placówka w wyznaczonym w ustawie terminie księguje stosowny odpis. Za prawidłowe naliczenie odpisu odpowiada Dyrektor jednostki. Analiza prawidłowości naliczenia                i przekazania środków zawarta jest w załączniku nr 14. Pracownicy i emeryci Szkoły Podstawowej Nr 22 uprawnieni do korzystania ze świadczeń funduszu składają wnioski o ich przyznanie, które następnie sprawdza Dyrektor. Komisja socjalna funduszu składa się z przedstawicieli pracowników, emerytów i rencistów oraz przedstawicieli związków zawodowych. Podstawą podziału świadczeń przez komisję socjalną funduszu jest sporządzany roczny plan finansowo-rzeczowy. Kwota świadczeń wypłaconych z funduszu przelewana jest na rachunki pracowników zgodnie z zatwierdzoną listą lub zawartą umową.

4. Gospodarowanie mieniem

W Szkole Podstawowej Nr 22 w Zabrzu na podstawie art. 40 ust 3 o statystyce publicznej (Dz.U. z 1995r. nr 88 poz. 439) powinny być stosowane standardowe klasyfikacje i nomenklatury w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości. Ewidencja środków trwałych związana jest z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. z 1999 r. nr 112 poz. 1317) oraz Ustawą o rachunkowości (Dz.U. z 1994 r. nr 121 poz. 591 z późn. zm.).                       W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że ewidencja majątku prowadzona jest przy użyciu programu księgowego i księgi inwentarzowej. 
W trakcie kontroli nie stwierdzono odstępstwa od stosowania klasyfikacji środków trwałych w księgach inwentarzowych. 

W systemie ewidencji księgowej majątek ewidencjonuje się na kontach:
011 - ewidencja środków trwałych, 
013 – pozostałe środki trwałe prowadzone w ewidencji ilościowo - wartościowej, 
014 - zbiory biblioteczne,
020 - wartości niematerialne i prawne.
W trakcie analizy dostarczonych dokumentów dotyczących 2010 roku stwierdzono:
Na koncie 011 - środki trwałe. Saldo na początek 2010 r. wynosiło 1.956.423,41 zł odnotowano na nim zmiany ( wzrost ) w wysokości  801.921,76 zł.
Na koncie 013 - pozostałe środki trwałe w ewidencji ilościowo - wartościowej. Saldo na początek 2010 r. wynosiło 316.284,07 zł odnotowano na nim zmiany ( wzrost )                  w wysokości  17.916,48 zł.
Na koncie 014 – zbiory biblioteczne. Saldo na początek 2010 r. wynosiło 11.706,82 zł nie odnotowano operacji na powyższym koncie w 2010 r.
Na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne odnotowano w badanym okresie obroty  ( wzrost ) w wysokości 2.525,10 zł -  placówka dokonała zakupu programów komputerowych oraz  sprzętu komputerowego. Saldo konta na 31.12.2010 r. wynosiło 3.507,20 zł (zał. nr 15). 
Do kont prowadzone są stosowne konta przeciwstawne na których księgowane są dokonywane odpisy i amortyzacja. Wartość majątku trwałego na 31 grudnia 2010 r.  wynosiła 3.107.759,74 zł. Budynek Szkoły Podstawowej Nr 22 jest terenem strzeżonym zgodnie z Zarządzeniem Dyrektora  nr 1/2006 z dnia 4 września 2006 r. (zał. nr 16). Ostatnią inwentaryzację środków trwałych przeprowadzono w okresie             od 3 listopada 2009 do 31 grudnia 2009 r. zgodnie z Zarządzeniem Dyrektora                    nr 5/2009 z dnia 2 listopada 2009 r.
Protokół opisowy z przebiegu spisu z natury do którego dołączono arkusze spisowe (spisu z natury) zawierające składniki majątkowe, ponumerowane od pozycji 1 do 21, został zatwierdzony przez dyrektora placówki i rozliczony na dzień 31 grudnia 2009 r. (zał. nr 17). 

5. Sprawdzenie danych z kontroli ankietowej za 2010 r.

W trakcie wykonywania czynności kontrolnych w Szkole Podstawowej Nr 22                       w Zabrzu dokonując analizy dokumentów nie stwierdzono odstępstw z danymi podanymi w ankiecie za 2010 rok.

III. Ustalenia  końcowe

Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 16 stron. Jego integralną część stanowi 17 załączników na 87 kartach. Dyrektor jednostki kontrolowanej, Pan mgr Jan Zygmunt został poinformowany o przysługującym mu z mocy przepisów § 54 Regulaminu kontroli wewnętrznej prawie zgłoszenia w terminie 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie złożenia pisemnych wyjaśnień do okoliczności i przyczyn powstania nieprawidłowości opisanych w protokole kontroli.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego.
Udostępnianie informacji w nim zawartych na stronach BIP następuje z zachowaniem przepisów ustawy o ochronie danych osobowych, ustawy o tajemnicy skarbowej, ustawy o dostępie do informacji publicznej i innych ustaw.
Protokół niniejszy sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach i po 

odczytaniu podpisano 	
Jeden egzemplarz protokołu otrzymał Pan mgr Jan Zygmunt.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Książce kontroli Szkoły Podstawowej Nr 22 w Zabrzu pod poz. Nr 73 w 2011 roku.
	
Zabrze, dnia 14 marca 2011 r. 	

Za jednostkę kontrolowaną:			Kontrolujący:	

……………………………….                                                   …………………………….