PROTOKÓŁ
kontroli kompleksowej Nr P13/2011 przeprowadzonej 
w  Gimnazjum Nr 29 w Zabrzu

Numer statystyczny jednostki: 276304341.
Kontrolę przeprowadził: mgr  Zbigniew  F r u k – główny specjalista z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie Polecenia przeprowadzenia kontroli z dnia 24 marca 2011 r. wydanego przez Prezydenta Miasta (BK.1711.1.10.2011.ZF), w okresie od dnia 4 kwietnia do dnia 13 maja 2011 r. ( Zał. nr 1), z przerwą w dniach 26.04. – 2.05.11 r. spowodowaną urlopem kontrolującego.

Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: 
-	funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej,
-	sprawy organizacyjne i pracownicze,
-	dysponowanie środkami finansów publicznych,
-	gospodarowanie mieniem,
-	realizacja uwag z kontroli ankietowej za 2010 r.

Kontrolą objęto 2010 r.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach: 
I.	U s t a l e n i a    o g ó l n e                                                            str.   1
II.	U s t a l e n i a    s z c z e g ó ł o w e                                             str.   4 
1.	Funkcjonowanie kontroli zarządczej                                                 str.   4   
2.	Sprawy organizacyjne i pracownicze                                                str.   6
3.	Dysponowanie środkami finansów publicznych                               str.   8         
4.	Gospodarowanie mieniem                                                                 str. 12

I.     U s t a l e n i a     o g ó l n e   

Gimnazjum Nr 29 w Zabrzu, przy ul. Budowlanej 26, zajmuje nieruchomość zabudowaną, położoną pod w/w adresem na działce nr 4316/65 o pow. 14690 m², zapisaną w księdze wieczystej nr GL1Z/00024142/4 Sądu Rejonowego w Zabrzu jako własność Gminy Zabrze. W/w nieruchomość zabudowana jest budynkiem (pow. zabudowy 1998,0 m²), o pow. użytkowej 3238,0 m², kubaturze 15886,0 m³ i wartości 3 091 247,00 zł. Oddano ją Gimnazjum w trwały zarząd w celu prowadzenia działalności statutowej (Decyzja nr ZN.II-KK-72244-25/05 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 27.07.2010 r.). Dane te ustalono na podstawie księgi obiektu założonej dnia 1.01.2000 r. oraz wspomnianej decyzji i protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 9.09.10 r.
Gimnazjum Nr 29 powstało w wyniku reformy systemu oświaty z dniem 1 września 1999 r. (Akt założycielski szkoły publicznej Nr VIII/67/99/45Z/ NO z dnia 20.04.1999 r.) w miejsce zlikwidowanej Szkoły Podstawowej Nr 29 (Akt likwidacji szkoły Nr X/100/99/17/NO z dnia 12.08.1999 r.), na mocy uchwały Nr VIII/67/99 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 15.02.1999 r. w sprawie ustalenia planu sieci publicznych gimnazjów oraz granic obwodów publicznych gimnazjów, dla których organem prowadzącym jest miasto Zabrze. Majątek trwały i ruchomy oraz dokumentację zlikwidowanej szkoły Gimnazjum Nr 29 przejęło po zakończeniu procesu jej likwidacji z dniem 31 sierpnia 2004 r.
Dyrektorem kontrolowanego Gimnazjum jest  od 1.09.2002 r. Pan mgr Ryszard Kumalski. (uchwała nr 515/2002 Zarządu Miasta Zabrze z dnia 1 lipca 2002 r.), któremu Prezydent Miasta pismem WO.ZK.BM.1130/538/2007 z dnia 1.08.2007 r. powierzył to stanowisko do 31 sierpnia 2012 r.
Stanowisko wicedyrektora szkoły, w tym samym okresie, pełni Pani mgr Aleksandra Kołodziejczyk.
Główną księgową szkoły jest Pani Lilla Lech, zatrudniona w pełnym wymiarze czasu pracy, od dnia 2 stycznia 1997 r. r. na czas nieokreślony w SP-29, a od 1 września 2004 r. w G-29, której 2 stycznia 2006 r. powierzono zakres obowiązków i odpowiedzialności zgodnie z ustawą o finansach publicznych.
Samodzielnym referentem administracyjnym jest Pani Stanisława Skubacz, zatrudniona początkowo od 1 marca 2006 r. jako referent ds. księgowości w wymiarze ½ etatu, a następnie od 1 stycznia 2007 r. jako referent ds. administracyjnych w pełnym wymiarze czasu pracy. Od dnia 1.01.2009 r. zajmuje obecne stanowisko.
Poprzednia kontrola jednostki o podobnym zakresie przeprowadzona była w 1999 r. Zalecenia pokontrolne wykonano. 
Za lata 2002-04, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 i 2010 r. Gimnazjum było kontrolowane systemem ankietowym przez Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu. Zalecenia pokontrolne wykonywano na bieżąco.
Działalność finansową, w okresie objętym kontrolą, szkoła prowadziła przede wszystkim w oparciu o :
•	ustawę z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym – j. t. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty – j. t. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela – j. t. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości – j. t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych – Dz. U.  Nr 157, poz. 1240 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych – j. t. Dz. U. z  2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku  dochodowym od osób prawnych j. t. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zmianami, (zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m),
•	rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zmianami /od 1 stycznia 2011 r. rozporządzenie RM z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – Dz. U. Nr 242, poz. 1622/,
•	rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych – Dz. U. Nr 38, poz. 207, zm. Dz. U. Nr 235, poz. 1546,
•	rozporządzenie  Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych  oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną – Dz. U. Nr 116, poz. 783, zm. 2008 r. Dz. U. Nr 23, poz. 135 /od 1 stycznia 2011 r. rozporządzenie MF z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych – Dz. U. Nr 241, poz. 1616/,
•	rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych – Dz. U. Nr 142, poz. 1020 /od 31 lipca 2010 roku – rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej – Dz. U. Nr 128, poz. 861/,
•	uchwałę Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze /od 1 stycznia 2011 r. uchwała Nr LX/792/10 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 8 listopada 2010 r. w sprawie określenia oświatowych jednostek budżetowych, które gromadzą dochody na wydzielonym rachunku, określenia źródeł tych dochodów oraz ich przeznaczenia, a także sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania zmian w tym planie oraz ich zatwierdzania/, 
•	uchwałę Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie budżetu miasta Zabrze na rok 2010 ze zmianami.

II.    U s t a l e n i a    s z c z e g ó ł o w e  

1.	Funkcjonowanie kontroli zarządczej
Zarządzeniem nr 3/2010/2011 z dnia 4.10.2010 r. wprowadzono w szkole Regulamin kontroli zarządczej z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2010 r. Załącznikami do regulaminu są: 
•	Kodeks etyczny pracowników,
•	Analiza ryzyka,
•	Harmonogram kontroli zarządczej w Gimnazjum Nr 24 w roku szkolnym 2010/2011, w którym określono następujące obszary kontrolne:
•	organizacja prawna szkoły,
•	gospodarka finansowa, gospodarka mieniem i ZFŚS,
•	efektywność zarządzania zasobami ludzkimi,
•	ochrona przed zagrożeniami,
•	mechanizmy informacji i komunikacji,
•	rekrutacja uczniów do szkoły,
•	przygotowanie uczniów do egzaminu gimnazjalnego.
W dokumencie tym określono zakres kontroli w poszczególnych obszarach, osoby odpowiedzialne za te obszary, terminy/częstotliwość kontroli oraz osoby upoważnione do przeprowadzania kontroli.
Do regulaminu dołączono ponadto otrzymaną z UM Zabrze Informację o systemie kontroli zarządczej (wzór będący załącznikiem do zarządzenia nr 828/BK/2010 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 23.09.2010 r.).
Gimnazjum posiada Zakładowy plan kont wraz ze szczegółowym zakresem działania planu kont. 
Posiada także wymaganą art. 10. ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. z 2009 r. Dz. U. Nr 152, poz. 1223 ze zmianami) Politykę rachunkowości przyjętą w jednostce dnia 31 marca 2011 r. Dokument ten zawiera:
•	określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych,
•	metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego,
•	sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz opis systemu służącego ochronie danych i zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów.
W sposobie prowadzenia ksiąg rachunkowych określono wykaz ksiąg rachunkowych oraz wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych. Określono podstawy zapisów w księgach rachunkowych, sklasyfikowano dowody księgowe, określono zasady inwentaryzacji, pojęcie aktywów trwałych i zasad ich amortyzacji, aktywów pieniężnych, rzeczowych, zasady gospodarowania majątkiem ruchomym oraz obowiązki i uprawnienia w tym zakresie dyrektora, włącznie z jego odpowiedzialnością za gospodarkę finansową i właściwą kontrolę. Określono także system ochrony danych, ich przechowywanie i udostępnianie.
Kontrolowana szkoła posiada także wiele innych regulaminów, instrukcji, zarządzeń wewnętrznych regulujących całokształt celów i zadań. O niektórych z  nich będzie jeszcze mowa przy omawianiu dalszych zagadnień.
W organizacji systemu kontroli zarządczej wykorzystano uwagi zawarte w raporcie z kontroli ankietowej za 2010 r.

2.	Sprawy organizacyjne i pracownicze

Aktualnie obowiązującym w Gimnazjum jest Statut – tekst jednolity przyjęty uchwałą Rady Pedagogicznej nr 20/2008/2009 z dnia 24 sierpnia 2009 r. ze zmianami wprowadzonymi uchwałami RP : nr 3/2010/2011 z dnia 30 sierpnia 2010 r. i nr 7/2010/2011 z dnia 18 listopada 2010 r.
Statut zaopiniowała Rada Rodziców dnia 1.10.2009 r. 
Regulamin pracy uaktualniono dnia 4 października 2010 r. i zapoznano z nim pracowników, co potwierdzili własnoręcznym podpisem.
Regulamin wynagradzania opracowano na podstawie ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50, poz. 398). Regulamin przywołuje także Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Zabrze z dnia 25 kwietnia 2002 r. z trzema protokołami dodatkowymi. Regulamin w § 5 – 9 zawiera zasady premiowania, a w § 10 – 14 nagradzania.
Wg projektu organizacyjnego na rok szkolny 2009/10 Gimnazjum zatwierdzono 36,36 etatów nauczycieli, 2,5 etatów administracyjnych i 8,5 obsługowych, /od września 2009 r. – 35,53 (Aneks nr 1), od stycznia 2010 r. – 35,64 (Aneks nr 2), od kwietnia – 35,82 etatów pedagogicznych (Aneks nr 3)/. 
Projekt opracowywany był na 12 oddziałów – 285 (od stycznia 2010 r.) – 275) uczniów. 
Wg projektu organizacyjnego na rok szkolny 2010/11 szkole zatwierdzono 36,19 etatów nauczycieli (od września 2010 r. – 36,82) i 11,0 etatów administracyjno-obsługowych, w tym 8,5 etatów obsługowych. 
Projekt opracowywany był na 12 oddziałów – 282 uczniów. 
W 2010 r. średnioroczne zatrudnienie nauczycieli wynosiło 30,64 etatów (Zał. nr 2) , a pozostałych pracowników – 11,52 etatów (Zał. nr 3). 
Kontrolujący nie ma uwag do wielkości zatrudnienia w tym okresie.
Aktualnie w Gimnazjum uczy się 274 uczniów w 12 oddziałach.
W czasie kontroli w Gimnazjum zatrudnionych było 38 nauczycieli, z których 26 pełnozatrudnionych oraz 12 niepełnozatrudnionych na 6,39 etatach. Z wymienionych 26 nauczycieli pełnozatrudnionych, 9 posiadało status nauczyciela dyplomowanego, 8 – mianowanego, sześciu – kontraktowego i 3 – stażysty. Z pozostałych 12 nauczycieli, 2 było dyplomowanych, 6 – mianowanych i 4 – kontraktowych.
Pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych było 14-tu na 11,5 etatach, z których 10-ciu na 8,5 etatach obsługowych oraz 4 na 3 etatach administracyjnych. Nadmienić trzeba, że jedna z pań – 0,5 etatu referent, przebywa na długotrwałym zwolnieniu lekarskim i zatrudniono na zastępstwo w takim wymiarze inną. Faktyczne zatrudnienie administracji, to 3 osoby na 2,5 etatach.
Akta osobowe pracowników prowadzone są zgodnie z rozporządzeniem MPiPS z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 ze zmianami). Kontroli poddano wszystkie akta osobowe pracowników niebędących nauczycielami (14 szt.) oraz 5 losowo wybranych akt osobowych nauczycieli. 
Pracownicy niebędący nauczycielami zatrudnieni są na podstawie Kodeksu pracy oraz  Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Zabrze z dnia 25 kwietnia 2002 r. wraz z Protokołami dodatkowymi Nr 1, Nr 2 i Nr 3.
W okresie objętym kontrolą wynagradzani byli na podstawie Zał. Nr 2 i 4 do Protokołu dodatkowego Nr 2 wspomnianego już Ponadzakładowego układu zbiorowego. Zaszeregowano ich zgodnie z Tabelą stanowisk pracowniczych, wymagań kwalifikacyjnych, kategorii zaszeregowania oraz grup dodatku funkcyjnego (Zał. Nr 3 do Protokołu Nr 2). 
Chociaż nie stwierdzono odstępstw od ustaleń w/w dokumentów, to na uwagę zasługuje fakt zaszeregowania pracowników niebędących nauczycielami w dolnych granicach oraz spłaszczenia różnic w stawkach zasadniczych do 744,00 zł, przy dzielących ich piętnastu kategoriach. Różnica między stawką samodzielnego referenta (IX kat.), a stawką sprzątaczek (I kat.) zaszeregowanych 19,00 zł powyżej najniższego wynagrodzenia zasadniczego, wynosi 266,00 zł, a referenta (V kat.) dzieli od nich tylko 83,00 zł. 
Zatrudnienie nauczycieli prowadzone jest w oparciu o Kartę Nauczyciela, a  ich wynagrodzenia w 2010 r. wypłacane były na podstawie rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181 ze zmianami). Wysokość minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego ustalona była wówczas załącznikiem do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 marca 2009 r. (Dz. U. Nr 52, poz. 422). Dla nauczyciela z tytułem magistra i z przygotowaniem pedagogicznym wynosiły:                           1 906,00 zł (nauczyciel stażysta),
                                           1 962,00 zł (nauczyciel kontraktowy),
                                           2 227,00 zł (nauczyciel mianowany),
                                           2 616,00 zł (nauczyciel dyplomowany),
A od 1 września 2010 r. załącznikiem do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 lipca 2010 r. (Dz. U. Nr 131, poz. 885), które ustaliło powyższe stawki następująco: 2 039,00 zł, 2 099,00 zł, 2 383,00 zł i 2 799,00 złotych. 
Wynagrodzenia nauczycieli w 2010 r. oparte były także o uchwałę nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. w sprawie: zmiany uchwały nr XXXVI/457/09 RM w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 roku w sprawie: przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia”.
Podobnie jak w przypadku pozostałych pracowników, nie stwierdzono nieprawidłowości w zatrudnianiu i wynagradzaniu nauczycieli. 
Kontroli poddano także dokumentację związaną z rozliczaniem czasu pracy i potwierdzaniem obecności w pracy. Drobne uwagi w tym zakresie przekazano dyrektorowi do bieżącego wykorzystania.

3.	Dysponowanie środkami finansów publicznych  

A. Gimnazjum Nr 29 prowadzi gospodarkę finansową, w oparciu o plany finansowe dochodów i wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu, głównie dla trzech rozdziałów klasyfikacji budżetowej, tj.:
-	80110 – Gimnazja
-	80148 – Stołówki szkolne i przedszkolne
-	85401 – Świetlice szkolne
Na 2010 r. w rozdziałach tych zaplanowano kwotę 1 917 776 zł, z której w poszczególnych n/w następująco:
-	80110    -    1 837 463 zł
-	80148    -         61 500 zł
-	85401    -         18 813 zł
Plan ten opracowano na podstawie informacji Skarbnika Miasta.
Gros środków – 67,31% przewidziano w planie na wynagrodzenia osobowe pracowników, a z pochodnymi od nich – 90,36% wszystkich wydatków, w tym odpis na ZFŚS wyniósł – 4,31% tych wydatków.
W ciągu roku objętego kontrolą plan zwiększono o 14,75%, czyli do kwoty 2 200 563 zł, a  wykonano go w 99,72%, tj. w kwocie 2 194 316,08 zł. Szczegółowo przedstawia to zamieszczona dalej tabela:

Paragraf	                  Nazwa paragrafu	Plan
pierwotny	Plan po
zmianach	     Wykonanie	
3240	Stypendia dla uczniów	0	40 192	     40 192,00	
3260	Inne formy pomocy dla uczniów	0	4 010	       4 009,07	
4010	Wynagrodzenia osobowe pracowników	1 290 907	1 407 969	1 404 107,21	
4040	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	114 930	110 507	   110 489,68	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	210 362	227 274	   225 745,09	
4120	Składki na fundusz pracy	33 932	36 599	     36 130,67	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	0	13 757	     13 756,96	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	10 070	9 230	       9 164,62	
4240	Zakup pomocy nauk., dydakt. i książek	3 400	3 386	       3 385,28	
4260	Zakup energii	136 985	186 430	   186 426,32	
4270	Zakup usług remontowych	3 000	6 660	       6 653,80	
4280	Zakup usług zdrowotnych	1 900	1 900	       1 864,00	
4300	Zakup usług pozostałych	17 593	17 593	     17 554,75	
4350	Zakup usług dostępu do sieci Internet	2 400	2 400	       2 399,19	
4370	Opłaty z tytułu zakupu usług telef.stac.	2 850	2 550	       2 371,58	
4410	Podróże służbowe krajowe	500	500	          460,86	
4430	Różne opłaty i składki	2 950	2 540	       2 540,00	
4440	Odpisy na ZFŚS	82 697	117 164	   117 164,00	
  4700	Szkolenia pracowników	0	8 160	       8 159,70	
  4740	Zakup materiałów papierniczych	1 400	0	              0,00	
  4750	Zakup akcesoriów komputerowych	1 900	1 742	       1 741,30	
	            R a z e m	1 917 776	2 200 563	2 194 316,08	

Z tabeli wynika, że planowanie w jednostce oraz realizacja planu nie budzi zastrzeżeń.
Zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 57/WBU/10 z dnia 29 stycznia zwiększono plan wydatków w paragrafie 4270 o kwotę 3 660,00 zł (zakup usług remontowych).
Zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 955/WBU/10 z dnia 26 października Gimnazjum otrzymało środki w kwocie 20 000 zł, na zakup energii (§ 4260),  zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 1063/WBU/10 z dnia 26 listopada w kwocie 74 580,00 zł na wynagrodzenia osobowe i składki oraz 10 000 zł na zakup energii, a zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 1089/WBU/10 z dnia 3 grudnia odpowiednio 34 750 i 5 000 zł.
Zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 9/WBU/10 z dnia 16 grudnia szkoła otrzymała 2 207 zł, a zarządzeniem Nr 15/WBU/10 z dnia 20 grudnia – kwotę 29 819 zł także na wynagrodzenia i 9 177 zł na energię.
Ponadto zarządzeniami Prezydenta Miasta Nr 868/WBU/10 z dnia 30.09. i wspomnianym już Nr 9/WBU/10 z dnia 16 grudnia dokonano przeniesień środków między rozdziałami i paragrafami, a zarządzeniami wewnętrznymi przeniesień między paragrafami w dniach 24 czerwca i 13 grudnia.
Budżet realizowano zgodnie z planem. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) – 63,99%, a z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 4040, 4110, 4120, 4170 i 4440) – 86,92%, z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,17% całego budżetu szkoły. 
Niewykorzystaną kwotę  6 246,92 zł zwrócono do Urzędu Miejskiego dnia 7 stycznia 2011 r. (nr wyciągu bankowego 3). 
Dowody księgowe w Gimnazjum są numerowane i przechowywane chronologicznie w segregatorach. Kontroli  poddano wszystkie dowody księgowe z 2010 r. od nr 1 do nr 195 oraz 149 wyciągów bankowych. Drobne uwagi kontrolującego dotyczące numerowania dowodów księgowych skorygowano w czasie trwania kontroli.
W Gimnazjum prowadzony jest Rejestr umów, oddzielny dla poszczególnych zagadnień. W 2010 r. przedstawiał się on następująco:
•	Bhp                                                       - 1 umowa, nr 1/2010/BHP,
•	Najem nieruchomości i lokali              - 8 umów, nr 1 – 8/2010,
•	Dodatki mieszkaniowe do umowy najmu nr 8/2007 – 12 list płatn.,
•	Dostarczanie mediów                           - 5 umów, nr 1 – 5/2010,
•	Wykonywanie zleceń lub dzieł       - 10 umów, nr 1/1 – 10/09/2010.
B. Dochody własne Gimnazjum prowadzono na oddzielnym rachunku bankowym wg planu finansowego. W 2010 r. przedstawiały się one następująco: 
Paragraf	                  Nazwa paragrafu	    Plan 
w złotych	 Plan po 
zmianach	Wykonanie w zł	
0750	Dochody z najmu i dzierżawy	70 000	 82 232	    81 231,73	
0830	Wpływy z usług	48 000	 34 228	    33 256,00	
0920	Pozostałe odsetki	20	        20	             0,99	
0970	Wpływy z różnych dochodów	3 500	   5 040	      5 019,92	
                      R a z e m :	121 520	121 520	  119 508,64	

Na dochody z najmu i dzierżawy złożyły się: dzierżawa terenu pod 3 anteny telefonii komórkowej – 67 191,60 zł, wynajem sali na sklepik – 1 500,00 zł, wynajem innych sal 2 240,00 zł, czynsz mieszkaniowy – 3 700,13 zł i wynajem placu do nauki jazdy – 6 600,00 zł.
Na wpływy z usług: wpłaty na żywienie dzieci z MOPR – 22 564,00 zł i wpłaty uczniów na żywienie – 10 692,00 zł.
Na wpływy z różnych dochodów: odszkodowania PZU – 2 360,42 zł, prowizja PZU – 1 759,50 zł i inne (wybory) – 900,00 zł.

Środki te wykorzystano następująco:

Paragraf	                  Nazwa paragrafu	    Plan 
w złotych	 Plan po 
zmianach	Wykonanie w zł	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	20 500	   21 865	   21 861,80	
4220	Zakup środków żywności	48 000	   34 480	   34 472,41	
4240	Zakup pomocy nauk. i książek	6 000	   11 371	   11 370,42	
4260	Zakup energii	8 000	     3 576	     3 575,39	
4270	Zakup usług remontowych	25 000	   39 003 	   38 979,92	
4300	Zakup usług pozostałych	6 000	     9 299	     9 298,64	
4350	Zakup dostępu do Internetu	1 000   	        368	        368,00	
4370	Opłaty telekomunikacji stacjonarnej	1 500	            0	            0,00	
4410	Podróże służbowe krajowe	0	        240	        239,50	
4740	Zakup materiałów papierniczych	3 000	        129	        129,00	
4750	Zakup akcesoriów komputerowych	3 000	     1 169	     1 168,70	
                        R a z e m :	121 500	 121 500	 121 463,78	

Środki uzyskane z MOPR-u w całości wykorzystano na żywienie. Podobnie jak środki wpłacone na ten cel w 2010 r. przez uczniów. Stan magazynu żywnościowego na początek roku wynosił: 584,23 zł, a na koniec 2010 r. – 1 365,50 zł.
Zakupów materiałów i wyposażenia (§ 4210) dokonywano celowo, zgodnie z bieżącymi potrzebami szkoły. Złożyły się na nie: materiały do konserwacji i drobnych remontów – 2 037,51 zł, środki czystości – 1 555,01 zł, materiały biurowe – 2 527,93 zł, drobne wyposażenie – 15 510,13 zł oraz narzędzia – 231,22 zł.
Pomoce dydaktyczne to: sprzęt komputerowy – 3 568,25 zł, tablica multimedialna i rzutnik – 6 882,64 zł, sprzęt sportowy – 483,54 zł oraz książki – 435,99 zł.
Na wydatki paragrafu 4300 złożyły się: szklenie szyb – 4 590,38 zł, wycinka drzew – 2 140,00 zł, opłaty bankowe i pocztowe – 1 742,27 zł i inne usługi – 825,99 zł.
Kontrolą objęto wszystkie dowody księgowe od nr 1 do nr 142. Objęto nią także dokumentację żywieniową prowadzoną przez intendentkę.
Stan środków dochodów własnych na początku 2010 r. wynosił: 1 942,63 zł, a na koniec roku – -12,51 zł.
C. Odpis na Zakład. Fundusz Świadczeń Socjalnych do końca września 2010 r. wykonano, jak podano w ankiecie, w kwocie 92 967,00 zł, tj. w 101,26%. W dniu 16 grudnia zmniejszono go o 1 556,00 zł. Wykonano go więc w wysokości  91 411,00 zł, tj. w 99,91%, gdyż średnioroczne zatrudnienie nauczycieli do końca roku obniżyło się do 30,64 etatów, a pozostałych pracowników do 11,52 etatów, stąd prawidłowy odpis na ZFŚS powinien wynosić 91 491,09 zł. Kontrolujący nie ma uwag do naliczania i realizacji Funduszu.

4.	Gospodarowanie mieniem

Na majątek Gimnazjum Nr 29 w dniu 31.12.2010 r. (Zał. nr 4) składały się:
1.	Środki trwałe ewidencjonowane na koncie 011 o łącznej wartości  3 141 075,75 zł, a w nich:
•	budynek, o którym wspomniano w ustaleniach ogólnych, klasyfikowany w grupie 1., podgrupie 10. i rozdz. 107., o wartości  3 091 247,00 zł, (prot. zdawczo-odbiorczy nr 108/ZN/2010 z dnia 20.12.2010 r.), poprzednia wartość budynku – 1 571 897,15 zł,
•	ogrzewacz gazowy wody z 1995 r., klasyfikowany 3/31/310, o wartości 1 328,94 zł,
•	kocioł CO z 1995 r., klasyfikowany 3/31/310, o wartości 17 130,00 złotych,
•	zawory kulowe z 1995 r., klasyfikowane 3/31/310, o wartości 1 022,24 złotych,
•	kocioł CO, klasyfikowany 3/31/310, o wartości 1 690,00 zł,
•	koszty montażu kotłów i pieców z 1995 r. – 1 563,56 zł,
•	podgrzewacz wody, klasyfikowany 3/31/310, o wartości 6 599,00 zł,
•	mikroprocesorowy regulator pracy z 1995 r., klasyfikowany 4/49/492 o wartości 1 177,00 zł,
•	pompa z 1995 r., klasyfikowana 4/44/440, o wartości 2 976,80 zł,
•	pompa z 1995 r., klasyfikowana 4/44/440, o wartości 5 490,00 zł,
•	pompa zatapialna z 1995 r., klasyfikowana 4/44/440, o wartości 305,00 zł,
•	pompa gwintowana z 1995 r., klasyfikowana 4/44/440, o wartości 353,80 zł,
•	zawory przy pompach z 1995 r., klasyfikowane 4/44/440, o wartości 275,85 zł,
•	pompa CO z 2003 r., klasyfikowana 4/44/440, o wartości 3 920,26 złotych,
•	zmywarka z 2003 r., klasyfikowana 8/80/805, o wartości 5 996,30 zł,
2.	Środki trwałe ewidencjonowane na koncie 013 (wyposażenie) o łącznej wartości 173 015,94 zł, a w tym:
•	sprzęt komputerowy, klasyfikowany w grupie 4/49/491 o łącznej wartości 95 568,90 zł,
•	sprzęt audiowizualny – 8/80/808 o wartości 18 109,44 zł,
•	instrumenty muzyczne – 8/80/808 o wartości 1 501,99 zł,
•	sprzęt sportowy – 8/80/808 o wartości 4 082,54 zł,
•	urządzenia gazowe – 8/80/808 o wartości 8 747,99 zł,
•	sprzęt różny – 8/80.808 o wartości 719,80 zł,
•	sprzęt gospodarczy – 8/80/808 o wartości 8 162,16 zł,
•	wyposażenie – 8/80/808 o łącznej wartości 36 123.12 zł,
3.	Księgozbiór (konto 014) o wartości 16 109,96 zł.
4.	Wartości niematerialne i prawne (konto 020) – brak.
Środki trwałe w Gimnazjum ewidencjonowane są w siedmiu księgach inwentarzowych, z których dwie założono dnia 31 sierpnia 2004 r., przeznaczone do ewidencji środków trwałych księgowanych na koncie 011. Dwie założone dnia 1 stycznia 2007 r. do ewidencji środków trwałych księgowanych na koncie 013 oraz trzy założone także 1 stycznia 2007 r. do ewidencji ilościowej środków trwałych. Księgi są ponumerowane i opisane, ale nie przesznurowane, co należy uzupełnić.  
Na koncie 013, zamiast na 020, zaksięgowano klasyfikowane w grupie 4. wartości niematerialne i prawne – programy, oprogramowanie i licencje komputerowe (Zał. nr 5), co należy zmienić zgodnie z przyjętym w szkole planem kont. Wartość środków trwałych księgowanych na koncie 013 na koniec 2010 r. wynosiła 170 704,95 zł. W księdze inwentarzowej tych środków (głównej) wartość ta wynosi 173 015,94 zł, a w księdze inwentarzowej (szczegółowej – bocznej) – 172 640,25 zł. W toku kontroli usunięto wymienione nieścisłości i okazało się, że wartość tych środków na koniec 2010 r. zamknęła się kwotą 173 015,94 zł (Zał. nr 6).
Ostatnie inwentaryzacje środków trwałych księgowanych na koncie 011 i 013 przeprowadzono w Gimnazjum w terminie 12 – 25 lutego 2007 r. na dzień 31.12.2006 r. i powtórzono rozliczenie na dzień 31.12.2007 r. Podstawą było zarządzenie dyrektora nr 4a z dnia 4 grudnia 2006 r. (Zał. nr 7). W toku inwentaryzacji na koncie 013 stwierdzono nadwyżkę środków trwałych o 168,10 zł (Zał. nr 8), o którą zwiększono ich stan księgowy oraz niedobór w kwocie 3,41 złotych, który wyksięgowano ze stanu.  Ewidencję ilościową środków trwałych wprowadzono w szkole od dnia 1 kwietnia 2007 r. Spowodowało to zmniejszenie stanu konta 013 o 134 201,99 zł (Zał. nr 9). Główna księgowa nie wniosła zastrzeżeń do przebiegu inwentaryzacji, ani do jej rozliczenia. Dyrektor zatwierdził inwentaryzację bez zastrzeżeń w dniu 31.12.2007 r. (Zał. nr 10).
Inwentaryzację zbiorów bibliotecznych w szkole wykonano w ostatnim kwartale 2009 r. i rozliczono na dzień 12 stycznia 2010 r. – bez uwag.
Kontrolujący proponuje, aby opisane nieprawidłowości w gospodarce majątkowej usunąć do dnia 31 sierpnia 2011 r., o czym pisemnie poinformować Biuro Kontroli. Przypomina jednocześnie, że do końca br. należy przeprowadzić kolejną inwentaryzację środków trwałych.
Środki trwałe w Gimnazjum nie są w opisane wg KŚT, a w pomieszczeniach brak aktualnych wywieszek inwentarzowych. Innych uwag do gospodarowania mieniem kontrolujący nie wnosi.
Realizację uwag z kontroli ankietowej omawiano na bieżąco przy opisie kontrolowanych zagadnień we wcześniejszych ustępach niniejszego protokołu.
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z  14 kart. Jego integralną część stanowi  10 załączników na 11  kartach.
Kierownik jednostki kontrolowanej Pan Ryszard Kumalski został poinformowana o przysługującym mu z mocy przepisów § 54 Regulaminu kontroli wewnętrznej prawie zgłoszenia w terminie 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie złożenia pisemnych wyjaśnień odnośnie okoliczności i przyczyn powstania nieprawidłowości opisanych w protokole kontroli.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego.  
Udostępnianie informacji w nim zawartych następuje z zachowaniem przepisów ustaw o ochronie danych osobowych, ustawy o tajemnicy skarbowej i ustawy o dostępie do informacji publicznej. 
Protokół niniejszy sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń.
Jeden egzemplarz protokołu wręczono dyrektorowi Gimnazjum Nr 29 w dniu 18 maja 2011 r.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Książce kontroli Gimnazjum pod poz. 10.
                                                                              Kontrolujący:

                                                                      …………………………..

Zabrze, dnia  17 maja 2011 r.

Za jednostkę kontrolowaną: