PROTOKÓŁ
kontroli kompleksowej Nr P-10/2011
przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 26 w Zabrzu
przy ul. Ogórka 9
Numer statystyczny jednostki (REGON) 000727311
Numer identyfikacji podatkowej (NIP) 648-11-02-242
Kontrolę przeprowadził Piotr Boroń - inspektor z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie polecenia przeprowadzenia kontroli kompleksowej z dnia 24 marca 2011 r., wydanego przez Prezydenta Miasta, w okresie od dnia 01 kwietnia 2011 r. do dnia 20 maja 2011 r. (załącznik nr 1).
Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia:
-	sprawy organizacyjne i pracownicze;
-	funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej;
-	dysponowanie środkami finansów publicznych;
-	gospodarowanie mieniem
-	sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2010 r. do 31.12.2010 r.
Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach:
str.
I. Ustalenia ogólne.
II. Ustalenia szczegółowe.
1. Funkcjonowanie kontroli zarządczej.
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze.
3. Naliczanie składek na poczet ZUS oraz zaliczek na podatek dochodowy.
4. Księgowość i sprawozdawczość budżetowa.
5. Gospodarka pieniężna i rozrachunki.
6. Gospodarowanie mieniem.
7. Uwagi i wnioski.
III. Ustalenia końcowe.

I. Ustalenia ogólne.
Szkoła Podstawowa nr 26 ma swoją siedzibę w Zabrzu przy ul. Ogórka 9 w budynku z 1912 r. Decyzją nr 26/2003 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 31.01.2003 r. oddano w trwały zarząd na rzecz Szkoły Podstawowej nr 26 na czas nieoznaczony nieruchomość zabudowaną położoną w Zabrzu przy ul. Ogórka 9, zapisaną w ewidencji gruntów jako działka 81 o pow. 6 386 m2 zapisaną w Księdze Wieczystej 17096 jako własność Gminy Miejskiej Zabrze. Nieruchomość oddano w trwały zarząd w celu prowadzenia działalności statutowej. Zarządzający ma prawo do oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę lub użyczenia w drodze umowy z równoczesnym zawiadomieniem organu nadzorującego, jeżeli umowa zawarta jest na okres do lat 3, lub za jego zgodą, jeżeli umowa jest zawierana na okres powyżej trzech lat. Zgodnie z protokołem zdawczo-odbiorczym (znak GG IV/77202/612/03 z dnia 18.02.2003 r.) przedmiotowa nieruchomość jest zabudowana budynkiem o pow. użytkowej 2 239 m2 i kubaturze 8 798 m3. Wyżej wymienione dokumenty stanowią załącznik nr 2.

Wg informacji zawartych w książce obiektu budowlanego budynek szkolny został wzniesiony w technologii tradycyjnej. Całkowicie podpiwniczony. Fundamenty z cegły i kamienia. Mury piwniczne z cegły, ściany z cegły na zaprawie wapienno-cementowej; zewnętrzne grubości 54 cm, wewnętrzne grubości 42 i 38 cm. Stropy Ackermana w korytarzach, w pomieszczeniach użytkowych drewniane; klatki schodowe żelbetowe. Więźba dachowa konstrukcji drewnianej płatwiowo-kleszczowej z płatwią kalenicową, dach kryty dachówką. Budynek posiada jedną kondygnację podziemną i trzy kondygnacje nadziemne; jest zabudowany w kształcie prostokąta, posiada dwie klatki schodowe usytuowane po obu stronach budynku. Budynek wyposażony jest w wewnętrzną instalację wodno-kanalizacyjną, ciepłej wody w kuchni, centralnego ogrzewania, instalację elektroenergetyczną, wewnętrzną instalację teletechniczną, wentylację grawitacyjną oraz instalację odgromową.
Ostatni wpis w wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności obiektu przeprowadzanych co najmniej raz w roku widnieje pod pozycją 52; dotyczył rocznej okresowej kontroli budynku, która miała miejsce we wrześniu 2010 roku. Zalecono wykonanie m.in. uszczelnienia pokrycia dachowego, impregnację więźby dachowej drewnianej, wymianę zagrzybionych tynków, renowację parkietów drewnianych i wymianę uszkodzonych wykładzin podłogowych w salach lekcyjnych. Ostatni wpis z dnia 1 czerwca 2010 r. w wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności i wartości użytkowej całego obiektu przeprowadzanych co 5 lat widnieje pod pozycją 7 i dotyczył badania stanu izolacji przewodów elektrycznych. Ostatni protokół odbioru robót remontowych i modernizacyjnych w obiekcie z dnia 12.10.2007 r. dotyczył wymiany okien drewnianych na okna PCV.
Zgodnie z informacjami zawartymi w książce obiektu budowlanego do szkoły przylega hala gimnastyczna z zapleczem, powierzchnia całkowita zabudowy hali wynosi 971,05 m2, powierzchnia użytkowa 890,06 m2 a kubatura zabudowy 6 356,59 m3. Obiekt zaprojektowano w konstrukcji nośnej drewnianej pokrytej tkaniną poliestrową. Konstrukcję budynku gospodarczego stanowią słupy żelbetonowe utwierdzone w stropach fundamentalnych. Szkoła połączona jest z halą za pomocą parterowego łącznika, w którym zlokalizowano schody łączące poziom 0,00 hali gimnastycznej i poziom piwnicy. Na wyposażenie instalacyjne składają się instalacja wodno-kanalizacyjna, ciepła woda użytkowa, instalacja przeciwpożarowa, instalacja centralnego ogrzewania, instalacja gazowa i instalacja wentylacji mechanicznej. Hala została dopuszczona do użytkowania pozwoleniem Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Zabrzu nr 238/2009 z dnia 11.12.2009 r. W obiekcie dotychczas przeprowadzono dwie kontrole stanu technicznego – Badanie skuteczności ochrony przeciwporażeniowej z dnia 19.11.2010 r. oraz kontrola związana z zakończeniem budowy obiektu budowlanego z dnia 07.12.2009 r.

Dyrektorem Szkoły jest Pani mgr Eleonora Kaczorowska, której Prezydent Miasta Zabrze (pismem znak: WO.ZK.BM.1130/189/2006 z dnia 29.05.2006 r.) Zarządzeniem Nr 369/WO/2006 z dnia 15.05.2006 r. przedłużył powierzenie stanowiska dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 w Zabrzu na okres od dnia 1 września 2006 r. do 31 sierpnia 2011 r., udzielając pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym jednostki, oraz pełnomocnictwa do reprezentowania gminy przed wszystkimi sądami w sprawach dotyczących kierowanej placówki (załącznik nr 3).
Funkcję Wicedyrektora od 1 września 2001 roku sprawuje Pani mgr Mariola Jamróz.
Główną księgową Szkoły jest Pani Danuta Urbanek zatrudniona w pełnym wymiarze czasu pracy od dnia 1 lipca 1999 r. na czas nieokreślony. Powierzenia obowiązków i odpowiedzialności dokonano z dniem 01 stycznia 2010 r. pismem z dnia 31 grudnia 2009 r. (załącznik nr 4) na podstawie art. 53 ust. 2 oraz art. 54 ust. 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 27.08.2009 r. (Dz. U. z 24 września 2009 r., Nr 157 poz. 1240). Zakres obowiązków obejmuje w szczególności:
•	prowadzenie rachunkowości,
•	wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi,
•	dokonywanie wstępnej kontroli:
-	zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym,
-	kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali:
- Pani mgr Eleonora Kaczorowska – Dyrektor Szkoły,
- Pani Danuta Urbanek – Gł. Księgowy,
Przedmiotowa kontrola została zrealizowana przede wszystkim w oparciu o dokumenty udostępnione przez kierownictwo jednostki kontrolowanej oraz ustne wyjaśnienia.

Działalność objęta kontrolą prowadzona jest w oparciu o:

•	Ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 243, poz. 1623 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 51 poz. 307 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 r. Nr 223, poz. 1458, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm. - zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m);
•	Ustawę z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego - (t.j. Dz. U. z 2000 r. nr 98, poz. 1071 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2009 r. nr 205 poz. 1585 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm.);
•	Ustawę z dn. 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1317 z późn. zm.) oraz Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 2010 Nr 242, poz. 1622);
•	Rozporządzenie z 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 r. Nr 50, poz. 398 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 30 października 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu postępowania z dokumentami elektronicznymi (Dz. U. z 2006 r. Nr 206, poz. 1518);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2009 r. nr 43 poz. 349);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.) oraz Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010 r. Nr 128, poz. 861);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. 2010 nr 20 poz. 103);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 nr 38 poz. 207 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagradzania zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. z 2006 r. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 kwietnia 1992 r. w sprawie warunków i sposobu organizowania nauki religii w szkołach publicznych (Dz. U. Nr 36, poz. 155 z późn. zm.);
•	Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla Pracowników Nie Będących Nauczycielami Zatrudnionych w Placówkach Oświatowych Prowadzonych przez Miasto Zabrze zawarty w dniu 25.04.2002 r. w Zabrzu (ze. zm.);
•	Uchwałę Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XL/469/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16.05.2005 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XVII/223/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. zmiany uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16.02.2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczególne warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagradzania” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwała Nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22.06.2009 r. Zmiany uchwały Nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XXII/271/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 marca 2008 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XVII/222/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania i wartości punktu dla pracowników niebędących nauczycielami, zatrudnionych w publicznych szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29.12.2009 r. w sprawie Budżetu Miasta Zabrze na 2010 rok (ze zm.).

W zakresie ustalonych w jednostce procedur kontroli, o których mowa w art. 47 ust. 2 Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. 2005 nr 249 poz. 2104 z późn. zm.) i realizacji tych procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5% wszystkich wydatków za okres 2002 – 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 i 2009 r. a także za rok 2010 Szkoła kontrolowana była systemem ankietowym kolejno przez: Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego. Uwagi wynikające ze sprawozdań i raportów realizowano na bieżąco.

W Szkole prowadzony jest rejestr umów, który zawiera numer umowy, datę zawarcia, określenie zleceniobiorcy lub najemcy oraz okresu, na który została zawarta. W 2010 r. zawarto 22 umowy głównie na wynajem pomieszczeń, dostawę mediów oraz zlecenie usług. Dokonana analiza przedłożonych dokumentów upoważnia kontrolującego do stwierdzenia, że w jednostce była prowadzona ewidencja umów z podmiotami gospodarczymi pozwalająca określić ilość zawartych umów, zidentyfikować strony zawierające umowę oraz czas ich obowiązywania.
W Szkole prowadzony jest rejestr zarządzeń, w którym znajdują się informacje dotyczące numeru zarządzenia, daty wydania oraz treści zarządzenia.

W czasie czynności kontrolowany przedstawił kontrolującemu m.in. następujące regulaminy i zarządzenia:
- Tekst jednolity Statutu Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu przyjęty na podstawie Uchwały nr 10/2010/2011 Rady Pedagogicznej Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 30.11.2010 r. w sprawie przyjęcia zmian do statutu;
- Zarządzenie nr JB-03/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 30.09.2010 r. w sprawie zasad rachunkowości w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Zarządzenie nr JB-02/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 26.09.2010 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Zarządzenie nr JB-01/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 02.08.2010 r. w sprawie ustalenia zasad (polityki) rachunkowości dla Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Zarządzenie nr JB-02/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 11 lutego 2011 roku w sprawie instrukcji dotyczącej ewidencji kontroli druków ścisłego zarachowania w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Zarządzenie nr JB-01/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 10 lutego 2011 r. w sprawie zmiany treści Zarządzenia nr 04/10/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 01 października 2010 w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej;
- Zarządzenie JB-10/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 21.12.2010 r. w sprawie wprowadzenia w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu Instrukcji postępowania dotyczącej zakupów, które nie podlegają ustawie „Prawo zamówień publicznych”;
- Zarządzenie nr JB-09/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 21.12.2010 r. w sprawie wprowadzenia kodeksu etyki pracowników Szkoły;
- Zarządzenie nr JB-08/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 20.12.2010 r. w sprawie określenia procedur likwidacji rachunku dochodów własnych;
- Zarządzenie JB-07/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 28.10.2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu ZFŚS obowiązującego w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Zarządzenie nr JB-06/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 04 października 2010 r. w sprawie wprowadzenia zmian do zasad (polityki) rachunkowości dla Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Zarządzenie nr JB-05/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 02 października 2010 r. w sprawie ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-WS w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych przez Szkołę;
- Zarządzenie nr 4/10/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 01 października 2010 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Zarządczej;
- Zarządzenie nr JB-06/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 10 grudnia 2009 roku w sprawie instrukcji dotyczącej postępowania z pieczęciami urzędowymi i pieczątkami w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Zarządzenie nr JB-05/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 02.12.2009 r. w sprawie przeprowadzenia pełnej okresowej inwentaryzacji rocznej;
- Zarządzenie nr JB-04/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 01.10.2009 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji inwentaryzacyjnej oraz zasad ewidencjonowania składników majątkowych w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Zarządzenie nr JB-03/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 20.09.2009 r. w sprawie ustalenia „Regulaminu przeprowadzania okresowej oceny pracowników samorządowych zatrudnionych na stanowiskach urzędniczych, w tym na kierowniczych stanowiskach urzędniczych”;
- Zarządzenie nr JB-02/01/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 12.01.2009 r. w sprawie wprowadzenia w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu „Polityki bezpieczeństwa i instrukcji zarządzania systemem przetwarzania danych osobowych w sposób tradycyjny oraz przy użyciu systemu informatycznego” obowiązującej w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Zarządzenie nr JB-01/01/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 06 stycznia 2009 r. w sprawie wprowadzenia w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu Instrukcji kancelaryjnej;
- Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Regulamin działalności Rady Pedagogicznej Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Regulamin Wynagradzania Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Regulamin Premiowania Pracowników Administracyjnych i Obsługowych Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Regulamin Pracy Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu;
- Procedura przyjmowania i rozpatrywania skarg i wniosków.

II. Ustalenia szczegółowe.
1. Funkcjonowanie kontroli zarządczej.
Sposób prowadzenia kontroli zarządczej w Szkole określony został Zarządzeniem nr JB-01/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 10 lutego 2011 r. oraz Zarządzeniem nr 4/2010/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 01 października 2010 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej, którego załącznikiem nr 1 jest Regulamin kontroli zarządczej.
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze.
Szkoła Podstawowa nr 26 im. Rodła posiada statut, którego tekst jednolity został opracowany na podstawie Uchwały Rady Pedagogicznej Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła Nr 10/2010/2011 z dnia 30.11.2010 r. w sprawie przyjęcia zmian do Statutu Szkoły. Statut został oparty o ustawę o systemie oświaty z dnia 7 września 1991 r. (Dz.U. 2004 r. Nr. 256, poz. 2572 z późn. zm.) oraz Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z 21 maja 2001 r. w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkół (Dz. U. Nr 61 poz. 624 z 2001 r. z późn. zm.).
Zgodnie z wykazem pracowników pedagogicznych na rok szkolny 2010/2011 w Szkole przewidziano zatrudnienie 28 nauczycieli na 24,05 etatach kalkulacyjnych oraz 8 pracowników administracji i obsługi na 7,75 etatach kalkulacyjnych (załącznik nr 5). W czasie trwania kontroli zatrudnionych było 8 pracowników administracji i obsługi oraz 27 nauczycieli w tym jeden nauczyciel przebywał na urlopie wychowawczym.
Kontroli poddano akta osobowe pracowników. Analiza dokumentów dokonana na podstawie teczek osobowych wszystkich pracowników administracji i obsługi (stanowiska: Sprzątaczka, Specjalista, Dozorca, Pomoc Kuchenna, Woźny, Sekretarz Szkoły, Główny Księgowy) oraz szesnastu nauczycieli (8 dyplomowanych, 2 mianowanych, 6 kontraktowych) nie wykazała odstępstw pomiędzy tabelami wynagrodzeń a listami płac poza trzema przypadkami. W jednym przypadku stwierdzono błędnie naliczoną (zaniżoną) wysługę lat. Wyrównania za 2010 r. dokonano w trakcie trwania kontroli w dniu 28.04.2010 r. W innym wypłacono dodatek motywacyjny w niewłaściwej (zawyżonej) wysokości. Pracownik wyraził pisemną zgodę na potrącenie kwoty zawyżonego dodatku w dwóch ratach, w następujących po sobie miesiącach – pierwszą ratę potrącono jeszcze w trakcie trwania kontroli w dniu 02.05.2011 r. W trzecim przypadku za okres od września 2009 r. do sierpnia 2010 r. przy wypłacie wynagrodzenia nieuwzględniono zmiany stopnia awansu zawodowego z nauczyciela mianowanego na dyplomowanego, który nastąpił w dniu 29 lipca 2009 r. Wyrównania dokonano jeszcze w trakcie kontroli w dniu 02.05.2011 r. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 6.
W trakcie kontroli teczek osobowych kontrolujący poprosił o przedstawienie list obecności pracowników za rok 2010 r. Sposób prowadzenia listy i kontroli obecności nie budziły uwag kontrolującego. Kontroli poddano również prawidłowość sporządzenia planu urlopów na rok 2010 oraz realizację za 2010 r. Na podstawie art. 163 Kodeksu Pracy plan urlopów ustala pracodawca, biorąc pod uwagę wnioski pracowników i konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, jak również przepisy normalizujące tę dziedzinę tj. dla nauczycieli zgodnie z art. 64 ust 3 i 4 Karty Nauczyciela, a dla pozostałych wynikające z art. 154, z uwzględnieniem art. 1672 Kodeksu Pracy. Dokonując sprawdzenia planu urlopu kontrolujący analizował dane z przepisami przedstawionymi powyżej jak również uwzględnianie wniosków pracowniczych oraz podanie „planu …” do wiadomości pracowników oraz ewidencję ich rozliczania. Do powyższej dokumentacji kontrolujący nie ma uwag. Stwierdzono jednakże przypadki niewykorzystania przez pracowników zaległych urlopów za 2009 rok do końca I kwartału roku 2010 a w przypadku głównego księgowego dopiero w 2010 roku został wykorzystany zaległy urlop za 2008 rok. Zgodnie z wyjaśnieniami Dyrektora (załącznik nr 7) niewykorzystanie do końca I kwartału 2010 r. urlopów przez pracowników administracji i obsługi spowodowane było spiętrzeniem się prac porządkowych w budynku szkoły. Z kolei Główna księgowa nie wykorzystała zaległego urlopu ze względu na brak możliwości przekazania obowiązków innej osobie oraz nawał i spiętrzenie się prac bieżących. Na dzień sporządzenia wyjaśnień wszyscy pracownicy wykorzystali przysługujące im zaległe urlopy.
3. Naliczanie składek na poczet ZUS oraz zaliczek na podatek dochodowy.
Szkoła Podstawowa, podobnie jak inni płatnicy, jest zobowiązana ustawowo do przekazywania dokumentów drogą elektroniczną - w celu przesyłania danych drogą internetową wykorzystuje program udostępniony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Komunikacja z ZUS Zabrze odbywa się przy wykorzystaniu programu PŁATNIK.
Analizę danych przeprowadzono w oparciu o listy płac pracowników oraz deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres maj, wrzesień i grudzień 2010 r. Weryfikacji poddano prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. 2009 nr 205 poz. 1585, z późn. zm.) oraz z ustawą z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. 2008 nr 164 poz. 1027 z późn. zm.) od 01.01.2010 r. obowiązywały następujące wysokości składek na ubezpieczenie społeczne:

Rodzaj ubezpieczenia	Stawka łącznie	Finansowana przez
pracodawcę	Finansowana przez
Pracownika	
Emerytalne	19,52%	9,76%	9,76%	
Rentowe	 6,00%	4,50%	1,50%	
Chorobowe	 2,45%	-	2,45%	
Fundusz Pracy	2,45%	2,45%	-	
Zdrowotne	 9,00%	-	9,00%	

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek, którzy byli zobowiązani i przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe, jest ustalana przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Zgodnie z zawiadomieniem Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe w jednostce kontrolowanej jej wysokość w 2010 r. wynosiła 0,84% (załącznik nr 8).
Analizy naliczeń indywidualnych dokonano na podstawie kart wynagrodzeń za 2010 r. pracowników administracji i obsługi, dyrektora oraz nauczycieli, których doboru dokonano przy kontroli teczek osobowych. Na podstawie przedstawionych wydruków z programu finansowo-księgowego kontrolujący stwierdził, że w okresie objętym kontrolą należne składki i podatki dla tych pracowników naliczone były prawidłowo.
Kontrolujący stwierdza, że kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz fundusz pracy należne od pracownika i pracodawcy, wykazane w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA są zgodne z kwotami przelewów i analityką konta 229.
Jednostki budżetowe obowiązane są opłacić składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono przekroczenia tego terminu. Podatnik jest zobowiązany dokonać wpłat na poczet podatku dochodowego za dany miesiąc nie później niż do 20 dnia następnego miesiąca. W trakcie kontroli przelewów i analityki konta 225 nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu składek podatku jak i przekroczenia terminu jego odprowadzenia (załącznik nr 9).
4. Księgowość i sprawozdawczość budżetowa.
Księgowość Szkoły jest prowadzona komputerowo w oparciu o Zakładowy plan kont przy pomocy programu komputerowego (QWANT wersja 38.00 – system finansowo-księgowy i QWARK wersja 38.00 – system płacowy) firmy QNT Systemy Informatyczne z Gliwic.

Szkoła posiada księgi druków ścisłego zarachowania:

-	Księga założona 20.06.2000 r. zawierająca 48 ponumerowanych i przesznurowanych stron, w której rejestrowane są wydane gilosze świadectw.
-	Księga założona 03.11.1998 r. zawierająca 48 ponumerowanych i przesznurowanych stron, w której rejestrowane są legitymacje służbowe nauczycieli.
-	Księga założona 02 stycznia 2002 r. zawierająca 48 ponumerowanych i przesznurowanych stron, w której rejestrowane są wydane legitymacje szkolne. Ostatni wpis z 01.04.2011 r. nosi numer 662.
-	Księga założona 10.10.2007 r. zawierająca 42 ponumerowane i przesznurowane strony, w której rejestrowane są czeki – z konta dochodów własnych, konta FŚS i konta głównego. Niewykorzystane czeki z konta głównego w ilości 19 sztuk, z konta FŚS w ilości 9 sztuk oraz z konta dochody własne w ilości 15 sztuk zostały zwrócone do Banku Pekao S.A. Oddział w Zabrzu w dniu 27.04.2011 r. w związku z likwidacją konta w tymże banku (załącznik nr 10).

	Szkoła Podstawowa nr 26 prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o roczne plany finansowe dochodów i wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu dla rozdziałów klasyfikacji budżetowej:

80101	Szkoły podstawowe	
80146	Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli	
80148	Stołówki szkolne i przedszkolne	
80195	Pozostała działalność	
85401	Świetlice szkolne	
85412	Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży	
85415	Pomoc materialna dla uczniów	

Dochody własne w 2010 r. w Szkole prowadzono na oddzielnym koncie i przedstawiały się one następująco (załącznik nr 11):

W Szkole Podstawowej w kontrolowanym okresie głównymi źródłami dochodów były wpływy z wynajmu pomieszczeń, wpłaty z MOPR na żywienie uczniów oraz dochody z odsetek bankowych. Wpływy z różnych dochodów stanowiły wpłaty na „Zielone lekcje”.
Zgromadzone środki przeznaczano na zakup obiadów dla uczniów, bieżące naprawy i remonty, zakup materiałów, wyposażenia, pomocy dydaktycznych, różnych usług i mediów.

Z zamieszczonej niżej tabeli wynika, iż w 2010 r. jednostka nie przekroczyła planu wydatków (plan po zmianach) w żadnym z paragrafów. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 401) tj. 62,87% całości budżetu wykonanego, z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 404, 411, 412, 444) – 83,22% - z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,46%. Z wydatków rzeczowych najwięcej środków przeznaczono na zakup energii (§ 426) – 6,10% wykonanego budżetu, na zakup materiałów i wyposażenia (§421) – 1,65% i na zakup usług pozostałych (§ 430) – 1,70%. Łącznie wydatki rzeczowe wyniosły 227 638,44 zł i stanowiły 13,24% wydatkowanego budżetu. Dane uzyskano z materiałów przekazanych przez kontrolowanego (załącznik nr 12). Różnica między otrzymanymi w 2010 r. środkami na wydatki i poniesionymi w 2010 r. wydatkami wynosząca 3 813,56 zł została przelana na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniu 31.12.2010 r. Potwierdzeniem tej operacji jest wyciąg bankowy stanowiący załącznik nr 13.

Rozdz.	§	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny 	Plan
po zmianach 	Wykonanie
planu po zm. 	% wykonania planu po zm.	
80101	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 883 179,00 zł 	1 017 489,00 zł 	 1 017 476,83 zł 	100,00%	
	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 79 426,00 zł 	 77 418,00 zł 	 77 140,57 zł 	99,64%	
	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 143 323,00 zł 	 155 811,00 zł 	 155 788,17 zł 	99,99%	
	412	Składki na Fundusz Pracy	 23 252,00 zł 	 25 551,00 zł 	 25 531,75 zł 	99,92%	
	417	Wynagrodzenia bezosobowe	 3 000,00 zł 	 5 500,00 zł 	 5 216,84 zł 	94,85%	
	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 9 600,00 zł 	 28 592,00 zł 	 28 416,87 zł 	99,39%	
	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	 2 300,00 zł 	 35 666,00 zł 	 35 657,15 zł 	99,98%	
	426	Zakup energii	 79 298,00 zł 	 104 878,00 zł 	 104 873,01 zł 	100,00%	
	427	Zakup usług remontowych	 3 000,00 zł 	 18 576,00 zł 	 18 575,76 zł 	100,00%	
	428	Zakup usług zdrowotnych	 900,00 zł 	 988,00 zł 	 988,00 zł 	100,00%	
	430	Zakup usług pozostałych	 16 719,00 zł 	 21 939,00 zł 	 21 893,99 zł 	99,79%	
	435	Zakup usług dostępu do sieci Internet	 2 600,00 zł 	 1 970,00 zł 	 1 965,42 zł 	99,77%	
	437	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej	 3 500,00 zł 	 2 619,00 zł 	 2 525,58 zł 	96,43%	
	441	Podróże służbowe krajowe	 400,00 zł 	 351,00 zł 	 351,00 zł 	100,00%	
	443	Różne opłaty i składki	 3 000,00 zł 	 2 240,00 zł 	 2 240,00 zł 	100,00%	
	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 49 866,00 zł 	 62 944,00 zł 	 62 944,00 zł 	100,00%	
	474	Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych	 1 500,00 zł 	 1 000,00 zł 	 997,72 zł 	99,77%	
	475	Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji	 2 000,00 zł 	 1 874,00 zł 	 1 873,94 zł 	100,00%	
80101 Suma 	 1 306 863,00 zł 	1 565 406,00 zł 	 1 564 456,60 zł 	99,94%	
80146	470	Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej	 - zł 	 3 860,00 zł 	 3 860,00 zł 	100,00%	
80146 Suma 	 - zł 	 3 860,00 zł 	 3 860,00 zł 	100,00%	
80148	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 9 830,00 zł 	 9 365,00 zł 	 9 348,37 zł 	99,82%	
	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 772,00 zł 	 742,00 zł 	 734,57 zł 	99,00%	
	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 1 591,00 zł 	 1 521,00 zł 	 1 514,48 zł 	99,57%	
	412	Składki na Fundusz Pracy	 258,00 zł 	 258,00 zł 	 245,26 zł 	95,06%	
	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 459,00 zł 	 524,00 zł 	 524,00 zł 	100,00%	
80148 Suma 	 12 910,00 zł 	 12 410,00 zł 	 12 366,68 zł 	99,65%	
80195	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 - zł 	 1 000,00 zł 	 1 000,00 zł 	100,00%	
	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 - zł 	 10 536,00 zł 	 10 536,00 zł 	100,00%	
80195 Suma 	 - zł 	 11 536,00 zł 	 11 536,00 zł 	100,00%	
85401	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 55 639,00 zł 	 53 834,00 zł 	 53 793,35 zł 	99,92%	
	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 6 029,00 zł 	 4 929,00 zł 	 4 405,61 zł 	89,38%	
	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 9 224,00 zł 	 8 869,00 zł 	 8 868,36 zł 	99,99%	
	412	Składki na Fundusz Pracy	 1 496,00 zł 	 1 440,00 zł 	 1 438,84 zł 	99,93%	
	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 2 264,00 zł 	 3 169,00 zł 	 3 169,00 zł 	100,00%	
85401 Suma 	 74 652,00 zł 	 72 241,00 zł 	 71 675,16 zł 	99,22%	
85412	430	Zakup usług pozostałych	 - zł 	 7 280,00 zł 	 7 280,00 zł 	100,00%	
85412 Suma 	 - zł 	 7 280,00 zł 	 7 280,00 zł 	100,00%	
85415	324	Stypendia dla uczniów	 - zł 	 50 306,00 zł 	 48 051,32 zł 	95,52%	
	326	Inne formy pomocy dla uczniów	 - zł 	 2 702,00 zł 	 2 701,68 zł 	99,99%	
85415 Suma	 - zł 	 53 008,00 zł 	 50 753,00 zł 	95,75%	
Suma końcowa	 1 394 425,00 zł 	1 725 741,00 zł 	 1 721 927,44 zł 	99,78%	

5. Gospodarka pieniężna i rozrachunki.
Gospodarka pieniężna i rozrachunki prowadzone są w sposób bezgotówkowy i gotówkowy.
Kontrolujący dokonał sprawdzenia dokumentacji dotyczącej dokonanych operacji pieniężnych i rozrachunków w wybranych miesiącach tj.:
•	dowody księgowe dotyczące m-ca maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 140/10- 175/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 0041/2010-0048/2010),
•	dowody księgowe dotyczące m-ca września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 280/10 -319/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 0088/2010-0102/2010),
•	dowody księgowe dotyczące m-ca grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 400/10 – 466/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 0131/2010-0144/2010),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 54/10- 75/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 45-58),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 106/10-117/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 79-85),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 143/10-168/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 103-111),
i stwierdził, iż dokonane operacje pieniężne i rozrachunki zostały przeprowadzone i zaksięgowane na podstawie odpowiednich dowodów księgowych, takich jak: faktury i rachunki, listy płac, przelewy i wyciągi bankowe. Dowodom księgowym nadano numerację, odpowiednią dekretację, oraz zostały zatwierdzone przez osoby dokonujące sprawdzeń i zatwierdzeń (kierownik jednostki i gł. księgowy).

W ramach prowadzonej kontroli kontrolujący dokonał sprawdzenia prawidłowości dokonanego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2010 r. Z planu finansowego wynika, iż na 2010 rok zaplanowano odpis w wysokości:

Rozdział	§	Plan pierw.	
80101	444	 49 866,00 zł 	
80148	444	 459,00 zł 	
80195	444	 - zł 	
85401	444	 2 264,00 zł 	
 	suma	 52 589,00 zł 	

W ciągu roku plan w poszczególnych rozdziałach został zwiększony m.in. o odpis na ZFŚS dla nauczycieli emerytów i rencistów:

Rozdział	§	Plan po zm.	
80101	444	62 944,00 zł	
80148	444	524,00 zł	
80195	444	10 536,00 zł	
85401	444	3 169,00 zł	
	suma	77 173,00 zł	

W sumie plan po zmianach na ZFŚS w w/w rozdziałach wyniósł 77 173,00 zł i taka kwota została przekazana na konto funduszu. Wykonanie wyniosło 100%. Średnioroczne zatrudnienie w 2010 r. wśród pedagogów wyniosło 23,57 etatu, administracji i obsługi 6,75 etatu. Opieką funduszu objęto również 5 emerytów niebędących nauczycielami. Odpis został przekazany na konto funduszu w ustawowych terminach Kontrolujący nie stwierdził przekroczenia odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 14.
Kontroli poddano wszystkie dokumenty księgowe Funduszu. Stwierdzono, że wykorzystywano go zgodnie z regulaminem ZFŚS.
Kontrolujący dokonał sprawdzenia informacji ankietowych za 2010 rok przekazanych do Biura Kontroli UM w Zabrzu i nie stwierdził nieścisłości.
6. Gospodarowanie mieniem.
Zarządzeniem nr JB-04/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 01.10.2009 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji inwentaryzacyjnej obowiązującej w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu, w załączniku nr 1 w §10 uznano Szkołę za teren strzeżony. Placówka znajduje się na terenie ogrodzonym, zabezpieczona jest przed dostępem osób nieupoważnionych, dozorowana stale przez osobę uprawnioną.

Zgodnie z Zarządzeniem Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 w Zabrzu nr JB-04/2009 z dnia 01.10.2009 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej oraz zasad ewidencjonowania składników majątkowych w Szkole Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu, środki trwałe o wartości ewidencyjnej przekraczającej 400 zł, prowadzone są w księdze ilościowo-wartościowej. Pozostałe środki trwałe prowadzone są w księdze ilościowej (załącznik nr 15).

Szkoła prowadzi księgi inwentarzowe:
•	Księga inwentarzowa założona 03.03.2003 r. składająca się z trzech części:
I - środków trwałych (ewidencja ilościowo - wartościowa) - 6 kart,
II - środków trwałych w użytkowaniu (ewidencja ilościowo - wartościowa) - 10 kart,
III - środków trwałych w ewidencji ilościowej - strony 1- 86,
kolejno ponumerowane i przesznurowane.
•	 Księga inwentarzowa (brak daty założenia) składająca się z trzech części:
I - środków trwałych (ewidencja ilościowo - wartościowa) -3 karty,
II - środków trwałych w użytkowaniu (ewidencja ilościowo - wartościowa) - 10 kart,
III - środków trwałych w ewidencji ilościowej - strony 1- 86,
W księdze tej prowadzona jest ewidencja ilościowa-wartościowo dla grupy 808 KŚT.
•	6 ksiąg inwentarzowych – zbiory biblioteczne. Ostatnia księga założona 21.09.1983 r. Łącznie w księgach ujęte są 13 382 woluminy.

Ostatnią inwentaryzację metodą spisu z natury przeprowadzono w 2009 roku w terminie od 03.12. 2009 r. do 23.12.2009 r. na podstawie Zarządzenia nr JB-05/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 26 im. Rodła w Zabrzu z dnia 02.12.2009 r. w sprawie przeprowadzenia pełnej okresowej inwentaryzacji rocznej. W zarządzeniu tym zawarto informację, iż Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej wydano 17 arkuszy spisowych.
Zgodnie z zestawieniem zbiorczym spisów z natury oraz zgodnie z pismem Komisji Inwentaryzacyjnej sporządzonym na zakończenie inwentaryzacji, nie stwierdzono niedoborów ani nadwyżek oraz stwierdzono, że stan faktyczny inwentarza Szkoły jest zgodny ze stanem księgowym. Zawarto również w w/w piśmie informację o spisaniu składników majątkowych na 15 arkuszach spisowych a 2 niewykorzystane arkusze zwrócono (załącznik nr 16). W placówce przeprowadzane było również skontrum biblioteki w terminie 01.06.2008 r. do 19.09.2008 r. Kontrolujący nie ma uwag do wykonanych czynności.

W Szkole Podstawowej nr 26 w Zabrzu na podstawie art. 40 ust. 3 o statystyce publicznej (Dz. U. z 1995 r. nr 88 poz. 439 z późn. zm.) powinny być stosowane standardowe klasyfikacje i nomenklatury w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości. Ewidencja środków trwałych związana jest z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. z 1999 r. nr 112 poz. 1317 i Dz. U. z 2010 r. nr 242 poz. 1622) oraz Ustawą o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. nr 121 poz. 591 z późn. zm.). W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że ewidencja majątku prowadzona jest przy użyciu programu księgowego i ksiąg inwentarzowych.
W trakcie kontroli nie stwierdzono odstępstwa od stosowania klasyfikacji środków trwałych w księgach inwentarzowych. W księgach inwentarzowych dokonuje się ewidencji majątku zgodnie z dowodami zakupu.

W systemie ewidencji księgowej majątek ewidencjonuje się na kontach:
011 - ewidencja środków trwałych,
013 - pozostałe środki trwałe prowadzone w ewidencji ilościowo - wartościowej,
014 - zbiory biblioteczne,
W trakcie analizy dostarczonych dokumentów dotyczących 2010 roku stwierdzono, iż:
-	na koncie 011 - środki trwałe - saldo wynosiło na początek 2010 r. 3 082 426,81 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 9 369,00 zł (tablica interaktywna). Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 3 091 795,81 zł .
-	na koncie 013 - pozostałe środki trwałe - saldo na początek 2010 r. wynosiło 125 323,33 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 22 729,65 zł . Zakupiono m.in. meble kuchenne, wyposażenie sali gimnastycznej oraz drukarkę i zasilacz UPS. Placówka otrzymała darowizny w postaci stojaka na flagi oraz mebli. Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 148 052,98 zł.
-	na koncie 014 – zbiory biblioteczne - saldo na początek 2010 r. wyniosło 18 516,00 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 1 517,76 zł (darowizny i zakupy pomocy dydaktycznych). Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 20 033,76 zł.
Do kont prowadzone są stosowne konta przeciwstawne, na których księgowane są dokonywane odpisy i amortyzacja. Wartość majątku trwałego na 31 grudnia 2010 r. wynosiła 3 259 882,55 zł.
Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 17.
7. Uwagi i wnioski.
W związku z wypłaceniem Pani ………. dodatku motywacyjnego w zawyżonej wysokości należy przedłożyć w terminie 30 dni od daty podpisania niniejszego protokołu bezpośrednio w Biurze Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu potwierdzenie dokonania potrącenia pozostałej części nadpłaconego dodatku tj. potwierdzenie dokonania przelewu oraz odpowiedniego wydruku z programu księgowego Qwark.

III. Ustalenia końcowe.

Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono.
Poza uwagami wymienionymi w treści protokołu kontrolujący nie wnosi innych zastrzeżeń dotyczących tematów będących przedmiotem kontroli i opisanych w niniejszym protokole.
Protokół składa się z 17 kart. Jego integralną część stanowi 17 załączników na 154 kartach, z tym, iż załączniki dołączono jedynie do egzemplarza znajdującego się w Biurze Kontroli UM w Zabrzu.
Kierownik jednostki kontrolowanej Pani Dyrektor Eleonora Kaczorowska została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów §54 Regulaminu kontroli wewnętrznej prawie zgłoszenia w terminie 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie zgłoszenia pisemnych wyjaśnień odnośnie okoliczności i przyczyn powstania nieprawidłowości opisanych w protokole kontroli. Zgodnie §53 pkt. 1 w/w Regulaminu Kierownikowi Jednostki przysługuje prawo do złożenia pisemnej odmowy podpisania protokołu z podaniem przyczyn odmowy.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku służbowego.
Udostępnianie informacji w nim zawartych na stronach BIP następuje z zachowaniem przepisów ustawy o ochronie danych osobowych, ustawy o tajemnicy skarbowej, ustawy o dostępie do informacji publicznej i innych ustaw.
Protokół niniejszy sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń

Jeden egzemplarz protokołu wręczono Dyrektorowi Szkoły Podstawowej nr 26 w Zabrzu – Pani Eleonorze Kaczorowskiej.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli w dniu 01.04.2011 r. pod pozycją 31.

Zabrze, dnia 27 maja 2011 r.

Za jednostkę kontrolowaną:

…………………………………	Kontrolujący:		

……………………………….