Protokół kontroli kompleksowej Nr P-17/2011

przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 14 w Zabrzu przy ul. Gdańskiej 10.
Numer statystyczny jednostki (REGON) 000726100.
Kontrolę przeprowadził Piotr Boroń - inspektor z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie polecenia przeprowadzenia kontroli kompleksowej z dnia 20 maja 2011 r., wydanego przez Zarządzającego kontrolą Prezydenta Miasta. Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 27 maja 2011 r. do dnia 29 czerwca 2011 r. (załącznik nr 1).

Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia:
-	sprawy organizacyjne i pracownicze;
-	funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej;
-	dysponowanie środkami finansów publicznych;
-	gospodarowanie mieniem;
-	sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2010 r. do 31.12.2010 r.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach:
str.
I. USTALENIA OGÓLNE
II. Ustalenia szczegółowe
1. System kontroli zarządczej
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
4. Remonty, inwestycje
5. Gospodarowanie mieniem
6. Sprawdzenie danych z ankiety
III. Wnioski, uwagi końcowe

I. USTALENIA OGÓLNE

	Szkoła Podstawowa nr 14 ma swoją siedzibę w Zabrzu przy ul. Gdańskiej 10. Decyzją nr 27/2003 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 31.01.2003 r. oddano w trwały zarząd na rzecz Szkoły Podstawowej nr 14 na czas nieoznaczony nieruchomość zabudowaną położoną w Zabrzu przy ul. Gdańskiej 10, zapisaną w ewidencji gruntów i budynków jako działki 553/15 o pow. 11 299 m2 zapisaną w Księdze Wieczystej 17030 oraz 4500/32 o pow. 26 m2 zapisaną w Księdze Wieczystej nr 10126 jako własność Gminy Miejskiej Zabrze. Nieruchomość oddano w trwały zarząd w celu prowadzenia działalności statutowej. Zarządzający ma prawo do oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę lub użyczenia w drodze umowy z równoczesnym zawiadomieniem organu nadzorującego, jeżeli umowa zawarta jest na okres do lat 3, lub za jego zgodą, jeżeli umowa jest zawierana na okres powyżej trzech lat. Zgodnie z protokołem zdawczo-odbiorczym (znak GG IV/77202/615/03 z dnia 12.02.2003 r.) przedmiotowa nieruchomość jest zabudowana budynkiem o pow. użytkowej 2 935 m2 i kubaturze 13 740 m3. Wyżej wymienione dokumenty stanowią załącznik nr 2.
Wg informacji zawartych w książce obiektu budowlanego budynek został wzniesiony w technologii uprzemysłowionej. Układ ścian nośnych podłużny. Budynek częściowo podpiwniczony. Fundamenty pod budynkiem to ławy fundamentowe żelbetowe zbrojone zabezpieczone przed wpływami szkód górniczych; ściany piwnic żelbetowe wylewane na mokro. Ściany nośne nadziemne z elementów prefabrykowanych wypełnionych cegłą o grubości 30 cm, ściany wewnętrzne z cegły. W ścianie zewnętrznej podłużnej sali gimnastycznej prefabrykowane słupy żelbetowe. Strop nad piwnicami na belkach DZ 3 grubości 24 cm i betonowy, między piętrami z płyt kanałowych prefabrykowanych typu ŻERAŃ. Klatki schodowe – biegi, płyty spocznikowe, belki podestowe żelbetowe prefabrykowane. Dach – stropodach wentylowany płyty prefabrykowane korytkowe na ściankach ażurowych z cegły dziurawki ocieplony wełną mineralną grubości 10 cm. Nad salą gimnastyczną stropodach z płyt prefabrykowanych korytkowych w wiązarach stalowych. Pokrycie dachowe z papy. Budynek szkoły składa się z 2 segmentów połączonych łącznikiem, częściowo podpiwniczony, posiada trzy kondygnacje nadziemne, dwie klatki schodowe połączone ciągami komunikacyjnymi. Budynek posiada 5 wejść. Za budynkiem od strony południowej zlokalizowane jest boisko sportowe a od północno-zachodniej podwórze. Całość zamknięta ogrodzeniem z prętów stalowych w ramkach z płaskownika na słupkach stalowych i podmurówce.
Ostatni wpis w wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności obiektu przeprowadzanych co najmniej raz w roku widnieje pod pozycją 48; dotyczył rocznej okresowej kontroli budynku, która miała miejsce we wrześniu 2010 roku. Ostatni wpis z dnia 1 czerwca 2010 r. w wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności i wartości użytkowej całego obiektu przeprowadzanych co 5 lat widnieje pod pozycją 7 i dotyczył przeglądu instalacji elektrycznej całego budynku. Pod pozycją 6 widnieje wpis dotyczący oceny stanu technicznego budynku przeprowadzonej we wrześniu 2007 roku. W wykazie opracowań technicznych dotyczących obiektu pod pozycją 7 widnieje Protokół nr 15/08/07 z sierpnia 2007 dotyczący ochrony przeciwporażeniowej. W wykazie protokołów odbioru robót remontowych i modernizacyjnych w obiekcie ostatni wpis pod pozycją 5 dotyczył likwidacji barier architektonicznych.
Dyrektorem Szkoły jest Pani mgr Elżbieta Wojciechowska, której Prezydent Miasta Zabrze Zarządzanie 653/WO/2005 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 22 lipca 2005 r. powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 z Oddziałami Integracyjnymi w Zabrzu z dniem 1 września 2005 r. do 31 sierpnia 2010 r., a następnie Zarządzeniem Nr 423/WO/2010 z dnia 02.06.2010 r. przedłużył powierzenie stanowiska dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu na okres od dnia 1 września 2010 r. do 31 sierpnia 2015 r., udzielając pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym jednostki, oraz pełnomocnictwa do reprezentowania gminy przed wszystkimi sądami w sprawach dotyczących kierowanej placówki (załącznik nr 3).
Funkcję Wicedyrektorów pełnią Panie mgr Ewa Tarkowska oraz mgr Joanna Adamska, którym powierzono te stanowiska na okres od dnia 1 września 2006 r. do 31 sierpnia 2010 r. oraz od dnia 1 września 2010 r. do dnia 31 sierpnia 2015 r.
Główną księgową Szkoły jest Pani mgr Iwona Kurasz zatrudniona w pełnym wymiarze czasu pracy od 1 do 30 czerwca 2001 r. na czas określony, a od 1 lipca 2001 r. na czas nieokreślony. Powierzenia obowiązków i odpowiedzialności dokonano pismami 1 marca 2010 r. oraz z dnia 1 grudnia 2010 r., (załącznik nr 4) na podstawie art. 53 ust. 2 oraz art. 54 ust. 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 27.08.2009 r. (Dz. U. z 24 września 2009 r., Nr 157 poz. 1240). Zakres obowiązków obejmuje w szczególności:
•	prowadzenie rachunkowości,
•	wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi,
•	dokonywanie wstępnej kontroli:
-	zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym,
-	kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
Uprawnionymi do udzielania informacji w imieniu Kontrolowanego byli:
- Pani mgr Elżbieta Wojciechowska – Dyrektor Szkoły,
- Pani mgr Iwona Kurasz – Gł. Księgowy,
- Pani mgr Elżbieta Mądrzyńska – Kierownik gospodarczy

Przedmiotowa kontrola została zrealizowana przede wszystkim w oparciu o dokumenty udostępnione przez kierownictwo jednostki kontrolowanej oraz ustne i pisemne wyjaśnienia.

Działalność objęta kontrolą prowadzona jest w oparciu o:

•	Ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 243, poz. 1623 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 51 poz. 307 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 r. Nr 223, poz. 1458, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm. - zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m);
•	Ustawę z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego - (t.j. Dz. U. z 2000 r. nr 98, poz. 1071 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2009 r. nr 205 poz. 1585 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm.);
•	Ustawę z dn. 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1317 z późn. zm.) oraz Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 2010 Nr 242, poz. 1622);
•	Rozporządzenie z 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 r. Nr 50, poz. 398 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 30 października 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu postępowania z dokumentami elektronicznymi (Dz. U. z 2006 r. Nr 206, poz. 1518);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2009 r. nr 43 poz. 349);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.) oraz Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010 r. Nr 128, poz. 861);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. 2010 nr 20 poz. 103);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 nr 38 poz. 207 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagradzania zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. z 2005 r. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 kwietnia 1992 r. w sprawie warunków i sposobu organizowania nauki religii w szkołach publicznych (Dz. U. Nr 36, poz. 155 z późn. zm.);
•	Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla Pracowników Nie Będących Nauczycielami Zatrudnionych w Placówkach Oświatowych Prowadzonych przez Miasto Zabrze zawarty w dniu 25.04.2002 r. w Zabrzu (ze. zm.);
•	Uchwałę Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XL/469/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 maja2005 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XVII/223/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. zmiany Uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczególne warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagradzania” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. Zmiany uchwały Nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XXII/271/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 marca 2008 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XVII/222/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania i wartości punktu dla pracowników niebędących nauczycielami, zatrudnionych w publicznych szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie Budżetu Miasta Zabrze na 2010 rok (ze zm.).

W zakresie ustalonych w jednostce procedur kontroli, o których mowa w art. 47 ust. 2 Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. 2005 nr 249 poz. 2104 z późn. zm.) i realizacji tych procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5% wszystkich wydatków za okres 2002 – 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 i 2009 r. a także za rok 2010 Szkoła kontrolowana była systemem ankietowym kolejno przez: Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego. Uwagi wynikające ze sprawozdań i raportów realizowano na bieżąco.

W Szkole prowadzony jest rejestr umów. W 2010 r. zawarto 30 umów na wynajem pomieszczeń, oraz dostawę mediów oraz zlecenie usług. Dokonana analiza przedłożonych dokumentów upoważnia kontrolującego do stwierdzenia, że w jednostce była prowadzona ewidencja umów z podmiotami gospodarczymi pozwalająca określić ilość zawartych umów, ich numery, zidentyfikować strony zawierające umowę oraz czas ich obowiązywania. W placówce w 2010 r. zawarto również 40 umów zleceń i o dzieło. W większości przypadków dotyczyło to umów z nauczycielami i dotyczyły one opieki nad dziećmi w trakcie kolonii i półkolonii.

W Szkole prowadzona jest księga zarządzeń, w której znajdują się informacje dotyczące numeru zarządzenia, daty wydania oraz treści zarządzenia.
Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej określają:

•	Zarządzenie nr 1a/2010/2011 z dnia 27 lipca 2010 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości.
•	Zarządzenie Dyrektora nr 2/2008 Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu z dnia 01 września 2008 r. ws. wprowadzenia w życie kontroli wewnętrznej, instrukcji sporządzania, obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych oraz zasad (polityki) rachunkowości w Szkole Podstawowej nr 14 w Zabrzu.
•	Zarządzenie nr 4/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 z dnia 21 grudnia 2009 r. ws. wprowadzenia „Regulaminu zamówień publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej wyrażonej w złotych wartości 14 000 euro.
•	Zarządzenie nr 2/2009 z dnia 18 grudnia 2009 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 ws. ustalenia „Procedury kontroli finansowej”.
•	Zarządzenie nr 1/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 z dnia 18 grudnia 2009 r. ws. wprowadzenia instrukcji kasowej i instrukcji przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych.
•	Zarządzenie nr 5/2008 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 z dnia 27.12.2008 r. ws. ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-WS w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych przez Szkołę Podstawową nr 14.
•	Zarządzenie Dyrektora nr 2/2010/2011 z dnia 16 września 2010 r. w sprawie wprowadzenia w Szkole Podstawowej nr 14 w Zabrzu systemu kontroli zarządczej.
•	Zarządzenie dyrektora nr 6/2010/2011 z dnia 22 grudnia 2010 r. ws. przeprowadzenia inwentaryzacji majątku w formie spisu z natury.
•	Zarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu nr 5/2011/2011 (numer oryginalny) z dnia 20 grudnia 2010 r. ws. powołania komisji kasacyjnej sprzętu – zużytego majątku szkoły.
•	Zarządzenie nr 1/2010 z dnia 23 marca 2010 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w sprawie bezpieczeństwa danych osobowych.
•	Zarządzenie nr 1/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 z dnia 21 lutego 2011 r. ws. wprowadzenia w Szkole Podstawowej nr 14 Kodeksu etyki pracowników niebędących nauczycielami.
•	Zarządzenie nr 2/2011 z dnia 08 marca 2011 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w sprawie udostępniania informacji publicznych.
•	Zarządzenie nr 01/2008 z dnia 01 września 2008 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 z Oddziałami Integracyjnymi im. Adama Mickiewicza w Zabrzu w sprawie udostępniania informacji publicznych.
•	Zarządzenie nr 4/2010/2011 z dnia 20 września 2010 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w sprawie organizacji przyjmowania i rozpatrywania skarg i wniosków.
•	Zarządzenie nr 3/2010/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 z dnia 16 września 2010 r. ws. postępowania z pieczęciami urzędowymi i pieczątkami służbowymi, ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania, procedury wydawania duplikatów legitymacji szkolnej, świadectw szkolnych i pobierania opłat za te czynności.
•	Zarządzenie nr 3a/2010/2011 z dnia 15.10.2010 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu ws. wprowadzenia Regulaminu pracy i wynagradzania pracowników
•	Zarządzenie nr 1A/2008 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu z dnia 2 czerwca 2008 r. ws. wprowadzenia Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
•	Zarządzenie Dyrektora nr 6/2008/2009 Szkoły Podstawowej nr 1 w Zabrzu z dnia 01.09.2009 r. ws. wprowadzenia Regulamin Pracy Rady Pedagogicznej.
•	Zarządzenie Dyrektora nr 1/2008 Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu z dnia 25 lutego 2008 r. ws. wprowadzenia Procedury awansu zawodowego nauczycieli.
•	Zarządzenie nr 7/2008/2009 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu z dnia 14.09.2009 r. ws. wprowadzenia Regulaminu wycieczek szkolnych i wyjazdów na „Zielone lekcje”.
•	Zarządzenie nr 2/2006 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu z dnia 30 września 2006 r. ws. wprowadzenia Regulaminu samorządu uczniowskiego obowiązujący od 29 września 2006 r.
•	Zarządzenie Dyrektora nr 8/2008/2009 Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu z dnia 12.10.2009 r. ws. Regulaminu oceny pracy nauczycieli.
•	Zarządzenie nr 01A/2008 z 1 września 2008 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 ws. wprowadzenia Planu ochrony budynku szkolnego i ewakuacji uczniów i nauczycieli oraz Instrukcji Bezpieczeństwa Pożarowego Szkoły Podstawowej nr 14.
•	Zarządzenie nr 1/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 14 z dnia 4 stycznia 2010 r. ws. wprowadzenia Instrukcji Kancelaryjnej oraz Instrukcji w sprawie organizacji i zakresu działania archiwów zakładowych oraz zasad i trybu postępowania z dokumentacją w oświatowych jednostkach organizacyjnych.
•	Zarządzenie Dyrektora nr 1B/2010/2011 Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu z dnia 15 września 2010 r. ws. wprowadzenia Regulaminu Rady Rodziców.
•	Procedura wydatkowania środków w Szkole Podstawowej nr 14 z Oddziałami Integracyjnymi im. A. Mickiewicza w Zabrzu: zakup pomocy dydaktycznych obowiązująca od 1 stycznia 2011 r.
•	Kodeks etyki zawodowej nauczyciela Szkoły Podstawowej nr 14 z Oddziałami Integracyjnymi im. Adama Mickiewicza z 22 lutego 2011 r.
•	Procedura postępowania w przypadku dewastacji.

II. Ustalenia szczegółowe
1. System kontroli zarządczej
Sposób prowadzenia kontroli zarządczej w Szkole określony został Zarządzeniem Dyrektora nr 2/2010/2011 z dnia 16 września 2010 r. w sprawie wprowadzenia w Szkole Podstawowej nr 14 w Zabrzu systemu kontroli zarządczej. Dyrektor Szkoły powołał zespół ds. kontroli zarządczej, w celu: prawidłowego i skutecznego wdrożenia oraz bieżącej realizacji systemu kontroli zarządczej. W Zarządzeniu tym określono m.in. zadania zespołu.
Dyrektor szkoły powierzył określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej pracownikom. Dokumenty stwierdzające powierzenie obowiązków wraz z informacją o zapoznaniu się zostały włączone do akt osobowych pracowników. 
Procedury obiegu informacji i gospodarowania środkami publicznymi zostały wyszczególnione w rozdziale I protokołu. 
Pracownicy zostali zapoznani z ryzykiem i dokumentacją związaną z działalnością i funkcjonowaniem jednostki. Przyjęte i stosowane procedury zapewniają funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej.
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze
	Szkoła Podstawowa nr 14 z Oddziałami Integracyjnymi im. Adama Mickiewicza posiada statut, który wszedł w życie z dniem 21 czerwca 2007 r. na podstawie Uchwały Rady Pedagogicznej nr 18/2006/2007 z dnia 21 czerwca 2007 r. oraz Uchwały Rady Rodziców nr 4/2006/2007 z dnia 21 czerwca 2007 r. 
Uchwałami Rady Pedagogicznej nr 1/2009/2010 z dnia 31 sierpnia 2009 r. oraz Rady Rodziców nr 1/2009/2010 z dnia 15 września 2009 r., Uchwałami Rady Pedagogicznej nr 9A1/2009/2010 z dnia 23 czerwca 2010 r., nr 1/2010/2011 z dnia 30 sierpnia 2010 r., nr 3/2010/2011 z dnia 27 września 2010 r., nr 55/2010/2011 z dnia 11 października 2010 r., nr 7A/2010/2011 z dnia 13 stycznia 2011 r., nr 10/2010/2011 z dnia 28 marca 2011 dokonano zmian w statucie Szkoły.
Statut został oparty o ustawę o systemie oświaty z dnia 7 września 1991 r. (Dz.U. 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.), ustawę z dnia 25 lipca 2008 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty, ustawy o postępowaniu w sprawach nieletnich oraz Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z 21 maja 2001 r. w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkół (Dz. U. Nr 61 poz. 624 z 2001 r. z późn. zm.).
Zgodnie z projektem organizacji na rok szkolny 2010/2011 w Szkole przewidziano zatrudnienie 82 nauczycieli na 85,87 etatach kalkulacyjnych oraz 14 pracowników administracji i obsługi na 13 etatach kalkulacyjnych (załącznik nr 5). Ponadto 4 nauczycieli przebywało na urlopie zdrowotnym, na długotrwałym zwolnieniu lekarskim 2, a na urlopie wychowawczym 1 nauczyciel. W czasie trwania kontroli zatrudnionych 82 nauczycieli na 79,72 etatach oraz 15 pracowników administracji i obsługi na 13 etatach, z czego jeden pracownik przebywał na długotrwałym zwolnieniu lekarskim, a drugi był zatrudniony na umowę na zastępstwo na czas trwania choroby tegoż pracownika. Według ustaleń kontrolującego struktura zatrudnienia pozwala na realizację zadań statutowych jednostki.

	Kontroli poddano akta osobowe pracowników. Analiza dokumentów dokonana na podstawie teczek osobowych siedmiu pracowników administracji i obsługi z każdego stanowiska (stanowiska: Referent, Specjalista, Pomoc Nauczyciela, Sprzątaczka, Główny Księgowy, Kierownik Gospodarczy, Robotnik Gospodarczy) oraz losowo 27 nauczycieli a także dwóch wicedyrektorów i dyrektora (12 dyplomowanych, 7 mianowanych, 8 kontraktowych, 3 stażystów) nie wykazała odstępstw pomiędzy tabelami wynagrodzeń a listami płac poza czterema przypadkami:
W jednym przypadku nie uwzględniono przy obliczaniu wynagrodzenia zmiany wysokości dodatku stażowego, która nastąpiła w miesiącu październiku 2010 r. W innym przypadku w okresie wrzesień – grudzień 2010 r. wypłacono zawyżony dodatek funkcyjny. W dwóch przypadkach zmiana wysokości dodatku stażowego winna była nastąpić od miesiąca późniejszego niż faktycznie została naliczona. W trzech ostatnich przypadkach pracownicy wyrazili zgodę na potrącenie kwoty odpowiadającej wysokości zawyżonego dodatku. Wyrównań dokonano jeszcze w trakcie trwania kontroli. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 6.
	Kontrolujący poprosił o przedstawienie list obecności pracowników za rok 2010 r. Sposób prowadzenia listy i kontroli obecności nie budziły uwag kontrolującego. Kontroli poddano również prawidłowość sporządzenia planu urlopów na rok 2010 oraz realizację za 2010 r. Na podstawie art. 163 Kodeksu Pracy plan urlopów ustala pracodawca, biorąc pod uwagę wnioski pracowników i konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, jak również przepisy normalizujące tę dziedzinę tj. dla nauczycieli zgodnie z art. 64 Karty Nauczyciela, a dla pozostałych wynikające z art. 154, z uwzględnieniem art. 1672 Kodeksu Pracy. Dokonując sprawdzenia planu urlopu kontrolujący analizował dane z przepisami przedstawionymi powyżej jak również uwzględnianie wniosków pracowniczych oraz podanie „planu …” do wiadomości pracowników oraz ewidencję ich rozliczania. Do powyższej dokumentacji kontrolujący nie ma uwag. Stwierdzono jednakże przypadki niewykorzystania przez pracowników zaległych urlopów za 2009 rok do końca I kwartału roku 2010. Zgodnie z wyjaśnieniami Dyrektora (załącznik nr 7) niewykorzystanie do końca I kwartału 2010 r. urlopów przez dwóch pracowników administracji i obsługi spowodowane było przebywaniem pracownicy na długotrwałym zwolnieniu lekarskim w jednym przypadku; w drugim Dyrektor przychylił się do prośby pracownika o przesunięcie terminu wykorzystania zaległego urlopu z powodów rodzinnych.
	Szkoła Podstawowa, podobnie jak inni płatnicy, jest zobowiązana ustawowo do przekazywania dokumentów drogą elektroniczną - w celu przesyłania danych drogą internetową wykorzystuje program udostępniony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Komunikacja z ZUS Zabrze odbywa się przy wykorzystaniu programu PŁATNIK.
Analizę danych przeprowadzono w oparciu o listy płac pracowników oraz deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres maj, wrzesień i grudzień 2010 r. Weryfikacji poddano prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. 2009 nr 205 poz. 1585, z późn. zm.) oraz z ustawą z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. 2008 nr 164 poz. 1027 z późn. zm.) od 01.01.2010 r. obowiązywały następujące wysokości składek na ubezpieczenie społeczne:

Rodzaj ubezpieczenia	Stawka łącznie	Finansowana przez
pracodawcę	Finansowana przez
Pracownika	
Emerytalne	19,52%	9,76%	9,76%	
Rentowe	 6,00%	4,50%	1,50%	
Chorobowe	 2,45%	-	2,45%	
Fundusz Pracy	2,45%	2,45%	-	
Zdrowotne	 9,00%	-	9,00%	

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek, którzy byli zobowiązani i przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe, jest ustalana przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Zgodnie z zawiadomieniem Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe w jednostce kontrolowanej jej wysokość w 2010 r. wynosiła 0,93% (załącznik nr 8).
Analizy naliczeń indywidualnych dokonano na podstawie kart wynagrodzeń za 2010 r. dyrektora, wicedyrektorów, pracowników administracji i obsługi, oraz nauczycieli, których doboru dokonano przy kontroli teczek osobowych. Na podstawie przedstawionych wydruków z programu finansowo-księgowego kontrolujący stwierdził, że w okresie objętym kontrolą należne składki i podatki dla tych pracowników naliczone były prawidłowo.
Kontrolujący stwierdza, że kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz fundusz pracy należne od pracownika i pracodawcy, wykazane w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA są zgodne z kwotami przelewów i analityką konta 229.
Jednostki budżetowe obowiązane są opłacić składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono przekroczenia tego terminu. Podatnik jest zobowiązany dokonać wpłat na poczet podatku dochodowego za dany miesiąc nie później niż do 20 dnia następnego miesiąca. W trakcie kontroli przelewów i analityki konta 225 nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu składek podatku jak i przekroczenia terminu jego odprowadzenia (załącznik nr 9).
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
Księgowość Szkoły jest prowadzona komputerowo w oparciu o Zakładowy plan kont przy pomocy programu komputerowego (QWANT wersja 38.00 – system finansowo-księgowy i QWARK wersja 38.00 – system płacowy) firmy QNT Systemy Informatyczne z Gliwic.
 Szkoła posiada księgi druków ścisłego zarachowania:
-	Księga założona 01.01.2008 r. zawierająca 48 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której rejestrowane są legitymacje szkolne, legitymacje szkolne dla uczniów niepełnosprawnych, zaświadczeń dla opiekuna dziecka niepełnosprawnego, legitymacje przedszkolne.
-	Księga założona 20.06.2005 r. zawierająca 24 ponumerowane, przesznurowane i zalakowane karty, w której rejestrowane są karty rowerowe.
-	Rejestr wydanych giloszy świadectw 2009/2010 zawierający 100 ponumerowanych kart.
-	Imienny wykaz wydanych legitymacji ubezpieczeniowych dla pracowników i członków rodziny.
-	Imienny wykaz wydanych legitymacji służbowych dla nauczycieli.
-	Księga założona 22.09.2004 r. zawierająca ponumerowanych kart, w której rejestrowane są arkusze spisu z natury.
-	Księga założona 2.06.2008 r., zawierająca 24 ponumerowanych kart, w której rejestrowane są wydane świadectwa zwykłe.
-	Księga założona w 2005 roku, zawierająca 24 ponumerowane, przesznurowane i zalakowane karty, w której rejestrowane są wydane świadectwa z wyróżnieniem.
-	Księga założona 12.12.2008 r. zawierająca 23 ponumerowane karty, w której rejestrowane są czeki z konta głównego.
-	Księga założona 31.08.2009 r. zawierająca 24 ponumerowane karty, w której rejestrowane są czeki z konta ZFŚS.
W dniu 27 kwietnia 2011 r. komisyjnie zutylizowano anulowane czeki o numerach 5112671, 5112674-5112676, 5112683, 9857298 oraz 9857314.
W dniu 28 kwietnia 2011 r. Dyrekcja Szkoły zwróciła do Banku PKO S.A. Oddział w Zabrzu 2 niewykorzystane czeki z konta głównego o numerach 0009857318 i 0009857319 oraz 6 niewykorzystanych czeków z konta ZFŚS o numerach 0005117475-0005117480.
	Szkoła Podstawowa nr 14 prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o roczne plany finansowe dochodów i wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu dla rozdziałów klasyfikacji budżetowej:
80101	Szkoły podstawowe	
80103	Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych	
80113	Dowożenie uczniów do szkół	
80146	Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli	
80195	Pozostała działalność	
85401	Świetlice szkolne	
85412	Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży	
85415	Pomoc materialna dla uczniów	

Dochody własne w 2010 r. w Szkole prowadzono na oddzielnym koncie i przedstawiały się one następująco (załącznik nr 10):

W Szkole Podstawowej w kontrolowanym okresie głównymi źródłami dochodów były wpływy z wynajmu pomieszczeń, wpłaty z MOPR na żywienie uczniów oraz dochody z odsetek bankowych i darowizny. Wpływy z różnych dochodów stanowiły wpłaty na „Zielone lekcje”.
Zgromadzone środki przeznaczano na zakup obiadów dla uczniów, bieżące naprawy i remonty, zakup materiałów, wyposażenia, pomocy dydaktycznych, różnych usług i mediów.
	Z zamieszczonej poniżej tabeli wynika, iż w 2010 r. jednostka nie przekroczyła planu wydatków (plan po zmianach) w żadnym z paragrafów. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 401) tj. 66,04% całości budżetu wykonanego, z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 404, 411, 412, 444) – 88,04% - z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,84%. Wydatki inwestycyjne (§605) wyniosły 192 056,27 zł co stanowiło 3,98% wykonanego budżetu. Z wydatków rzeczowych przeznaczono na zakup energii (§ 426) – 3,39% wykonanego budżetu, na zakup materiałów i wyposażenia (§421) – 0,74% i na zakup usług pozostałych (§ 430) –0,95%. Łącznie wydatki inne niż osobowe i inwestycyjne wyniosły 334 801,43 zł i stanowiły 6,98% wydatkowanego budżetu. Dane uzyskano z materiałów przekazanych przez kontrolowanego (załącznik nr 11). Różnica między otrzymanymi w 2010 r. środkami na wydatki i poniesionymi w 2010 r. wydatkami wynosząca 5 632,54 zł została przelana na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniu 31.12.2010 r. Potwierdzeniem tej operacji jest wyciąg bankowy stanowiący załącznik nr 12. Środki na wydatki inwestycyjne (§605) szkoła otrzymywała do wysokości przedstawianych faktur.

Rozdz.	§	Nazwa paragrafu	Plan
pierwotny	Plan
po zmianach	Wykonanie planu po zm.	% wyk. planu po zm.	
80101	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 1 620,00 zł	 - zł	 - zł	---	
 	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 2 584 949,00 zł	 2 953 750,00 zł	 2 949 411,16 zł	99,85%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 257 132,00 zł	 228 388,00 zł	 228 385,62 zł	100,00%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 420 588,00 zł	 464 951,00 zł	 464 810,57 zł	99,97%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 68 244,00 zł	 69 136,00 zł	 69 026,28 zł	99,84%	
 	417	Wynagrodzenia bezosobowe	 7 600,00 zł	 7 600,00 zł	 7 594,80 zł	99,93%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 21 241,00 zł	 23 168,00 zł	 23 151,34 zł	99,93%	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	 1 330,00 zł	 12 573,00 zł	 12 552,54 zł	99,84%	
 	426	Zakup energii	 119 085,00 zł	 162 865,00 zł	 162 852,95 zł	99,99%	
 	427	Zakup usług remontowych	 3 000,00 zł	 10 535,00 zł	 10 535,00 zł	100,00%	
 	428	Zakup usług zdrowotnych	 2 227,00 zł	 3 219,00 zł	 3 219,00 zł	100,00%	
 	430	Zakup usług pozostałych	 26 541,00 zł	 26 661,00 zł	 26 653,50 zł	99,97%	
 	435	Zakup usług dostępu do sieci Internet	 3 961,00 zł	 4 979,00 zł	 4 977,93 zł	99,98%	
 	436	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej	 2 280,00 zł	 2 130,00 zł	 2 049,98 zł	96,24%	
 	437	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej	 1 900,00 zł	 2 250,00 zł	 2 209,72 zł	98,21%	
 	441	Podróże służbowe krajowe	 950,00 zł	 263,00 zł	 262,44 zł	99,79%	
 	443	Różne opłaty i składki	 3 561,00 zł	 4 798,00 zł	 4 798,00 zł	100,00%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 162 604,00 zł	 194 351,00 zł	 194 351,00 zł	100,00%	
 	470	Szkolenia prac. niebędących członkami korpusu służby cywilnej	 950,00 zł	 425,00 zł	 425,00 zł	100,00%	
 	474	Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych	 950,00 zł	 212,00 zł	 211,01 zł	99,53%	
 	475	Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji	 3 800,00 zł	 4 000,00 zł	 3 994,94 zł	99,87%	
 	605	Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych	 - zł	 211 882,00 zł	 192 056,27 zł	90,64%	
80101 Suma	 3 694 513,00 zł	 4 388 136,00 zł	 4 363 529,05 zł	99,44%	
80146	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 24 541,00 zł	 23 536,00 zł	 23 516,74 zł	99,92%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 1 967,00 zł	 1 948,00 zł	 1 947,96 zł	100,00%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 3 973,00 zł	 3 699,00 zł	 3 698,95 zł	100,00%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 644,00 zł	 597,00 zł	 596,75 zł	99,96%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 1 132,00 zł	 1 258,00 zł	 1 258,00 zł	100,00%	
 	470	Szkolenia prac. niebędących członkami korpusu służby cywilnej	 - zł	 16 920,00 zł	 16 820,00 zł	99,41%	
80146 Suma	 32 257,00 zł	 47 958,00 zł	 47 838,40 zł	99,75%	
80195	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 - zł	 5 347,00 zł	 5 346,19 zł	99,98%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 - zł	 18 654,00 zł	 18 654,00 zł	100,00%	
80195 Suma	 - zł	 24 001,00 zł	 24 000,19 zł	100,00%	
85401	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 201 880,00 zł	 156 362,00 zł	 156 358,03 zł	100,00%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 12 657,00 zł	 11 738,00 zł	 11 737,04 zł	99,99%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 31 729,00 zł	 26 660,00 zł	 26 659,28 zł	100,00%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 5 149,00 zł	 3 412,00 zł	 3 411,60 zł	99,99%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 15 576,00 zł	 15 319,00 zł	 15 319,00 zł	100,00%	
85401 Suma	 266 991,00 zł	 213 491,00 zł	 213 484,95 zł	100,00%	
85412	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 - zł	 2 350,00 zł	 2 350,00 zł	100,00%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 - zł	 380,00 zł	 380,00 zł	100,00%	
 	417	Wynagrodzenia bezosobowe	 - zł	 18 086,00 zł	 18 086,00 zł	100,00%	
 	430	Zakup usług pozostałych	 - zł	 18 405,00 zł	 18 404,44 zł	100,00%	
85412 Suma	 - zł	 39 221,00 zł	 39 220,44 zł	100,00%	
85415	324	Stypendia dla uczniów	 - zł	 38 347,00 zł	 37 687,00 zł	98,28%	
 	326	Inne formy pomocy dla uczniów	 - zł	 4 673,00 zł	 4 672,40 zł	99,99%	
85415 Suma	 - zł	 43 020,00 zł	 42 359,40 zł	98,46%	
80103	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 34 508,00 zł	 39 572,00 zł	 39 495,96 zł	99,81%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 2 973,00 zł	 2 948,00 zł	 2 947,87 zł	100,00%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 5 615,00 zł	 6 205,00 zł	 6 203,03 zł	99,97%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 911,00 zł	 1 006,00 zł	 1 000,44 zł	99,45%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 - zł	 12 457,00 zł	 12 457,00 zł	100,00%	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	 - zł	 2 366,00 zł	 2 366,00 zł	100,00%	
 	430	Zakup usług pozostałych	 - zł	 102,00 zł	 102,00 zł	100,00%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 2 264,00 zł	 2 515,00 zł	 2 515,00 zł	100,00%	
80103 Suma	 46 271,00 zł	 67 171,00 zł	 67 087,30 zł	99,88%	
80113	430	Zakup usług pozostałych	 - zł	 504,00 zł	 504,00 zł	100,00%	
80113 Suma	 - zł	 504,00 zł	 504,00 zł	100,00%	
Suma końcowa	4 040 032,00 zł	4 823 502,00 zł	4 798 023,73 zł	99,47%	

Kontrolujący dokonał również sprawdzenia dokumentacji dotyczącej dokonanych operacji pieniężnych i rozrachunków w wybranych miesiącach tj.:

•	dowody księgowe dotyczące m-ca maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 258- 314, w tym wyciągi bankowe o numerach 0054/2010-0066/2010),
•	dowody księgowe dotyczące m-ca września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 526 -606, w tym wyciągi bankowe o numerach 0120/2010-0135/2010),
•	dowody księgowe dotyczące m-ca grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 743 – 817, w tym wyciągi bankowe o numerach 0169/2010-0185/2010),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 133- 175, w tym wyciągi bankowe o numerach 106-129),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 300-324, w tym wyciągi bankowe o numerach 210-234),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 419-485, w tym wyciągi bankowe o numerach 288-313),
i stwierdził, iż dokonane operacje pieniężne i rozrachunki zostały przeprowadzone i zaksięgowane na podstawie odpowiednich dowodów księgowych, takich jak: faktury i rachunki, listy płac, przelewy i wyciągi bankowe. Dowodom księgowym nadano numerację, odpowiednią dekretację, oraz zostały zatwierdzone przez osoby dokonujące sprawdzeń i zatwierdzeń (kierownik jednostki i gł. księgowy).
W ramach prowadzonej kontroli kontrolujący dokonał sprawdzenia prawidłowości dokonanego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2010 r. Z planu finansowego wynika, iż na 2010 rok zaplanowano odpis w wysokości:

Rozdział	§	Plan pierw.	
80101	444	162 604,00 zł	
80103	444	2 264,00 zł	
80146	444	1 132,00 zł	
80195	444	 - zł	
85401	444	15 576,00 zł	
 	suma	181 576,00 zł	

W ciągu roku plan w poszczególnych rozdziałach został zwiększony m.in. o odpis na ZFŚS dla nauczycieli emerytów i rencistów:
Rozdział	§	Plan po zm.	
80101	444	194 351,00 zł 	
80103	444	2 515,00 zł	
80146	444	1 258,00 zł 	
85401	444	15 319,00 zł 	
80195	444	18 654,00 zł 	
	Suma	232 097,00 zł	

W sumie plan po zmianach na ZFŚS w w/w rozdziałach wyniósł 232 097,00 zł i taka kwota została przekazana na konto funduszu. Wykonanie wyniosło 100%. Średnioroczne zatrudnienie w 2010 r. wśród pedagogów wyniosło 79,05 etatu, administracji i obsługi 13,16 etatu. Opieką funduszu objęto również 5 emerytów niebędących nauczycielami. Odpis został przekazany na konto funduszu w ustawowych terminach Kontrolujący nie stwierdził przekroczenia odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 13.
Kontroli poddano wszystkie dokumenty księgowe Funduszu. Stwierdzono, że wszystkie wydatki były zgodne z regulaminem ZFŚS.
4. Remonty, inwestycje
W 2010 r. w Szkole Podstawowej nr 14 w Zabrzu realizowano projekt budowy szkolnego placu zabaw zgodnie z programem rządowym wspierania w latach 2009-2014 w klasach I-III szkół podstawowych i ogólnokształcących szkół muzycznych I stopnia „Radosna Szkoła” – Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 7 lipca 2009 r.(Dz.U. 2009 nr 110 poz. 915 ze zm.). W dniu 08.10.2009 Szkoła złożyła wniosek do Prezydenta Miasta Zabrze o udzielenie wsparcia finansowego w roku 2010 na utworzenie szkolnego placu zabaw w ramach Rządowego programu „Radosna Szkoła”.
Po zapewnieniu środków Szkoła wystosowała pismo do 4 firm ws. zlecenia na wykonanie projektu placu zabaw celem zebrania ofert. Na pisma odpowiedziały dwie firmy, z których wybrano firmę P.P.U Wood Play z siedzibą w Chorzowie która zaoferowała najniższą cenę. Umowę z w/w firmą podpisano w dniu 16.04.2010 r.
Na pismo dot. składania ofert dot. inwestora nadzoru nad inwestycją budowy placu zabaw oferty złożyły 4 firmy, z których najniższą cenę zaoferowała firma SKUZA z Rudy Śląskiej.
Na stronie bzp0.portal.uzp.gov.pl oraz na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Urzędu Miejskiego w Zabrzu zostało zamieszczone ogłoszenie o zamówieniu – roboty budowlane – Zabrze: Budowa szkolnego placu zabaw przy Szkole Podstawowej nr 14 z Oddziałami Integracyjnymi im. Adama Mickiewicza w Zabrzu ul. Gdańska 10 w ramach programu rządowego Radosna Szkoła Numer Ogłoszenia 214442 – 2010; data zamieszczenia 19.07.2010 r.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia i inne dokumenty dotyczące tego przetargu zostały zamieszczone w/w stronie BIP
W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego złożono jedną ofertę i była to oferta spełniająca wymogi określone w SIWZ firmy Czechanowicz Ekologia i Zieleń Sp. z o.o. z Bytomia. Umowę zawarto 17 .08.2010 r.
W dniu 15.11.2011 spisano protokół odbioru robót. Tego samego dnia został zatwierdzony protokół kontroli szkolnego placu zabaw.
Kontrolujący nie ma uwag do przeprowadzonych czynności. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 14.
5. Gospodarowanie mieniem
Zgodnie z Zarządzeniem nr 1/2007 z dnia 03.09.2007 r. w sprawie terminów inwentaryzacji majątku Szkoły Podstawowej nr 14 z Oddziałami Integracyjnymi im. Adama Mickiewicza w Zabrzu Dyrektor Szkoły zarządził przeprowadzanie inwentaryzacji zgodnie z art. 26 § 3 ust. 4 Ustawy o Rachunkowości, który stwierdza, iż: „Inwentaryzację należy przeprowadzić raz na cztery lata w drodze spisu z natury, środków trwałych i wyposażenia w użytkowaniu znajdujących się na terenie strzeżonym”. Jako uzasadnienie tegoż Zarządzenia podano fakt, iż teren szkoły jest ogrodzony, budynek jest wyposażony w system alarmowy wraz z powiadomieniem obsługiwanym przez firmę ochroniarską oraz monitoring wizyjny.
Zgodnie z zapisem w zasadach (polityce) rachunkowości (str. 22) ewidencja ilościowa dotyczy grup rodzajowych środków trwałych o wartości do 500 zł, środki trwałe o wartości powyżej 500 zł, są ujmowane w ewidencji ilościowo-wartościowej. Pozostałym środkom trwałym o wysokiej wartości początkowej albo szczególnie ważnych dla szkoły nadaje się indywidualne numery inwentarzowe i ujmuje się księdze inwentarzowej, w oddzielnych pozycjach. Pozostałe, mniej wartościowe środki, ujmuje się w ewidencji zbiorczo, podając łączną ich ilość i wartość w grupach podobnych środków trwałych. Rozchód takich środków wyceniany jest w średniej cenie ustalonej dla danej grupy i ilości grupy. Poza szczegółową ewidencją ilościowo-wartościową prowadzi się dodatkowo imienne wykazy wyposażenia w sprzęt i odzież. Szkoła prowadzi księgi inwentarzowe:
•	Księga Środków Trwałych założona 1.01.1996 r. zawierająca 96 ponumerowanych stron, w której ujęte są: budynek, boisko, plac zabaw oraz wartości niematerialne i prawne,
•	Księga Inwentarzowa założona 31 grudnia 2007 r. – ewidencja ilościowo-wartościowa, zawierająca 98 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron,
•	Księga ilościowa, założona 31 grudnia 2007 r. zawierająca 59 ponumerowanych stron
•	Księgi inwentarzowe księgozbioru I-V. Księga I założona 20 września 1974 roku zawiera 93 strony ponumerowanych i przesznurowanych stron. Ostatni wpis w Księdze V nosi numer 12101.
	Ostatnią inwentaryzację metodą spisu z natury przeprowadzono w 2010 roku w terminie od 27.12.2010 r. do 31.12.2010 r. na podstawie Zarządzenia dyrektora nr 9/2010/2011 z dnia 22 grudnia 2010 roku ws. zarządzenia przeprowadzenia inwentaryzacji majątku w formie spisu z natury. W Zarządzeniu tym powołano zespół spisowy oraz zawarto informację o wydaniu arkuszy spisowych o numerach 035 do 055 przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej. Zarządzeniem dyrektora nr 8/2010/2011 z dnia 20 grudnia 2010 roku powołano komisję kasacyjną sprzętu, które zostały odpowiedzialne za właściwe oraz zgodne z obowiązującymi przepisami przeprowadzenie kasacji zużytego majątku szkoły. Zgodnie ze sprawozdaniem opisowym z przebiegu spisu z natury wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte na arkuszach spisowych a pomieszczenia szkolne i magazynowe są prawidłowo zabezpieczone, chronione przez alarm i monitoring wizyjny. Składniki majątkowe spisano na 13 arkuszach, 3 arkusze unieważniono a 5 niewykorzystanych zwrócono. W protokole rozliczeń wyników inwentaryzacyjnych i dochodzeń w sprawie różnic inwetaryzacyjnych z dnia 31.12.2010 r. nie stwierdzono występowania niedoborów ani superat.
W placówce przeprowadzane było również skontrum biblioteki w terminie od 04.09.2006 r. do 13.10.2006 r. za pomocą 12 arkuszy kontrolnych i ksiąg inwentarzowych. Kontrolujący nie ma uwag do wykonanych czynności. Dokumentacja dotycząca tego zagadnienia stanowi załącznik nr 15.
	W Szkole Podstawowej nr 14 w Zabrzu na podstawie art. 40 ust. 3 o statystyce publicznej (Dz. U. z 1995 r. nr 88 poz. 439 z późn. zm.) powinny być stosowane standardowe klasyfikacje i nomenklatury w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości. Ewidencja środków trwałych związana jest z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. z 1999 r. nr 112 poz. 1317 i Dz. U. z 2010 r. nr 242 poz. 1622) oraz Ustawą o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. nr 121 poz. 591 z późn. zm.). W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że ewidencja majątku prowadzona jest przy użyciu programu księgowego i ksiąg inwentarzowych.
W trakcie kontroli nie stwierdzono odstępstwa od stosowania klasyfikacji środków trwałych w księgach inwentarzowych. W księgach inwentarzowych dokonuje się ewidencji majątku zgodnie z dowodami zakupu.
W systemie ewidencji księgowej majątek ewidencjonuje się na kontach:
011 - ewidencja środków trwałych,
013 - pozostałe środki trwałe prowadzone w ewidencji ilościowo - wartościowej,
014 - zbiory biblioteczne,
020 – wartości niematerialne i prawne.
W trakcie analizy dostarczonych dokumentów dotyczących 2010 roku stwierdzono, iż:
-	na koncie 011 - środki trwałe - saldo wynosiło na początek 2010 r. 2 557 187,23 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 192 056,27 zł (przyjęcie środka trwałego – plac zabaw). Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 2 749 243,50 zł .
-	na koncie 013 - pozostałe środki trwałe - saldo na początek 2010 r. wynosiło 343 656,86 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 11 516,02 zł . Zakupiono z dochodów własnych m.in. pralkę, szafę gospodarczą, dwa laptopy, kserokopiarkę oraz telewizor. Zmniejszenia wyniosły 4 772,28 zł i dokonano ich na podstawie protokołów kasacyjnych kserokopiarki (data zakupu - 2006), pralki (2004) i dwóch drukarek (2002, 2006). Obroty w 2010 roku wyniosły 6 743,74 zł. Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 350 400,60 zł.
-	na koncie 014 – zbiory biblioteczne - saldo na początek 2010 r. wyniosło 21661,78 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 4 747,88 zł. Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 26 409,66 zł,
-	na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne – na koncie na początek 2010 roku wykazane zostało saldo zerowe. W ciągu roku odnotowano na nim wzrost w wysokości 1 018,58 zł (zakupiono program antywirusowy, program edukacyjny i program Office). Saldo na 31.12.2010 r. wyniosło 1 018,58 zł.
Do kont prowadzone są stosowne konta przeciwstawne, na których księgowane są dokonywane odpisy i amortyzacja. Wartość majątku trwałego na 31 grudnia 2010 r. wynosiła 3 127 072,34 zł. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 16.
6. Sprawdzenie danych z ankiety
Kontrolujący dokonał sprawdzenia informacji ankietowych za 2010 rok przekazanych do Biura Kontroli UM w Zabrzu i stwierdził zgodność dokumentacji źródłowej oraz ustalonego stanu faktycznego z danymi podanymi w ankiecie.
III. Wnioski, uwagi końcowe
Kontrolujący, mimo niedokładności Kontrolowanego przy ustalaniu wysokości dodatków opisanych w niniejszym protokole, pozytywnie ocenia działalność jednostki w zakresie objętym kontrolą.
Pismem z dnia 1.07.2011 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu – Pani Elżbieta Wojciechowska upoważniła Panią Elżbietę Mądrzyńską – Kierownika gospodarczego, do przyjęcia i podpisania protokołu z kontroli kompleksowej oraz do wniesienia ewentualnych uwag do protokołu (załącznik nr 17).
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 19 parafowanych przez Kontrolującego i Kontrolowanego stron. Protokół zawiera 17 załączników o łącznej liczbie stron 103.
Upoważniona przez Kierownika jednostki – Pani Elżbieta Mądrzyńska została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 13. Regulaminu kontroli prawie zgłaszania pisemnych zastrzeżeń i wyjaśnień (w szczególności odnośnie do okoliczności i przyczyn opisanych nieprawidłowości) co do ustaleń zawartych w niniejszym protokole w terminie 7 dni oraz prawie do odmowy podpisania niniejszego protokołu.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego. Udostępnienie informacji w nim zawartych następuje w trybie określonym w Statucie Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na podstawie których dokonuje się wyłączeń.
Protokół niniejszy sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń / zapowiadając wniesienie zastrzeżeń.
Jeden egzemplarz protokołu wręczono upoważnionej do odebrania i podpisania protokołu, Pani Elżbiecie Mądrzyńskiej.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli Szkoły Podstawowej nr 14 w Zabrzu w dniu 27.05.2011 r. pod pozycją 46.
Zabrze, dnia 1 lipca 2011 r.

……………………………………..	
	(pieczątka imienna i podpis Kontrolującego)	
Za jednostkę kontrolowaną:		

………………………………………………….
(pieczątka imienna i podpis Kontrolowanego)