PROTOKÓŁ
kontroli problemowej Nr P-21/11
przeprowadzonej w Wydziale Budżetu
 Urzędu Miejskiego w Zabrzu

Kontrolę przeprowadzili: 
Halina Bałata i Piotr Boroń – inspektorzy z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, 
działający na podstawie Polecenia przeprowadzenia kontroli z dnia 11 lipca 2011 r. 
(zał. nr 1) wydanego przez Zarządzającego Kontrolą Prezydenta Miasta.
Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 11 lipca 2011 r. do dnia 12 sierpnia 2011 r. z przerwą w dniach 25 lipca do 12 sierpnia 2011 r. spowodowaną urlopem jednego z kontrolujących.

Przedmiotem kontroli była :
Kontrola realizacji zadania Nr WBU/01/10 pn. „Obsługa długu publicznego” w roku 2010 r.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach: 
I.	U s t a l e n i a o g ó l n e							  str. 1
II.	U s t a l e n i a s z c z e g ó ł o w e						  str. 4
III.	W n i o s k i, u w a g i k o ń c o w e 						str. 11

I.	U s t a l e n i a o g ó l n e 
Pani Joanna Ilnicka zajmowała stanowisko Naczelnika Wydziału Budżetu od 1.07.2007 r. a od 01.02.2010 r. zajmuje stanowisko Zastępcy Skarbnika oraz p.o. Naczelnika Wydziału Budżetu i Analiz Finansowych Urzędu Miejskiego w Zabrzu.
Bezpośrednio odpowiedzialnym za realizację zadania objętego kontrolą jest Pani Adrianna Riedel – Główny specjalista.
Realizowane zadanie jest zgodne z zakresem obowiązków służbowych i odpowiedzialności pracownika.
Uprawnionymi do udzielania informacji w imieniu Kontrolowanego były : Zastępca Skarbnika Pani Joanna Ilnicka oraz Pani Adrianna Riedel – Główny specjalista w Wydziale Budżetu i Analiz Finansowych.
 Na dzień kontroli w komórce tej zatrudnionych było 20 pracowników (oprócz Naczelnika). 
Sprawy będące przedmiotem kontroli prowadzi 2 pracowników.
Pan Piotr Barczyk- Skarbnik Miasta jest osobą koordynującą w/w zadanie.
Działalność objęta kontrolą prowadzona jest w oparciu o następujące akty prawne:
1.	Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.),
2.	Ustawa z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym ( t.j. z 2001 r. Dz.U. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.),
3.	Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz. 1240 z późn. zm.),
4.	Ustawa z dnia 29 czerwca 1995 r. o obligacjach (t.j. Dz.U. 2001 nr 120 poz. 1300),
5.	Ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (t.j. z 2002 r., Dz.U. Nr 72, poz. 665),
6.	Ustawę z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (t.j. z 2007 r. Dz. U. Nr 223, poz. 1655 z późn. zm. oraz t.j. z 2010 r. Dz. U. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.),
7.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. 2010 nr 20 poz. 103),
8.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010 nr 128 poz. 861),
9.	Zarządzenie Nr 127/KSU/2007 Prezydenta Miasta w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Zabrzu z późniejszymi zmianami,
10.	Zarządzenie Nr 6/BF/2005 Prezydenta Miasta Zabrze-Kierownika Urzędu Miejskiego z dnia 24 marca 2005 r. w sprawie określenia zasad dotyczących obiegu i kontroli umów, wniosków oraz zleceń w Urzędzie Miejskim w Zabrzu dot. zobowiązań cywilno-prawnych zaciągniętych przez Gminę Zabrze (z późn. zm.),
11.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. 2010 nr 43 poz. 247),
12.	Uchwałę Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29.12.2009 r. w sprawie Budżetu Miasta Zabrze na 2010 r.,
13.	Uchwała Nr XLV/562/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17.10.2005 r. w sprawie emisji obligacji,
14.	Uchwała Nr XL/512/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22.06.2009 r. w sprawie emisji obligacji komunalnych.
Wydział Budżetu i Analiz Finansowych funkcjonuje w strukturze organizacyjnej Urzędu Miejskiego w Zabrzu na mocy Zarządzenia nr 45/ZPU/2010 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 28.01.2010 r. w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Zabrzu, W kontrolowanym okresie funkcjonowało na mocy: 
- Zarządzenia nr 1095/ZPU/2009 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 28.12.2009 r. w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Zabrzu (jako Wydział Budżetu), 
- Zarządzenia Nr 45/ZPU/2010 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 28.01.2010 r. w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Zabrzu,
- Zarządzenia Nr 437/ZPU/2010 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 08.06.2010 r. w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Zabrzu,
- Zarządzenie Prezydenta Miasta Zabrze Nr 968/ZPU/2010 z dnia 27.10.2010 r. ws. Zmiany Zarządzenia Nr 437/ZPU/2010 r. Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 08.06.2010 r. w sprawie: nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Zabrzu. 
Zadanie mieściło się w zakresie działania Wydziału Budżetu i Analiz Finansowych określonym Regulaminem organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Zabrzu będącym załącznikiem Nr 1 do Zarządzenia Prezydenta Miasta Zabrze Nr 1095/ ZPU/2009 z dnia 28 grudnia 2009 r. (Zał. nr 2), załącznikiem Nr 1 do Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 45/ZPU/2010 z dnia 28 stycznia 2010 r. (Zał. nr 3) i załącznikiem Nr 1 do Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 437/ZPU/2010 z dnia 8 czerwca 2010 r. ( Zał. nr 4).

II.	U s t a l e n i a s z c z e g ó ł o w e.

Czynnościom kontrolnym poddano zadanie Nr WBU/01/10 pn.”Obsługa długu publicznego” w zakresie terminowego przeprowadzania operacji finansowych związanych z obsługą długu publicznego ( zał. nr 5).
W Budżecie Miasta Zabrze, który został przyjęty Uchwałą Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29.12.2009 r. w sprawie: budżetu Miasta Zabrze na 2010 rok na obsługę długu publicznego zaplanowano 10 500 000 zł. Obsługa długu publicznego obejmuje:
- spłatę odsetek od zaciągniętego zadłużenia – wydatki bieżące budżetu Miasta,
- spłatę kapitału tj. spłatę rat kapitałowych bądź wykup obligacji – rozchody budżetowe.
Zgodnie z informacjami zawartymi w Karcie zadania nr WBU/01/10 – Sprawozdanie ze stanu realizacji zadania wydatkowego za 2010 rok i Sprawozdania z wykonania budżetu miasta Zabrze za 2010 rok Plan i wykonanie w rozdziale 75702 - kształtował się następująco:

Tabela nr 1. Plan i wykonanie w rozdziale 75702 – „Obsługa papierów wartościowych, kredytów i pożyczek jednostek samorządu terytorialnego” (w zł).
Dział	Rozdział	§	Sp. fin.	Kategoria zadania	Plan na 01.01.2010 r. (wg uchwały)	Plan na 31.12.2010 r. (po zmianach)	Wykonanie na 31.12.2010 r.	% wyk. planu po zm.	
757	75702	430	0	GWSWF	0,00	130 000,00	130 000,00	100%	
		811	0	GWSWF	10 500 000,00	5 970 000,00	5 521 136,22	92,48%	
Razem rozdział	10 500 000,00	6 100 000,00	5 651 136,22	92,64%	
Razem dział	10 500 000,00	6 100 000,00	5 651 136,22	92,64%	
OGÓŁEM	10 500 000,00	6 100 000,00	5 651 136,22	92,64%	

1.	Zadłużenie z tytułu zaciągniętych kredytów w 2010 r.

Podczas czynności kontrolnych kontrolujący przeanalizowali terminowość i wysokość spłacanych rat i odsetek od zaciągniętych kredytów, pożyczek i wyemitowanych obligacji. 
Weryfikacji dokonano na podstawie materiałów przekazanych kontrolującym przez upoważnionego pracownika Wydziału Budżetu i Analiz Finansowych Urzędu Miasta Zabrze. 
Poniższa tabela przedstawia podstawowe informacje o umowach, kwocie kredytu, okresie jego udzielenia, sposobu i wysokości spłaty zobowiązań oraz rodzaju zabezpieczeń. Dane pozyskano z zestawienia wydatków dla zadania WBU/01/10, Informacji o zaciągniętych zobowiązaniach Gminy Zabrze wg stanu na dzień 31.12.2010 r. oraz Sprawozdania z wykonania budżetu miasta Zabrze za 2010 rok:

Tabela nr 2 Wykaz umów kredytowych.

	Umowa	Numer CRU	Okres udzielenia kredytu	Kwota kredytu	Sposób spłaty zobowiązań	Ostateczna data spłaty 	Wysokość oprocentowania	Rodzaj zabezpieczenia	
1	Umowa nr 310-13/3/II/38/2006 kredytu inwestycyjnego w walucie polskiej z 20.12.2006 r.
PKO BP SA	CRU/3177/2006
(data rejestracji 27.12.2006 r.)	20.12.2006 r. – 31.12.2016 r.	15 mln zł	kwartalnie, od 31.03.2005	30.06.2010	WIBOR 1M + marża 0,23%/ miesięcznie	weksel własny in blanco, poddanie się egzekucji w trybie określonym w ustawie Prawo Bankowe	
2	Umowa nr 8832008001000615/00 o kredyt złotowy na finansowanie inwestycji z dnia 09.09.2008 r.
ING Bank Śląski S.A.	CRU/1868/2008 (data rejestracji 26.09.2008 r.)	09.09.2008 r. - 31.03.2018 r.	25 mln zł	kwartalnie, od 31.12.2009	30.09.2016	WIBOR 1M + marża banku w wys. 0,05%- miesięcznie	weksel własny in blanco, poddanie się egzekucji w trybie określonym w ustawie Prawo Bankowe	
3	Umowa nr 8832007001001084/00 o kredyt złotowy na finansowanie inwestycji 31.12.2007 r.
ING Bank Śląski S.A	CRU/101/2008 (data rejestracji 25.01.2008 r.)	31.12.2007 r. – 31.03.2017 r.	10 mln zł	kwartalnie, od 30.06.2011	31.03.2017	WIBOR 1M + marża banku w wys. 0,1%- miesięcznie	weksel własny in blanco, poddanie się egzekucji w trybie określonym w ustawie Prawo Bankowe	
4	Umowa nr 310-13/3/II/17/2003 kredytu w rachunku kredytowym w walucie polskiej na przedsięwzięcie inwestycyjne
PKO BP SA	CRU/1103.2003 (data rejestracji 25.06.2003 r.)	30.06.2003 r. – 30.06.2010 r.	40 mln zł	kwartalnie, od 30.06.2011	31.03.2018	WIBOR 1M + marża banku w wys. 0,2%- miesięcznie	weksel własny in blanco, poddanie się egzekucji w trybie określonym w ustawie Prawo Bankowe	

Kontrolę dokonano na podstawie dokumentów źródłowych związanych z zagadnieniem wybranych w sposób losowy oraz wyciągów bankowych z miesięcy: marzec, czerwiec, wrzesień i grudzień 2010 r. 
 Dokonując czynności kontrolnych kontrolujący ustalili, że zadłużenie Miasta Zabrze z tytułu zaciągniętych kredytów na dzień 1 stycznia 2010 r . wynosiło 53 045 000 zł. Szczegółowy wykaz zawartych umów kredytowych przedstawia tabela poniżej.

Tabela Nr 3. Wysokość zadłużenia z tytułu zaciągniętych kredytów w 2010 r. (w zł)

Kredyty (w zł)	Kwota zobowiązania	Zadłużenie na 31.12.2009 r.	Rozchody	Zadłużenie na 31.12.2010 r.	Odsetki	
PKO BP S.A. (2003) 	40 000 000	3600 000	3 600 000	0	51 956,38	
PKO BP S.A. (2006)	15 000 000	14 445 000	2 140 000	12 305 000	502 004,28	
Bank Śląski S.A. (2007)	10 000 000	10 000 000	0	10 000 000	372 641,09	
Bank Śląski S.A. (2008)	25 000 000	25 000 000	0	25 000 000	956 609,59	
Łącznie	-	53 045 000	5 740 000	47 305 000	1 883 211,34	

Tabela Nr 4. Wysokość odsetek w 2010 r. z tytułu zaciągniętych kredytów – na podstawie zestawienia wydatków klasyfikacji budżetowej (w zł)

Bank	PKO BP S.A. 	PKO BP S.A. 	Bank Śląski S.A.	Bank Śląski S.A.	
Rok zaciągnięcia zobowiązania	2003	2006	2007	2008	
Styczeń	12230,14	46742,44	32783,56	84082,19	
Luty	10632,33	40667,62	28498,63	73164,39	
Marzec	11802,08	45147,45	31594,52	81109,58	
Kwiecień	5710,68	42072,99	30657,54	78698,63	
Maj	5870,47	43239,14	31509,58	80897,26	
Czerwiec	5710,68	42072,99	30657,54	78698,63	
Lipiec	0,00	41916,88	31509,59	80897,26	
Sierpień	0,00	41462,50	31424,65	80684,94	
Wrzesień	0,00	40125,00	30410,96	78082,19	
Październik	0,00	39913,05	31509,59	80897,26	
Listopad	0,00	38731,07	30575,34	78500,00	
Grudzień	0,00	39913,05	31509,59	80897,26	
Suma	51956,38	502004,18	372641,09	956609,59	

 Jak wynika z powyższych tabeli w trakcie 2010 r. w całości został spłacony jeden kredyt. Kwota spłaconych zobowiązań z tytułu rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów w trakcie 2010 roku wyniosła 5 740 000 zł. Spłacone zobowiązania z tytułu odsetek od udzielonych kredytów wyniosły 1 883 211,34 zł.
Kontrolujący ustalili, iż w kontrolowanych miesiącach spłata zobowiązań z tytułu udzielonych kredytów była zgodna z terminami i w prawidłowych wysokościach wynikających z treści umów kredytowych. Wykaz dowodów źródłowych poddanych czynnościom kontrolnym stanowią zał. nr 6 do protokołu.
Na dzień 31 grudnia 2010 r. zadłużenie Miasta Zabrze z tytułu zaciągniętych kredytów wynosiło 47 305 000 zł.
Kontrolujący nie mają uwag do analizowanego materiału.

2.	 Wysokość zadłużenia z tytułu zaciągniętych pożyczek w 2010 r.

W trakcie czynności kontrolnych kontrolujący ustalili , że zadłużenie Miasta Zabrze z tytułu zaciągniętych pożyczek na dzień 1 stycznia 2010 r. wynosiło 116 764 513,56 zł. Szczegółowy wykaz zawartych umów przedstawia tabela poniżej.

Tabela nr 5. Wykaz zaciągniętych pożyczek i stan zadłużenia w 2010 r. (w zł) 

Wyszczególnienie	Kwota
zobowiązania	Zadłużenie na 31.12.2009 r.	Rozchody	Umorzenia	Zadłużenie
na 31.12.2010 r.	Odsetki
(wyd. bieżący)	Odsetki
(wyd. majątkowe)	
Pożyczki, w tym: 	-	116 764 513,56	3 539 890	657 030	129 520 754,11	452 931,78	3 484 983,98	
WFOŚiGW (ZS 10)	606 625	482 542	55148	0	427 394	13 730,63	0	
WFOŚiGW (MOPR)	77 174	66 744	8344	0	58 400	1 886,4	0	
WFOŚiGW (SP 15) 	189 070	108 040	27010	81 030	0	2 208,1	0	
WFOŚiGW (CKP) 	308 127	154 000	0	154 000	0	2 476,83	0	
WFOŚiGW (SP 6) 	401 377	200 000	0	200 000	0	3 216,67	0	
WFOŚiGW (P 35) 	206 677	103 000	0	103 000	0	2 549,25	0	
WFOŚiGW (MZK) 	238 886	119 000	0	119 000	0	2 945,25	0	
WFOŚiGW (SP 7)	772 505	772 505	386505	0	386 000	18 792,86	0	
WFOŚiGW (G 24) 	853 640	853 640	427140	0	426 500	20 765,88	0	
WFOŚiGW (ZS 18) 	910 651	910 651	455326	0	455 325	22 159,17	0	
WFOŚiGW (PPP) 	254 499	254 499	127499	0	127 000	6 188,13	0	
WFOŚiGW (POGOŃ - termo) 	924 991	700 191	231253	0	693 738	0	21 874,86	
WFOŚiGW (POGOŃ - azbest) 	63 516	34 201	15880	0	47 636	0	1 182,7	
WFOŚiGW (NISKA EMISJA) 	3 859 800	1454 400	0	0	3 859 800	77 373	0	
WFOŚiGW (DOM HARCERZA) 	215 597	130 597	53900	0	161 697	2 963,75	1 958,94	
WFOŚiGW (RATUSZ) 	161 681	161 681	40421	0	121 260	4 796,51	0	
WFOŚiGW (P 33) 	245 856	0	61464	0	184 392	7 150,31	0	
WFOŚiGW (DPS 2)	161 669	0	0	0	161 669	0	377,23	
WFOŚiGW (DPS 3) 	228 901	0	0	0	228 900,62	0	1 602,3	
WFOŚiGW (P 48 - termo) 	527 701	0	0	0	527 701	3 781,85	0	
WFOŚiGW (P 48 - azbest) 	18 878	0	0	0	18 877,07	135,28	0	
WFOŚiGW (SP 18) 	191 855	0	0	0	191 855	607,54	0	
NFOŚiGW Inwestycyjna 	100 000 000	100 000 000	1650000	0	98 350 000	259 204,37	292 6570,97	
NFOŚiGW Płatnicza 	39 788 496	10 258 822,56	0	0	23 092 609,42	0	531 416,98	

Jak wynika z powyższej tabeli w ciągu 2010 r. spłacono kwotę 3 539 890 zł z tytułu rat kapitału pożyczek oraz kwotę 452 931,78 zł z tytułu odsetek bieżących. Część pożyczek udzielonych przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach zostało umorzonych. Umorzenie pożyczek nastąpiło na podstawie wniosków skierowanych przez Gminę Zabrze do pożyczkodawcy. Uchwałami Rady Nadzorczej WFOŚiGW w Katowicach umorzono kwotę 657 030 zł. Umorzona kwota została przeznaczona na „termomodernizacje i inne cele rzeczowe i ekologiczne” zgodnie z zawartymi umowami pomiędzy pożyczkodawcą i pożyczkobiorcą.
W trakcie roku 2010 r. nastąpił również wzrost zadłużenia między innymi z tytułu pożyczek w formie linii odnawialnej o kwotę 12 756 240,55 zł.
Kontrolujący w sposób losowy dokonali wyboru 6 umów dotyczących udzielenia pożyczek oraz 3 umowy dotyczące warunkowego umorzenia pożyczek (wykaz umów stanowi zał. nr 7).
Materiały do analizy kontrolującym zostały przekazane przez upoważnionego pracownika z Wydziału Budżetu i Analiz Finansowych.
Kontrolujący w wyniku analizy dokonali sprawdzenia terminów oraz wysokości należnych rat i odsetek spłacanych z tytułu zobowiązań od zaciągniętych pożyczek. Dokumentacja księgowa dotycząca wszelkich operacji finansowych i księgowych związanych z obsługą zadłużenia z tytułu zaciągniętych pożyczek była prawidłowa. Spłata zobowiązań była zgodna z zapisami w treści umów. 
Wykaz dowodów źródłowych poddanych weryfikacji stanowią załączniki nr 8 do protokołu.
Kontrolujący nie wnoszą uwag do analizowanego materiału.

3.	 Wysokość zadłużenia z tytułu emisji obligacji w 2010 r.

Zadłużenie Miasta Zabrze na dzień 1 stycznia 2010 r. z tytułu emisji obligacji wynosiło 40 600 000 zł. W 2010 roku rozchody z tego tytułu wyniosły 6 200 000,00 zł a odsetki (wyd. bieżący) wyniosły 3 184 993,10 zł. Poniższa tabela przedstawia wyszczególnienie obligacji komunalnych wyemitowanych przez Gminę Zabrze w latach 2004-2010:

Tabela nr 6. Wykaz wyemitowanych obligacji w latach 2004-2010 (w zł)

Wyszczególnienie	Rok emisji	Kwota zobowiązania	Zadłużenie na 31.12.2009 r.	Rozchody 2010	Zadłużenie na 31.12.2010 r.	Odsetki (wyd. bież.)	
Obligacje komunalne, w tym: 	- 	-	40 600 000	6 200 000	74 400 000	3 184 993,10	
PKO BP S.A.	2004	15 000 000	9 600 000	3 200 000	6 400 000	461 801,10	
PKO BP S.A. 	2005	10 000 000	6 000 000	3 000 000	3 000 000	279 012,00	
ING BANK ŚLĄSKI SA 	2009	25 000 000	25 000 000	0	25 000 000	1 491 980,00	
ING BANK ŚLĄSKI SA 	2010	40 000 000	0	0	40 000 000	952 200,00	

W poniżej tabeli podano podstawowe informacje dotyczące badanej umowy dot. emisji obligacji:

Tabela nr 7. Informacje dot. umowy emisji obligacji z 2005 roku

Umowa	Numer CRU	Wykup obligacji	Kwota 	Sposób spłaty zobowiązań	Ostateczna data spłaty	Wysokość oprocentowania	
Umowa DSF/39/2005 organizacji, prowadzenia i obsługi emisji obligacji z 5.12.2005 r.	CRU/3649/2005	Seria F - 3 lata od daty emisji,
Seria G - 5 lat od daty emisji,
Seria H – 6 lat od daty emisji	10 mln zł 
(Seria F – 4 mln zł,
Seria G – 3 mln zł,
Seria H – 3 mln zł)	Rocznie w zależności od lat wykupu danej serii	Seria G – 12.12.2010 r.
Seria H – 12.12.2011	Śr. rentowność 52-tyg. bonów skarbowych + marża:
Seria G 0,32%
Seria H – 0,37%	

Kontrolujący dokonali analizy dokumentacji dotyczącej tego zagadnienia tj. umowy, sprawozdania z realizacji budżetu za 2010 r., zestawienia wydatków, wyciągów bankowych oraz dokumentów na podstawie, których dokonano zatwierdzenia do wypłaty. Odsetki od wyemitowanych obligacji Serii G w 2010 roku wyniosły 138 747,00 zł; od Serii H w 2010 roku wyniosły 140 265,00 zł. Zapłaty odsetek na rzecz PKO Bank Polski S.A. dokonano 09.12.2010 roku. Wykupu obligacji Serii F dokonano przed okresem objętym kontrolą.

Na koszty związane z obsługą długu publicznego Miasta Zabrze zaplanowano kwotę 10 500 000 zł. W trakcie roku 2010 plan został zmniejszony do wysokości 6 100 000 zł a wykonanie na dzień 31.12.2010 r. wyniosło 5 651 136,22 zł , w tym 5 521 136,22 zł to wydatki z § 811- „odsetki od samorządowych papierów wartościowych lub zaciągniętych przez jednostkę samorządu terytorialnego kredytów i pożyczek finansowanie własne i zlecone” i kwota 130 000 zł na § 4300 – „ zakup usług pozostałych finansowanie własne i zlecone” (zał. nr 9).
Zmiany (zmniejszenia) dotyczące w/w zadania w budżecie Miasta wprowadzone zostały Uchwałami Rady Miejskiej w Zabrzu co przedstawia tabela poniżej.

Tabela nr 8. Uchwały RM w Zabrzu dotyczące zmiany planu wydatków związanych z realizacją zadania obsługi długu publicznego.
Uchwała	Kwota (zmniejszenie) 	
Nr LVI/733/10 z dnia 05.07.2010 r.	750 000	
Nr LVIII/752/10 z dnia 13.09.2010 r.	1 270 000	
Nr LIX/767/10 z dnia 11.10.2010 r.	900 000	
Nr III/17/10 z dnia 21.12.2010 r.	1 480 000	
OGÓŁEM	4 400 000	

Zmniejszenia były wynikiem niższych niż planowano stóp procentowych – stanowiących bazę oprocentowania dla kredytów i obligacji . Wysokość poniesionych kosztów obsługi długu jest pochodną sytuacji na rynku międzybankowym, który wpływa na kształtowanie się wskaźnika WIBOR oraz rentowności 52-tygodniowych bonów skarbowych stanowiących bazę dla oprocentowania poszczególnych zwrotnych źródeł finansowania. Na etapie planowania budżetu zakładano, że wartość stawki WIBOR będzie wynosić 4,5%. W trakcie roku 2010 średni poziom stopy WIBOR 1M wyniósł 3,62%. Uległa również zmianie podstawa oprocentowania stopy 52-tygodniowych bonów skarbowych. Płatności odsetkowe od pożyczek zaciągniętych na realizację projektu „Poprawa gospodarki wodno-ściekowej na terenie Gminy Zabrze” ujęto w ramach wydatków bieżących, jednakże ze względu na trwające do 30.11.2010 r. rozliczenia końcowe projektu, wydatki odsetkowe ponoszone były do tego dnia w ramach wydatków majątkowych. Zakres rzeczowy przedmiotowego zadania został utrzymany.
W wyniku zawarcia z ING Bank Śląski S.A. umowy na emisję obligacji komunalnych Miasta Zabrze w wysokości 40 mln zł, Zarządzeniem Prezydenta Miasta Zabrze Nr 340/WBU/2010 z 10.05.2010 r. kwota w wysokości 80 000 zł z §811 – „ wydatki związane ze spłatą odsetek od kredytów, pożyczek i obligacji” przeniesiona została do § 430 celem zapłaty wynagrodzenia na rzecz w/w banku za organizację, prowadzenie i obsługę programu przedmiotowej emisji. Prowizja ta wyniosła 0,2% wartości całej emisji (Sprawozdanie ze stanu realizacji zadania, wydruki z systemu OTAGO stanowią zał. nr 10).

III.	W n i o s k i, u w a g i k o ń c o w e

Kontrolujący nie sformułowali wniosków i zaleceń.
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 11 parafowanych przez Kontrolujących i Kontrolowanego stron. Protokół zawiera 10 załączników o 30 łącznej liczbie kart. 
Zastępca Skarbnika Miasta Zabrze, Pani Joanna Ilnicka została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 13 Regulaminu kontroli prawie do pisemnego zgłaszania uzasadnionych zastrzeżeń merytorycznych ( w szczególności odnośnie do okoliczności i przyczyn opisanych nieprawidłowości) co do ustaleń zawartych w niniejszym protokole w terminie 7 dni oraz prawie do odmowy podpisania protokołu.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego.
Udostępnianie informacji w nim zawartych następuje zgodnie z obowiązującym Statutem Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na mocy których dokonuje się wyłączeń.
Protokół niniejszy sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń. ( wpisać odpowiednio: bez zastrzeżeń, zapowiadając wniesienie zastrzeżeń).

Jeden egzemplarz protokołu w dniu  29 sierpnia 2011r. otrzymała Pani Joanna Ilnicka Zastępca Skarbnika Miasta Zabrze.

Za jednostkę kontrolowaną: 				Kontrolujący:

1. .............................................. 	 		 1. ....................................................

 2………………………………… 

Zabrze, dnia 22.08.2011 r.