Protokół kontroli problemowej Nr N-1/2011

przeprowadzonej w Niepublicznym Językowo-Sportowym Przedszkolu z Oddziałami Integracyjnymi „MIRIADA”, dla którego organem prowadzącym jest Centrum Innowacji Edukacyjnych i Integracyjnych w Zabrzu s.c. w Zabrzu przy ul. Park Hutniczy 12.
Kontrolę przeprowadzili: Zbigniew  F r u k  – główny specjalista,
                                        Halina  B a ł a t a  – inspektor,
                                        Katarzyna  N a n i e w i c z  – inspektor,
z Biura Kontroli i Wydziału Oświaty Urzędu Miejskiego w Zabrzu działający na podstawie Polecenia przeprowadzenia kontroli z dnia 8.08.2011 r. wydanego przez  Zarządzającego Kontrolą Prezydenta Miasta Zabrze (Zał. nr 1).
Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 12 sierpnia do dnia 1 września 2011 r. z wyłączeniem okresu oczekiwania na powrót z urlopu kierownictwa Przedszkola w dniach: 12.08. – 31.08.2011 r.
Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: Kontrola rozliczenia dotacji udzielonej przez Miasto Zabrze i wykorzystanej w 2010 r. przez Niepubliczne Językowo-Sportowe Przedszkole z Oddziałami Integracyjnymi „MIRIADA”, dla którego organem prowadzącym jest Centrum Innowacji Edukacyjnych i Integracyjnych s.c. w Zabrzu przy ul. Park Hutniczy 12.
Kontrolą objęto okres: 2010 r.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach:
I. Ustalenia ogólne 	str. 1
II. Ustalenia szczegółowe 	str. 2
III. Wnioski, uwagi końcowe 	str. 3

I. USTALENIA OGÓLNE

Kontrolowana jednostka mieści się pod podanym wcześniej adresem w budynku będącym własnością Gminy Miejskiej Zabrze o pow. zabudowy 657 m² i pow. użytkowej 1186 m².
Budynek posadowiony jest na działce nr 177/35 o powierzchni 0,3685 ha należącej do Gminy Miejskiej Zabrze.
Nieruchomość figuruje w ewidencji ksiąg wieczystych pod nr GL1Z/ 00017028/7.
Stanowisko kierownika jednostki zajmuje Pani Ewa Kuśmierska, a jej zastępcą jest Pani Agnieszka Gołębiowska – współwłaścicielki spółki cywilnej  Centrum Innowacji Edukacyjnych i Integracyjnych w Zabrzu.
Uprawnionymi do udzielania informacji w imieniu Kontrolowanego były wymienione osoby.
Placówka została wpisana do ewidencji szkół i placówek niepublicznych pod numerem WO/0140/IV-4/2000/NO z dnia 22.08.2000 r. (ze zmianami).
Działalność objęta kontrolą prowadzona była w oparciu o ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty tj. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zmianami oraz uchwałę Nr XVII/227/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych szkół i placówek oświatowych, które uzyskały wpis do ewidencji prowadzonej przez Miasto Zabrze oraz dla publicznych przedszkoli, szkół i placówek prowadzonych przez organy i podmioty nie zaliczone do sektora finansów publicznych, zmieniona uchwałą Nr LVI/736/10 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla przedszkoli, szkół i placówek oświatowych prowadzonych na terenie Miasta Zabrze przez osoby prawne i fizyczne nie zaliczone do sektora finansów publicznych oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania, a także terminu i sposobu rozliczenia dotacji.
Ostatnia kontrola w zakresie tematyki objętej niniejszą kontrolą prowadzona była przez Wydział Oświaty Urzędu Miejskiego w Zabrzu w styczniu br. i obejmowała okres 2010 r. Kontrolujący w wyniku przeprowadzonej kontroli nie sformułowali zaleceń pokontrolnych (Protokół nr 9/2011 z dnia 17 stycznia 2011 r. – Zał. nr 2).

II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE

W dniu 8 sierpnia 2011 r. Zarządzający Kontrolą wydał Polecenie przeprowadzenia kontroli w w/w Placówce – wspomniany już Zał. nr 1. Obowiązek powiadomienia Kontrolowanego, wynikający z przywołanej uchwały, przejął po telefonicznym uzgodnieniu Wydział Oświaty, który powiadomił Biuro Kontroli, że Przedszkole „MIRIADA” pracuje. 
W dniu 12 sierpnia 2011 r. w wymienionym na wstępie składzie Kontrolujący udał się do placówki, celem przeprowadzenia kontroli, jednak nie zastał kierownictwa Przedszkola. Z czynności tej sporządził notatkę (Zał. nr 3).
Zapoznał się także ze wspomnianym wcześniej protokołem kontroli Nr 9/2011 z dnia 17 stycznia br. (Zał. nr 2). Z jego ustaleń oraz dalszej korespondencji z Kontrolowanym:
•	pismo do CIEiI z dnia 17.05.2011 r. (Zał. nr 4),
•	pismo do Prezydenta Miasta z dnia 1 czerwca 2011 r. (Zał. 5),
należało wnioskować, że zastrzeżenia Wydziału Oświaty do rozliczenia dotacji za 2010 r. dotyczyły kwot wydatkowanych:
•	86 519,25 zł – na artykuły spożywcze,
•	38 860,30 zł – na usługi obce (różne).
Kierując się analizą wymienionych dokumentów, wspomnianych wcześniej aktów prawnych regulujących sprawy dotacji dla niepublicznych placówek oraz orzecznictwem Sądów w tym zakresie, postanowiono przyjąć do badania dokumenty księgowe w w/w sprawach.
Po otrzymaniu w dniu 30 sierpnia br. informacji z Wydziału Oświaty (Zał. nr 7), że kierownictwo Przedszkola jest już na miejscu, dnia 1 września 2011 r. w takim samym składzie Kontrolujący udał się do placówki. Z czynności tej na prośbę Kontrolowanych sporządził notatkę, którą podpisali wszyscy uczestnicy (Zał. nr 6). W czasie rozmowy Kontrolowany stwierdził, że przygotuje wszystkie dokumenty, ale tylko dla Wydziału Oświaty, który przedstawi do kontroli upoważnienie zgodne z przytoczoną wcześniej uchwałą tj. podające właściwą dla pracowników WO podstawę prawną oraz szczegółowy zakres kontroli. Kontrolujący przyjął wyjaśnienia Kontrolowanego, mając na uwadze ich zbieżność z wcześniejszą opinią BK (Zał. nr 8). W zachowaniu Kontrolowanego Kontrolujący  nie widzi podstaw do uznania jego działań za zmierzające do utrudniania kontroli, czy też uniemożliwienia jej przeprowadzenia. W następnym tygodniu, po powrocie ze zwolnienia lekarskiego głównej księgowej, Kontrolowany zobowiązał się przygotować zestawienie faktur dot. w/w wydatków.

III. WNIOSKI, UWAGI KOŃCOWE

W wyniku ustaleń zawartych w niniejszym protokole Kontrolujący wnioskuje, aby dalsze czynności kontrolne prowadził Wydział Oświaty bez udziału Biura Kontroli, zgodnie z postanowieniami przytoczonej w treści uchwały Rady Miejskiej.
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne przerwano. Protokół kontroli składa się z 4 parafowanych przez Kontrolującego i Kontrolowanego stron. Protokół zawiera 8 załączników o łącznej liczbie stron 18.
Kierownik jednostki kontrolowanej jako Kontrolowany Pani Ewa Kuśmierska
została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 7. ust. 6. uchwały Nr LVI/736/10 Rady Miejskiej z dnia 5 lipca 2010 r. prawie wniesienia zastrzeżeń oraz wyjaśnień do protokołu w terminie 7 dni od dnia doręczenia.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego. Udostępnienie informacji w nim zawartych następuje w trybie określonym w Statucie Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na podstawie których dokonuje się wyłączeń. 
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano ………………………….. .
Jeden egzemplarz protokołu wręczono Pani Ewie Kuśnierskiej.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Książce kontroli w poz. 21.

                                                                         ……………………………………

                                                                         ……………………………………

                                                                         ……………………………………
Zabrze, dnia 2 września 2011 r.	

	Za jednostkę kontrolowaną: