Protokół kontroli kompleksowej Nr P-23/2011	
przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 im. rtm. 
Witolda Pileckiego w Zabrzu, ul. 3 Maja 118

Numer statystyczny jednostki kontrolowanej: 272262203
Kontrolę przeprowadził: Zbigniew   F r u k   –  główny specjalista z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu działający na podstawie Polecenia przeprowadzenia kontroli z dnia 2.09.2011 r. wydanego przez  Zarządzającego Kontrolą Prezydenta Miasta Zabrze (Zał. nr 1).
Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 5 września do dnia 12 października 2011 r. 
Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: sprawy organizacyjne i pracownicze, zgodność działania z ustalonymi procedurami kontroli zarządczej, dysponowanie środkami finansów publicznych, gospodarowanie mieniem oraz sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r.
Kontrolą objęto okres: od 1 stycznia 2010 r. do 30 czerwca 2011 r.
Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach:
I. Ustalenia ogólne …………………………………………………………. str. 1
II. Ustalenia szczegółowe ………………………………………………….. str. 4
1.	System kontroli zarządczej ………………………………………  str. 5
2.	Sprawy organizacyjne i pracownicze ……………………………  str. 8
3.	Gospodarka pieniężna i rozrachunki …………………………….  str.10
4.	Remonty, inwestycje …………………………………………….  str.16
5.	Gospodarowanie mieniem ……………………………………….  str.16
6.	Sprawdzenie danych z ankiety …………………………………..  str.17 
III. Wnioski, uwagi końcowe ……………………………………………... str.18

I. USTALENIA OGÓLNE

Kontrolowana jednostka mieści się w Zabrzu przy ul. 3 Maja 118 w budynkach (budynek szkoły A, sala gimnastyczna B i łącznik C) będących własnością Gminy Miejskiej Zabrze o pow. zabudowy 1387,7 m², pow. użytkowej 4247,8 m², (58 pomieszczeniach, 23 salach lekcyjnych) i kubaturze 17 032,0 m³.
Budynki posadowione są na działkach nr 1307/30 o pow. 4135 m², nr 1689/30 o pow. 5367 m² i nr 1309/31 o pow. 274 m² należących do Gminy Miejskiej Zabrze.
Nieruchomość figuruje w ewidencji ksiąg wieczystych SR w Zabrzu pod nr 10962. Decyzją nr 1/2004 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 22.01.2004 r. oddana w trwały zarząd Kontrolowanemu, w celu prowadzenia działalności statutowej, na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 15.03.2004 r. Powyższe dane uzyskano z Książki obiektu budowlanego ZS Nr 3.
Stanowisko kierownika jednostki, wówczas Zespołu Szkół Zawodowych Nr 3 w Zabrzu, zajmuje od dnia 1 września 1996 r. Pani Grażyna Kossowska-Łysy, zatrudniona na podstawie umowy o pracę z dnia 1 września 1978 r., której stanowisko dyrektora powierzono pismem Prezydenta Miasta Zabrze Nr WO.I-143/19/96 z dnia 26 sierpnia 1996 r., a ostatnio przedłużono je pismem Prezydenta Miasta Zabrze WO.I-4424.20.112.2011.BM z dnia 7.07.2011 r. na okres od dnia 1 września 2011 r. do dnia 31 sierpnia 2016 r.
Jego zastępcami (wicedyrektorami) są: 
•	od 1 września 2002 r. Pan Józef Wilk zatrudniony na podstawie umowy o pracę od dnia 1.09.1996 r.,
•	od 1 września 2007 r. Pani Anna Milcarz zatrudniona od dnia 1.09.1997 r. na podstawie umowy o pracę.
Funkcję głównego księgowego pełni od dnia 1 kwietnia 1993 r. (wówczas jeszcze w Zasadniczej Szkole Zawodowej Nr 3 i w Liceum Zawodowym) Pani Irena Juszczak zatrudniona na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy od dnia 1.04.1989 r.
Uprawnionymi do udzielania informacji w imieniu Kontrolowanego byli wymienieni pracownicy.
Działalność objęta kontrolą prowadzona była w oparciu o:
•	ustawę z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym – j. t. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty – j. t. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela – j. t. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości – j. t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych – Dz. U.  Nr 157, poz. 1240 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych – j. t. Dz. U. z  2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku  dochodowym od osób prawnych j. t. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zmianami, (zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m),
•	rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zmianami /od 1 stycznia 2011 r. rozporządzenie RM z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – Dz. U. Nr 242, poz. 1622/,
•	rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych – Dz. U. Nr 38, poz. 207, zm. Dz. U. Nr 235, poz. 1546,
•	rozporządzenie  Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych  oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną – Dz. U. Nr 116, poz. 783, zm. 2008 r. Dz. U. Nr 23, poz. 135 /od 1 stycznia 2011 r. rozporządzenie MF z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych – Dz. U. Nr 241, poz. 1616/,
•	rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych – Dz. U. Nr 142, poz. 1020 /od 31 lipca 2010 roku – rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej – Dz. U. Nr 128, poz. 861/,
•	uchwałę Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze /od 1 stycznia 2011 r. uchwała Nr LX/792/10 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 8 listopada 2010 r. w sprawie określenia oświatowych jednostek budżetowych, które gromadzą dochody na wydzielonym rachunku, określenia źródeł tych dochodów oraz ich przeznaczenia, a także sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania zmian w tym planie oraz ich zatwierdzania/, 
•	uchwałę Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie budżetu miasta Zabrze na rok 2010 ze zmianami,
•	uchwałę Nr V/27/11 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 stycznia 2011 r. w sprawie budżetu Miasta Zabrze na 2011 rok ze zmianami,
Szkoła nie była dotychczas kontrolowana kompleksowo. 
Ostatnia kontrola problemowa w zakresie tematyki objętej niniejszą kontrolą prowadzona była przez Inspektorat Rewizji i Analiz Urzędu Miejskiego w Zabrzu w 2000 r. i obejmowała okres 1999 r. 
Za lata 2002-04, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 i 2010 r. ZS Nr 3 był kontrolowany systemem ankietowym przez Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu. Zalecenia pokontrolne wykonywano na bieżąco.
Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej określają: 
•	Statut Zespołu Szkół Nr 3 im. rtm. Witolda Pileckiego w Zabrzu, ul. 3 Maja 118 zatwierdzony uchwałą Nr 11/6/2008/09 Rady Szkoły z dnia 28 maja 2009 r. ze zmianami z 2009 i 2010 r.
•	Regulamin pracy i organizacji Zespołu Szkół Nr 3 im. rtm. Witolda Pileckiego z dnia 1.09.2007 r., do którego dołączono tabelę norm przydziału środków ochrony indywidualnej oraz odzieży i obuwia roboczego,
•	Schemat organizacyjny ZS Nr 3.

II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE

Kontrolowany Zespół Szkół Nr 3 im. rtm. Witolda Pileckiego w Zabrzu, ul. 3 Maja 118 powstał na bazie Zespołu Szkół Zawodowych Nr 3 w Zabrzu powołanego od dnia 1 września 1994 r. Aktem założycielskim Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 6.06.94 r. zgodnie z uchwałą Nr LXIV/505/94 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 23 maja 1994 r. W skład ZSZ Nr 3 weszły: 
•	Liceum Zawodowe w Zabrzu utworzone z dniem 1 września 1991 r. zarządzeniem Nr 0138/94/91 Kuratora Oświaty i Wychowania w Katowicach z dnia 20 sierpnia 1991 r. – obecnie III Liceum Profilowane (uchwała Nr XLIII/606/02 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 18 marca 2002 r.)
•	Zasadnicza Szkoła Zawodowa Nr 3 w Zabrzu powstała z dniem 1 kwietnia 1993 r. z Zasadniczej Szkoły Górniczej Kopalni Węgla Kamiennego „MAKOSZOWY” – Akt przekształcenia Kuratora Oświaty w Katowicach KO-OR-O-0213/44/93 z dnia 31 marca 1993 r. – zlikwidowana z dniem 31 marca 2003 r.
•	Policealne Studium Zawodowe w Zabrzu – Akt założycielski Kuratora Oświaty w Katowicach KO-OR-O-0213/104/93 z dnia 17.08.1993 r. – obecnie Szkoła Policealna Nr 3 (uchwała Nr XXXVI/402/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 stycznia 2005 r.)
Uchwałą Nr XVIII/173/95 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 13 listopada 1995 r. nadano ZSZ Nr 3 imię „Rotmistrza Witolda Pileckiego” oraz przyznano prawo posiadania sztandaru.
Od 1 września 1996 r. Zespół powiększył się o Technikum Telekomunikacji – Akt założycielski Prezydenta Miasta z dnia 31 lipca 1996 r. zgodnie z uchwałą Nr XXIV/241/96 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 kwietnia 1996 r. – obecnie Technikum Nr 3 (uchwała Nr XLIII/606/02 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 18 marca 2002 r.), od dnia 1 września 2001 r. o Gimnazjum Nr 15 – uchwała Nr XXVIII/430/01 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 stycznia 2001 r., a od 1 września 2003 r. o XI Liceum Ogólnokształcące – uchwała Nr VII/72/03 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 10 marca 2003 r.
Kontrolowany Zespół przyjął obecną nazwę z dniem 1 września 2003 r. – uchwała Nr VII/71/03 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 10 marca 2003 r.

1.	System kontroli zarządczej

Zarządzeniem nr 1/2010/2011 z dnia 18.01.2010 r. wprowadzono  w ZS Nr 3 Regulamin kontroli zarządczej. W założeniach ogólnych przedstawia on cele i zakres kontroli zarządczej, osoby uczestniczące w realizacji tego procesu oraz podstawy prawne. W słowniku precyzuje pojęcia użyte w treści regulaminu, a w obowiązkach osób funkcyjnych określa obowiązki kierownika jednostki oraz pozostałych osób uczestniczących w realizacji kontroli zarządczej. System ten opracowano w oparciu o standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych przewidziane w komunikacie nr 23 MF z dnia 16 grudnia 2009 r. i obejmuje:   
•	Środowisko wewnętrzne, a w nim: przestrzeganie wartości etycznych, kompetencje zawodowe, strukturę organizacyjną Zespołu oraz delegowanie uprawnień ze wzorami stosowanych upoważnień,
•	Cele i zarządzanie ryzykiem, a w nim określono misję Szkoły, jej cele i zadania oraz ocenę ich realizacji w ustalonych obszarach, opracowano w formie tabel: kwestionariusz identyfikacji ryzyka, rejestr ryzyka, jego analizę oraz reakcję na ryzyko,
•	Mechanizmy kontroli, a w nich: dokumentowanie systemu, nadzór, ciągłość działalności, ochrona zasobów, szczegółowe mechanizmy kontroli dot. operacji finansowych i gospodarczych oraz mechanizmy kontroli dot. systemów informatycznych,
•	Informacja i komunikacja, a w tym bieżąca informacja w Szkole, komunikacja wewnętrzna i zewnętrzna,
•	Monitorowanie i ocena, a w nim monitorowanie systemu kontroli zarządczej, samoocena oraz kontrola jego stanu.
Aneksem Nr 1 do wyżej omówionego zarządzenia od dnia 1.11.2010 r. w miejsce Oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za … rok, wprowadzono Informację o systemie kontroli zarządczej funkcjonującej ......  za rok…, która jest załącznikiem nr 3 do zarządzenie nr 828/BK/2010 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 23.09.2010 r.
O właściwym funkcjonowaniu systemu kontroli zarządczej w Zespole świadczą n/w dokumenty:
•	Protokół nr 1 z dnia 1.02.2010 r. stwierdza, że każdemu pracownikowi powierzono na piśmie obowiązki w zakresie gospodarki finansowej o treści (Zał. nr 2). Ponadto wszyscy pracownicy posiadają: odpowiednio wymagane do zajmowanych stanowisk wykształcenie i minimalny staż oraz doświadczenie zawodowe i ukończone kursy i szkolenia.
•	Protokół nr 3 stwierdza, że dnia 3.01.2011 r. wprowadzono w Zespole Kodeks etyki pracowników niepedagogicznych, a w dniu  14.02.2011 r. Kodeks etyczny nauczyciela.
•	Protokół nr 4 z dnia 17.01.2011 r. stwierdza, że zidentyfikowano okoliczności stwarzające ryzyko (mogące powodować negatywne skutki): w dużym wskaźniku zachorowalności, zbyt małym budżecie oraz w złożoności systemów informatycznych.
•	Protokół nr 5 z dnia 20.01.2011 r. podaje wyniki czynności sprawdzających we wszystkich siedmiu obszarach kontroli zarządczej (baza organizacyjno-prawna, gospodarka finansowo-majątkowa, zamówienia publiczne, fundusz wynagrodzeń, dyscyplina pracy, ZFŚS i ochrona przed zagrożeniem). Nie stwierdzono nieprawidłowości.
•	Protokół nr 6 z dnia 24.01.2011 r. zawiera wyniki samooceny kontroli zarządczej dokonanej w formie ankiety.
•	Protokół nr 7 z dnia 31.01.2011 r. stwierdza, że tego dnia złożono w UM informację o systemie kontroli zarządczej.
•	Protokół nr 8 z dnia 1.03.2011 r. jest kontynuacją protokołu nr 4 z dnia 17 stycznia. Analiza zidentyfikowanych ryzyk pozwoliła na przyjęcie następujących mechanizmów kontroli do dnia 31.08.11 r.: przegląd badań lekarskich przez dyrektora, monitorowanie budżetu przez główną księgową oraz wzmożenie szkoleń informatycznych przez wicedyrektora. Ponadto rejestr ryzyk rozszerzono o: niż demograficzny, brak środków finansowych na niektóre działania, małe zainteresowanie młodzieży przedmiotami ścisłymi oraz kształceniem w technikum i przyjęto następujące odpowiednio mechanizmy kontroli: przegląd dokumentów i statystyk przez dyrektora, monitorowanie budżetu przez główną księgową, nadzór nad rekrutacją i preorientacją zawodową przez wicedyrektora. Poziom ryzyka oceniono od niskiego (zachorowalność i złożoność systemów informatycznych), poprzez umiarkowane, poważne do bardzo poważnego (niż demograficzny). Oceny skuteczności tych działań jeszcze nie przeprowadzono.
•	Protokół nr 9 z dnia 1.03.2011 r. wprowadza do Regulaminu kontroli zarządczej zbiorczy wykaz dokumentów wewnętrznych (Zał. nr 3).
•	W dniu 14 czerwca 2011 r. wicedyrektorzy Kontrolowanego w ramach kontroli zarządczej otrzymali od dyrektora pisemne polecenie przeprowadzenia kontroli realizacji § 3b, § 4, § 6 i § 7 rozporządzenia MENiS z dnia 19.02.2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. Nr 23, poz. 225 ze zmianami). W odpowiedzi z dnia 17.06.11 r. oboje stwierdzili, że uchybień w zakresie dokumentowania przebiegu nauczania w Zespole Szkół nie stwierdzono (Zał. nr 4-5).
•	W dniu 30 czerwca 2011 r. także w ramach kontroli zarządczej zobowiązano pisemnie główną księgową, sekretarz szkoły, kierownika gospodarczego, specjalistę ds. kadr i płac oraz referenta ds. uczniowskich do przeprowadzenia samokontroli prowadzenia dokumentacji wynikającej z zakresu obowiązków służbowych w roku szkolnym 2010/2011. W zakreślonym terminie do dnia 30.08. 2011 r. wymienieni udzielili pisemnej odpowiedzi (Zał. nr 6-10).
Przyjęte i stosowane procedury zapewniają zdaniem Kontrolującego funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej. Nie była ona dotychczas oceniona przez audytora. 
Obieg informacji w jednostce funkcjonuje prawidłowo. Kontrolowany ustalił procedury kontroli gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem.
Polityka rachunkowości w Zespole Szkół Nr 3 opiera się na zarządzeniu nr 1/f/2001 Dyrektora Zespołu Szkół Zawodowych Nr 3 im. rtm. Witolda Pileckiego w Zabrzu z dnia 30 grudnia 2001 r. w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości, na którą składają się:
•	Zasady prowadzenia ewidencji finansowo-księgowej,
•	Instrukcja organizowania i funkcjonowania kontroli wewnętrznej,
•	Instrukcja obiegu dokumentów księgowo-finansowych,
•	Zakładowy plan kont,
•	Instrukcja w sprawie udokumentowania zmian w stanie środków trwałych,
•	Instrukcja dotycząca ochrony danych, przechowywania dokumentów i ich zabezpieczenia,
•	Dokument dopuszczający do używania system finansowo-księgowy,
•	Instrukcja inwentaryzacyjna.
Polityka rachunkowości była w okresie tym nowelizowana w przypadkach zmiany podstaw prawnych, na których oparte są jej poszczególne elementy. 

2.	Sprawy organizacyjne i pracownicze

Wg projektu organizacyjnego na rok szkolny 2009/10 Zespołowi Szkół Nr 3 zatwierdzono 69,12 etatów nauczycieli, 5,25 etat. administracyjnych i 11,75 obsługowych, od września 2009 r. – odpowiednio: 61,65, 3,25 i 13,75 (Aneks nr 1), gdyż ze względu na małą ilość kandydatów nie utworzono dwóch z planowanych klas. 
Projekt opracowywany był na 28 oddziałów (we wrześniu 26) – 723 (od września 2009 r. – 614) uczniów (Aneks nr 1). 
Wg projektu organizacyjnego na rok szkolny 2010/11 Zespołowi zatwierdzono 63,6 etatów nauczycieli i 16,5 etatów administracyjno-obsługowych, w tym 13,25 etatów obsługowych, od września zgodnie z aneksem nr 1 – 57,26 etatów pedagogicznych, a od listopada (aneksy nr 3-6) – 58,14. 
Projekt opracowywany był na 25 oddziałów (we wrześniu 23)  – 656 (od września 2010 r. – 554) uczniów (Aneks nr 1). 
W 2010 r. średnioroczne zatrudnienie nauczycieli wynosiło 48,164 etatów, a pozostałych pracowników – 16,5 etatów. 
W I półroczu 2011 r. średnioroczne zatrudnienie nauczycieli zmalało do 47,517 etatów, pozostałych pracowników do 15,5 etatów.
Kontrolujący nie ma uwag do wielkości zatrudnienia w tym okresie.
Aktualnie w Zespole uczy się 516 uczniów w 26 oddziałach.
W czasie kontroli w Zespole zatrudnionych było 53 nauczycieli, z których 45 pełnozatrudnionych oraz 8 niepełnozatrudnionych na 3,150 etatach. Z wymienionych 45 nauczycieli pełnozatrudnionych, 37 posiadało status nauczyciela dyplomowanego, 7 – mianowanego i jeden kontraktowego. Z pozostałych 8 nauczycieli, 3 było dyplomowanych, 2 – mianowanych, jeden kontraktowy i dwóch stażystów.
Pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych było 19 na 14,52 etatach, z których 15 na 11,52 etatach pomocniczych i obsługowych, w tym 2,0 etaty administracyjne oraz 4 na 3,0 etatach urzędniczych.
Akta osobowe pracowników prowadzone są zgodnie z rozporządzeniem MPiPS z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 ze zmianami). Kontroli poddano wszystkie akta osobowe urzędników, sekretarza, kierownika gospodarczego i 3 teczki pracowników obsługi (8 szt.) oraz 6 losowo wybranych akt osobowych nauczycieli (co ósma teczka z listy nauczycieli). 
Pracownicy niebędący nauczycielami zatrudnieni są na podstawie Kodeksu pracy oraz  Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Zabrze z dnia 25 kwietnia 2002 r. wraz z Protokołami dodatkowymi Nr 1, Nr 2 i Nr 3. 
W okresie objętym kontrolą pracownicy byli wynagradzani prawidłowo na podstawie Zał. Nr 2 i 4 do Protokołu dodatkowego Nr 2 wspomnianego już Ponadzakładowego układu zbiorowego. Zaszeregowano ich także prawidłowo, zgodnie z Tabelą stanowisk pracowniczych, wymagań kwalifikacyjnych, kategorii zaszeregowania oraz grup dodatku funkcyjnego (Zał. Nr 3 do Protokołu Nr 2). 
Nie stwierdzono odstępstw od ustaleń w/w dokumentów.
Zatrudnianie nauczycieli prowadzone było w oparciu o Kartę Nauczyciela, a  ich wynagrodzenia w 2010 r. i w I połowie 2011 r. wypłacane były na podstawie rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181 ze zmianami). Wysokość minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego ustalona była wówczas załącznikiem do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 marca 2009 r. (Dz. U. Nr 52, poz. 422), przedłużonym na 2010 r. rozporządzeniem MEN z dnia 18 grudnia 2009 r. (Dz. U. Nr 222, poz. 1755). Dla nauczyciela z tytułem magistra i z przygotowaniem pedagogicznym stawki te wynosiły:           
                                           1 906,00 zł (nauczyciel stażysta),
                                           1 962,00 zł (nauczyciel kontraktowy),
                                           2 227,00 zł (nauczyciel mianowany),
                                           2 616,00 zł (nauczyciel dyplomowany),
Od 1 września 2010 r. załącznikiem do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 lipca 2010 r. (Dz. U. Nr 131, poz. 885), powyższe stawki przedstawiały się następująco: 2 039,00 zł, 2 099,00 zł, 2 383,00 zł i 2 799,00 złotych. 
Wynagrodzenia nauczycieli w tym okresie oparte były także o uchwałę nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. w sprawie: zmiany uchwały nr XXXVI/457/09 RM w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 roku w sprawie: przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia”.
W przypadku nauczycieli również nie stwierdzono nieprawidłowości w zatrudnianiu, czy w wynagradzaniu. 
Kontroli poddano także dokumentację związaną z rozliczaniem czasu pracy i potwierdzaniem obecności w pracy. W Zespole prowadzone są trzy listy obecności (kadra pedagogiczna, administracja i obsługa), w których pracownicy stwierdzają własnoręcznym podpisem godzinę przyjścia i wyjścia. Drobne uwagi w tym zakresie przekazano dyrektorowi do bieżącego wykorzystania.

3.	Gospodarka pieniężna i rozrachunki

Zespół Szkół Nr 3 prowadzi gospodarkę finansową, w oparciu o plany finansowe dochodów i wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu, głównie dla czterech rozdziałów klasyfikacji budżetowej, tj.: 
•	80110 – Gimnazja
•	80120 – Licea ogólnokształcące
•	80123 – Licea profilowane
•	80130 – Szkoły zawodowe
Na 2010 r. w rozdziałach tych zaplanowano kwotę 3 554 380 zł.
Plan ten opracowano na podstawie informacji Skarbnika Miasta z 4 listopada 2009 r.
Gros środków – 70,0% przewidziano w planie na wynagrodzenia osobowe pracowników, a z pochodnymi od nich – 93,02% wszystkich wydatków, w tym odpis na ZFŚS wyniósł – 3,9% tych wydatków.
W ciągu roku objętego kontrolą plan zwiększono o tylko o 2,92%, czyli do kwoty 3 658 282 zł, a  wykonano go w 99,49%, tj. w kwocie 3 639 710,77 zł. Szczegółowo przedstawia to zamieszczona dalej tabela:

Paragraf	                  Nazwa paragrafu	Plan
pierwotny	Plan po
zmianach	     Wykonanie	
4010	Wynagrodzenia osob. pracowników	2 488 239	2 565 108,00	2 562 016,61	
4040	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	212 880	211 066,00	211 058,60	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	400 593	412 317,00	411 399,13	
4120	Składki na fundusz pracy	65 008	61 240,00	61 149,11	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	1 000	4 931,00	4 649,67	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	31 000	30 687,00	29 179,12	
4240	Zakup pomoc. nauk.,dydakt. i książ.	5 000	6 900,00	6 446,78	
4260	Zakup energii	123 882	147 760,00	141 768,04	
4270	Zakup usług remontowych	3 000	322,00	197,64	
4280	Zakup usług zdrowotnych	3 300	1 960,00	1 144,00	
4300	Zakup usług pozostałych	47 663	42 968,00	42 324,03	
4350	Zakup usł. dostępu do sieci Internet	5 000	4 220,00	3 512,66	
4360	Opł. z tyt.zakup.usł.telekom. ruch.	700	1 250,00	858,46	
4370	Opłaty z tyt. zakupu usł. telef.stac.	7 000	5 010,00	4 592,76	
4410	Podróże służbowe krajowe	3 950	1 810,00	1 275,50	
4420	Podróże służbowe zagraniczne	0	1 055,00	1 034,90	
4430	Różne opłaty i składki	9 500	6 203,00	6 128,00	
4440	Odpisy na ZFŚS	138 615	139 998,00	139 998,00	
  4700	Szkolenia pracowników	1 000	2 502,00	1 824,20	
  4740	Zakup materiałów papierniczych	2 000	1 545,00	974,29	
  4750	Zakup akcesoriów komputerowych	5 050	9 430,00	8 179,27	
	            R a z e m	3 554 380	3 658 282	3 639 710,77	

Z tabeli wynika, że planowanie w jednostce nie budzi zastrzeżeń. Na przestrzeni 2010 r. plan wydatków w analizowanych rozdziałach zwiększono o 103 902 zł zarządzeniami Prezydenta Miasta Nr:
•	323/WBU/10 z dnia 29 kwietnia, 
•	411/WBU/10 z dnia 31 maja,
•	955/WBU/10 z dnia 26 października,
•	9/WBU10 z dnia 16 grudnia,
•	15/WBU/10 z dnia 20 grudnia,
•	24/WBU/10 z dnia 22 grudnia.
Ponadto plan rozszerzono o n/w rozdziały, które zrealizowano następująco:
80146                   5 120,00 zł                                  5 120,00 zł
80195                 16 192,00 zł                                16 192,00 zł
85156                      515,00 zł                                     140,40 zł
85412                   5 252,00 zł                                  5 250,00 zł
85415                 24 955,00 zł                                24 143,20 zł
                           52 034,00 zł                                50 845,60 zł
Budżet realizowano zgodnie z planem. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) – 70,39%, a z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 4040, 4110, 4120, 4170 i 4440) – 93,15%, z czego odpis na ZFŚS wyniósł 3,85%, a z nauczycielami emerytami – 4,15% całego budżetu szkoły. 
Niewykorzystaną kwotę  19 759,63 zł zwrócono do Urzędu Miejskiego dnia 30 grudnia 2010 r. (nr wyciągu bankowego 171) – 811,80 zł i dnia 31 grudnia 2010 roku (nr wyciągu 172) – 18 947,83 zł.
Dowody księgowe w Zespole Szkół są numerowane, prawidłowo opisane, zadekretowane i przechowywane chronologicznie w segregatorach. Kontroli poddano dowody księgowe z 2010 r. od nr 1 do nr 122 oraz od 392 do 537. Nie stwierdzono wydatków niecelowych, ani regulowanych nieterminowo. Kontrolowany stosuje poprawnie klasyfikację budżetową, właściwą dekretację, ewidencję księgową oraz prowadzi wymaganą przepisami sprawozdawczość.
Prowadzi także rejestr umów podzielony na:
•	umowy najmu (zał. w 2005 r.), w którym w 2010 r. zarejestrowano 17 umów,
•	umowy o pracę (zał. w 2001 r.), w którym w 2010 r. zarestr.             9 umów,
•	umowy zlecenia                                                                                   8 umów,
•	umowy o dzieło                                                                                   1 umowę
•	umowy z kontrahentami (zał. w 2005 r.), w którym zarestr.             18 umów.
Druki ścisłego zarachowania ewidencjonowane są w trzech księgach:
•	legitymacje ubezpieczeniowe pracowników i członków ich rodzin (założona w 1993 r.),
•	legitymacje szkolne (założona w 2005 r.),
•	czeki gotówkowe (zał. 1.01.2009 r. – zamknięta po rozliczeniu 28.04.2011 r.) 
Ponadto Zespół prowadzi oddzielne rejestry wydanych legitymacji szkolnych dla każdej ze szkół oraz rejestr wydanych świadectw szkolnych. Prowadzi również założony w 2007 r. rejestr faktur, w którym w 2010 r. zarejestrowano ich 342, a w 2011 r. do czasu kontroli – 171. Uwag do ewidencji w tym zakresie nie wnosi się.
Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych do końca września 2010 r. wykonano, jak podano w ankiecie, w kwocie 139 998,00 zł, tj. w 99,58%. Średnioroczne zatrudnienie nauczycieli oraz pozostałych pracowników do końca roku nie zmieniło się i wynosiło odpowiednio 48,164 i 16,5 etatów oraz 8 emerytów nienauczycieli objętych opieką socjalną. W ankiecie podano 3 emerytów nauczycieli niepobierających świadczenia „N”, na których jednak nie dokonano odpisu i stąd naliczony odpis na zamknął się taką właśnie kwotą. 
W 2011 r. nie było już Liceum profilowanego, stąd plan finansowy opracowano dla trzech rozdziałów klasyfikacji budżetowej, tj.:
•	80110 – Gimnazja
•	80120 – Licea ogólnokształcące
•	80130 – Szkoły zawodowe
W rozdziałach tych na podstawie informacji Skarbnika Miasta z dnia 28 listopada 2010 r. zaplanowano kwotę 3 717 486 zł, z czego 3 341 462 zł na wydatki osobowe i 376 024 zł na wydatki rzeczowe.
Gros środków – 71,0% przewidziano w planie na wynagrodzenia osobowe pracowników, a z pochodnymi od nich – 93,79% wszystkich wydatków, w tym odpis na ZFŚS wyniósł – 3,9% tych wydatków.
W ciągu pierwszego półrocza objętego kontrolą plan zwiększono o 4 766 zł do kwoty 3 722 252 zł, a  wykonano go w 53,41%, tj. w kwocie 1 988 139,00 zł. Szczegółowo przedstawia to zamieszczona dalej tabela:

Paragraf	                  Nazwa paragrafu	Plan
pierwotny	Plan po
zmianach	     Wykonanie	
4010	Wynagrodzenia osob. pracowników	2 638 533	2 637 092	1 263 618,77	
4040	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	210 703	210 980	210 975,82	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	423 863	424 430	224 365,43	
4120	Składki na fundusz pracy	68 363	68 436	30 559,05	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	0	4 026	1 960,68	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	18 900	15 727	8 912,93	
4240	Zakup pomoc. nauk.,dydakt. i książ.	1 800	3 400	372,00	
4260	Zakup energii	146 816	146 816	99643,26	
4270	Zakup usług remontowych	3 000	4 100	116,85	
4280	Zakup usług zdrowotnych	3 000	3 000	224,00	
4300	Zakup usług pozostałych	39 200	37 000	24 382,96	
4350	Zakup usł. dostępu do sieci Internet	3 000	3 500	1 636,43	
4360	Opł. z tyt.zakup.usł.telekom. ruch.	800	800	400,15	
4370	Opłaty z tyt. zakupu usł. telef.stac.	         3 000	3 000	2 347,25	
4410	Podróże służbowe krajowe	1 000	1 720	1 004,34	
4420	Podróże służbowe zagraniczne	0	1 480	1 479,08	
4430	Różne opłaty i składki	9 700	6 600	6 031,00	
4440	Odpisy na ZFŚS	145 308	146 472	109 854,00	
  4700	Szkolenia pracowników	500	500	255,00	
	            R a z e m	3 717 486	3 722 252	1 988 139,00	

Z tabeli wynika, że w 2011 r. plan wydatków w analizowanych rozdziałach zwiększono zarządzeniami Prezydenta Miasta Nr:
•	34/WBU/2011 z dnia 31 stycznia o 727 zł na wynagrodzenia bezosobowe,
•	316/WBU/2011 z dnia 23 maja o 1 600 zł na pomoce naukowe,
•	355/WBU/2011 z dnia 31 maja o 2 439 zł na wynagrodzenia bezosobowe.
Ponadto plan rozszerzono o n/w rozdziały, które zrealizowano następująco:
80146                   3 000,00 zł                                  2 350,00 zł
80195                 13 546,00 zł                                  9 584,50 zł
85156                      516,00 zł                                     234,00 zł
85412                   3 501,00 zł                                  3 500,00 zł
85415                 12 141,00 zł                                11 496,00 zł
                           32 704,00 zł                                27 164,50 zł
Budżet w pierwszym półroczu realizowano zgodnie z planem i wykorzystano następująco:
•	na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) – 47,92%, 
•	na składki z ubezpieczenia (§ 4110)                         –  52,86%,
•	na składki funduszu pracy (§ 4120)                          –  44,65%,
•	na wynagrodzenia bezosobowe (§ 4170)                  –  48,70%,
•	na zakup materiałów i wyposażenia (§ 4210)           –  56,67%,
•	na zakup energii (§ 4260)                                          –  67,87%,
•	na zakup usług pozostałych (§ 4300)                        –  65,90%,
•	na odpis ZFŚS (§ 4440)                                            –  75,00%.
Kontroli poddano dowody księgowe z 2011 r. od nr 129 do 246. Wszystkie ustalenia dotyczące roku poprzedniego należy powtórzyć. W rejestrze umów z podanym poprzednio podziałem ewidencjonowane są: umowy najmu – 7, umowy o pracę – 11, zlecenia – 5, o dzieło – 1 oraz z kontrahentami – 11 umów.
Na bieżąco prowadzone są także księgi druków ścisłego zarachowania i rejestry opisane przy omawianiu 2010 r.
Dochody własne Kontrolowanego prowadzono na oddzielnym rachunku bankowym wg planu finansowego. W 2010 r. przedstawiały się one następująco: 
Paragraf	                  Nazwa paragrafu	    Plan 
w złotych	 Plan po 
zmianach	Wykonanie w zł	
 BO 		5 000	 16 985	    16 984,70	
0750	Dochody z najmu i dzierżawy	33 000	 45 000	    44 201,10	
0920	Pozostałe odsetki	0	          0	             0,00	
0960	Otrzymane darowizny	2 000	          0	             0,00	
0970	Wpływy z różnych dochodów	3 200	   2 300	      2 193,70	
                      R a z e m :	43 200	 64 285	    63 379,50	

Na dochody z najmu i dzierżawy złożyły się: dzierżawa miejsca pod antenę telefonii komórkowej – 18 000 zł, wynajem sali na sklepik – 2 400 zł, wynajem sali lekcyjnej 3 000 zł, wynajem gabinetu lekarskiego – 10 800 zł, dzierżawa garażu 1 000 zł i wynajem innych sal lekcyjnych (doraźnie).
Na wpływy z różnych dochodów: odszkodowania, prowizja PZU i inne (wybory).
Środki te wykorzystano następująco:
Paragraf	                  Nazwa paragrafu	    Plan 
w złotych	 Plan po 
zmianach	Wykonanie w zł	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	20 000	   20 000	   11 486,05	
4240	Zakup pomocy nauk. i książek	4 035	     7 000	     3 746,47   	
4270	Zakup usług remontowych	15 000	   12 000 	   11 028,20	
4300	Zakup usług pozostałych	 20 000	   15 700	   14 245,16	
4740	Zakup materiałów papierniczych	500	        500	        108,09	
4750	Zakup akcesoriów komputerowych	5 000	     5 300	     2 994,15	
                        R a z e m :	64 535	   60 500	   43 608,12	

Zakupów materiałów i wyposażenia (§ 4210) dokonywano celowo, zgodnie z bieżącymi potrzebami szkoły. Złożyły się na nie: materiały do konserwacji i drobnych remontów – 2 791,51 zł, środki czystości – 114,58 zł, materiały biurowe – 1 076,51 zł, żaluzje do świetlicy – 2 508,77 zł, wyposażenie sal – 3 952,54 zł, prenumerata czasopism – 689,50 i inne.
Pomoce dydaktyczne to: sprzęt – 3 023,00 zł oraz książki – 723,47 zł.
Na zakup usług remontowych złożyły się prace dekarskie – 4 594,59 zł oraz malowanie sal i pomieszczeń – 6 433,61 zł.
Na wydatki paragrafu 4300 złożyły się: archiwizacja dokumentów – 6 359,25 zł, usługi drukarskie i poligraficzne – 1 953,60 zł, wynajem hali MOSiR na w-f      – 1 926,64 zł i inne usługi (Zał. nr 11).
Kontrolą objęto wszystkie dowody księgowe – bez uwag.
W 2011 r. dochody własne Kontrolowanego przedstawiały się one następująco: 
Paragraf	                  Nazwa paragrafu	    Plan 
w złotych	 Plan po 
zmianach	Wykonanie w zł	
0750	Dochody z najmu i dzierżawy	45 000	 44 300	    22 657,00	
0920	Pozostałe odsetki	0	      200	         132,58	
0970	Wpływy z różnych dochodów	3 000	   5 700	      3 052,50	
                      R a z e m :	48 000	 50 200	    25 842,08	

Na dochody z najmu i dzierżawy złożyły się: dzierżawa miejsca pod antenę telefonii komórkowej, wynajem sali na sklepik, wynajem gabinetu lekarskiego, dzierżawa garażu i gruntu pod reklamę oraz wynajem innych sal lekcyjnych (doraźnie).
Na wpływy z różnych dochodów: odszkodowania, prowizja PZU i inne.
Środki te wykorzystano następująco:
Paragraf	                  Nazwa paragrafu	    Plan 
w złotych	 Plan po 
zmianach	Wykonanie w zł	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	17 600	   13 200	     3 401,67	
4240	Zakup pomocy nauk. i książek	4 000	     4 000	            0,00   	
4260	Zakup energii	3 000	     3 000	            0,00	
4270	Zakup usług remontowych	12 000	   20 000 	            0,00	
4300	Zakup usług pozostałych	 14 000	   10 000	     5 019,30	
                        R a z e m :	50 600	   50 200	     8 420,97	

Zakupów materiałów i wyposażenia (§ 4210) dokonywano także celowo, zgodnie z bieżącymi potrzebami szkoły. Złożyły się na nie przede wszystkim: materiały do konserwacji i drobnych remontów – 1 459,50 zł, materiały biurowe – 1 408,42 zł i inne.
Na wydatki paragrafu 4300 złożyły się: przegląd elektryczny – 2 877,51 zł, publikacje elektryczne – 1 994,10 zł i inne usługi (Zał. nr 12).
Kontrolą objęto, podobnie jak za rok ubiegły, wszystkie dowody księgowe – bez uwag.

4.	Remonty, inwestycje 

W 2010 r. Kontrolowany dokonał w obiekcie przeglądu elektrycznego wymiennikowni za 790,90 zł, okresowego przeglądu kominiarskiego za 580,11 zł, okresowego rocznego przeglądu gazowego za 240 zł oraz okresowej kontroli budowlanej obiektu za kwotę 1 200 zł. Należności te (2 811,01 zł) pokryto z środków budżetowych Zespołu. Ponadto Kontrolowany zarchiwizował akta i dokumenty szkolne za kwotę 6 359,25 zł oraz pomalował salę lekcyjną za 3 500,00 zł i pomieszczenie biurowe za 1 100 zł, usunął awarię dachu i rynien za 4 594,59 zł, wymienił drzwi i pomalował pomieszczenie księgowości za 2 933 zł, zmodernizował centralę alarmową za 1 634 zł i odśnieżył dachy budynków szkolnych za kwotę 707,60 zł. Wymienione należności (20 828,44 zł) pokryto z dochodów własnych Zespołu. Roboty te zlecano zgodnie z art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (j. t. Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zmianami), po analizie wszystkich zebranych ofert. W przypadku robót budowlanych i malarskich z czynności tych sporządzano protokół.
Podobne działania miały miejsce w I półroczu 2011 r., kiedy z środków budżetowych dokonano przeglądu przewodów kominowych za kwotę 584,87 zł, a z dochodów własnych sfinansowano malowanie sali gimnastycznej – 6 708,49 złotych, remont schodów głównych i bocznych – 14 674,92 zł oraz 5 letnie przeglądy instalacji elektrycznej i odgromowej – 2 877,51 zł i stanu technicznego obiektu szkolnego – 1 500 zł. W sumie koszt tych robót wyniósł 25 760,92 zł. W dokumentacji Zespołu znajdują się materiały świadczące o podejmowaniu działań zmierzających do rozpoznania rynku i wyborze najkorzystniejszych ofert.

5.	Gospodarowanie mieniem 

Na majątek  Kontrolowanego w dniu 01.01.2010 r. składały się:
1/ Środki trwałe ewidencjonowane na koncie 011 o łącznej wartości  902 357,19 złotych, a w nich: budynki o wartości 879 003,93 zł, rurociąg parowy – 3 216,93 złotych oraz maszyny i urządzenia – 20 136,33 zł (Zał. nr 13),
2/ Środki trwałe ewidencjonowane na koncie 013 (wyposażenie) o łącznej wartości 565 293,86 zł, 
3/  Księgozbiór (konto 014) o wartości 26 991,14 zł,
4/  Wartości niematerialne i prawne (konto 020) – 80 211,48 zł.
Stan majątku Zespołu Szkół na dzień 30 czerwca 2011 r. przedstawiał się następująco:
1/ konto 011 – 902 357,19 zł,
2/ konto 013 – 544 227,30 zł,
3/ konto 014 –   36 000,63 zł,
4/ konto 020 –   82 314,38 zł.
Majątek ewidencjonowany jest w ośmiu księgach inwentarzowych założonych w grudniu 2003 r. ponumerowanych i przesznurowanych zgodnie z wymogami i klasyfikowany według rozporządzenia RM z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) przywołanego w ustaleniach ogólnych niniejszego protokołu. Księga nr 5 jest księgą główną do konta 011 i 013, księga nr 7 – do konta 014, a księga nr 8 – 020. Stany ewidencyjne w nich podane są zgodne ze stanami księgowymi i uzgadniane na zakończenie każdego roku, o czym świadczą zawarte w nich wpisy. Księga inwentarzowa nr 1 jest księgą szczegółową do konta nr 011, księgi nr 2-4 – do konta 013, a w księdze nr 6 ewidencjonowane są pozostałe środki trwałe o wartości poniżej 300 zł – ilościowo.
Ostatnią inwentaryzację środków trwałych przeprowadzono w Zespole Szkół na dzień 31.12.2010 r. Podstawą było zarządzenie dyrektora nr 8/2010/2011 z dnia 8 listopada 2010 r. W toku inwentaryzacji nadwyżek i niedoborów środków trwałych nie stwierdzono. Ustalono, iż faktyczny majątek ZS Nr 3 stanowią:     1/ Środki trwałe (na koncie 011) o wartości                             902 357,19 zł,
2/ Środki trwałe (na koncie 013) o wartości                             541 648,87 zł,
3/ Wartości niematerialne i prawne (na koncie 020)                  82 314,38 zł.
Główna księgowa nie wniosła zastrzeżeń do przebiegu inwentaryzacji, ani do jej rozliczenia. Dyrektor zatwierdził inwentaryzację bez zastrzeżeń w dniu 3 stycznia 2011 r. (Zał. nr 14). Drobne uwagi dotyczące  wypełniania poszczególnych arkuszy spisowych (każde inwentaryzowane konto bilansowe oddzielnie, środki trwałe w ewidencji ilościowej oddzielnie, arkusze muszą być podsumowane wartościowo itp.) przekazano dyrektorowi w trakcie kontroli. 
Inwentaryzację zbiorów bibliotecznych w szkole wykonano od 10 listopada do 17 grudnia 2010 r. i rozliczono protokołem skontrum z dnia 10.01.2011 r. Wartość faktyczna księgozbioru na koniec 2010 r. wynosiła 36 000,63 zł i była zgodna ze stanem księgowym.
Poprzednia inwentaryzacja dokonana była na koniec 2006 r. Zespół Szkół Nr 3 jest obiektem strzeżonym w rozumieniu przepisów o inwentaryzacji.
Środki trwałe Kontrolowanego są w opisane wg KŚT, a w pomieszczeniach znajdują się aktualne wywieszki inwentarzowe. Uwag do gospodarowania mieniem kontrolujący nie wnosi.

6.	Sprawdzenie danych z ankiety 
W ankiecie za 2010 r. do Kontrolowanego nie było uwag. Dane w niej podane oparte były na dokumentach źródłowych i były zgodne z ustaleniami obecnej kontroli. Kontrolujący nie wnosi uwag w tym zakresie.

III. WNIOSKI, UWAGI KOŃCOWE

Kontrolujący nie ma uwag do Kontrolowanego i nie wnosi żadnych wniosków w zakresie przedmiotu kontroli. 
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 18 parafowanych przez Kontrolującego i Kontrolowanego stron. Protokół zawiera 14 załączników o łącznej liczbie stron 20.
Kierownik jednostki kontrolowanej jako Kontrolowany Pani Grażyna Kossowska-Łysy została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 13. Regulaminu kontroli prawie zgłaszania pisemnych zastrzeżeń i wyjaśnień (w szczególności odnośnie do okoliczności i przyczyn opisanych nieprawidłowości) co do ustaleń zawartych w niniejszym protokole w terminie 7 dni oraz prawie do odmowy podpisania niniejszego protokołu.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego. Udostępnienie informacji w nim zawartych następuje w trybie określonym w Statucie Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na podstawie których dokonuje się wyłączeń. 
Protokół niniejszy sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń.
Jeden egzemplarz protokołu wręczono Pani Grażynie Kossakowskiej-Łysy.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Książce kontroli ZS Nr 3 pod pozycją 6.

                                                                      ……………………………………...

Zabrze, dnia 12 października 2011 r.

	Za jednostkę kontrolowaną: