PROTOKÓŁ
kontroli kompleksowej Nr P-24/2011 
przeprowadzonej w Gimnazjum Nr 9
w Zabrzu przy ul. Olchowej 2

Numer statystyczny Regon jednostki kontrolowanej: 276304157.
Kontrolę przeprowadził Janusz Czaja - inspektor z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie polecenia przeprowadzenia kontroli kompleksowej z dnia 2 września 2011 r., wydanego przez Prezydenta Miasta, w okresie                             od 5 do 30 września  2011 r. (załącznik nr 1), czynności kontrolne zakończono                  w dniu 28 września 2011 r. 
Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: 
1.	funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej,
2.	sprawy organizacyjne i pracownicze,
3.	dysponowanie środkami finansów publicznych,
4.	remonty, inwestycje,
5.	gospodarowanie mieniem,
6.	sprawdzenie danych z kontroli ankietowej za 2010 r.
Kontrolą objęto okres od 1 stycznia 2010 do 30 czerwca 2011 roku.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach: 
I. Ustalenia  ogólne
II. Ustalenia  szczegółowe
1. System kontroli zarządczej
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
4. Remonty, inwestycje
5. Gospodarowanie mieniem
6. Sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r.
III. Wnioski, uwagi końcowe

I. Ustalenia  ogólne

Gimnazjum nr 9 w Zabrzu w mieści się przy ulicy Olchowej 2. Budynek posadowiony jest na działce nr 1912/65 o powierzchni 16.413 m2, zapisanej w księdze wieczystej nr: GL1Z/00024177/1 której właścicielem jest gmina Zabrze. Powierzchnia zabudowy budynku wynosi 1.358/2.080 m2, powierzchnia użytkowa budynku wynosi 3.713 m2,                         a kubatura 15.866 m3. W/w nieruchomość przekazano w trwały zarząd Gimnazjum Nr 9 w celu prowadzenia statutowej działalności na podstawie Decyzji nr GG.II-AS-72244-23/2005 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 16 stycznia 2006 r. (zał. nr 2).

Dyrektorem kontrolowanego Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu jest Pani mgr Urszula Marażewska na podstawie pisma WO.ZK.BM.1130/524/2007 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 1 sierpnia 2007 r. oraz Zarządzenia Nr 430/WO/2007 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 13 lipca 2007 r. (zał. nr 3) w sprawie przedłużenia powierzenia stanowiska Dyrektora Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu na okres od 1 września 2007 r.                do 31 sierpnia 2012 r. 

Funkcję głównego księgowym w placówce pełni Pani Joanna Piotrowska zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 1 września 1999 r. w wymiarze czasu pracy pełny etat. W dniu 30 września  2009 r. powierzono Pani Joannie Piotrowskiej  obowiązki i odpowiedzialności głównej księgowej na podstawie art. 53 ust. 2 Ustawy z dnia                    27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.

Uprawnionymi do udzielania informacji w imieniu Kontrolowanego byli: Urszula Marażewska - Dyrektor Szkoły, Joanna Piotrowska - Główny księgowy oraz Helena Winszczek - Sekretarz Szkoły. 

Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu kontrolowane było w latach :
•	2006, 2007, 2008, 2009 – ankietowym systemem analizy dokumentów kolejno przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego w zakresie ustalonych procedur kontroli (o których mowa w art. 47 ust. 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r.), ich realizacji w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5 % wszystkich wydatków ( zgodnie                   z art. 187 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r.),
•	2010 - ankietowym systemem analizy dokumentów przez Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego w zakresie wykonywania budżetu do września 2010 r.                   ( zgodnie z art. 247 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009r. ) oraz zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej ( zgodnie z art. 68 i 69 ustawy o finansach publicznych z dnia                27 sierpnia 2009 r.).

Gimnazjum Nr 9 było także kontrolowane w 2010 r. przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych za okres od 01.01.2007 r. do 31.12.2009 r. Protokół z kontroli zawierał zalecenia, które zostały wykonane przez Szkołę.

Działalność objętą kontrolą prowadzona jest w oparciu o:
1.	Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm);
2.	Ustawę z dn. 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759); 
3.	Ustawę z dnia 29 września 1994  r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.);
4.	Ustawę z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.);
5.	Ustawę z dnia 21 listopad 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2008 r. Nr 223, poz. 1458, z późn. zm.);
6.	Ustawę z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm);
7.	Ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.);
8.	Ustawę z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585, z późn. zm.);
9.	Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz.U. z 2006 r.  Nr 97, poz. 674, z późn. zm.);
10.	Ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.);
11.	Ustawę z dnia 04.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz.U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm ); 
12.	Rozporządzenie  Ministra  Edukacji  Narodowej z dnia 14 kwietnia 1992 r. w sprawie warunków i sposobu organizowania  nauki religii w szkołach publicznych ( Dz.U. Nr 36, poz. 155, z 1993 r. Nr 83, poz. 390 i z 1999 r.                 nr 67, poz. 753);
13.	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.);
14.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.);
15.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861);
16.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2010 r. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.);
17.	Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1317);
18.	Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia                 30 października 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu postępowania z dokumentami elektronicznymi (Dz.U. z 2006 r. Nr 206, poz. 1518);
19.	Uchwałę nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29.12.2009 r.                w sprawie budżetu Miasta Zabrze na rok 2010; 
20.	Uchwałę nr V/27/11 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17.01.2011 r.                        w sprawie budżetu Miasta Zabrze  na rok 2011;
21.	„Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze” z dnia 25.04.2002 r. z późn. zm.;
22.	Uchwałę nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16.02.2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczególne warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagradzania” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze.
23.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych                  i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształceniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz.U. z 2006 r. Nr 116, poz. 783                   z późn. zm.)
24.	Uchwałę nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14.03.2005 r.                      w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia.

Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej określają: 
1.	Statut Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu z dnia 30 listopada 2010 r.,   
2.	Regulamin kontroli zarządczej wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora                    Nr 4/2010/2011 z dnia 13 września 2010 r. ( z mocą obowiązującą od dnia                    1 stycznia 2010 r.), zawierający jako załączniki: kodeks etyczny oraz procedurę zarządzania ryzykiem,
3.	Procedura zarządzania ryzykiem wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora                   Nr 15/2011/2012 z dnia 22 czerwca  2011 r. ( z mocą obowiązującą od dnia                   1 stycznia 2011 r.),
4.	Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 13/2010/2011 z dnia 15 czerwca 2011 r. ( z mocą obowiązującą od dnia 1 lipca 2011 r.),
5.	Regulamin kontroli wewnętrznej wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora                       Nr 11/2006/2007 z dnia16 listopada 2006 r.,
6.	Polityka rachunkowości wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 8/2010/2011      z dnia 3 stycznia 2011 r.,
7.	Ewidencja i sporządzanie sprawozdań budżetowych Rb – WS w zakresie wydatków strukturalnych wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 13/2008/ 2009 z dnia 18 czerwca 2009 r.,
8.	Procedura tworzenia planu finansowego wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 2/2011/2012 z dnia 2 września 2011 r. ( z mocą obowiązującą od dnia                      1 stycznia 2011 r.),
9.	Instrukcja obiegu dokumentów księgowo-finansowych wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 2/2011/2012 z dnia 2 września 2011 r. ( z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2011 r.),
10.	Plan kont wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 2/2011/2012 z dnia                      2 września 2011 r. ( z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2011 r.),
11.	Instrukcja przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 2/2011/2012 z dnia 2 września 2011 r. ( z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2011 r.),
12.	Instrukcja udokumentowania zmian w stanie środków trwałych wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 2/2011/2012 z dnia 2 września 2011 r. ( z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2011 r.),
13.	Instrukcja przechowywania dokumentów i ich zabezpieczenia wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 2/2011/2012 z dnia 2 września 2011 r. ( z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2011 r.),
14.	Regulamin pracy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 5A/2007/2008 z dnia 11 grudnia 2007 r.,
15.	Regulamin wynagradzania i premiowania pracowników nie będących nauczycielami wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 12/2008/2009 z dnia              17 czerwca 2009 r.,
16.	Regulamin wynagradzania nauczycieli wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora            Nr 14/2011/2012 z dnia 16 czerwca 2011 r.,
17.	Regulamin przyjmowania, rozpatrywania i koordynowania skarg i wniosków wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 1/2003/2004 z dnia 1 września 2003 r.,
18.	Instrukcja postępowania z pieczęciami urzędowymi i pieczątkami służbowymi wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 16/2011/2012 z dnia                                  21 czerwca 2011 r.,
19.	Instrukcja kancelaryjna wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 10/2010/2011 z dnia 10 maja 2011 r.,
20.	Instrukcja gospodarki kasowej wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora                        Nr 17/2010/2011 z dnia 27 czerwca 2011 r.,
21.	Instrukcja ewidencji druków ścisłego zarachowania wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 17/2010/201 z dnia 27 czerwca 2011 r.,
22.	Instrukcja zarządzania systemem informatycznym i ręcznym służącym do przetwarzania danych osobowych wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora                        Nr 10/2006/2007 z dnia 3 listopada 2006 r.,
23.	Regulamin Rady Rodziców wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora                        Nr 8/2007/2008 z dnia 17 października 2007 r.,
24.	Regulamin działania Rady Pedagogicznej wprowadzony Uchwałą Rady Pedagogicznej Nr 5/03/04 z dnia 6 kwietnia 2004 r.,
25.	Regulamin oceniania pracy nauczyciela wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora                        Nr 7/2006/2007 z dnia 21 czerwca 2006 r.,
26.	Regulamin dokonywania okresowych ocen kwalifikacyjnych pracowników samorządowych wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 3/2007/2008 z dnia 14 września 2007 r.

II. Ustalenia  szczegółowe

1. System kontroli zarządczej

Kontrolujący jednostkę po dokonaniu analizy obowiązujących w Gimnazjum Nr 9                 w Zabrzu instrukcji, regulaminów i zarządzeń, a w szczególności:
1.	Regulamin kontroli zarządczej wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora                    Nr 4/2010/2011 z dnia 13 września 2010 r. ( z mocą obowiązującą od dnia                    1 stycznia 2010 r.), zawierający jako załączniki: kodeks etyczny oraz procedurę zarządzania ryzykiem,
2.	Procedura zarządzania ryzykiem wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora                   Nr 15/2011/2012 z dnia 22 czerwca  2011 r. ( z mocą obowiązującą od dnia                   1 stycznia 2011 r.),
stwierdził, że placówka realizuje wymagania przepisów prawa dotyczących kontroli zarządczej zgodnie z art. 68 ustawy o finansach publicznych, których obowiązek wprowadzenia został nałożony na Kierownika jednostki na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r. Pisemne procedury dostosowano do standardów zawartych w komunikacie nr 23 Ministerstwa Finansów z dnia 16 grudnia 2009 ( ogłoszonym w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów                  z dnia 30.12.2009 r. nr 15, poz. 84 ). 
Kontrolowany dokumentuje zewnętrzne i wewnętrzne ryzyko związane                               z działalnością jednostki, zapewnił w sposób precyzyjny działanie systemu przepływu informacji i wyznaczył osoby odpowiedzialne za jego funkcjonowanie ( zakresy odpowiedzialności i obowiązków w aktach pracowników ).
Prawidłową gospodarkę finansową w Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu zapewniają obowiązujące w niej wewnętrzne uregulowania dotyczące rachunkowości                          a w szczególności: Polityka rachunkowości wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Nr 8/2010/2011 z dnia 3 stycznia 2011 r.,

2. Sprawy organizacyjne i pracownicze

Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu działa na podstawie Statutu, którego tekst jednolity opracowano na podstawie ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty                  ( tekst jednolity Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 r. z późn. zm.) i Rozporządzenia MEN z dnia 21 maja 2001 r. w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkół ( Dz.U. z 2001 r. Nr 61, poz. 624  z późn. zm. ) wprowadzony Uchwałą nr 6/2010/2011 Rady Pedagogicznej Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu z dnia                     30 listopada 2010 r. Statut obowiązuje od 30 listopada 2010 r. Podstawą organizacji                     i zasad funkcjonowania Gimnazjum Nr 9 jest także arkusz organizacyjny sporządzany corocznie na dany rok szkolny. 
Z informacji uzyskanej na podstawie listy płac na dzień 1 września 2011 wynika, że              w placówce zatrudniano 37 nauczycieli (w tym 24 dyplomowanych, 10 mianowanych i 3 kontraktowych), 8 z nich zatrudnionych jest w niepełnym wymiarze czasu, dlatego liczba etatów wynosiła 33,26. Ponadto placówka zatrudnia 15 pracowników niebędących nauczycielami, 9 osób zatrudnionych jest w niepełnym wymiarze godzin, liczba etatów 12,50. Średnie roczne zatrudnienie roku 2010 wynosiło 50,81 etatu, z czego 37,56 etatu to pedagodzy, a 13,25 etatu to pracownicy obsługi i administracji (zał. nr 4). Kontrolujący nie stwierdził przekroczenia postanowień dotyczących zatrudnienia zawartych w Arkuszach organizacyjnych na rok szkolny 2009/2010 i 2010/2011 (zał. nr 5).

Kontroli poddano sposób zatrudniania i wynagradzania pracowników Gimnazjum                 Nr 9  w Zabrzu. Do kontroli wybrano teczki z aktami pracowników, dokonując wyboru pięciu pedagogów oraz pięciu pracowników administracji i obsługi. Zestawienie danych zawartych w kontrolowanych teczkach osobowych wybranych pracowników stanowi załącznik (zał. nr 6), kontrolujący nie wnosi uwag do analizowanego materiału.
W trakcie kontroli teczek osobowych kontrolujący poprosił o przedstawienie list obecności pracowników za rok 2010 i I półrocza 2011. Sposób prowadzenia listy                 i potwierdzania kontroli obecności nie budziły uwag kontrolującego.
W trakcie kontroli powyższego zakresu sprawdzono szczegółowo następujące regulaminy: 
1.	Regulamin pracy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 5A/2007/2008 z dnia 11 grudnia 2007 r.,
2.	Regulamin wynagradzania i premiowania pracowników nie będących nauczycielami wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 12/2008/2009 z dnia              17 czerwca 2009 r.,
3.	Regulamin wynagradzania nauczycieli wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora            Nr 14/2011/2012 z dnia 16 czerwca 2011 r.,

Kontroli poddano również prawidłowość sporządzenie planu urlopów na rok 2010                        i 2011 oraz realizację za 2010 r. Na podstawie art. 163 Kodeksu Pracy plan urlopów ustala pracodawca, biorąc pod uwagę wnioski pracowników i konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, jak również przepisy normalizujące tę dziedzinę tj. dla  nauczycieli zgodnie z art. 64 ust 3 i 4 Karty Nauczyciela, a dla pozostałych wynikające z art. 154, z uwzględnieniem art. 1672 Kodeksu Pracy. Dokonując sprawdzenia planu urlopów kontrolujący analizował dane z przepisami przedstawionymi powyżej jak również uwzględnianie wniosków pracowniczych oraz podanie „planu …” do wiadomości pracowników oraz ewidencję ich rozliczania.               Do powyższej dokumentacji poddanej kontroli kontrolujący nie wnosi uwag.

Wypłata wynagrodzeń następuje do 28 dnia każdego miesiąca na konta pracowników administracji i obsługi  oraz dodatków dla nauczycieli - ( z dołu ) oraz 1 dnia  każdego miesiąca na konta nauczycieli - wynagrodzenie zasadnicze wraz z wysługą lat                     ( z góry ), zgodnie z oświadczeniami i wyrażoną zgodą pracowników na taką formę wypłaty. Wysokość premii dla pracowników określona jest w zakładowym regulaminie premiowania pracowników Gimnazjum Nr 9. Na wynagrodzenia osobowe pracowników składały się m.in. wynagrodzenia zasadnicze, dodatek za wysługę lat, premia, nagroda dyrektora szkoły, wyrównania wynikające z ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, w przypadku pedagogów dodatkowo przyznane są dodatki funkcyjne (wychowawcze), motywacyjne, oraz opiekuna stażu. Listy płac są sporządzane komputerowo przy pomocy programu QWARK. Listy płac (na podstawie zestawień przygotowanych przez sekretarza szkoły ), sporządza główna księgowa. Wydruki list płac                        z systemu po ich uprzednim sprawdzeniu główna księgowa przekazuje Dyrektorowi jednostki w celu zatwierdzenia do wypłaty. W okresie objętym kontrolą, w przypadku osób wymienionych w załączniku nr 6, których teczki osobowe poddano kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w wysokości naliczanych płac, premii oraz dodatków (zał. nr 7). 

Szkoła podobnie jak inni płatnicy, jest zobowiązana ustawowo do przekazywania dokumentów drogą elektroniczną - w celu przesyłania danych drogą internetową wykorzystuje program udostępniony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Komunikacja z ZUS Zabrze odbywa się przy wykorzystaniu programu PŁATNIK. 
Analizę danych przeprowadzono w oparciu o listy płac pracowników oraz deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za kwiecień, czerwiec i październik 2010 r. oraz kwiecień 2011 r. Weryfikacji poddano prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z  2007 r. Nr 11 poz. 74, z późn. zm.) oraz z ustawą z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. z 2004 r. Nr 210, poz. 2135 ze póżń. zm.) w okresie od 01.01.2010 r. obowiązywały następujące wysokości składek                na ubezpieczenie społeczne:
Rodzaj ubezpieczenia	Stawka łącznie	Finansowana przez pracodawcę	Finansowana przez pracownika	
Emerytalne	19,52 %	9,76 %	9,76 %	
Rentowe	  6,00 %	4,50 %	1,50 %	
Chorobowe	  2,45 %	-	2,45 %	
Wypadkowe	  0,84 %	0,84 %	-	
Zdrowotne	  9,00 %	-	9,00 %	

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek, którzy byli zobowiązani i przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe, jest ustalona przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z deklaracji rozliczeniowych ZUS DRA wynika, że w jednostce kontrolowanej wysokość stopy procentowej dla składki wypadkowej wynosiła 0,84 % (zał. nr 8).
Analizy naliczeń indywidualnych dokonano na podstawie kart wynagrodzeń                   za 2010 r. i I półrocze 2011 r.  oraz imiennej listy płac pięciu pracowników obsługi oraz pięciu nauczycieli, których doboru dokonano przy kontroli teczek osobowych. Na podstawie przedstawionych wydruków z programu finansowo-księgowego kontrolujący stwierdza, że w okresie objętym kontrolą należne składki i podatki dla tych pracowników naliczone były prawidłowo. 
W jednostce w badanym zakresie nie zawarto umów zlecenia z pracownikami własnymi. W w/w okresie zawarto 3 umowy o dzieło z osobą fizyczną nie będącą pracownikiem szkoły z tytułu okresowej kontroli stanu technicznego budynku oraz usług BHP. 
Kontrolujący stwierdza, że kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz fundusz pracy należne od pracownika i pracodawcy, wykazane w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA (zał. nr 9), są zgodne z kwotami przelewów i analityką konta 229. Jednostki budżetowe obowiązane są przesłać deklarację rozliczeniową razem z imiennymi raportami miesięcznymi oraz opłacić składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono przekroczenia tego terminu. Podatnik jest zobowiązany dokonać wpłat na poczet podatku dochodowego za dany miesiąc nie później niż do 20                         dnia następnego miesiąca. W trakcie kontroli przelewów i analityki konta 225                    nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu składek podatku jak i przekroczenia terminu jego odprowadzenia. 

Kierownictwo jednostki prowadząc działalność statutową zawiera umowy cywilno-prawne z tytułu dostaw mediów i usług związanych z działalnością bieżącą oraz najmu pomieszczeń szkolnych. Dokonana analiza przedłożonych dokumentów upoważnia kontrolujących do stwierdzenia, że w jednostce była prowadzona ewidencja umów z podmiotami gospodarczymi pozwalająca określić ilość zawartych umów, zidentyfikować strony zawierające umowę oraz czas ich obowiązywania.  
Dokonując kontroli umów przyjęto do kontroli 30 umów obowiązujących w 2010 r.                 i I półroczu 2011 r. (zał. nr 10). Kontrola obejmowała podstawy prawne zawarcia umów oraz zasady ustalenia cen, które zawarto w umowach, przedmiot umowy, termin zawarcia i obowiązywania, kontrolowano również sposób ich rozwiązania. Przeprowadzono kontrolę terminowości i windykację należności cywilno-prawnych. Kontrolujący nie wnosi uwag do powyższej dokumentacji.

3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki

Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o plan dochodów i wydatków dla następujących rozdziałów klasyfikacji budżetowej: 
80110 – Gimnazja
80148 – Stołówki Szkolne
oraz
80146 – Dokształcanie i Doskonalenie Nauczycieli
80195 – Pozostała działalność
85415 – Pomoc Materialna dla Uczniów

Wielkość wydatków na 2010 r. w rozdziałach: 80110 i 80148 zaplanowano w kwocie  2.445.370,00 zł, na co składała się kwota uzyskana z dotacji budżetowej w wysokości 2.445.370,00 zł  zgodnie z pismem Skarbnika Miasta WO.EW-3016-247/2009 z dnia 04.11.2009 r. (zał. nr 11). W trakcie roku budżetowego dotację zwiększono o kwotę 239.944,00 zł, a złożyły się na nie:
•	zwiększenie o kwotę 234.685,00 zł – rozdział 80110,
•	zwiększenie o kwotę 4.259 zł – rozdział 80148.
Sprawozdanie RB-34 oraz RB-28 wraz z Planem finansowym w układzie klasyfikacji budżetowej na rok 2010 stanowi załącznik nr 12.

Wydatki na działalność bieżącą realizowano według planu finansowego w układzie klasyfikacji budżetowej na rok 2010 r. Dane uzyskano z materiałów przekazanych przez kontrolowanego:

§
	Wyszczególnienie
	Plan pierwotny 
zł	Plan po zmianach
 zł	Wykonanie 
zł	Wykon. planu po zmianach 
%	
3020	Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń	4.099,00	697,00	697,00	100,00	
4010 	Wynagrodzenia osobowe pracowników	1.684,814,00	1.834.233,00	1.833,749,05	99,97	
4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	143.972,00	142.056,00	142.054,53	100,00	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	270.141,00	287.141,00	287.138,03	100,00	
4120	Składki na fundusz pracy	43.831,00	40.724,00	40.554,65	99,58	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	500,00	500,00	467,00	93,40	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	16.729,00	14.329,00	14.328,42	100,00	
4240	Zakup pomocy naukowych dydaktycznych i książek	4.000,00	4.000,00	3.999,88	100,00	
4260	Zakup energii	136.812,00	208.606,00	208.006,82	99,71	
4270	Zakup usług remontowych	3.000,00	2.977,00	2.976,80	99,99	
4280	Zakup usług zdrowotnych	1.100,00	337,00	337,00	100,00	
4300	Zakup usług pozostałych	23.010,00	23.120,00	23.115,07	99,98	
4350	Zakup usługi dostępu do Internetu	1.800,00	2.680,00	2.655,02	99,07	
4370	Zakup usług telekomunikacyjnych stacjonarnych	3.990,00	2.980,00	2.728,62	91,56	
4410	Podróże służbowe krajowe	1.200,00	651,00	650,01	99,85	
4430	Różne opłaty i składki	4.000,00	3.988,00	3.988,00	100,00	
4440	ZFŚS	96.072,00	111.186,00	111.186,00	100,00	
4700	Szkolenia pracowników	800,00	330,00	330,00	100,00	
4740	Zakup materiałów papierniczych	500,00	220,00	219,97	99,99	
 4750	Zakup akcesoriów komputerowych	5.000,00	3.559,00	3.558,16	99,98	
	RAZEM	2.445.370,00	2.684.314,00	2.682.740,03	99,94	

Z przedstawionych w tabeli danych wynika, iż planowane w 2010 roku wydatki                w  rozdziałach: 80110 i 80148 wykonano w 99,94 % w stosunku do planu po zmianach. W budżecie placówki wynagrodzenia stanowią największą część wydatków (  1.975.803,58 zł ), tj. 73,65 % wykonanego budżetu za 2010 rok. Wraz                 z pochodnymi i wynagrodzeniami bezosobowymi kwota ta wyniosła 2.415.149,26  zł             i stanowiła 90,03 % wykonanego budżetu. Wykonany odpis na fundusz świadczeń socjalnych wynosił 111.186,00 zł i stanowił 4,14 % budżetu. Wydatki rzeczowe wynikające z działalności bieżącej podyktowane koniecznością prowadzenia działalności statutowej, jak również dokonywanie zakupów niezbędnego wyposażenia, sprzętu dydaktycznego oraz koszty energii i dostarczania mediów łącznie wynosiły 267.590,77 zł i stanowiły 9,97 % wydatkowanego budżetu. 

Wielkość pozostałych wydatków na 2010 r. w rozdziałach: 80146, 80195 oraz 85415 realizowane na podstawie przyznanych dotacji celowych przedstawiają poniższe tabele:

80146
§
	Wyszczególnienie
	Plan 
zł	Wykonanie 
zł	Wykon. planu 
%	
4700	Szkolenia pracowników	2.340,00	2.340,00	100,00	

80195
§
	Wyszczególnienie
	Plan 
zł	Wykonanie 
zł	Wykon. planu 
%	
3020	Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń	1.472,00	1.472,00	100,00	
4700	Szkolenia pracowników	19.152,00	19.152,00	100,00	
	RAZEM	20.624,00	20.624,00	100,00	

80415
§
	Wyszczególnienie
	Plan 
zł	Wykonanie 
zł	Wykon. planu 
%	
3240	Stypendia dla uczniów	32.699,00	32.698,10	100,00	
3260	Inne formy pomocy dla uczniów	1.056,00	1.055,37	99,94	
	RAZEM	33.755,00	33.753,47	100,00	
Z zamieszczonych powyżej tabel wynika, że w 2010 r. jednostka nie przekroczyła planu wydatków w żadnym z paragrafów.

Dochody własne w 2010 r. w Gimnazjum Nr 9 prowadzono na oddzielnym koncie                   i przedstawiały się one następująco: 

§
	Wyszczególnienie
	Plan pierwotny
zł	Plan po zmianach 
zł	Wykonanie 
zł	Wykon. planu po zmianach
%	
	Saldo	3.280,00	6.812,00	6.812,14	100,00	
0750	
Wpływy z najmu i dzierżaw	38.500,00	34.900,00	34.851,92	99,86	
0830	Wpływu z usług	50.000,00	46.100,00	46.002,99	99,79	
0920	Pozostałe odsetki	10,00	200,00	94,19	47,10	
0960	Darowizny	0,00	2.831,00	2.830,19	100,00	
0970	Wpływy z różnych dochodów	0,00	980,00	980,00	100,00	
	RAZEM	91.790,00	91.823,00	91.571,43	99,73	

Źródłami dochodów w kontrolowanym okresie były  wpływy z umów najmu, wpłaty za żywienie uczniów, dochody z odsetek oraz prowizji.

Uzyskane dochody własne w 2010 r. zostały wydatkowe na następujące cele:

§
	Wyszczególnienie
	Plan pierwotny 
zł	Plan po zmianach
 Zł	Wykonanie 
zł	Wykon. planu po zmianach 
%	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	3.000,00	2.000,00	1.850,00	92,50	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	10.000,00	20.500,00	18.535,59	90,42	
4220	Zakup środków żywności	43.000,00	43.000,00	41.017,50	95,39	
4240	Zakup pomocy naukowych dydaktycznych i książek	7.000,00	6.000,00	5.597,60	93,29	
4260	Zakup energii	0,00	4.250,00	3.289,41	77,40	
4270	Zakup usług remontowych	12.000,00	2.673,00	1.422,52	53,22	
 4300	Zakup usług pozostałych	8.000,00	10.401,00	10.400,70	100,00	
4410	Podróże służbowe krajowe	480,00	250,00	44,00	17,60	
4740	Zakup materiałów papierniczych	1.000,00	324,00	0,00	0,00	
 4750	Zakup akcesoriów komputerowych	4.000,00	2.425,00	2.424,31	99,97	
	Saldo	3.310,00	0,00	6.989,80	-	
	RAZEM	91.790,00	91.823,00	91.571,43	99,73	

zgodnie z przepisami Uchwały nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu                                   z dnia 14.03.2005 r. / z późn. zm. /.

Wydatki na działalność bieżącą realizowano według planu finansowego w układzie klasyfikacji budżetowej na rok 2011 r. Dane uzyskano z materiałów przekazanych przez kontrolowanego (zał. nr 13):

§
	Wyszczególnienie
	Plan pierwotny 
zł	Plan po zmianach
 zł	Wykonanie na dzień              30-06-2011r.
zł	Wykon. planu po zmianach 
%	
3020	Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń	4.500,00	4.500,00	255,90	5,69	
4010 	Wynagrodzenia osobowe pracowników	1.729.327,00	1.729.327,00	876.213,16	50,67	
4040	Dodatkowe wynagrodzenia roczne	196.628,00	141.733,00	140.365,87	99,04	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	286.405,00	286.405,00	149.171,00	52,08	
4120	Składki na fundusz pracy	46.473,00	46.473,00	18.956,65	40,79	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	1,00	1,00	0,00	0,00	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	10.302,00	11.302,00	8.318,27	73,60	
4240	Zakup pomocy naukowych dydaktycznych i książek	3.000,00	3.000,00	1.444,89	48,16	
4260	Zakup energii	112.164,00	167.059,00	131.034,21	78,44	
4270	Zakup usług remontowych	3.000,00	8.575,00	7.210,36	84,09	
4280	Zakup usług zdrowotnych	2.979,00	2.979,00	1.560,00	52,37	
4300	Zakup usług pozostałych	22.402,00	21.402,00	15.762,00	73,65	
4350	Zakup usługi dostępu do Internetu	1.200,00	1.200,00	175,44	14,62	
4370	Zakup usług telekomunikacyjnych stacjonarnych	3.000,00	3.000,00	1.390,85	46,36	
4410	Podróże służbowe krajowe	520,00	520,00	390,00	75,00	
4430	Różne opłaty i składki	3.988,00	3.988,00	3.988,00	100,00	
4440	ZFŚS	101.535,00	101.535,00	76.151,00	75,00	
4700	Szkolenia pracowników	300,00	300,00	120,00	40,00	
	RAZEM	2.527.724,00	2.533.299,00	1.432.507,60	56,55	

Z przedstawionych w tabeli danych wynika, iż planowane w 2011 roku wydatki w ramach rozdziału 80110 i 80148 wykonano na dzień 30 czerwca 2011 r.                            w wysokości 56,55 % w stosunku do planu po zmianach. Dotacja uzyskana na działalność bieżącą w 2011 r. wynosiła  2.527.724,00 zł.
W budżecie placówki wynagrodzenia stanowią największą część kosztów                           (  1.016.579,03 zł.), tj. 70,97 % wykonanego budżetu za I półrocze 2010r.                       Wraz z pochodnymi i wynagrodzeniami bezosobowymi kwota ta wyniosła 1.260.857,68 zł i stanowiła 88,02 % wykonanego budżetu. Wykonany odpis na fundusz świadczeń socjalnych wynosił 76.151,00 zł i stanowił 5,32% budżetu. Wydatki rzeczowe wynikające z działalności bieżącej podyktowane koniecznością prowadzenia działalności statutowej, jak również dokonywanie zakupów niezbędnego wyposażenia, sprzętu dydaktycznego oraz koszty energii i dostarczania mediów łącznie wynosiły 171.649,92 zł i stanowiły 11,98 % wydatkowanego budżetu. 

Kontroli poddano sposób prowadzenia rachunkowości w Gimnazjum Nr 9                    w Zabrzu. Dokumenty księgowe, potwierdzające dokonane operacje gospodarcze, wybrano do weryfikacji w sposób zapewniający kontrolę co najmniej 50% czasookresu badanego zgodnie z zakresem kontroli . Podczas kontroli dokumentacji księgowej sprawdzono dokumenty : rachunek bieżący o numeracji od 1 do 225 obejmującej dowody księgowe z miesięcy styczeń – wrzesień 2010 r.;  rachunek dochodów własnych o numeracji od 235 do 338 i od 1 do 201 obejmującej dowody księgowe z miesięcy październik 2010 r. do czerwiec 2011 r. W ramach kontroli porównywano wyciągi bankowe z dowodami księgowymi. Ponadto przeprowadzono kontrolę zaliczek pobieranych na potrzeby wydatków związanych z działalnością bieżącą. W wybranych do kontroli miesiącach nie stwierdzono uchybień.

Analiza kontrolowanych dokumentów księgowych stanowiących podstawę zapisów wskazuje, że proces sprawdzania i kwalifikowania dowodów w księgach rachunkowych  jest prawidłowy; dokonuje się on przez wskazanie miesiąca, dekretację i podpisy osób odpowiedzialnych  za te wskazania. Faktury opatrzone są opisem celowości dokonanego zakupu, numerami umów i zawierają wskazanie zaewidencjonowania zakupionych składników majątkowych w księgach inwentarzowych. Księgi rachunkowe prowadzone są komputerowo przy użyciu programu QWANT, w którym księgowane operacje gospodarcze zawierają szczegółowe opisy zdarzeń. Dowody do ewidencji ujmowane są na bieżąco w sposób chronologiczny, rzetelny i sprawdzalny  na odpowiednio oznaczonych kontach. Zobowiązania regulowane są terminowo.

Gimnazjum Nr 9 prowadzi Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na podstawie regulaminu. Aktualny Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych obowiązuje od dnia 15.06.2011 r. Kontrolujący ustalił, że placówka w wyznaczonym w ustawie terminie księguje stosowny odpis. Za prawidłowe naliczenie odpisu odpowiada Dyrektor jednostki. Analiza prawidłowości naliczenia i przekazania środków zawarta jest w załączniku nr 14. Pracownicy i emeryci Gimnazjum Nr 9 uprawnieni do korzystania ze świadczeń funduszu składają wnioski o ich przyznanie, które następnie sprawdza Dyrektor. Podstawą podziału świadczeń przez Dyrektora Szkoły w uzgodnieniu z komisją socjalną jest sporządzany roczny plan finansowo-rzeczowy. Kwota świadczeń wypłaconych z funduszu przelewana jest na rachunki pracowników zgodnie z zatwierdzoną listą lub zawartą umową.

4. Remonty, inwestycje

W Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu w kontrolowanym okresie nie zrealizowano                  żadnych zadań inwestycyjnych.
W kontrolowanym okresie, w  Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu przeprowadzone były bieżące remonty m.in. wymiana okien, drzwi i oświetlenia oraz remont ścian                         i udrożnienie kanałów sanitarnych. Dokonując wyboru wykonawcy jednostka przestrzegała  zapisów Ustawy prawo zamówień publicznych oraz wewnętrznych uregulowań dotyczących wydatkowania środków publicznych do kwoty równowartości 14.000 Euro. Kontrolujący nie wnosi uwag do powyższej dokumentacji.

5. Gospodarowanie mieniem

W Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu na podstawie art. 40 ust 3 o statystyce publicznej (Dz.U. z 1995r. nr 88 poz. 439) powinny być stosowane standardowe klasyfikacje            i nomenklatury w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości. Ewidencja środków trwałych związana jest z Rozporządzeniem Rady Ministrów                     w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. z 1999 r. nr 112 poz. 1317) oraz Ustawą o rachunkowości (Dz.U. z 1994 r. nr 121 poz. 591 z późn. zm.). W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że ewidencja majątku prowadzona jest przy użyciu programu księgowego i księgi inwentarzowej. 

W trakcie kontroli nie stwierdzono odstępstwa od stosowania klasyfikacji środków trwałych w księgach inwentarzowych. 

W systemie ewidencji księgowej majątek ewidencjonuje się na kontach:
011 - ewidencja środków trwałych, 
013 – pozostałe środki trwałe prowadzone w ewidencji ilościowo - wartościowej, ewidencjonowane w niej są zgodnie z Zarządzeniem Dyrektora nr 8/2010/2011                              z dnia 3 stycznia 2011 r. od wartości 350,00 zł (zał. nr 15). 
014 - zbiory biblioteczne,
020 - wartości niematerialne i prawne.
W trakcie analizy dostarczonych dokumentów dotyczących okresu od 1 stycznia 2010  do dnia 30 czerwca 2011 roku stwierdzono:
Na koncie 011 - środki trwałe. Saldo na początek 2010 r. wynosiło 975.760,80 zł nie odnotowano operacji na powyższym koncie w kontrolowanym okresie.
Na koncie 013 - pozostałe środki trwałe w ewidencji ilościowo - wartościowej. Saldo na początek 2010 r. wynosiło 351.285,21 zł odnotowano na nim zmiany (spadek)                  w wysokości  36.209,25 zł.
Na koncie 014 – zbiory biblioteczne. Saldo na początek 2010 r. wynosiło 44.275,47 zł odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości  590,81 zł.
Na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne. Saldo na początek 2010 r. wynosiło 28.379,79 zł odnotowano na nim zmiany (spadek) w wysokości 1.059,81 zł. Wydruki w/w kont stanowią załącznik nr 16. 
Do kont prowadzone są stosowne konta przeciwstawne na których księgowane są dokonywane odpisy i amortyzacja. Wartość majątku trwałego na 30 czerwca  2011 r.  wynosiła 1.363.023,02 zł. 
Budynek Gimnazjum Nr 9 jest terenem strzeżonym w rozumieniu przepisów Ustawy      o rachunkowości. Ostatnią inwentaryzację środków trwałych przeprowadzono                     w okresie od 18 października 2010 r. do 31 grudnia 2010 r. zgodnie z Zarządzeniem Dyrektora  nr 3/2010/11 z dnia 13 września 2010 r. Protokół opisowy z przebiegu spisu z natury do którego dołączono arkusze spisowe (spisu z natury) zawierające składniki majątkowe, ponumerowane od pozycji 1 do 43 zostały zatwierdzone przez dyrektora placówki i rozliczone na dzień 31 grudnia 2010 r. Kopie w/w dokumentów stanowią załącznik nr 17. 

6. Sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r.

W trakcie wykonywania czynności kontrolnych w Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu dokonując analizy dokumentów źródłowych i na podstawie przeglądu stanu  faktycznego nie stwierdzono odstępstw z danymi podanymi w ankiecie za 2010 rok.

III. Wnioski, uwagi końcowe
Na podstawie ustaleń kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień                        w działalności jednostki.
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 18 parafowanych przez Kontrolującego i Kontrolowanego stron. Protokół zawiera 17 załączników o łącznej liczbie 96 stron.
Kierownik jednostki kontrolowanej jako Kontrolowany Pani Urszula Marażewska  została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 13 Regulaminu kontroli prawie zgłaszania pisemnych zastrzeżeń i wyjaśnień (w szczególności odnośnie do okoliczności i przyczyn opisanych nieprawidłowości) co do ustaleń zawartych w niniejszym protokole w terminie 7 dni oraz prawie do odmowy podpisania niniejszego protokołu. Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego. Udostępnienie informacji w nim zawartych następuje w trybie określonym w Statucie Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na podstawie których dokonuje się wyłączeń. 
Protokół niniejszy sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach i po 

odczytaniu podpisano ………………………………………………
Jeden egzemplarz protokołu wręczono Pani mgr Urszuli Marażewskiej.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Książce kontroli Gimnazjum Nr 9 w Zabrzu pod poz. Nr 94.
	
Zabrze, dnia 28 września 2011 r.  	
	
	Kontrolujący

		……………………………

Za jednostkę kontrolowaną:			

……………………………….