Protokół kontroli kompleksowej Nr P-25/2011
przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu przy ul. Królewska 4
Numer statystyczny jednostki (REGON) 000726211.
Kontrolę przeprowadził Piotr Boroń - inspektor z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie polecenia przeprowadzenia kontroli kompleksowej z dnia 15 września 2011 r., wydanego przez Zarządzającego kontrolą Prezydenta Miasta. Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 21 września 2011 r. do dnia 19 października 2011 r. (załącznik nr 1).

Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia:
-	sprawy organizacyjne i pracownicze;
-	zgodność działania z ustalonymi procedurami kontroli zarządczej;
-	dysponowanie środkami finansów publicznych;
-	gospodarowanie mieniem;
-	sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2010 r. do 30.06.2011 r.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach:
str.
I. USTALENIA OGÓLNE
II. Ustalenia szczegółowe
1. System kontroli zarządczej
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
4. Remonty, inwestycje
5. Gospodarowanie mieniem
6. Sprawdzenie danych z ankiety
III. Wnioski, uwagi końcowe

I. USTALENIA OGÓLNE

	Szkoła Podstawowa nr 5 ma swoją siedzibę w Zabrzu przy ul. Królewskiej 4. Decyzją Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 31.03.2006 r. (znak: GG.II-AS-72244-24/2005) ustanowiono trwały zarząd na czas nieoznaczony, na rzecz Szkoły Podstawowej nr 5 z siedzibą w Zabrzu przy ul. Królewskiej 4, na nieruchomości zabudowanej położonej w Zabrzu przy ul. Królewskiej 4, o łącznej powierzchni 7 623 m2, zapisanej w ewidencji gruntów i budynków jako działki (załącznik nr 2):
-	1184/6 o powierzchni 4 511 m2, nr rejestru gruntów 6764,
-	1182/4 o powierzchni 1 555 m2, nr rejestru gruntów 6764,
-	1180/4 o powierzchni 1 037 m2, nr rejestru gruntów 6764,
-	516/4 o powierzchni 520 m2, nr rejestru gruntów 6764,
dla których prowadzona jest księga wieczysta KW 17 320.

Na przedmiotowej nieruchomości znajduje się budynek z 1905 roku o powierzchni użytkowej 5 977,00 m2 i kubaturze 19 500,00 m3, użytkowany jako siedziba Szkoły Podstawowej nr 5. Nieruchomość oddano w trwały zarząd w celu prowadzenia działalności statutowej. Zarządzający ma prawo oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę albo użyczenie w drodze umowy – z równoczesnym zawiadomieniem Prezydenta Miasta Zabrze, jeżeli umowa jest zawiera na okres do 3 lat, lub za jego zgodą, jeżeli umowa jest zawierana na okres powyżej 3 lat. W uzasadnieniu decyzji stwierdzono, iż wartość nieruchomości zabudowanej wynosi 2 023 00 zł, zgodnie z operatem sporządzonym przez rzeczoznawcę majątkowego.
	W piśmie znak: ZN.II.SA-2122-63/2009 z dnia 01.07.2009 r. (załącznik nr 3) Prezydenta Miasta Zabrze działającego poprzez upoważnionego Naczelnika Wydziału Zarządzania Nieruchomościami zawarto informację, iż w sporządzonym operacie szacunkowym wyodrębniono następujące składniki nieruchomości:
-	wartość odtworzeniową nieruchomości – 2 023 00,00 zł,
-	wartość odtworzeniową składnika budowlanego nieruchomości (tj. wartość budynku) – 1 409 880,00 zł,
-	wartość prawa własności gruntu – 613 120,00 zł.
Zgodnie z w/w pismem w księgach rachunkowych Szkoły powinna zostać ujęta wartość odtworzeniowa składnika budowlanego, natomiast wartość prawa własności gruntu pozostaje ujęta w księgach Urzędu Miejskiego w Zabrzu.

	Według informacji zawartych w książce obiektu budowlanego powierzchnia zabudowy wynosi 1 445,00 m2. Budynek został wzniesiony w technologii tradycyjnej. Sala gimnastyczna – ława betonowa zbrojona na szkody górnicze, ściany z cegły.
Ostatni wpis w wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności obiektu przeprowadzanych co najmniej raz w roku dotyczył przeglądu z okresowej rocznej kontroli przewodów kominowych, która miała miejsce 7 września 2011 roku – nie wniesiono zastrzeżeń. Ostatnie wpisy z 5 i 8 września 2011 r. w wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności i wartości użytkowej całego obiektu przeprowadzanych co 5 lat widnieją pod pozycją 8 i 9 opisane jako ”Przegląd pięcioletni i ocena stanu technicznego budynku” oraz „Przegląd – ocena stanu technicznego instalacji elektrycznej. W wykazie protokołów odbioru robót remontowych i modernizacyjnych w obiekcie ostatni wpis z 31.03.2011 r. pod pozycją 7 dotyczył remontu (modernizacji) kuchni szkolnej.
Dyrektorem Szkoły jest Pani mgr inż. Alicja Korol, której Prezydent Miasta Zabrze Zarządzeniem 522/WO/2007 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 30 lipca 2007 r. oraz pismem WO.ZK.BM.1130/551/2007 z dnia 01.08.2007 r., powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 w Zabrzu z dniem 1 września 2007 r. do 31 sierpnia 2012 r. udzielając pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym jednostki, oraz pełnomocnictwa do reprezentowania gminy przed wszystkimi sądami w sprawach dotyczących kierowanej placówki (załącznik nr 4).

Funkcję Wicedyrektora pełni Pani mgr Daria Wrobel, której powierzono te stanowisko na okres od dnia 1 września 2002 r. do 31 sierpnia 2012 r. W okresie objętym kontrolą funkcję Wicedyrektora pełniła również Pani mgr Jolanta Pisiewicz od dnia 1 września 2002 r. do dnia 31 sierpnia 2011 r.
Główną księgową Szkoły jest Pani mgr Jolanta Górecka zatrudniona w niepełnym wymiarze czasu pracy – ½ etatu - od 01.12.2010 r. do dnia 28.02.2011 r. na okres próbny, od 01.03.2011 r. do 29.02.2012 r. na czas określony. Powierzenia obowiązków i odpowiedzialności dokonano pismem z dnia 1 grudnia 2010 r. jednak nie zawierał on podstawy prawnej. W trakcie trwania kontroli pismem z dnia 12.10.2011 r. powierzono obowiązki i odpowiedzialność na podstawie art. 53 ust. 2 oraz art. 54 ust. 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 27.08.2009 r. (Dz. U. z 24 września 2009 r., Nr 157 poz. 1240). Zakres obowiązków obejmuje w szczególności (załącznik nr 5):
•	prowadzenie rachunkowości,
•	wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi,
•	dokonywanie wstępnej kontroli:
-	zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym,
-	kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych,
•	przestrzeganie systemu kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu.
W okresie objęty kontrolą Główną Księgową była Pani mgr Urszula Galas, która była zatrudniona w okresie od 01.08.2003 r. do 30.11.2010 r. w niepełnym wymiarze czasu pracy (½ etatu).
Uprawnionymi do udzielania informacji w imieniu Kontrolowanego byli:
- Pani mgr inż. Alicja Korol – Dyrektor Szkoły,
- Pani mgr Jolanta Górecka – Gł. Księgowy,
- Pan mgr Mirosław Sychta – Specjalista.

Przedmiotowa kontrola została zrealizowana przede wszystkim w oparciu o dokumenty udostępnione przez kierownictwo jednostki kontrolowanej oraz ustne wyjaśnienia.

Działalność objęta kontrolą prowadzona jest w oparciu o:
•	Ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 243, poz. 1623 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 51 poz. 307 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 r. Nr 223, poz. 1458, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm. - zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m);
•	Ustawę z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego - (t.j. Dz. U. z 2000 r. nr 98, poz. 1071 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2009 r. nr 205 poz. 1585 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm.);
•	Ustawę z dn. 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1317 z późn. zm.) oraz Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 2010 Nr 242, poz. 1622);
•	Rozporządzenie z 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 r. Nr 50, poz. 398 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 30 października 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu postępowania z dokumentami elektronicznymi (Dz. U. z 2006 r. Nr 206, poz. 1518);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2009 r. nr 43 poz. 349);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.) oraz Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010 r. Nr 128, poz. 861);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. 2010 nr 20 poz. 103);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 nr 38 poz. 207 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagradzania zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. z 2005 r. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 kwietnia 1992 r. w sprawie warunków i sposobu organizowania nauki religii w szkołach publicznych (Dz. U. Nr 36, poz. 155 z późn. zm.);
•	Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla Pracowników Nie Będących Nauczycielami Zatrudnionych w Placówkach Oświatowych Prowadzonych przez Miasto Zabrze zawarty w dniu 25.04.2002 r. w Zabrzu (ze. zm.);
•	Uchwałę Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XL/469/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 maja 2005 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr LX/792/10 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 08.11.2010 r. w sprawie określenia oświatowych jednostek budżetowych, które gromadzą dochody na wydzielonym rachunku, określenia źródeł tych dochodów oraz ich przeznaczenia, a także sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania zmian w tym planie oraz ich zatwierdzania;
•	Uchwałę Nr XVII/223/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. zmiany Uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczególne warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagradzania” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. Zmiany uchwały Nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XXII/271/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 marca 2008 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XVII/222/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania i wartości punktu dla pracowników niebędących nauczycielami, zatrudnionych w publicznych szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie Budżetu Miasta Zabrze na 2010 rok (ze zm.);
•	Uchwałę Nr V/27/11 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17.01.2011 r. w sprawie: budżetu Miasta Zabrze na 2011 rok;
•	Zarządzenie Prezydenta Miasta Zabrze Nr 341/WBU/2010 z dnia 12.05.2010 r. w sprawie Określenia szczegółowych zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków z budżetu jednostki samorządu terytorialnego oraz innych samorządowych jednostek organizacyjnych i osób prawnych, a także zasad rozliczania płatności dokonywanych przy ich wykorzystaniu.

W zakresie ustalonych w jednostce procedur kontroli, o których mowa w art. 47 ust. 2 Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. nr 249 poz. 2104 z późn. zm.) i realizacji tych procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5% wszystkich wydatków za okres 2002 – 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 i 2009 r. a także za rok 2010 Szkoła kontrolowana była systemem ankietowym kolejno przez: Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego. Uwagi wynikające ze sprawozdań i raportów realizowano na bieżąco.

W Szkole prowadzony jest rejestr umów założony w 2007 r. W 2010 r. zawarto 34 umowy a od 01.01.2011 r. do 30.06.2011 r. 14 umów na m.in. wynajem powierzchni, dostawę mediów, żywności oraz zlecenie usług. Dokonana analiza przedłożonych dokumentów upoważnia kontrolującego do stwierdzenia, że w jednostce była prowadzona ewidencja umów z podmiotami gospodarczymi pozwalająca określić ilość zawartych umów, ich numery, przedmiot umowy oraz czas ich obowiązywania. W placówce w 2010 r. zawarto również 10 umów zleceń i o dzieło a do 30.06.2011 r. takich umów zawarto 5. Dotyczyły one opieki nauczycieli nad dziećmi w trakcie zimowisk oraz umów z innymi osobami fizycznymi dotyczące malowania sal i drobnych napraw a także umów o dzieło dotyczących przeprowadzenia warsztatów oraz oceniania finalistów Wojewódzkiego Festiwalu Młodych Talentów.
W Szkole prowadzona jest księga zarządzeń założona 03.01.2005 r., w której znajdują się informacje dotyczące numeru zarządzenia, daty wydania oraz treści zarządzenia.
Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej określają m.in. :

•	Zarządzenie Nr 96/2011 z dnia 19.09.2011 r. ws. wprowadzenia planu kont z mocą obowiązującą od 01.01.2011 r.,
•	Zarządzenie nr 95/2011 z dnia 19.09.2011 r. ws. powołania „Zespołu do identyfikacji ryzyka”,
•	Zarządzenie nr 94/2011 z dnia 19.09.2011 r. ws. wprowadzenia procedury wyznaczania celów, ryzyk i reakcji na ryzyko,
•	Zarządzenie nr 92/2011 z dnia 8.09.2011 r. ws. wprowadzenia regulaminu samooceny,
•	Zarządzenie nr 91/2011 z dnia 06.06.2011 r. ws. wprowadzenia zasad kancelaryjnych,
o	instrukcja kancelaryjna (załącznik nr 1 do zarządzenia),
o	jednolity rzeczowy wykaz akt (załącznik nr 2 do zarządzenia),
o	instrukcja archiwalna (załącznik nr 3 do zarządzenia),
•	Zarządzenie nr 89/2011 z dnia 09.05.2011 r. ws. wprowadzenia regulaminu udzielania przez Szkołę Podstawową nr 5 im. Króla Jana III Sobieskiego w Zabrzu zamówień na dostawy, usługi i roboty budowlane o wartości nieprzekraczającej równowartości kwoty 14 000 euro,
•	Zarządzenie nr 88/2011 z dnia 05.05.2011 r. ws. wprowadzenia procedury realizacji przez nauczycieli godzin, o których mowa w art. 42 ust. 2 pkt 2 Karty Nauczyciela w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu im. Króla Jana III Sobieskiego,
•	Zarządzenie nr 85/2011 z dnia 14.02.2011 r. ws. wprowadzenia instrukcji postępowania z pieczęciami urzędowymi i pieczątkami służbowymi w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu,
•	Zarządzenie nr 84/2011 z dnia 14.03.2011 r. ws. wprowadzenia instrukcji postępowania wykonywania kopii bezpieczeństwa danych komputerowych w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu,
•	Zarządzenie nr 82/2011 z dnia 11.02.2011 r. ws. wprowadzenia Kodeksu Etyki Szkoły Podstawowej nr 5 w Zabrzu,
•	Zarządzenie nr 79/2010 z dnia 06.12.2010 r. ws. powołania Komisji do spisania sprzętu szkolnego i pomocy naukowych, który został zużyty lub zniszczony przez długotrwałe użytkowanie,
•	Zarządzenie nr 73/2010 z dnia 01.10.2010 ws. wprowadzenia systemu kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu z mocą obowiązującą od dnia 01.01.2010 r z późn. zm..
•	Zarządzenie nr 72/2010 z dnia 27.09.2010 r. ws. wprowadzenia Regulaminu Naboru na wolne stanowisko urzędnicze w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu,
•	Zarządzenie nr 70/2010 z dnia 23.09.2010 r. ws. wprowadzenia procedury postępowania w przypadku zgubienia/zaginięcia dziennika lekcyjnego,
•	Zarządzenie nr 64/09 z dnia 5.11.2009 r. ws. zarządzenia inwentaryzacji z natury w terminie od 15 listopada 2009 r. do 31.12.2009 r.
•	Zarządzenie nr 64a/09 z dnia 10.11.2009 r. ws. powołania zespołów spisowych wg planu inwentaryzacji ustalone przez przewodniczącego Komisji Inwentarzowej w dniu 10.11.2009 r.
•	Zarządzenie nr 56/2009 z dnia 15.02.2009 r. ws. dokumentacji opisującej sposób przetwarzania danych osobowych oraz środki techniczne i organizacyjne zapewniające ochronę przetwarzania danych osobowych. Załączniki do zarządzenia to:
o	Polityka bezpieczeństwa ochrony danych osobowych – załącznik nr 1.
o	Instrukcja zarządzania systemem informatycznym służącym do przetwarzania danych osobowych – załącznik nr 2.
o	Oświadczenie pracowników szkoły – załącznik nr 3.
•	Zarządzenie nr 54/08 z dnia 15.10.2008 r. ws. wprowadzenia procedury dokonywania oceny pracy nauczyciela,
•	Zarządzenie nr 44/2008 z dnia 17.04.2008 r. w sprawie dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu. Załączniki:
o	metoda wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego (załącznik nr 1).
o	zakładowy plan kont (załącznik nr 2 do zarządzenia).
o	wykaz ksiąg rachunkowych (załącznik nr 3 do zarządzenia).
o	opis systemu przetwarzania danych (załącznik nr 4 do zarządzenia).
o	instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych (załącznik nr 5 do zarządzenia).
o	instrukcja inwentaryzacyjna (załącznik nr 6 do zarządzenia).
o	instrukcja dotycząca ochrony danych i ich zbiorów w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów (załącznik nr 7 do zarządzenia).
•	Zarządzenie nr 40/2008 z dnia 27.02.2008 r. ws. stwierdzenia, że teren Szkoły Podstawowej nr 5 jest obiektem strzeżonym dla celów inwentaryzacji,
•	Zarządzenie nr 37/2008 z dnia 08.02.2008 r. ws. wprowadzenia instrukcji kasowej,
•	Zarządzenie nr 36/2008 z dnia 08.02.2008 r. ws. wprowadzenia procedury oceny okresowej pracowników administracyjno-obsługowych zatrudnionych Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu,
•	Zarządzenie nr 4/2005 z dnia 28.06.2005 r. ws. stosowania Regulaminu kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu.
•	Regulamin pracy pracowników Szkoły Podstawowej nr 5 w Zabrzu, 18.11.2004 r.
•	Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu, obowiązujący od 1.03.2004 r.
•	Regulamin przyznawania nagród Dyrektora dla pracowników administracji i obsługi w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu im. Króla Jana III Sobieskiego z dnia 2.10.2008 r.
•	Procedura przyjmowania skarg i wniosków w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu

Aktualizacji podstaw prawnych dokonano jeszcze w trakcie trwania kontroli.

II. Ustalenia szczegółowe
1. System kontroli zarządczej
Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 5 w Zabrzu wydał Zarządzenie nr 73/2010 z dnia 01.10.2010 r. ws. wprowadzenia systemu kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu z mocą obowiązującą od dnia 01.01.2010 r z późn. zm. W zarządzeniu tym określono zakres kontroli zarządczej, osoby uczestniczące w realizacji kontroli zarządczej, obszary i zagadnienia kontrolne. Zarządzeniem nr 95/2011 z dnia 19.09.2011 r. został powołany zespół do identyfikacji ryzyka,
Zarządzeniem nr 94/2011 z dnia 19.09.2011 r. wprowadzono procedury wyznaczania celów, ryzyk i reakcji na ryzyko, którego załącznikiem jest wzór rejestru ryzyk zawierający: cel szkoły i zadania w ramach celu, miernik realizacji, zidentyfikowane ryzyko, prawdopodobieństwo i reakcja na ryzyko, opis działania w reakcji na ryzyko oraz osobę odpowiedzialną za realizację celu. Zarządzeniem z dnia 20.09.2011 r. nr 97/2011 Dyrektor Szkoły w związku z powyższą procedurą wyznaczył termin identyfikacji ryzyk w odniesieniu do celów szkoły na dzień 20 października 2011 r.
Zarządzeniem nr 92/2011 z dnia 8.09.2011 r. Dyrektor Szkoły wprowadził regulamin samooceny w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu. Załącznikami do tego regulaminu są ankiety do samooceny kontroli zarządczej dla dyrektora oraz pracowników szkoły.
Procedury obiegu informacji i gospodarowania środkami publicznymi zostały wyszczególnione w rozdziale I protokołu. Dokumenty stwierdzające powierzenie obowiązków wraz z informacją o zapoznaniu się zostały włączone do akt osobowych pracowników.
W ocenie kontrolującego przyjęte i stosowane procedury zapewniają funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej.
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze
	Szkoła Podstawowa nr 5 z posiada statut, którego tekst jednolity został zatwierdzony Uchwałą Rady Pedagogicznej nr 8/2010/2011 z dnia 14 września 2010 r.
Statut został oparty o ustawę o systemie oświaty z dnia 7 września 1991 r. (Dz.U. 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z 21 maja 2001 r. w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkół (Dz. U. Nr 61 poz. 624 z 2001 r.) i rozporządzeni MENiS z dnia 26 marca 2004 zmieniające rozporządzenie w prawie ramowych statutów publicznego przedszkola i publicznych szkół (Dz. U. z 2004 r. Nr 66, poz. 606), Rozporządzenie MEN z dnia 20 sierpnia 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. nr 156 poz. 1046), Rozporządzenie MENiS z dnia 7 stycznia 2003 r. w sprawie zasad udzielania organizacji pomocy psychologiczno-pedagogicznej w publicznych przedszkolach, szkołach i placówkach.
Zgodnie z aneksem nr 1 do projektu organizacji na rok szkolny 2010/2011 w Szkole przewidziano zatrudnienie 16 pracowników Administracji i Obsługi na 14,75 etatach oraz 46 nauczycieli na 43,13 etatach.
W czasie trwania kontroli zatrudnionych 45 nauczycieli na 39,08 etatach (z czego jeden nauczyciel przebywał na urlopie wychowawczym a 3 na urlopach zdrowotnych) oraz 17 pracowników administracji i obsługi na 14,75 etatach (załącznik nr 6). Według ustaleń kontrolującego struktura zatrudnienia pozwala na realizację zadań statutowych jednostki.

	Kontroli poddano akta osobowe pracowników. Analizy dokumentów dokonano na podstawie teczek osobowych dziewięciu pracowników administracji i obsługi z każdego stanowiska (stanowiska: Główny księgowy, Samodzielny referent, Specjalista, Sekretarz Szkoły oraz kucharz, sprzątaczka ,intendent, konserwator (2)) oraz 9 nauczycieli, których wyboru dokonano stosując interwał 5 począwszy od numeru 5 z przedstawionej Kontrolującemu listy pracowników pedagogicznych a ponadto dyrektora, dwóch wicedyrektorów, kierownika świetlicy, wychowawców świetlicy (3) oraz bibliotekarza (14 dyplomowanych, 3 mianowanych). Ponadto przeanalizowano dokumenty 5 pracowników zwolnionych w okresie objętym kontrolą (Główny księgowy, pomoc nauczyciela, konserwator, nauczyciel kontraktowy i nauczyciel stażysta). Nie wykazano odstępstw pomiędzy tabelami wynagrodzeń a listami płac, poza jednym przypadkiem błędnego naliczenia (zawyżenia) dodatku stażowego dla nauczyciela w okresie od 1 kwietnia 2010 r. do 1 sierpnia 2010 r. w łącznej wysokości 111,35 zł. Pismem z dnia 7.10.2011 r. Dyrektor Szkoły zwrócił się do nauczyciela z prośbą o zgodę na potrącenie w/w kwoty na co pracownik wyraził zgodę. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 7.

	Kontrolujący poprosił o przedstawienie list obecności pracowników za rok 2010 r. i I półrocze 2011 r. Sposób prowadzenia listy i kontroli obecności nie budziły uwag kontrolującego. Stwierdzono jednakże sporadyczne używanie korektora w kartach ewidencji czasu pracy oraz na listach obecności oraz poprawiania przez stwierdzającego zgodność z planem urlopów błędnie wypełnionych przez pracowników wniosków urlopowych. Kontrolujący przekazał swoje uwagi w tym zakresie Dyrektorowi Szkoły. Kontroli poddano również prawidłowość sporządzenia planu urlopów na 2010 i 2011 rok oraz realizację za 2010 r. Na podstawie art. 163 Kodeksu Pracy plan urlopów ustala pracodawca, biorąc pod uwagę wnioski pracowników i konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, jak również przepisy normalizujące tę dziedzinę tj. dla nauczycieli zgodnie z art. 64 Karty Nauczyciela, a dla pozostałych wynikające z art. 154, z uwzględnieniem art. 1672 Kodeksu Pracy. Dokonując sprawdzenia planu urlopu kontrolujący analizował dane z przepisami przedstawionymi powyżej jak również uwzględnianie wniosków pracowniczych oraz ewidencję ich rozliczania. Do powyższej dokumentacji kontrolujący nie ma uwag.
	Szkoła Podstawowa, podobnie jak inni płatnicy, jest zobowiązana ustawowo do przekazywania dokumentów drogą elektroniczną - w celu przesyłania danych drogą internetową wykorzystuje program udostępniony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Komunikacja z ZUS Zabrze odbywa się przy wykorzystaniu programu PŁATNIK.
Analizę danych przeprowadzono w oparciu o listy płac pracowników oraz deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres maj, wrzesień i grudzień 2010 r. oraz maj 2011 r. Weryfikacji poddano prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. 2009 nr 205 poz. 1585, z późn. zm.) oraz z ustawą z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. 2008 nr 164 poz. 1027 z późn. zm.) od 01.01.2010 r. obowiązywały następujące wysokości składek na ubezpieczenie społeczne:

Rodzaj ubezpieczenia	Stawka łącznie	Finansowana przez
pracodawcę	Finansowana przez
Pracownika	
Emerytalne	19,52%	9,76%	9,76%	
Rentowe	 6,00%	4,50%	1,50%	
Chorobowe	 2,45%	-	2,45%	
Fundusz Pracy	2,45%	2,45%	-	
Zdrowotne	 9,00%	-	9,00%	

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek, którzy byli zobowiązani i przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe, jest ustalana przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Zgodnie z zawiadomieniem Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe w jednostce kontrolowanej jej wysokość w 2010 r. i w pierwszej połowie 2011 r. wynosiła 0,93% (załącznik nr 8).
Analizy naliczeń indywidualnych dokonano na podstawie kart wynagrodzeń za 2010 r. i I połowy 2011 r. dyrektora, wicedyrektorów a także pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli, których doboru dokonano przy kontroli teczek osobowych. Kontrolujący stwierdził, że w okresie objętym kontrolą należne składki i podatki dla tych pracowników naliczone były prawidłowo.
Kontrolujący stwierdza, że kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz fundusz pracy należne od pracownika i pracodawcy, wykazane w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA są zgodne z kwotami przelewów i analityką konta 229.
Jednostki budżetowe obowiązane są opłacić składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono przekroczenia tego terminu. Podatnik jest zobowiązany dokonać wpłat na poczet podatku dochodowego za dany miesiąc nie później niż do 20 dnia następnego miesiąca. W trakcie kontroli przelewów i analityki konta 225 nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu składek podatku jak i przekroczenia terminu jego odprowadzenia (załącznik nr 9).
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
Księgowość Szkoły jest prowadzona komputerowo w oparciu o Zakładowy plan kont przy pomocy programu komputerowego (QWANT wersja 24.00 – system finansowo-księgowy i QWARK wersja 32.00 – system płacowy) firmy QNT Systemy Informatyczne z Gliwic.
 Szkoła posiada księgi druków ścisłego zarachowania:
-	Księga założona 1 września 2005 r. zawierająca 48 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której rejestrowane są legitymacje szkolne.
-	Księga założona 13.06.2006 r. zawierająca 48 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której rejestrowane są świadectwa szkolne.
-	Księga założona 28.11.1996 r. zawierająca 48 ponumerowanych stron, w której rejestrowane są arkusze spisowe.
-	Księga założona 16 stycznia 2006 r. zawierająca 48 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której rejestrowane są „czeki – konto budżetowe”, „czeki – konto środków specjalnych” (dochody własne) oraz „czeki – konto Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych”.
Pismami z dnia 31.03.2011 oraz 04.04.2011 r. Dyrekcja Szkoły Podstawowej nr 5 zwróciła do Pekao S.A. Oddział w Zabrzu, pl. Warszawski 9 niewykorzystane blankiety czekowe z konta głównego od nr 0010006479 do nr 00110006495 w ilości 17 sztuk, z konta dochodów własnych od nr 0010007440 do nr 0010007463 w ilości 24 sztuk, z konta ZFŚS od nr 0009859740 do nr 0009859760 w ilości 21 sztuk.
	Szkoła Podstawowa nr 5 prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o roczne plany finansowe dochodów i wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu dla rozdziałów klasyfikacji budżetowej:
80101	Szkoły podstawowe	
80103	Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych	
80146	Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli	
80148	Stołówki szkolne i przedszkolne	
80195	Pozostała działalność	
85401	Świetlice szkolne	
85412	Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży	
85415	Pomoc materialna dla uczniów	

Dochody własne w 2010 r. i w Szkole prowadzono na oddzielnym koncie i przedstawiały się one następująco:

Dochody własne w I półroczu 2011 r. w Szkole kształtowały się następująco:

W Szkole Podstawowej w kontrolowanym okresie głównymi źródłami dochodów były wpłaty z MOPR na żywienie uczniów, wpływy z wynajmu pomieszczeń, sprzedaż makulatury i złomu oraz dochody z odsetek bankowych i darowizny. Wpływy z różnych dochodów stanowiły wpłaty na „Zielone lekcje”.
Zgromadzone środki przeznaczano na zakup obiadów dla uczniów, bieżące naprawy i remonty, zakup materiałów, wyposażenia, pomocy dydaktycznych, różnych usług i mediów.
	Z zamieszczonej poniżej tabeli wynika, iż w 2010 r. jednostka nie przekroczyła planu wydatków (plan po zmianach) w żadnym z paragrafów. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 401) tj. 65,82% całości budżetu wykonanego, z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 404, 411, 412, 444) – 88,18%- z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,89%. Z wydatków rzeczowych przeznaczono na zakup energii (§ 426) – 4,58% wykonanego budżetu, na zakup materiałów i wyposażenia (§421) – 1,40% i na zakup usług pozostałych (§ 430) – 1,38%. Kwota 70 000 zł z rozdziału 80101, § 4270 stała się środkami niewygasającymi. Różnica między otrzymanymi w 2010 r. środkami na wydatki i poniesionymi w 2010 r. wydatkami wynosząca 21 404,78 zł została przelana na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniu 05.01.2011 r.
W I półroczu 2011 r. przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 401) tj. 59,13% całości budżetu wykonanego, z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 404, 411, 412, 444) – 86,24% - z czego odpis na ZFŚS wyniósł 6,32%. Wydatki inwestycyjne (§605) wyniosły 65 644,56 zł co stanowiło 3,61% wykonanego budżetu. Z wydatków rzeczowych przeznaczono na zakup energii (§ 426) – 5,00% wykonanego budżetu, na zakup materiałów i wyposażenia (§421) – 0,76% i na zakup usług pozostałych (§ 430) – 0,94%.
Dane uzyskano z materiałów przekazanych przez kontrolowanego (załącznik nr 10).

Plan i wykonanie w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu w 2010 roku.

Rozdz.	§	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny 	Plan po zmianach 	Wykonanie planu po zm. 	% wykonania planu po zmianach	
80101	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 1 636 081,00 zł 	 1 763 140,00 zł 	 1 751 241,39 zł 	99,33%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	141 635,00 zł 	141 595,00 zł 	141 592,65 zł 	100,00%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	266 008,00 zł 	286 490,00 zł 	285 650,93 zł 	99,71%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	42 906,00 zł 	42 990,00 zł 	42 987,77 zł 	99,99%	
 	417	Wynagrodzenia bezosobowe	4 500,00 zł 	4 409,00 zł 	4 408,59 zł 	99,99%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	20 500,00 zł 	30 362,00 zł 	30 020,73 zł 	98,88%	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	2 000,00 zł 	16 137,00 zł 	16 135,15 zł 	99,99%	
 	426	Zakup energii	108 745,00 zł 	144 694,00 zł 	142 997,71 zł 	98,83%	
 	427	Zakup usług remontowych	2 800,00 zł 	78 410,00 zł 	8 408,58 zł 	10,72%	
 	428	Zakup usług zdrowotnych	1 500,00 zł 	1 500,00 zł 	1 282,00 zł 	85,47%	
 	430	Zakup usług pozostałych	29 380,00 zł 	34 718,00 zł 	33 855,74 zł 	97,52%	
 	435	Zakup usług dostępu do sieci Internet	4 500,00 zł 	2 978,00 zł 	2 977,98 zł 	100,00%	
 	436	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej	1 500,00 zł 	1 172,00 zł 	1 134,09 zł 	96,77%	
 	437	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej	5 000,00 zł 	4 600,00 zł 	4 537,58 zł 	98,64%	
 	441	Podróże służbowe krajowe	1 600,00 zł 	1 165,00 zł 	 944,98 zł 	81,11%	
 	443	Różne opłaty i składki	2 800,00 zł 	2 800,00 zł 	2 799,06 zł 	99,97%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	92 056,00 zł 	109 313,00 zł 	109 313,00 zł 	100,00%	
 	470	Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej	 800,00 zł 	 430,00 zł 	 417,00 zł 	96,98%	
 	474	Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych	3 500,00 zł 	2 000,00 zł 	1 999,42 zł 	99,97%	
 	475	Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji	3 000,00 zł 	3 000,00 zł 	3 000,00 zł 	100,00%	
80101 Suma 	 2 370 811,00 zł 	 2 671 903,00 zł 	 2 585 704,35 zł 	96,77%	
80146	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	17 631,00 zł 	23 221,00 zł 	23 220,36 zł 	100,00%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	1 843,00 zł 	1 216,00 zł 	1 215,89 zł 	99,99%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	2 930,00 zł 	3 712,00 zł 	3 711,87 zł 	100,00%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 473,00 zł 	 599,00 zł 	 598,69 zł 	99,95%	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	 500,00 zł 	 500,00 zł 	 500,00 zł 	100,00%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	1 132,00 zł 	1 257,00 zł 	1 257,00 zł 	100,00%	
 	470	Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej	2 640,00 zł 	2 640,00 zł 	2 640,00 zł 	100,00%	
80146 Suma 	27 149,00 zł 	33 145,00 zł 	33 143,81 zł 	100,00%	
80148	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	77 950,00 zł 	84 795,00 zł 	82 673,71 zł 	97,50%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	6 283,00 zł 	6 137,00 zł 	6 136,02 zł 	99,98%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	12 717,00 zł 	12 831,00 zł 	12 604,50 zł 	98,23%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	2 051,00 zł 	2 016,00 zł 	1 172,44 zł 	58,16%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 800,00 zł 	 830,00 zł 	 801,52 zł 	96,57%	
 	427	Zakup usług remontowych	 200,00 zł 	 170,00 zł 	 170,00 zł 	100,00%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	3 902,00 zł 	4 453,00 zł 	4 453,00 zł 	100,00%	
80148 Suma 	103 903,00 zł 	111 232,00 zł 	108 011,19 zł 	97,10%	
80195	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	1 790,00 zł 	8 410,00 zł 	8 410,00 zł 	100,00%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 - zł 	24 975,00 zł 	24 975,00 zł 	100,00%	
80195 Suma 	1 790,00 zł 	33 385,00 zł 	33 385,00 zł 	100,00%	
85401	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	171 229,00 zł 	199 054,00 zł 	197 883,02 zł 	99,41%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	15 165,00 zł 	14 893,00 zł 	14 892,64 zł 	100,00%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	28 083,00 zł 	30 621,00 zł 	30 620,83 zł 	100,00%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	4 529,00 zł 	4 231,00 zł 	3 869,47 zł 	91,46%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	1 000,00 zł 	1 000,00 zł 	 989,58 zł 	98,96%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	11 320,00 zł 	12 577,00 zł 	12 577,00 zł 	100,00%	
85401 Suma 	231 326,00 zł 	262 376,00 zł 	260 832,54 zł 	99,41%	
85412	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 - zł 	 434,00 zł 	 433,84 zł 	99,96%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 - zł 	 70,00 zł 	 69,97 zł 	99,96%	
 	417	Wynagrodzenia bezosobowe	 - zł 	2 856,00 zł 	2 856,00 zł 	100,00%	
 	430	Zakup usług pozostałych	 - zł 	9 320,00 zł 	9 320,00 zł 	100,00%	
85412 Suma 	 - zł 	12 680,00 zł 	12 679,81 zł 	100,00%	
85415	324	Stypendia dla uczniów	 - zł 	68 426,00 zł 	67 986,00 zł 	99,36%	
 	326	Inne formy pomocy dla uczniów	 - zł 	7 054,00 zł 	7 053,52 zł 	99,99%	
85415 Suma	 - zł 	75 480,00 zł 	75 039,52 zł 	99,42%	
80103	421	Zakup materiałów i wyposażenia	12 007,00 zł 	12 007,00 zł 	12 007,00 zł 	100,00%	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	 - zł 	1 493,00 zł 	1 493,00 zł 	100,00%	
80103 Suma 	12 007,00 zł 	13 500,00 zł 	13 500,00 zł 	100,00%	
Suma końcowa 	 2 746 986,00 zł 	 3 213 701,00 zł 	 3 122 296,22 zł 	97,16%	

Plan i wykonanie w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu w I półroczu 2011 roku.

Rozdz.	§	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny 	Plan po zmianach 	Wykonanie planu po zm. 	% wykonania planu po zmianach	
80101	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 1 844 799,00 zł 	 1 834 729,00 zł 	905 619,07 zł 	49,36%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	143 720,00 zł 	142 803,00 zł 	137 867,18 zł 	96,54%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	295 158,00 zł 	295 158,00 zł 	157 430,90 zł 	53,34%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	47 603,00 zł 	46 603,00 zł 	24 348,85 zł 	52,25%	
 	417	Wynagrodzenia bezosobowe	 1,00 zł 	 1,00 zł 	 - zł 	0,00%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	14 002,00 zł 	14 002,00 zł 	13 584,85 zł 	97,02%	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	1 800,00 zł 	1 800,00 zł 	 - zł 	0,00%	
 	426	Zakup energii	95 370,00 zł 	95 370,00 zł 	90 941,72 zł 	95,36%	
 	427	Zakup usług remontowych	3 000,00 zł 	29 903,00 zł 	11 939,39 zł 	39,93%	
 	428	Zakup usług zdrowotnych	1 300,00 zł 	2 723,00 zł 	1 935,00 zł 	71,06%	
 	430	Zakup usług pozostałych	21 977,00 zł 	19 243,00 zł 	17 122,16 zł 	88,98%	
 	435	Zakup usług dostępu do sieci Internet	3 000,00 zł 	3 000,00 zł 	1 841,00 zł 	61,37%	
 	436	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej	1 200,00 zł 	1 200,00 zł 	 612,24 zł 	51,02%	
 	437	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej	3 000,00 zł 	3 000,00 zł 	2 851,31 zł 	95,04%	
 	441	Podróże służbowe krajowe	1 000,00 zł 	2 311,00 zł 	 869,36 zł 	37,62%	
 	443	Różne opłaty i składki	2 500,00 zł 	2 500,00 zł 	 - zł 	0,00%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	108 053,00 zł 	108 053,00 zł 	81 209,50 zł 	75,16%	
 	470	Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej	 500,00 zł 	 500,00 zł 	 240,00 zł 	48,00%	
 	605	Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych	65 645,00 zł 	65 645,00 zł 	65 644,56 zł 	100,00%	
80101 Suma 	 2 653 628,00 zł 	 2 668 544,00 zł 	 1 514 057,09 zł 	56,74%	
80146	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	6 639,00 zł 	13 639,00 zł 	11 736,68 zł 	86,05%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	1 487,00 zł 	3 987,00 zł 	3 947,21 zł 	99,00%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	1 008,00 zł 	1 008,00 zł 	1 000,17 zł 	99,22%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 163,00 zł 	1 163,00 zł 	 979,69 zł 	84,24%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 - zł 	1 500,00 zł 	 185,42 zł 	12,36%	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	 200,00 zł 	 200,00 zł 	 - zł 	0,00%	
 	470	Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej	2 580,00 zł 	2 580,00 zł 	 861,00 zł 	33,37%	
80146 Suma 	12 077,00 zł 	24 077,00 zł 	18 710,17 zł 	77,71%	
80148	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	88 432,00 zł 	88 355,00 zł 	44 245,65 zł 	50,08%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	6 984,00 zł 	7 061,00 zł 	6 983,05 zł 	98,90%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	13 870,00 zł 	13 870,00 zł 	7 290,08 zł 	52,56%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	2 236,00 zł 	2 236,00 zł 	 642,62 zł 	28,74%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 500,00 zł 	 500,00 zł 	 - zł 	0,00%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	4 365,00 zł 	4 365,00 zł 	3 273,75 zł 	75,00%	
80148 Suma 	116 387,00 zł 	116 387,00 zł 	62 435,15 zł 	53,64%	
80195	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 - zł 	4 160,00 zł 	1 100,00 zł 	26,44%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	27 799,00 zł 	27 799,00 zł 	20 849,25 zł 	75,00%	
80195 Suma 	27 799,00 zł 	31 959,00 zł 	21 949,25 zł 	68,68%	
85401	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	220 420,00 zł 	220 475,00 zł 	114 318,91 zł 	51,85%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	17 045,00 zł 	16 845,00 zł 	16 782,67 zł 	99,63%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	34 475,00 zł 	34 475,00 zł 	18 181,99 zł 	52,74%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	5 561,00 zł 	5 561,00 zł 	2 380,75 zł 	42,81%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 500,00 zł 	 500,00 zł 	 69,45 zł 	13,89%	
 	428	Zakup usług zdrowotnych	 - zł 	 64,00 zł 	 64,00 zł 	100,00%	
 	441	Podróże służbowe krajowe	 - zł 	 81,00 zł 	 80,24 zł 	99,06%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	12 890,00 zł 	12 890,00 zł 	9 667,50 zł 	75,00%	
85401 Suma 	290 891,00 zł 	290 891,00 zł 	161 545,51 zł 	55,53%	
85412	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 - zł 	 372,00 zł 	 371,85 zł 	99,96%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 - zł 	 60,00 zł 	 59,98 zł 	99,97%	
 	417	Wynagrodzenia bezosobowe	 - zł 	2 448,00 zł 	2 448,00 zł 	100,00%	
85412 Suma 	 - zł 	2 880,00 zł 	2 879,83 zł 	99,99%	
85415	324	Stypendia dla uczniów	 - zł 	39 417,00 zł 	38 007,00 zł 	96,42%	
85415 Suma 	 - zł 	39 417,00 zł 	38 007,00 zł 	96,42%	
Suma końcowa 	 3 100 782,00 zł 	 3 174 155,00 zł 	 1 819 584,00 zł 	57,32%	

Kontrolujący dokonał również sprawdzenia dokumentacji dotyczącej dokonanych operacji pieniężnych i rozrachunków w wybranych miesiącach tj.:

•	dowody księgowe dotyczące m-ca maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 361/10 – 443/10 , w tym wyciągi bankowe o numerach 0073/2010-0088/2010),
•	dowody księgowe dotyczące m-ca września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 688/10 -796/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 0140/2010-0161/2010),
•	dowody księgowe dotyczące m-ca grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 977/10 – 1069/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 0195/2010-0211/2010),
•	dowody księgowe dotyczące m-ca maja 2011 r. (dowody księgowe o numerach 233/2011- 280/2011, w tym wyciągi bankowe o numerach 038/2011 (PeKaO S.A.); 32 - 48 (Bank Śląski S.A.),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 276/10- 342/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 088-107),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 430/10 – 504/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 145-162),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 682/10 - 799/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 208-228),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca maja 2011 r. (dowody księgowe o numerach 286/2011-346/2011, w tym wyciągi bankowe o numerach 069/2011 (PeKaO S.A.); 40-61 (Bank Śląski S.A.),

i stwierdził, iż dokonane operacje pieniężne i rozrachunki zostały przeprowadzone i zaksięgowane na podstawie odpowiednich dowodów księgowych, takich jak: faktury i rachunki, listy płac, przelewy i wyciągi bankowe. Dowodom księgowym nadano numerację, odpowiednią dekretację, oraz zostały zatwierdzone przez osoby dokonujące sprawdzeń i zatwierdzeń (kierownik jednostki i gł. księgowy).
W ramach prowadzonej kontroli kontrolujący dokonał sprawdzenia prawidłowości dokonanego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2010 r. Z planu finansowego wynika, iż na 2010 rok zaplanowano odpis w wysokości 108 410 zł. W ciągu roku plan w poszczególnych rozdziałach został zwiększony m.in. o odpis na ZFŚS dla nauczycieli emerytów i rencistów:
Rozdział	§	Plan pierwotny	Plan po zmianach	
80101	444	92 056,00 zł 	 109 313,00 zł 	
80146	444	1 132,00 zł 	 1 257,00 zł 	
80148	444	3 902,00 zł 	 4 453,00 zł 	
80195	444	 - zł 	 24 975,00 zł 	
85401	444	11 320,00 zł	 12 577,00 zł	
Suma		108 410,00 zł 	152 575,00 zł 	

W sumie plan po zmianach na ZFŚS w w/w rozdziałach wyniósł 152 575,00 zł i taka kwota została przekazana na konto funduszu. Wykonanie wyniosło 100%. Średnioroczne zatrudnienie w 2010 r. wśród pedagogów wyniosło 43,86 etatu, administracji i obsługi 15,39 etatu. Opieką funduszu objęto również 7 emerytów niebędących nauczycielami. Odpis na 2010 r. oraz I rata odpisu za 2011 r. zostały przekazane na konto funduszu w ustawowych terminach. Kontrolujący nie stwierdził przekroczenia odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 11.
Kontroli poddano dokumenty umowy, wnioski i decyzje dotyczące Funduszu. Stwierdzono, że wydatki były zgodne z regulaminem ZFŚS.
4. Remonty, inwestycje
W Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu w okresie objętym kontrolą nie udzielano zamówień powyżej 14 000 euro.
Do maja 2011 r. nie było w szkole procedury wyboru oferentów dla zamówień nieprzekraczających 14 000 euro. Procedurę taką wprowadzono Zarządzeniem nr 89/2011 z dnia 09.05.2011 r. ws. wprowadzenia regulaminu udzielania przez Szkołę Podstawową nr 5 im. Króla Jana III Sobieskiego w Zabrzu zamówień na dostawy, usługi i roboty budowlane o wartości nieprzekraczającej równowartości kwoty 14 000 euro.
W okresie objętym kontrolą w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu wykonano remont schodów jednej klatki schodowej oraz modernizację kuchni szkolnej.
Złożono dwie oferty na wykonanie remontu schodów klatki schodowej. Kosztorys Inwestorski, przedmiar robót i specyfikację techniczną wykonania i odbioru robót budowlanych przygotowała Pracownia Projektowa „Varius” z Zabrza. Na podstawie przedstawionych kosztorysów ofertowych wybrano ofertę Przedsiębiorstwa Produkcyjno-Handlowego Omnix sp. z o.o. z Zabrza, które zaproponowało kwotę poniżej 53 746,00 zł. tj. poniżej 14 000 euro zgodnie z ze średnim kursem złotego w stosunku do złotego stanowiącym podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych – 3,839 (Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 23 grudnia 2009 r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych. Dz. U. nr 224 poz. 1796).
Nadzór inwestorski powierzono Pracowni Projektowej „Varius” z Zabrza. Umowę z Firmą PP-H Omnix sp. z o.o. a Gminą Miejską Zabrze, reprezentowaną przez Dyrektora Szkoły - Panią mgr inż. Alicję Korol zawarto w dniu 19.11.2010 r.
W dniu 29.11.2010 r. sporządzono protokół konieczności, który został podpisany przez Dyrektora Szkoły, Inspektora Wydziału Zarządzania Nieruchomościami UM w Zabrzu, kierownika budowy, Dyrektora firmy „OMNIX” z Zabrza oraz inspektora nadzoru autorskiego i inwestorskiego. W protokole tym stwierdzono, iż po wizji lokalnej na budowie oraz po sprawdzeniu dotychczasowych robót ustalono, że ze względu na znaczną korozję metalowych stopnic na pierwszym biegu klatki schodowej (13 stopnic), stopnice te należy zdemontować w całości, a następnie wykonać nowe stopnice stalowe (wraz z zabezpieczeniem antykorozyjnym). Koszty tych robót postanowiono ująć w kosztorysie robót dodatkowych. W związku z wpisaniem budynku szkoły do rejestru zabytków i związane z tym obostrzenia, a także ze względu na odbywanie się zajęć szkolnych, postanowiono, że nasilenie prac będzie odbywać się w terminie ferii świątecznych i szkolnych a termin ostatecznego zakończenia prac nastąpi do 14 lutego 2011 r. co zostanie uwzględnione w aneksie do umowy. Aneks do umowy został podpisany w dniu 29.11.2010 r. i zawierał wydłużenie wspomnianego terminu do 14 lutego 2011 r. oraz zmianę (zmniejszenie) wynagrodzenia wykonawcy w związku ze zmianą (wzrostem) stawki podatku VAT z 22% na 23%.
Wynagrodzenia wykonawcy wynikające z umowy nr 7/1/2011 z dnia 18.01.2011 r. na zadanie „Remont schodów jednej klatki schodowej - roboty dodatkowe w Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu” oraz umowy nr 8/2/2011 r. na zadanie „Wymiana blach na stopniach schodowych wynikających ze spisanego protokołu z dnia 29.11.2010 r. w sprawie remontu schodów wewnętrznych klatki schodowej nr 1 w budynku Szkoły Podstawowej nr 5 przy ul. Królewskiej 4 w Zabrzu” zostały oparte na podstawie kosztorysów. Wynagrodzenie wykonawcy z tytułu robót dodatkowych stanowiło 15,5% zamówienia głównego.
Zgodnie z protokołem komisyjnego odbioru robót sporządzonym w dniu 07.02.2011 r. roboty wykonano zgodnie z umową nr 8/2/2001 z dnia 1.02.2011 r.
W przypadku modernizacji kuchni szkolnej złożono trzy oferty. Przedmiar robót, kosztorys inwestorski wykonała Pracownia Projektowa „Varius” z Zabrza. Na podstawie kosztorysów ofertowych wybrano ofertę Przedsiębiorstwa Produkcyjno-Handlowego Omnix sp. z o.o. z Zabrza, które zaproponowało kwotę poniżej 53 746,00 zł stanowiącą wartość poniżej 14 000 euro. Pełnienie nadzoru autorskiego i inwestorskiego powierzono Pracowni Projektowej „Varius” z Zabrza.
Zgodnie z Protokołem z dnia 31.03.2011 r. z odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji stwierdzono, iż roboty zostały wykonane zgodnie z obowiązującymi normami i zakresem umowy nr 10/2011 z dnia 07.02.2011 r.
Dokumentacja badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 12.
5. Gospodarowanie mieniem
Zgodnie z Zarządzeniem nr 64/09 z dnia 05.11.2009 r. Dyrektor Szkoły zarządził przeprowadzanie inwentaryzacji z natury w terminie od 15 listopada 2009 r. do 31 grudnia 2009 r. Zarządzeniem nr 64a/09 z dnia 10.11.2009 r. zostały powołane zespoły spisowe. Zgodnie z Zarządzeniem Dyrektora Szkoły nr 40/2008 z dnia 27.02.2008 r. teren Szkoły Podstawowej nr 5 w Zabrzu został uznany za teren strzeżony. W Zarządzeniu nr 29a/2001 z dnia 17 grudnia 2001 r. pkt 2b „do grupy kont 013 – pozostałe środki w użytkowaniu: o wartości 500-3500 zł oraz środki o wartości 500-0,01 zł zalicza się środki z grupy VIII, podgrupy 80, rodzaj 803 i prowadzi w postaci ilościowej i ilościowo-wartościowej.
Przed rozpoczęciem inwentaryzacji powołano komisję kasacyjną. W planie inwentaryzacji określono pola spisowe i przypisano do nich zespoły spisowe. Od osoby materialnie odpowiedzialnej za powierzone mienie przyjęto odpowiednie oświadczenie. Składniki majątkowe spisano na 32 arkuszach spisowych, 1 unieważniono, 7 niewykorzystano i zniszczono. W zestawieniu zbiorczym spisu z natury nie stwierdzono różnic ilościowych i wartości między stanem faktycznym i księgowym.
W protokole inwentaryzacji okresowej kasy nie stwierdzono nadwyżek ani niedoborów.
Zgodnie z Protokołem 1/2009 sporządzonym w dniu 30.12.2009 r. Komisja stwierdziła, że zostały zużyte, zniszczone lub zagubione książki na łączną kwotę 165,79 zł.
Kontrolujący nie ma uwag do wykonanych czynności. Dokumentacja dotycząca tego zagadnienia stanowi załącznik nr 13.
Szkoła prowadzi księgi inwentarzowe:
•	Księga Środków Trwałych założona 31.12.2002 r. zawierająca 96 ponumerowanych stron, w której ujęte są: budynek, garaże, boisko, zieleńce oraz środki trwałe o wartości powyżej 3500 zł.
•	Księga Inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r., zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych kart, w której ujęto sprzęt audiowizualny.
•	Księga ewidencji ilościowej, założona 17.06.2010 r. zawierająca 121 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron.
•	Księga inwentarzowa ilościowo-wartościowa, założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 61 przesznurowanych i ponumerowanych kart, w której ewidencjonowany jest sprzęt szkolny.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 99 ponumerowanych stron, w której ujęto programy komputerowe.
•	Księga inwentarzowa ilościowo-wartościowa, założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 93 ponumerowanych i przesznurowanych kart, w której ujęto pomoce naukowe.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sali muzycznej i plastycznej.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal nauczania początkowego.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal języka angielskiego.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal wychowania fizycznego.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal matematycznych.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal chemicznych.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal biologicznych.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 23 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal geograficznych.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal technicznych.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2005 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal do nauki języka polskiego.
•	Księga inwentarzowa założona 14 grudnia 2006 r. zawierająca 24 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sali do nauki historii,
•	Księga inwentarzowa założona 13 października 2005 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie sal do nauki religii.
•	Księga inwentarzowa założona 17 grudnia 2001 r. zawierająca 25 ponumerowanych, przesznurowanych i zalakowanych stron, w której ujęto wyposażenie świetlicy szkolnej.
•	5 Ksiąg inwentarzowych księgozbioru (począwszy od 1946 roku do września 2001 roku), księga inwentarzowa księgozbioru podręcznego (od 1963 roku do 2004 roku) oraz Księga Inwentarzowa „Główna” tworzona za pomocą programu MOL Optivum od września 2001 roku.
	W Szkole Podstawowej nr 5 w Zabrzu na podstawie art. 40 ust. 3 o statystyce publicznej (Dz. U. z 1995 r. nr 88 poz. 439 z późn. zm.) powinny być stosowane standardowe klasyfikacje i nomenklatury w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości. Ewidencja środków trwałych związana jest z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. z 1999 r. nr 112 poz. 1317 i Dz. U. z 2010 r. nr 242 poz. 1622) oraz Ustawą o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. nr 121 poz. 591 z późn. zm.). W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że ewidencja majątku prowadzona jest przy użyciu programu księgowego i ksiąg inwentarzowych.
W trakcie kontroli nie stwierdzono odstępstwa od stosowania klasyfikacji środków trwałych w księgach inwentarzowych. W księgach inwentarzowych dokonuje się ewidencji majątku zgodnie z dowodami zakupu.
W systemie ewidencji księgowej majątek ewidencjonuje się na kontach:
011 - ewidencja środków trwałych,
013 - pozostałe środki trwałe prowadzone w ewidencji ilościowo - wartościowej,
014 - zbiory biblioteczne,
020 – wartości niematerialne i prawne.
W trakcie analizy dostarczonych dokumentów stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą:
-	na koncie 011 - środki trwałe - saldo wynosiło na początek 2010 r. 1 453 059,69 zł zł i nie odnotowano na nim zmian w 2010 roku. W I półroczu 2011 r. odnotowano wzrost w wysokości 434 976,12 zł (przyjęcie środka trwałego – boisko). Saldo konta na 30.06.2011 r. wyniosło 1 888 035,81 zł .
-	na koncie 013 - pozostałe środki trwałe - saldo na początek 2010 r. wynosiło 162 214,59 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 24 310,86 zł. Zakupiono m.in. wyposażenie klas, pomoce dydaktyczne, meble i sprzęt komputerowy. Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 186 525,45 zł. W I półroczu odnotowano zmniejszenie w wysokości 5 500,07 zł (protokół zużycia zestawu komputerowego). Saldo konta na 30.06.2011 r wyniosło 181 025,38 zł.
-	na koncie 014 – zbiory biblioteczne - saldo na początek 2010 r. wyniosło 31 541,60 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 1 194,36 zł. Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 32 735,96 zł. W I półroczu 2011 r. nie odnotowano zmian.
-	na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne – na koncie na początek 2010 roku wykazane zostało saldo zerowe. W ciągu roku odnotowano na nim wzrost w wysokości 740,00 zł (licencja Microsoft). Saldo na 31.12.2010 r. wyniosło 740,00 zł. W I półroczu 2011 r. nie odnotowano zmian.
Do kont prowadzone są stosowne konta przeciwstawne, na których księgowane są dokonywane odpisy i amortyzacja. Wartość majątku trwałego na 01.01.2010 r. wynosiła 1 646 815,88 zł; na 31 grudnia 2010 r. wynosiła 1 673 061,10 zł a na dzień 30.06.2011 r. 2 102 537,15 zł. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 14.
6. Sprawdzenie danych z ankiety
Kontrolujący dokonał sprawdzenia informacji ankietowych za 2010 rok przekazanych do Biura Kontroli UM w Zabrzu i stwierdził zgodność dokumentacji źródłowej oraz ustalonego stanu faktycznego z danymi podanymi w ankiecie.
III. Wnioski, uwagi końcowe
W związku z błędnie naliczonym dodatkiem za wysługę lat Pani ................................... i zgodą pracownika na potrącenie nadpłaconej kwoty, Kontrolowany winien w terminie 30 dni od daty podpisania niniejszego protokołu dostarczyć bezpośrednio do Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu (pokój nr 57) wyciąg potwierdzenie transakcji (wyciąg bankowy) zawierający wypłacone (po potrąceniu) wynagrodzenie oraz kopię karty wynagrodzenia potwierdzoną za zgodność z oryginałem (lub odpowiedni wydruk z programu komputerowego) zawierającą wyliczenie wynagrodzenia z miesiąca, w którym zawarto potrąconą nadpłaconą kwotę.
Kontrolujący pozytywnie ocenia działalność jednostki w zakresie objętym kontrolą.
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 19 parafowanych przez Kontrolującego i Kontrolowanego stron. Protokół zawiera 14 załączników o łącznej liczbie stron 97.
Kierownika jednostki – Pani Dyrektor Alicja Korol została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 13. Regulaminu kontroli prawie zgłaszania pisemnych zastrzeżeń i wyjaśnień (w szczególności odnośnie do okoliczności i przyczyn opisanych nieprawidłowości) co do ustaleń zawartych w niniejszym protokole w terminie 7 dni oraz prawie do odmowy podpisania niniejszego protokołu.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego. Udostępnienie informacji w nim zawartych następuje w trybie określonym w Statucie Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na podstawie których dokonuje się wyłączeń.
Protokół niniejszy sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń / zapowiadając wniesienie zastrzeżeń.
Jeden egzemplarz protokołu w dniu 04.11.2011 r. przekazano Dyrektorowi – Pani mgr inż. Alicji Korol.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli Szkoły Podstawowej nr 5 w Zabrzu w dniu 21.09.2011 r. pod pozycją 19.
Zabrze, dnia 4 listopada 2011 r.

……………………………………..	
	(pieczątka imienna i podpis Kontrolującego)	
Za jednostkę kontrolowaną:		

………………………………………………
(pieczątka imienna i podpis Kontrolowanego)