PROTOKÓŁ
kontroli kompleksowej Nr P-26/11
przeprowadzonej w Szkole Podstawowej Nr 42 z Oddziałami Integracyjnymi im. Mikołaja Kopernika  w Zabrzu przy ul. Gagarina 2

Numer statystyczny Regon jednostki kontrolowanej: 001396856
Kontrolę przeprowadziła: Halina Bałata – inspektor z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działająca na podstawie polecenia przeprowadzenia kontroli kompleksowej z dnia 15 września 2011 r., wydanego przez Prezydenta Miasta, w okresie od dnia 21 września 2011 r. do dnia 19 października 2011 r. ( załącznik nr 1)
Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: 
1.	funkcjonowanie kontroli zarządczej,
2.	działalność statutowa, sprawy organizacyjne i pracownicze,
3.	pozyskiwanie i wydatkowanie środków finansów publicznych,
4.	gospodarowanie mieniem,
5.	realizacja uwag z kontroli ankietowej za 2010 r.
Kontrolą objęto okres od dnia 1 stycznia 2010r. do dnia 30 września 2011r.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach: 
I. Ustalenia  ogólne
II. Ustalenia  szczegółowe
1. System  kontroli zarządczej
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze
a)	Zatrudnienie
b)	Wynagrodzenia
c)	Naliczanie składek na poczet ZUS oraz naliczanie zaliczek na podatek dochodowy        str 
d)	Dokonywanie przelewów na poczet ZUS i US
     3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki	str 9
         a) Pozyskiwanie i wydatkowanie środków finansów publicznych				str10
b)	Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych
c)	Gospodarowanie środkami ZFŚS
     4. Remonty i inwestycje									 str18
5. Gospodarowanie mieniem
6. Sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r.19
III. Wnioski , uwagi końcowe

I. USTALENIA OGÓLNE
Siedzibą Szkoły Podstawowej Nr 42  im. Mikołaja Kopernika jest budynek znajdujący się w Zabrzu przy ulicy Gagarina 2. Jak wynika z Decyzji nr ZN.II-KK-72244-26/2005 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 16.02.2009r. budynek posadowiony jest na działce nr 2130/52 o powierzchni  23 668 m2, zapisanej w księdze wieczystej nr GL1Z/00044880/5, której właścicielem jest Gmina Zabrze. Łączna powierzchnia użytkowa budynku wynosi 11 364,37 m2  a kubatura  51 210 m3. Pomieszczenia budynku  wraz z terenem  oddane w trwały zarząd na czas nieoznaczony na rzecz Szkoły Podstawowej Nr 42 w części ułamkowej 698/1000 celem prowadzenia działalności statutowej. Łączna powierzchnia do zarządzania przez Szkołę Podstawową Nr 42 wynosi 6642,75 m2  oraz łączna powierzchnia pomieszczeń użytkowanych wspólnie 1850,03m 2. (zał. nr 2) Budynek dopuszczony do użytkowania zgodnie z ostatnim protokołem Nr 4/2010 rocznego przeglądu okresowego stanu sprawności  technicznej obiektu budowlanego z października 2010r. Przegląd pięcioletni  kontroli okresowej stanu sprawności technicznej wartości użytkowej i estetyki obiektu budowlanego dokonano w grudniu 2007r.  Książka obiektu  budowlanego z 1 września 2000r. założona jest na budynek, w którym siedzibę mają dwie placówki oświatowe, dlatego też koszty przeglądów technicznych dzielone są zgodnie z udziałem w budynku.
Stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 42 w Zabrzu zajmuje od 1 września 2006r. Pani mgr Dorota Fresel. Ostatnie powierzenie stanowiska  nastąpiło  Zarządzeniem Nr 432/WO/2011 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 21.06.2011r.
W przedmiotowym dokumencie Prezydent Miasta:
•	przedłuża  Pani Dorocie Fresel  powierzenie stanowiska dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 42 w Zabrzu od dnia 1 września 2011 do dnia 31 sierpnia 2012r.
•	 udziela na czas przedłużenia powierzenia stanowiska dyrektora pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym jednostki.
•	udziela na czas przedłużenia  powierzenia stanowiska dyrektora pełnomocnictw do reprezentowania gminy przed wszystkimi sądami w sprawach dotyczących kierowanej placówki
Głównym księgowym w placówce jest Pani Zuzanna Grochowska zatrudniona na podstawie umowy o pracę na stanowisku głównej księgowej od 01.07.1997 r. w wymiarze czasu pracy 1 etat. Ostatnie powierzenie obowiązków i odpowiedzialności na podstawie art.54 Ustawy z dnia 27 sierpnia  2009 r. o finansach publicznych w zakresie: 
•	prowadzenia rachunkowości jednostki;
•	wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi;
•	dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym;
•	dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych
przekazano głównej księgowej pismem z dnia 4 stycznia 2010r.

Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali: 
•	Pani Dorota Fresel -dyrektor  szkoły
•	Pani Zuzanna Grochowska -główny księgowy,
Przedmiotowa kontrola została zrealizowana w oparciu o dokumenty udostępnione przez kierownictwo jednostki kontrolowanej, a także ustne i pisemne wyjaśnienia.
Kontrolowana działalność jednostki prowadzona jest na podstawie:
1.	Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
2.	Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. – przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009r Nr 157, poz.1241);
3.	Komunikatu Ministra Finansów Nr 23 z 16 grudnia 2009r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Min. Fin. z dnia 30 grudnia 2009r Nr 15, poz.84);
4.	Ustawy z dn. 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn.zm.);
5.	Ustawy z dnia 29 września 1994  r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.);
6.	Ustawy z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.);
7.	Ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2008 r. Nr 223, poz. 1458, z późn. zm.);
8.	Ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm);
9.	Ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób  fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm.);
10.	Ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych  (t.j. Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585, z późn. zm.);
11.	Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz.U. z 2006 r.  Nr 97, poz. 674, z późn. zm.);
12.	Ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.);
13.	Ustawy z dnia 04.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j Dz.U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm ); 
14.	Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.);
15.	Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w  sprawie  szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 38, poz. 207);
16.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2008 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. 2008 nr 72 poz. 422);
17.	Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010r. Nr 128, poz. 861);
18.	Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1317, z póź. zm;
19.	Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2004 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) Dz. U. z 2004r. Nr 260, poz.2589);
20.	Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 30 października 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu postępowania z dokumentami elektronicznymi (Dz.U. z 2006 r. Nr 206, poz. 1518);
21.	Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształceniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. z 2006 r. Nr 116, poz. 783  z późn. zm. );
22.	Uchwały nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29.12.2009r. w sprawie budżetu miasta Zabrze na rok 2010.;
23.	Uchwała Nr V/27/11 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17.01.2011 r. w sprawie budżetu miasta Zabrze na rok 2011;
24.	Uchwały nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16.02.2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczególne warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagradzania” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
25.	Uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze.
26.	„Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze” z dnia 25.04.2002 r. z późn. zm.;

Szkoła Podstawowa Nr 42 w Zabrzu kontrolowana była w latach 2006, 2007, 2008, 2009 – ankietowym systemem analizy dokumentów przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego w zakresie ustalonych procedur kontroli (o których mowa w art. 47 ust. 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r.), ich realizacji w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5 % wszystkich wydatków. Wszelkie uchybienia realizowano na bieżąco.
Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej określają następujące wewnętrzne regulacje organizacyjno-prawne:
1.	Regulamin kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej Nr 42 w Zabrzu wprowadzony Zarządzeniem Nr 4/2010 z dnia 27.09.2010r. z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2010r.
2.	Regulamin przyznawania nagrody dyrektora dla pracowników administracji i obsługi Szkoły Podstawowej Nr 42 w Zabrzu wprowadzony Zarządzeniem Nr 5/2011 z dnia 23.03.2011r.z mocą obowiązywania z dniem podpisania. Zarządzeniem uchylono poprzedni Regulamin nagradzania wprowadzony Zarządzeniem Nr 1/2003.
3.	Regulamin premiowania pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych  w Szkole Podstawowej Nr 42 w Zabrzu wprowadzony  Zarządzeniem Nr 5/2011 z dnia 23.03.2011r.z mocą obowiązującą z dniem podpisania, uzgodniony z organizacją związkową. Zarządzeniem uchylono poprzedni Regulamin premiowania wprowadzony Zarządzeniem Nr 1/2003.
4.	Regulamin pracy pracowników Szkoły Podstawowej Nr 42 w Zabrzu wprowadzony Zarządzeniem Nr 5/2011 z dnia.23.03.2011r. z mocą obowiązującą z dniem podjęcia,  uzgodniony z organizacją związkową. Zarządzeniem uchylono obowiązujący Regulamin pracy wprowadzony Zarządzeniem Nr 1/2003r. 
5.	Regulamin przyznawania pomocy zdrowotnej dla nauczycieli wprowadzony Zarządzeniem  Nr 4/2005 z dnia 01.12.2005r.
6.	Regulamin kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 42 w Zabrzu wprowadzony Zarządzeniem Nr 1/2007 z dnia 10.01.2007r. 
7.	Regulamin naboru na wolne stanowiska urzędnicze wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 4/2009 z dnia 15.06.2009r.
8.	Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Szkole Podstawowej Nr 42 z Oddziałami Integracyjnymi im. Mikołaja Kopernika z 20.06.2007r.z późn.zm. uzgodniony z organizacją związkową.
9.	Instrukcja kancelaryjna Szkoły Podstawowej Nr 42 wprowadzona Zarządzeniem Nr 7/2011 z dnia 09.05.2011r.
10.	Instrukcja postępowania z pieczęciami służbowymi stanowiąca załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 2/2009 z 29.01.2009r.
11.	Instrukcja w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania stanowi  Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 5/2009 z dnia 06.10.2009r.
12.	Instrukcja inwentaryzacji składników majątkowych wprowadzona Zarządzeniem Nr 9/2009 z 30.12.2009r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej.
13.	Jednolity rzeczowy wykaz akt będący wprowadzony Zarządzeniem Nr 10/2010 z dnia 22.12.2010r.
14.	Kodeks etyki pracowników Szkoły Podstawowej Nr 42 w Zabrzu  wprowadzony Zarządzeniem Nr 10/2011 z dnia 10.05.2011r.
15.	Kodeks etyki nauczycieli Szkoły Podstawowej Nr 42 wprowadzony Zarządzeniem Nr 10/2011 z dnia 10.05.2011r.
16.	Procedura przyjmowania i rozpatrywania skarg i wniosków w Szkole Podstawowej Nr 42, załącznik do Zarządzenia Nr 5/2006z dnia 9.10.2006r.
17.	Program ochrony ludności w zakresie powszechnej samoobrony w mieście Zabrze na lata 2011-2015, załącznik do Zarządzenia Nr 574/ZKOL/2011 Prezydenta szefa obrony cywilnej miasta Zabrze z dnia 20.07.2011r.
18.	Procedura zarządzania ryzykiem w szkole, analiza ryzyka.
19.	Polityka bezpieczeństwa danych osobowych w Szkole Podstawowej Nr 42 wraz z oświadczeniami pracowników. 
20.	Polityka bezpieczeństwa i instrukcja zarządzania systemem informatycznym służącym do przetwarzania danych osobowych.
21.	Zarządzenie nr 8 /2010 z dnia 22.12.2010r. w sprawie ochrony danych osobowych przetwarzanych w Szkole Podstawowej Nr 42 z mocą obowiązywania  z dniem podpisania.
22.	Zarządzenie nr 4/2010 z dnia 27.09.2010r. w sprawie wprowadzenia systemu  kontroli zarządczej z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2010r.
23.	Zasady przechowywania i postępowania z dokumentacją niearchiwalną w składnicy akt ( instrukcja archiwizacyjna) wprowadzona Zarządzeniem Nr 10/2010 z dnia 22.12.2010 z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2011r.
24.	Zarządzenie Nr 2/2002 z dnia 26.03.2002r. w sprawie terenu strzeżonego.
25.	Zarządzenie Nr 2/2003 z dnia 23.03.2003r. w sprawie klasyfikacji środków trwałych 
26.	Zarządzenie Nr 3/2005 z dnia 02.09.2005r. w sprawie zasad ewidencjonowania składników majątkowych.

Szkoła Podstawowa Nr 42 w Zabrzu posiada Statut, którego tekst jednolity opracowano na podstawie ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty ( tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 r. z późn. zm.), ustawę z dnia 26 stycznia 1982 Karta nauczyciela ( Dz. U. 2006 nr 97 poz. 674) z późniejszymi zmianami, RMENiS z dnia 07.03.2005r w sprawie ramowych statutów placówek publicznych Dz. U. Nr 52 poz.466 i wprowadzony Uchwałą Nr 5/2010/2011 Rady Pedagogicznej Szkoły Podstawowej Nr 42 w Zabrzu z dnia 24.11.2010 r. 

W kontrolowanej jednostce obowiązywały następujące przepisy wewnętrzne mające zapewnić prawidłową gospodarkę finansową wprowadzone:
1.	Zarządzeniem Nr 6/2009 z dnia 14.12.2009r. w sprawie klasyfikowania wydatków i sporządzania sprawozdań w zakresie wydatków strukturalnych.
2.	Zarządzeniem Nr 8/2009 z dnia 30.12.2009r. w sprawie zatwierdzenia planu kont z mocą obowiązywania od 1 stycznia 2010r.
3.	Zarządzeniem Nr 3 z dnia 31.01.2010r. w sprawie refundacji kosztu zakupu okularów korekcyjnych dla pracowników.
4.	Zarządzeniem Nr 5/2010 z dnia 28.09.2010r. w sprawie dostosowania prowadzenia rachunkowości zgodnie z RMF( Dz. U. nr 128,poz.861 z dnia 16 lipca 2010r.) wprowadzające zmiany do Polityki rachunkowości wprowadzonej Zarządzeniem Nr 1/2004 z dnia 05.05.2004 r. w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w Szkole Podstawowej Nr 42 w Zabrzu. 
5.	Zarządzeniem nr 7/2010r z dnia 21.12.2010r w sprawie otwarcia rachunku pomocniczego jednostki z dniem 01.01.2011r.
6.	Zarządzeniem nr 11/2010 z dnia 30.12.2010r. w sprawie tworzenia planu finansowego z mocą obowiązywania  z dniem 01.01.2011r.
7.	Zarządzeniem nr 3/2011 z dnia 01.03.2011r.  w sprawie ustalenia stałej zaliczki
8.	Zarządzeniem Nr 1/2011 z dnia 3.01.2011 w sprawie przyjętych zasad ( polityki) prowadzenia rachunkowości oraz zarządzania środkami publicznymi z następującymi załącznikami:
a.	instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych- zał. nr 1
b.	zakładowy plan kont obowiązujący w szkole – zał. nr 2
c.	instrukcja w sprawie udokumentowania zmian w stanie środków trwałych- zał. nr 3
d.	instrukcja inwentaryzacyjna środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych- zał. nr.4
e.	instrukcja w sprawie przechowywania dokumentów i ich zabezpieczania- zał. nr 5
f.	instrukcja kasowa- zł. nr 6
g.	instrukcja magazynowa- zał. nr 7
h.	instrukcja w zakresie wydatków strukturalnych- zał. nr 8
Kontrolujący nie wnosi zastrzeżeń do powyższej dokumentacji.

II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE

1. System  kontroli zarządczej
Kontrolujący jednostkę po dokonaniu analizy instrukcji, regulaminów i zarządzeń obowiązujących w Szkole Podstawowej Nr 42  w Zabrzu stwierdził, że placówka realizuje wymagania przepisów prawa dotyczących kontroli zarządczej zgodnie z art. 68 ustawy o finansach publicznych, których obowiązek wprowadzenia został nałożony na Kierownika jednostki na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r. Pisemne procedury dostosowano  do standardów zawartych w komunikacie nr 23 Ministerstwa Finansów z dnia 16 grudnia 2009 ( ogłoszonym w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów z dnia 30.12.2009r. nr 15, poz. 84 ). Sposób prowadzenia kontroli zarządczej w szkole określony został Zarządzeniem Dyrektora Nr 4/2010 z dnia 27.09.2010r. w sprawie  wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Szkole Podstawowej Nr 42 w Zabrzu. Kontrolowany dokumentuje identyfikację zewnętrznego i wewnętrznego ryzyka związanego z działalnością statutową, oraz zapoznaje z nim pracowników zespołu. Kontrolowany w sposób precyzyjny i spójny powierzył pracownikom zakresy obowiązków i odpowiedzialności, po jednym egzemplarzu włączył do akt osobowych pracowników.  

2. Sprawy organizacyjne i pracownicze

a)	Zatrudnienie
Kontroli poddano sposób zatrudniania i wynagradzania pracowników Szkoły Podstawowej Nr 42 w Zabrzu. Do kontroli wybrano teczki z aktami pracowników, dokonując w sposób losowy  wyboru piętnastu  pedagogów oraz pięciu  pracowników administracji i obsługi.  Z informacji uzyskanej na podstawie dokumentacji wynika, że na dzień kontroli w placówce zatrudniano 46 nauczycieli (w tym 23 dyplomowanych, 11 mianowanych i 12 kontraktowych.), 2 z nich  zatrudnionych  było w niepełnym wymiarze czasu.. Ponadto placówka zatrudnia 16 pracowników niebędących nauczycielami, 6 osób zatrudnionych było w niepełnym wymiarze godzin. Średnie roczne zatrudnienie w 2011r. wynosiło  58,90 etatu, z czego 45,41 etatu to pracownicy pedagogiczni i 13,49 etatu to pracownicy administracyjno-obsługowi. 
Średnie roczne zatrudnienie roku 2010 wynosiło 59,75  etatu, z czego 46,15 etatu to pedagodzy, a 13,61  etatu to pracownicy obsługi i administracji. (zał. nr 3)
Kontrolujący nie ma uwag do analizowanego materiału.
W trakcie kontroli teczek osobowych kontrolujący poprosił o przedstawienie list obecności pracowników za rok 2010 i 2011. Sposób prowadzenia listy i potwierdzania kontroli obecności nie budziły uwag kontrolującego.
Kontroli poddano również prawidłowość sporządzenia planu urlopów na rok 2010 i 2011 oraz jego realizację. Na podstawie art. 163 Kodeksu Pracy plan urlopów ustala pracodawca, biorąc pod uwagę wnioski pracowników i konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, jak również przepisy normalizujące tę dziedzinę tj. dla nauczycieli zgodnie z art. 64 ust 3 i 4 Karty Nauczyciela, a dla pozostałych wynikające z art. 154, z uwzględnieniem art. 167 Kodeksu Pracy. Dokonując sprawdzenia planu urlopu kontrolujący analizował dane z przepisami przedstawionymi powyżej jak również uwzględnianie wniosków pracowniczych, podanie „planu …” do wiadomości pracowników oraz ewidencję ich rozliczania. Wszelkie uchybienia w sposobie prowadzenia akt osobowych zostały usunięte w trakcie trwania kontroli. Do pozostałej dokumentacji poddanej kontroli kontrolujący nie ma uwag.

b)	Wynagrodzenia
Wypłata wynagrodzeń następuje do 28 dnia każdego miesiąca na konta pracowników, zgodnie z oświadczeniami i wyrażoną zgodą pracowników na taką formę wypłaty. Wysokość premii dla pracowników określona jest w zakładowym regulaminie premiowania pracowników Szkoły Podstawowej Nr 42 w Zabrzu.
Na wynagrodzenia osobowe pracowników składały się m.in. wynagrodzenia zasadnicze, dodatek za wysługę lat, premia, nagroda dyrektora szkoły ; w przypadku pedagogów dodatkowo przyznane są dodatki funkcyjne, motywacyjne i za godz. nadliczbowe.  Listy płac sporządzane są  komputerowo przy pomocy programu QWARK. Listy płac (na podstawie zestawień dokumentów przygotowanych  przez sekretarza szkoły sporządza główna księgowa. Wydruki list płac z systemu po ich uprzednim sprawdzeniu i podpisaniu przez główną księgową, Dyrektor jednostki zatwierdza do wypłaty. 

c)	Naliczanie składek na poczet  ZUS oraz naliczanie zaliczek na podatek dochodowy 
Szkoła Podstawowa Nr 42  podobnie jak inni płatnicy, jest zobowiązana ustawowo do przekazywania dokumentów drogą elektroniczną - w celu przesyłania danych drogą internetową wykorzystuje program udostępniony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Komunikacja z ZUS Zabrze odbywa się przy wykorzystaniu programu PŁATNIK. 
Analizę danych przeprowadzono w oparciu o listy płac pracowników oraz deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres maj i  wrzesień  2010r. oraz marzec i czerwiec 2011r. Weryfikacji poddano prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z  2009 r. Nr 205 poz. 1585, z późn. zm.) oraz z ustawą          z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. z 2004 r. Nr 210, poz. 2135 ze póżn. zm.) w okresie od 01.01.2010 r. obowiązywały następujące wysokości składek na ubezpieczenie społeczne:

Rodzaj ubezpieczenia	Stawka łącznie	Finansowana przez 
pracodawcę	Finansowana przez
 pracownika	
Emerytalne	19,52 %	9,76 %	9,76 %	
Rentowe	  6,00 %	4,50 %	1,50 %	
Chorobowe	  2,45 %	-	2,45 %	
Wypadkowe	od 0,84%
do 0,93 %	
od 0,84%
do 0,93 % 
	-	
Zdrowotne	  9,00 %	-	9,00 %	
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek, którzy byli zobowiązani i przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe, jest ustalona przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z deklaracji rozliczeniowych ZUS DRA wynika, że w jednostce kontrolowanej wysokość stopy procentowej dla składki wypadkowej w I kwartale 2010 r. wynosiła 0,84 %, natomiast od 1 kwietnia 2010 r. wynosiła 0,93 % . 
Analizy naliczeń indywidualnych dokonano na podstawie kart wynagrodzeń za 2010 r. i 2011r. oraz imiennej listy płac pięciu  pracowników obsługi oraz piętnastu  nauczycieli, których doboru dokonano przy kontroli teczek osobowych. Na podstawie przedstawionych wydruków z programu finansowo-księgowego kontrolujący stwierdził, że w okresie objętym kontrolą należne składki i podatki dla tych pracowników naliczone były prawidłowo. 
  
d)	Dokonywanie przelewów na poczet ZUS i US
Kontrolujący stwierdził, że kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz fundusz pracy należne od pracownika i pracodawcy, wykazane w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA są zgodne z kwotami przelewów i analityką konta 229.
Jednostki budżetowe obowiązane są przesłać deklarację rozliczeniową razem z imiennymi raportami miesięcznymi oraz opłacić składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono przekroczenia tego terminu. 
Podatnik jest zobowiązany dokonać wpłat na poczet podatku dochodowego za dany miesiąc nie później niż do 20 dnia następnego miesiąca. W trakcie kontroli przelewów i analityki konta 225  nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu składek podatku jak i przekroczenia terminu jego odprowadzenia. 
 
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki

Szkoła Podstawowa Nr 42 w Zabrzu prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o plan dochodów i wydatków dla następujących rozdziałów klasyfikacji budżetowej: 80101 – Szkoły podstawowe, 80103 – Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych,85401- Świetlice szkolne.
Księgowość szkoły prowadzona jest komputerowo w oparciu o Zakładowy plan kont przy pomocy programu komputerowego (QWANT i QWARK ) firmy QNT Systemy Informatyczne z Gliwic.
Szkoła Podstawowa Nr 42 posiada  księgę druków ścisłego zarachowania do ewidencji czeków. Na dzień 1 stycznia 2010r. w Szkole Podstawowej Nr 42  dla „konta podstawowego” do zrealizowania pozostawało 8 czeków o numerach  0005113158-0005113165. Po ich wykorzystaniu w dniu 02.12.2010r. z banku  pobrano 25 czeków o nr 0010006396- 0010006420.  Zgodnie z zapisem w w/w księdze na dzień  31.12.2010r. do realizacji pozostało 21 czeków. W miesiącu lutym 2011r. zrealizowano jeden czek, pozostałe 20 czeków zwrócono do banku  w dniu 31.03.2011r.w związku z likwidacją rachunku.
Według księgi druków ścisłego zarachowania do konta „dochody własne” na dzień 01.01.2010r. do zrealizowania było  9 czeków o  nr 0005108327- 0005108335 . Po zrealizowaniu 4 czeków o nr 0005108327-0005108330,  na dzień 31.12.2010r. pozostało 5 czeków. W 2011r. zrealizowano 2 czeki o nr  0005108331-0005108332, pozostałe 3 czeki zwrócono do banku 31 marca 2011r. w związku z likwidacją rachunku. Obecnie w 2011r. gotówkę z banku pobiera uprawniony pracownik szkoły  na podstawie dyspozycji wypłaty gotówki.(sygnatura wypłaty drukowana z programu bankowego Banku Śląskiego  ING Biznes ONLINE). 
Kierownictwo jednostki prowadząc działalność statutową zawiera umowy z tytułu dostaw mediów i usług związanych z działalnością bieżącą. Dokonana analiza przedłożonych dokumentów upoważnia kontrolującego do stwierdzenia, że w jednostce była prowadzona ewidencja umów zawieranych  z podmiotami gospodarczymi pozwalająca określić ilość zawartych umów, zidentyfikować strony zawierające umowę oraz czas ich obowiązywania.  
W celu dokonania analizy umów zawartych z osobami prawnymi na usługi i dostawy mediów kontrola objęła: 5 umów zawartych w 2010 roku i 5 umów zawartych w 2011r - odnotowanych w prowadzonym przez Szkołę Podstawową Nr 42 w rejestrach  umów. W trakcie kontroli sprawdzono sposób ustalenia cen oferowanych w umowach, przedmiot umowy, termin zawarcia i obowiązywania. 
Kontrolujący nie wnosi uwag do kontrolowanych materiałów.

a)	Pozyskiwanie i wydatkowanie środków finansów publicznych
Plan finansowy wydatków na 2010r. i jego wykonanie  przedstawia poniższa tabela, sporządzona  na  podstawie dokumentów księgowych  przekazanych przez kontrolowanych.

rozdział	Paragraf	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny na 2010r	Plan po zmianach	Wykonanie roczne planu	Wykonanie 
 w %	
80101	4010	Wynagrodzenia osobowe
pracowników	1 687 014,-	1 891 996,-	1 884 724,73	99,62	
	4040	Dodatkowe wynagrodzenie
roczne	151 813,-	143 429,-	143 428,73	99,99	
	4110	Składki na ubezpieczenie
Społeczne	274 496,-	301 326,-	300 661,28	99,78	
	4120	Składki na fundusz pracy	44 536,-	48 316,-	48 285,63	99,94	
	4140	Wpłaty na PFRON	20 201,-	0,00	0,00	0	
	4170	Wynagrodzenia bezosobowe	7410,-	4 910,-	4 804,00	97,84	
	4210	Zakup materiałów  i wyposażenia	19 730,-	26 924,-	26 548,13	98,60	
	4240	Zakup pomocy naukowych	2 380,-	14 854,-	14 846,45,-	99,96	
	4260	Zakup energii	168 566,-	136 109,-	136 103,89	99,99	
	4270	Zakup usług remontowych	3 000,-	47 642,-	47 641,94	99,00	
	4280	Zakup usług zdrowotnych	3 420,-	820,-	747,00	91,10	
	4300	Zakup usług pozostałych	43 910,-	43 910,-	43 910,00	100	
	4350	Zakup usług Internetu	2 450,-	3 515,-	3 511,63	99,90	
	4360	Opłaty telefonii komórkowej	950,-	0,00	0,00	0	
	4370	Opłaty telefonii stacjonarnej	4 400,-	4 400,-	4 155,63	94,45	
	4410	Podróże służbowe krajowe	1 620,-	1 120,-	1 046,32	93,42	
	4430	Różne opłaty i składki	1 000,-	248,-	241,00	97,18	
	4440	Odpis na ZFŚS	104 836,-	122 169,-	122 169,00	100	
	4700	Szkolenia pracowników	1 900,-	1 215,-	1 215,00	100	
	4740	Zakup  papieru do ksero 	3 120,-	420,-	418,52	99,65	
	4750	Zakup akces. 
komputerowych	4 520,-	4 571,-	4 570,24	99,98	
	6050	Wydatki inwestycje jednostek budżetowych	0	229 795,-	226 052,51	98,37	
	Razem		2 551 272,-	3 027 689,-	3 015 081,63	99,58
	
rozdział	Paragraf	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny na 2010r	Plan po zmianach	Wykonanie roczne planu	Wykonanie 
 w %	
80103	4010	Wynagrodzenia osobowe
pracowników	42 224,-	39 834,-	39 825,94	99,98	
	4040	Dodatkowe wynagrodzenie
roczne	4 007,-	4 007,-	4 007,00	100	
	4110	Składki na ubezpieczenie
Społeczne	6 921,-	6 661,-	6 654,60	99,90	
	4120	Składki na fundusz pracy	1 122,-	1 102,-	1 099,05	99,73	
	4210	Zakup materiałów  i wyposażenia	0,00	9 484,-	9 484,00	100	
	4240	Zakup pomocy naukowych	0,00	5 516,-	5 516,00	100	
	4440	Odpis na ZFŚS	2 264,-	2 264,-	2 264,00	100	
	Razem		56 538,-	68 868,-	68 850,59	99,97
	
rozdział	Paragraf	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny na 2010r	Plan po zmianach	Wykonanie roczne planu	Wykonanie 
 w %	
85401	4010	Wynagrodzenia osobowe
pracowników	93 379,-	112 889,-	112 113,27	99,31	
	4040	Dodatkowe wynagrodzenie
roczne	 6 062,-	6 062,-	6 062,00	100	
	4110	Składki na ubezpieczenie
Społeczne	14 923,-	17 775,-	17 768,73	99,96	
	4120	Składki na fundusz pracy	2 424,-	2 884,-	2 882,98	99,96	
	4210	Zakup materiałów  i wyposażenia	300,-	300,-	300,00	100	
	4240	Zakup pomocy naukowych	500,-	500,-	500,00	100	
	4440	Odpis na ZFŚS	7 064,-	7 064,-	7 064,00	100	
	razem		124 652,-	147 474,-	146 690,98	99,47	
Ogółem		2 732 462,-	3 244 031,-	3 230 623,20	99,59	

Z zamieszczonej wyżej tabeli wynika, iż w 2010r. jednostka nie przekroczyła planu wydatków (plan po zmianach)  w żadnym z paragrafów. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) tj. 63,04% całości budżetu wykonanego,                z pochodnymi od wynagrodzeń ( § 4040, 4110, 4120, 4440) – 83,54% - z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,07%. Z wydatków rzeczowych najwięcej środków przeznaczono na zakup energii ( § 4260) – 4,21% wykonanego budżetu, na  zakup usług remontowych (§ 4270) – 1,47%  i na zakup usług pozostałych (§ 4300) – 1,36%. Różnica między otrzymanymi w 2010 roku środkami  na wydatki  i poniesionymi  wydatkami wynosząca  9 667,33 zł została przelana na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniu 30.12.2010r. jako „niewykorzystane środki” za 2010r. Dowodem  tej operacji  jest wyciąg bankowy nr 205 z dnia 31.12.2010r. stanowiący  załącznik  nr 4 do protokołu. Wyjątek stanowi plan i wykonanie paragrafu 6050- „wydatki na inwestycje”, gdzie szkoła otrzymała środki tylko do wysokości poniesionych wydatków zgodnie z dowodami księgowymi ( faktury).
Wydatki na  działalność zwiększyły się w trakcie realizacji budżetu w odniesieniu do planu pierwotnego o 498 161,20 zł, w tym 226 052,51 zł stanowią środki na inwestycje. Wzrost ten wynikał  m.in. ze wzrostu wynagrodzeń i pochodnych, dostaw mediów, wydatków na zakup usług remontowych, pomocy dydaktycznych  oraz  materiałów i wyposażenia. Sprawozdanie Rb-28S stanowi załącznik nr 5.
Kontrolujący nie wnosi uwag do sposobu wydatkowania środków.

Dochody własne  w Szkole Podstawowej Nr 42  w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2010r. przedstawiały się następująco:
Dane uzyskano na podstawie materiałów przekazanych przez kontrolowanych.

Rozdział	Nazwa
paragrafu	Plan na 2010r	Plan po zmianach	Wykonanie
planu	Wykonanie
w %	
	BO	0,00	18 352,-	18 351,91		
80101	0750- dochody z najmu i dzierżawy	50 000,-	50 000,-	19 179,32	38,36	
	0830- wpływy z usług	120 000,-	120 000,-	58 229,00	48,52	
	0920- pozostałe odsetki	50,-	50,-	2,81	5,62	
	0960- otrzymane darowizny	2 000,-	4 000,-	1 993,44	49,84	
	Razem dochody własne	172 050,-	192 402,-	97 756,48	50,81	
						
80101	4210- zakup materiałów i wyposażenia	10 050,-	28 050,-	22 604,51	80,59	
	4220- zakup środków żywieniowych	30 000,-	0,00	0,00	0	
	4240- zakup pomocy dydaktycznej	0,00	12 200,-	6 289,49	51,55	
	4260- zakup energii	500,-	852,-	0,00	0	
	4300- zakup usług pozostałych	90 000,-	140 300,-	62 834,81	44,79	
	4350- zakup usług internetowych	10 500,-	1 000,-	0,00	0	
	4750-  zakup akcesoriów komputerowych.	31 000,-	10 000,-	5 706,11	57,06	
	BZ	0,00	0,00	321,56		
	Razem wydatki	172 050,-	192 402,-	97 756,48	50,81	

Z analizy danych przedstawionych w powyższej tabeli wynika, że planowane dochody w 2010r. wykonano w 50,81% w stosunku do planu. Środki  z tytułu  „wpływy z usług” planowane w wysokości 120 000,00 zł zrealizowano w 48,52% w stosunku do planu, tj. 58 229,00 zł. Środki z tytułu „ dochodów z wynajmu i dzierżawy” wyniosły 38,36% w stosunku do wysokości planu, tj. 19 179,32 zł. Pozyskano również darowiznę w wysokości 1 993,44 zł. 
Środki z dochodów własnych  przeznaczono na bieżące potrzeby funkcjonowania szkoły zgodnie z uchwałą RM w Zabrzu. Najwięcej środków finansowych przeznaczono na bieżące zakupy materiałów i wyposażenia, pomoce dydaktyczne i pozostałe usługi niezbędne do prawidłowego funkcjonowania szkoły. Kontrolowany nie wnosi uwag do sposobu wydatkowania środków.

Przychody w rozdziale 80195 w 2010r. w całości pochodziły z dotacji wynikającej z artykułów 72 i 53 Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 r. nr 97, poz. 674) - zaksięgowano je w kwocie 10 862,00 zł.  Dotacja została wydatkowana między innymi na pomoc zdrowotną  i  wypłatę świadczeń, co zostało opisane w rozdziale dotyczącym tego zagadnienia. 

Plan finansowy wydatków na 2011r. i jego wykonanie na dzień 30 września 2011r. przedstawia poniższa tabela, sporządzona  na  podstawie dokumentów księgowych  przekazanych przez kontrolowanych.

rozdział	Paragraf	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny na 2011r	Plan po zmianach	Wykonanie  planu do 30.09.2011r.	Wykonanie 
 w %	
80101	4010	Wynagrodzenia osobowe
pracowników	1 968 066,-	1 968 218,-	1 480 736,37	75,23	
	4040	Dodatkowe wynagrodzenie
roczne	157 129,-	154 302,-	154 300,97	99,99	
	4110	Składki na ubezpieczenie
Społeczne	315 599,-	315 468,-	250 432,14	79,38	
	4120	Składki na fundusz pracy	51 208,-	51 187,-	37 979,68	74,20	
	4140	Wpłaty na PFRON	20 279,-	0,00	0,00	0	
	4170	Wynagrodzenia bezosobowe	6 670,-	6 670,-	3 865,30	57,95	
	4210	Zakup materiałów  i wyposażenia	13 604,-	13 604,-	13 140,29	96,59	
	4240	Zakup pomocy naukowych	1 862,-	1 862,-	1 737,18	93,30	
	4260	Zakup energii	148 029,-	171 135,-	163 528,10	95,56	
	4270	Zakup usług remontowych	2 700,-	18 247.-	2 535,03	13,89	
	4280	Zakup usług zdrowotnych	3 078,-	3 454,-	3 454,-	100	
	4300	Zakup usług pozostałych	25 840,-	25 464,-	22 284,77	87,51	
	4350	Zakup usług Internetu	2 205,-	2 960,-	2 904,26	98,12	
	4360	Opłaty telefonii komórkowej	855,-	0,00	0,00	0	
	4370	Opłaty telefonii stacjonarnej	3 000,-	3 000,-	2 805,29	93,51	
	4410	Podróże służbowe krajowe	1 000,-	1 000,-	721,87	72,19	
	4430	Różne opłaty i składki	900,-	900,-	0,00	0	
	4440	Odpis na ZFŚS	120 039,-	120 039,-	120 039,-	100	
	4700	Szkolenia pracowników	500,-	600,-	600,-	100	
	6050	Wydatki inwestycje jednostek budżetowych	0,00	55 000,-	54 912,12	99,84	
	Razem		2 842 563,-	2 913 110,-	2 315 976,37	79,50	
rozdział	Paragraf	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny na 2011r	Plan po zmianach	Wykonanie  planu na 30.09.2011r.	Wykonanie 
 w %	
80103	4010	Wynagrodzenia osobowe
pracowników	61 160,-	59 556,-	23 347,44	39,20	
	4040	Dodatkowe wynagrodzenie
roczne	3 361,-	4 965,-	4 964,-	99,98	
	4110	Składki na ubezpieczenie
Społeczne	9 607,-	9 607,-	4 298,04	44,74	
	4120	Składki na fundusz pracy	1 559,-	1 559,-	693,61	44,49	
	4240	Zakup pomocy naukowych	 150,-	150,-	0,00	0	
	4440	Odpis na ZFŚS	2 707,-	2 707,-	2 707,-	100	
	Razem		78 544,-	78 544,-	36 010,19	45,85	
rozdział	Paragraf	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny na 2011r	Plan po zmianach	Wykonanie planu na 30.09.2011r.	Wykonanie 
 w %	
85401	4010	Wynagrodzenia osobowe
pracowników	108 643,-	109 419,-	89 420,67	81,72	
	4040	Dodatkowe wynagrodzenie
roczne	9 809,-	9 033,-	9 032,13	99,99	
	4110	Składki na ubezpieczenie
Społeczne	17 561,-	17 561,-	14 946,11	85,11	
	4120	Składki na fundusz pracy	2 850,-	2 850,-	2 412,07	84,63	
	4210	Zakup materiałów  i wyposażenia	270,-	270,-	0,00	0	
	4240	Zakup pomocy naukowych	370,-	370,-	0,00	0	
	4440	Odpis na ZFŚS	7 545,-	7 545,-	7 545,-	100	
	razem		147 048,-	147 048,-	123 355,98	83,89	
Ogółem		3 68 155,-	3 138 702,-	2 475 342,54	78,87	

Z zamieszczonej wyżej tabeli wynika, iż w okresie objętym kontrolą w 2011r. jednostka wykonała plan wydatków w 78,87% w stosunku do planu po zmianach. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) tj. 64,38% całości budżetu wykonanego, z pochodnymi od wynagrodzeń ( § 4040, 4110, 4120, 4440) –88,99% - z czego odpis na ZFŚS wyniósł 5,26 %. Z wydatków rzeczowych najwięcej środków przeznaczono na zakup energii ( § 4260) – 6,61 % wykonanego budżetu. 
Wydatki na  działalność zwiększyły się w trakcie realizacji budżetu do dnia 30.09.2011r. w odniesieniu do planu pierwotnego o 70 547,00 zł, w tym 55 000,00 zł stanowią środki na wydatki inwestycyjne. Sprawozdanie Rb-28S stanowi załącznik nr 6.
Kontrolujący nie ma uwag do sposobu wydatkowania środków.

Dochody własne  w Szkole Podstawowej Nr 42  w okresie od 1 stycznia do 30 września  2011r. przedstawiały się następująco:
Dane uzyskano na podstawie materiałów przekazanych przez kontrolowanych.

Rozdział	Nazwa
paragrafu	Plan na 2011r	Plan po zmianach	Wykonanie
planu	Wykonanie
w %	
	BO	0,00	0,00	0,00	0	
80101	0750- dochody z najmu i dzierżawy	50 000,-	50 000,-	10 193,07	20,39	
	0830- wpływy z usług	101 000,-	101 000,-	16 820,-	16,65	
	0920- pozostałe odsetki	50,-	50,-	141,66	283,32	
	0960- otrzymane darowizny	8 000,-	8 000,-	3 329,16	41,61	
	Razem dochody własne	159 050,-	159 050,-	30 483,89	19,17	
						
80101	4210- zakup materiałów i wyposażenia	32 200,-	32 200,-	21,10	0,07	
	4240- zakup pomocy dydaktycznej	10 000,-	10 000,-	0,00	0	
	4260- zakup energii	850,-	850,-	0,00	0	
	4270- zakup usług remontowych	5 000,-	5 000,-	0,00	0	
	4300-  zakup usług pozostałych	111 000,-	111 000,-	16 821,34	15,15	
	BZ	0,00	0,00	13 641,45		
	Razem wydatki	159 050,-	159 050,-	30 483,89	19,17	

Z analizy danych przedstawionych w powyższej tabeli wynika, że  dochody w kontrolowanym okresie w 2011r. szkoła  zrealizowała w 19,17%. Planowane środki z tytułu „wpływy z usług” w wysokości 101 000,00 zł zrealizowano w  16,65 % w stosunku do planu, tj. 16 820,00 zł. Środki z tytułu „ dochody z wynajmu i dzierżaw”  wyniosły 20,39% w stosunku do wysokości planu, tj.10 193,07 zł. Pozyskano również darowiznę w wysokości 3 329,16 zł. Środki uzyskane z dochodów własnych przeznaczono na bieżące potrzeby funkcjonowania szkoły zgodnie z uchwałą RM w Zabrzu. Najwięcej środków finansowych przeznaczono na bieżące zakupy materiałów i wyposażenia, pomoce dydaktyczne i pozostałe usługi niezbędne do prawidłowego funkcjonowania szkoły.
 Kontrolowany nie wnosi uwag do sposobu wydatkowania środków. 
Przychody w rozdziale 80195 do końca września  2011r. w całości pochodziły z dotacji wynikającej z artykułów 72 i 53 Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 r. nr 97, poz. 674) - zaksięgowano je w kwocie 6 567 zł.  Dotacja została wydatkowana wypłatę świadczeń, co zostało opisane w rozdziale dotyczącym tego zagadnienia. 

b)	Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych
Kontroli poddano sposób prowadzenia rachunkowości w Szkole Podstawowej  Nr 42 w Zabrzu. Dokumenty księgowe, potwierdzające dokonane operacje gospodarcze, wybrano do weryfikacji w sposób zapewniający  kontrolę  jednego pełnego miesiąca w każdym półroczu. Wybrane miesiące to kwiecień i wrzesień 2010r. oraz kwiecień 2011r. Podczas kontroli dokumentacji księgowej sprawdzono dokumenty o numeracji  od 131/10 do 170 /10 obejmujące dowody księgowe z miesiąca kwietnia, dokumenty księgowe od 388/10 do 430/10 w zakresie dowodów księgowych z miesiąca września oraz dokumenty księgowe od nr 123/11- 167/11 w miesiącu kwietniu 2011r.W ramach kontroli porównywano wyciągi bankowe z dowodami księgowymi. Ponadto przeprowadzono kontrolę zaliczek pobieranych na potrzeby wydatków związanych z bieżącą działalnością. W wybranych do kontroli miesiącach nie stwierdzono uchybień w zakresie pobierania i rozliczania zaliczek.
Analiza dokumentów księgowych stanowiących podstawę zapisów wskazuje, że proces sprawdzania i kwalifikowania dowodów w księgach rachunkowych jest prawidłowy; dokonuje się on przez wskazanie miesiąca, dekretację i podpisy osób odpowiedzialnych za te wskazania. Faktury opatrzone są opisem celowości dokonanego zakupu, numerami umów i zawierają wskazanie zaewidencjonowania zakupionych składników majątkowych w księgach inwentarzowych. 
Księgi rachunkowe prowadzone są komputerowo przy użyciu programu QWANT. Dowody do ewidencji ujmowane są na bieżąco w sposób chronologiczny, na odpowiednio oznaczonych kontach. Zobowiązania regulowane są terminowo. 

c)	Gospodarowanie środkami ZFŚS
Szkoła Podstawowa Nr 42 w Zabrzu  prowadzi Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zgodnie z Regulaminem Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych  z 20.06.2007r. z późniejszymi zmianami. Kontrolujący ustalił, że placówka w wyznaczonym w ustawie terminie przekazuje stosowny odpis. ( zał. nr 7) Za prawidłowe naliczenie i przekazanie odpisu odpowiada Dyrektor placówki.  W 2010 r. prawidłowy odpis wynosił 131 518,65 zł, wykonany został w 99,98%. Zgodnie z danymi przekazanymi kontrolującemu według stanu na dzień 30.09.2011r. prawidłowa wysokość odpisu w 2011r. wynosi 138 203,33 zł. Do końca września 2011r. wykonano w wysokości 130 291,00 zł. tj. 94,27% planu. Z  dokumentacji  kontrolowanych wynika, iż wysokość  odpisu na ZFŚS jest przeliczana i  korygowana do końca  roku sprawozdawczego. Pracownicy i emeryci Szkoły Podstawowej Nr 42  uprawnieni do korzystania ze świadczeń funduszu składają wnioski o ich przyznanie, które po sprawdzeniu przez dyrektora szkoły rozpatrywane są przez komisję socjalną. Podstawą podziału świadczeń z funduszu jest sporządzany roczny plan finansowo-rzeczowy. Przyznane świadczenia przekazywane są na konta pracowników lub wypłacane gotówką przez pracownika księgowości.
Środki z funduszu wydatkowane są zgodnie z przepisami na świadczenia socjalne, wczasy pod gruszą, pożyczki i zapomogi socjalne. 
Kontrolujący nie wnosi uwag w tym zakresie.
4. Remonty i inwestycje
W 2010r. Dyrektor Szkoły zawarł  cztery umowy na wykonanie robót remontowych, których wartość nie przekraczała wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14 000 euro. Wykonawców wybrano w trybie zamówienia z wolnej ręki. W ramach  usług remontowych usunięto awarię kanalizacji zewnętrznej, dokonano wymiany zaworów centralnego ogrzewania, remont pompy i wymianę silnika, usunięto nieszczelności połaci dachowej nad biblioteką. Wykonanie w paragrafie „4270 – zakup usług remontowych ” w 2010r.wyniosło 47 641,94 zł.  W 2011r. wydatki z paragrafu „4270- zakup usług remontowych”- w wysokości 2 535,03 zł  przeznaczono na wymianę pionu kanalizacyjnego.
Wydatki inwestycyjne w Szkole Podstawowej Nr 42 w Zabrzu w 2010r. ramach paragrafu „6050- wydatki inwestycyjne” wyniosły 226 052,51 zł. Przyznane środki  przeznaczono  na budowę placu zabaw „ Radosna Szkoła”. 
W 2011r. plan finansowy w paragrafie „6050- wydatki inwestycyjne” został zwiększony o kwotę w wysokości 55 000,00 zł. Środki przeznaczono  na  pokrycie kosztów związanych z instalacją monitoringu w szkole. Koszt wykonania usługi to  54 912,12 zł. Szkoła otrzymała środki do wysokości poniesionych wydatków zgodnie z dowodami księgowymi.
Kontrolujący nie wnosi uwag do powyższej dokumentacji.

5. Gospodarowanie mieniem
W Szkole Podstawowej Nr 42  w Zabrzu na podstawie art. 40 ust 3 o statystyce publicznej (Dz.U. z 1995r. nr 88 poz. 439) powinny być stosowane standardowe klasyfikacje i nomenklatury w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości. Ewidencja środków trwałych związana jest z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. z 1999r. nr 112 poz. 1317) oraz Ustawą o rachunkowości 29 września 1994r.( Dz.U. z 2009 r. nr 152 poz. 1223 z późn. zm.). W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że ewidencja majątku prowadzona jest przy użyciu programu księgowego i ksiąg inwentarzowych. 
Księgozbiór ewidencjonuje się w odrębnej księdze inwentarzowej. W trakcie kontroli nie stwierdzono odstępstwa od stosowania klasyfikacji środków trwałych w księgach inwentarzowych.
W systemie ewidencji księgowej majątek ewidencjonuje się na kontach:
011 - ewidencja środków trwałych, 
013 – pozostałe środki trwałe prowadzone w ewidencji ilościowo – wartościowej
014 - zbiory biblioteczne.
020 – wartości niematerialne i prawne.
W trakcie analizy dostarczonych dokumentów  stwierdzono, że w trakcie roku budżetowego w 2010r.  majątek ruchomy  Szkoły Podstawowej Nr 42 w Zabrzu został zwiększony o 250 347,28. Na kwotę tą złożyły się zakupy sprzętu informatycznego, pomoce dydaktyczne, książki, płyty oraz  programy i licencje.   
W 2011r. wartość  majątku ruchomego wzrosła o 63 471,32 zł.
 Do kont prowadzone są stosowne konta przeciwstawne na których księgowane są dokonywane odpisy i amortyzacja. Wartość majątku  na dzień 30 września  2011 r. wynosiła  7 887 656,71  zł. 
Ostatnią inwentaryzację  majątku przeprowadzono i rozliczono na dzień 31 grudnia 2010r. zgodnie z Zarządzeniem  Nr 2  Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 42  z dnia 26 stycznia 2010r.
W trakcie kontroli stwierdzono, że inwentaryzacja była przeprowadzona i rozliczona  zgodnie z art.26 ustawy o rachunkowości. Z dokumentacji poinwentaryzacyjnej wynika, że spis z natury przeprowadzono w terminie do  31 grudnia 2010r. i zinwentaryzowano wszystkie składniki majątku szkoły. Protokół rozliczenia inwentaryzacji z dnia 7 stycznia 2011r. stanowi zał. nr 8.
Kontrolujący nie ma uwag w tym zakresie.

5. Sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r.
Po sprawdzeniu  zgodności  dokumentacji i stanu faktycznego danych podanych przez kontrolowanych do ankiety za 2010r., nie stwierdzono nieprawidłowości. Załączniki do ankiety przesłane do BK nie różniły się od dokumentacji źródłowej. Dane liczbowe określające wysokość wykonanego budżetu za 2010r. były zgodne ze sprawozdaniami finansowymi za 2010r. 

III. WNIOSKI, UWAGI KOŃCOWE
Kontrolujący nie sformułował dodatkowych wniosków i zaleceń, z uwagi na fakt iż wszelkie uchybienia stwierdzone podczas kontroli, zostały  usunięte  przez kontrolowanych  w trakcie trwania kontroli. 
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 19 stron. Jego integralną część stanowi 8 załączników na  38 stronach. Dyrektor jednostki kontrolowanej, Pani mgr Dorota Fresel została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 13  Regulaminu kontroli wewnętrznej prawie zgłoszenia w terminie 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie złożenia pisemnych wyjaśnień do okoliczności i przyczyn powstania nieprawidłowości opisanych w protokole kontroli.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego.
Udostępnianie informacji w nim zawartych na stronach BIP następuje w trybie określonym w Statucie Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na podstawie których dokonuje się wyłączeń.
Protokół niniejszy sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń/zapowiadając wniesienie zastrzeżeń.
Jeden egzemplarz protokołu otrzymała Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 42 z Oddziałam Integracyjnymi im. Mikołaja Kopernika Pani mgr Dorota Fresel.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Książce kontroli Szkoły pod poz 63.

Zabrze, dnia  25 październik 2011 r. 	Kontrolujący:	

	………………………….
Za jednostkę kontrolowaną: