Protokół kontroli kompleksowej Nr P-29/2011
przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 17 w Zabrzu przy ul. Korczoka 98
Numer statystyczny jednostki (REGON) 271518681.
Kontrolę przeprowadził Piotr Boroń - inspektor z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie polecenia przeprowadzenia kontroli kompleksowej z dnia 23 stycznia 2012 r., wydanego przez Zarządzającego kontrolą Prezydenta Miasta. Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 26 stycznia 2012 r. do dnia 24 lutego 2012 r. (załącznik nr 1).

Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia:
-	sprawy organizacyjne i pracownicze;
-	zgodność działania z ustalonymi procedurami kontroli zarządczej;
-	dysponowanie środkami finansów publicznych;
-	gospodarowanie mieniem;
-	sprawdzenie danych z ankiety za 2010 r. i 2011 r.
Kontrolą objęto lata 2010 i 2011.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach:
str.
I. USTALENIA OGÓLNE
II. Ustalenia szczegółowe
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
4. Remonty, inwestycje
5. Gospodarowanie mieniem
6. Sprawdzenie danych z ankiety
III. Wnioski, uwagi końcowe

I. USTALENIA OGÓLNE

	Szkoła Podstawowa nr 17 ma swoją siedzibę w Zabrzu przy ul. Ks. Doktora Korczoka 98. Decyzją Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 13.11.2006 r. (znak: GG.II-AS-72244-40/2005) w sprawie: „ustanowienia w częściach ułamkowych trwałego zarządu na rzecz Zespołu Szkół Ogólnokształcących nr 14 i Szkoły Podstawowej nr 17 na nieruchomości położonej w Zabrzu przy ul. Ks. Doktora Korczoka 98” ustanowiono trwały zarząd w częściach ułamkowych na czas nieoznaczony w celu prowadzenia działalności statutowej. Na rzecz Zespołu Szkół Ogólnokształcących nr 14 (ZSO14) przypadło 570/1000 udziału, na rzecz Szkoły Podstawowej nr 17 (SP17) przypadło 430/1000 udziału w nieruchomości zabudowanej, stanowiącej własność Gminy Miejskiej Zabrze, o łącznej powierzchni 19 322 m2, zapisanej w ewidencji gruntów i budynków jako działki nr:
- 1716/101 o powierzchni 1 682 m2, nr rejestru gruntów 25646,
- 2329/107 o powierzchni 4 738 m2, nr rejestru gruntów 25646,
- 2833/116 o powierzchni 12 902 m2, nr rejestru gruntów 25646,

dla których w Sądzie Rejonowym w Zabrzu prowadzona jest księga wieczysta KW 41385. Na przedmiotowej nieruchomości znajduje się budynek o łącznej powierzchni użytkowej 7 584,93 m2, składający się z trzech pawilonów oraz łącznika pomiędzy salą gimnastyczną i budynkiem socjalnym.
Nieruchomości oddano w trwały zarząd w następujący sposób:
-	na rzecz ZSO14 do wyłącznego zarządzania pawilon A (powierzchnia użytkowa. 940,46 m2) oraz pawilon C (1034,40 m2),
-	na rzecz SP17 do wyłącznego zarządzania pawilon B (1 488,44 m2),
-	do wspólnego zarządzania na rzecz ZSO14 i SP17 pozostałą część budynku (4121,63 m2):
o	budynek socjalny – stołówka (1975,70 m2),
o	pawilon B (496,75 m2),
o	pawilon C (349,89 m2),
o	sala gimnastyczna (621,51 m2),
o	łączniki (677,78 m2),
o	grunt o powierzchni 19322 m2.

Wykaz szczegółowego rozliczenia powierzchni do zarządzania w budynku stanowi załącznik do tej decyzji.

Zarządzający zgodnie z ww. decyzją mają prawo:
•	korzystania z nieruchomości w celu prowadzenia działalności należącej do zakresu jego działania wynikającego z ustaw i aktów prawa miejscowego,
•	zabudowy, odbudowy, rozbudowy, nadbudowy, przebudowy lub remontu obiektu budowlanego na nieruchomości, zgodnie z przepisami prawa budowlanego, za zgodą Prezydenta Miasta Zabrze,
•	oddania nieruchomości lub jej części w najem dzierżawę albo użyczenie w drodze umowy – z równoczesnym zawiadomieniem Prezydenta Miasta Zabrze, jeżeli umowa jest zawierana na okres do 3 lat, lub za jego zgodą, jeżeli umowa zawierana jest na okres powyżej 3 lat.
W uzasadnieniu decyzji stwierdzono, iż wartość nieruchomości zabudowanej wynosi 2 341 000 zł, zgodnie z operatem sporządzonym przez rzeczoznawcę majątkowego.
W dniu 28.12.2006 r. zgodnie z protokołem zdawczo-odbiorczym ww. nieruchomości zostały przekazane na rzecz ZSO14 i SP17.
Zgodnie z pismem Prezydenta Miasta z dnia 05.03.2009 r. (znak: ZN.II.SA-72244-11/2009) ustalono na podstawie operatu szacunkowego, że wartość odtworzeniowa nieruchomości wynosi 2 341 000,00 zł, wartość budynku wynosi 1 680 190,00 zł a wartość prawa własności gruntu wynosi 660 810,00 zł. W księgach rachunkowych jednostki winna zostać ujęta wartość budynku, natomiast wartość prawa własności gruntu pozostaje ujęta w księgach Urzędu Miejskiego w Zabrzu.
	Według informacji zawartych w książce obiektu budowlanego powierzchnia zabudowy wynosi 1 445,00 m2. Budynek wzniesiony w technologii uprzemysłowionej, wielkoblokowej. Budynek składa się z 5 segmentów i łącznika. Za budynkiem od strony wschodniej zlokalizowane są boisko sportowe i podwórze. Całość zamknięta ogrodzeniem z prętów stalowych w ramkach z płaskownika na słupkach stalowych i podmurówce.
Ostatni wpis (nr 53) w wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności obiektu przeprowadzanych co najmniej raz w roku dotyczył Protokołu z rocznego przeglądu stanu technicznego budynku, która miała miejsce 30.11.2011 roku. Ostatni wpis z 15.10.2007 r. w wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności i wartości użytkowej całego obiektu przeprowadzanych co 5 lat widnieje pod pozycją 8 (nr protokołu 3/2007) opisany jako „Kontrola stanu technicznego sprawności i wartości użytkowej całego obiektu. W wykazie protokołów odbioru robót remontowych i modernizacyjnych w obiekcie ostatni wpis o numerze 28 z dnia 12.09.2011 r. opisany został jako „Szklenie okien i zabezpieczenie luksferów w sali gimnastycznej”. W wykazie protokołów awarii i katastrof obiektu ostatni wpis (nr 3) z dnia 17.05.2004 dotyczył „Usunięcia usterek instalacji gazowej ujętych w protokole 5/2004”.
Dyrektorem Szkoły jest Pani mgr Agata Gąsior, której Prezydent Miasta Zabrze Zarządzeniem 507/WO/2007 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 26 lipca 2007 r. oraz pismem WO.ZK.BM.1130/541/2007 z dnia 01.08.2007 r., powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 17 w Zabrzu z dniem 1 września 2007 r. do 31 sierpnia 2012 r. udzielając pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym jednostki, oraz pełnomocnictwa do reprezentowania gminy przed wszystkimi sądami w sprawach dotyczących kierowanej placówki (załącznik nr 3).
Funkcję Wicedyrektora pełni Pani mgr Bronisława Perek, której powierzono te stanowisko na okres od dnia 01.09.1985 r.
Główną księgową Szkoły od 01.06.2005 r. jest Pani lic. Ramona Szaniawska zatrudniona w pełnym wymiarze czasu pracy na czas nieokreślony.
Powierzenia obowiązków i odpowiedzialności dokonano pismem z dnia 1 czerwca 2005 r. na podstawie art. 35 ust 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. ustawy o finansach publicznych (Dz. U. z 1998 r. nr 155, poz. 1014 z późn. zm.). Zakres obowiązków obejmował w szczególności.
•	prowadzenie rachunkowości,
•	wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi,
•	dokonywanie wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym,
•	dokonywanie wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.

Pismem z dnia 28 lutego 2011 r., w związku z wejściem w życie ustawy dnia 1 stycznia 2010 r. Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240) poinformowano Głównego Księgowego o zmianie podstawy prawnej powierzenia obowiązków i odpowiedzialności. Powierzenie obowiązków i odpowiedzialności nastąpiło na podstawie art. 53 ww. ustawy. Zakres obowiązków i odpowiedzialności pozostał bez zmian. (załącznik nr 4).
 Uprawnionymi do udzielania informacji w imieniu Kontrolowanego byli:
- Pani mgr Agata Gąsior – Dyrektor Szkoły,
- Pani lic. Ramona Szaniawska – Gł. Księgowy.
Przedmiotowa kontrola została zrealizowana przede wszystkim w oparciu o dokumenty udostępnione przez kierownictwo jednostki kontrolowanej oraz ustne wyjaśnienia.

Działalność objęta kontrolą prowadzona jest w oparciu o:
•	Ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 243, poz. 1623 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 51 poz. 307 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 r. Nr 223, poz. 1458, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm. - zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m);
•	Ustawę z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego - (t.j. Dz. U. z 2000 r. nr 98, poz. 1071 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2009 r. nr 205 poz. 1585 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm.);
•	Ustawę z dn. 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1317 z późn. zm.) oraz Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 2010 Nr 242, poz. 1622);
•	Rozporządzenie z 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 r. Nr 50, poz. 398 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 30 października 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu postępowania z dokumentami elektronicznymi (Dz. U. z 2006 r. Nr 206, poz. 1518);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2009 r. nr 43 poz. 349);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.) oraz Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010 r. Nr 128, poz. 861);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. 2010 nr 20 poz. 103);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 nr 38 poz. 207 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagradzania zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. z 2005 r. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 kwietnia 1992 r. w sprawie warunków i sposobu organizowania nauki religii w szkołach publicznych (Dz. U. Nr 36, poz. 155 z późn. zm.);
•	Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla Pracowników Nie Będących Nauczycielami Zatrudnionych w Placówkach Oświatowych Prowadzonych przez Miasto Zabrze zawarty w dniu 25.04.2002 r. w Zabrzu (ze. zm.);
•	Uchwałę Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XL/469/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 maja 2005 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr LX/792/10 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 08.11.2010 r. w sprawie określenia oświatowych jednostek budżetowych, które gromadzą dochody na wydzielonym rachunku, określenia źródeł tych dochodów oraz ich przeznaczenia, a także sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania zmian w tym planie oraz ich zatwierdzania;
•	Uchwałę Nr XVII/223/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. zmiany Uchwały Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
•	Uchwałę nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczególne warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagradzania” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. Zmiany uchwały Nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XXII/271/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 marca 2008 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XVII/222/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania i wartości punktu dla pracowników niebędących nauczycielami, zatrudnionych w publicznych szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie Budżetu Miasta Zabrze na 2010 rok (ze zm.);
•	Uchwałę Nr V/27/11 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17.01.2011 r. w sprawie: budżetu Miasta Zabrze na 2011 rok;
•	Zarządzenie Prezydenta Miasta Zabrze Nr 341/WBU/2010 z dnia 12.05.2010 r. w sprawie Określenia szczegółowych zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków z budżetu jednostki samorządu terytorialnego oraz innych samorządowych jednostek organizacyjnych i osób prawnych, a także zasad rozliczania płatności dokonywanych przy ich wykorzystaniu.

W zakresie ustalonych w jednostce procedur kontroli, o których mowa w art. 47 ust. 2 Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. nr 249 poz. 2104 z późn. zm.) i realizacji tych procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5% wszystkich wydatków za okres 2002 – 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 i 2009 r. a także za rok 2010 Szkoła kontrolowana była systemem ankietowym kolejno przez: Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego. Uwagi wynikające ze sprawozdań i raportów realizowano na bieżąco.

W Szkole prowadzony jest rejestr umów założony 02.01.1996 r. (data pierwszego wpisu). W 2010 r. zawarto 26 umów (w tym 1 przedwstępna), a w 2011 r. 25 umów na m.in. wynajem powierzchni, dostawę mediów oraz zlecenie usług. Dokonana analiza przedłożonych dokumentów upoważnia kontrolującego do stwierdzenia, że w jednostce była prowadzona ewidencja umów z podmiotami gospodarczymi pozwalająca określić ilość zawartych umów, ich numery, przedmiot umowy oraz czas ich obowiązywania. W placówce nie zawierano umów zleceń z osobami fizycznymi.
W Szkole prowadzona była księga zarządzeń od 03.11.1998 r. (data pierwszego zarządzenia) do 03.06.2011 r., oraz księga zarządzeń założona 12.09.2011 r., w której znajdują się informacje dotyczące numeru zarządzenia, daty wydania oraz treści zarządzenia.
Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej określa Statut Szkoły Podstawowej nr 17, którego tekst jednolity został przyjęty Uchwałą nr 8 Rady Pedagogicznej SP17 z dnia 30.11.2010 r. w sprawie uchwalenia zmian i uchwalenia Statutu SP 17 w Zabrzu.
II. Ustalenia szczegółowe

1. System kontroli zarządczej
Dyrektor Szkoły Zarządzeniem nr 3/2010/2011 z dnia 4 października 2010 r. w sprawie wprowadzenia kontroli zarządczej, ustalił system kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 17. Załącznikami do niniejszego zarządzenia są:
•	Regulamin kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 17.
•	Kodeks etyki pracowników.
•	Procedura zarządzania ryzykiem.
•	Kwestionariusz identyfikacji ryzyka, obszary działalności szkoły, prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka, skutek wystąpienia ryzyka, podstawowe działania dyrektora zapobiegające ryzyku, karty analizy ryzyka.
Dyrektor Szkoły Podstawowej Zarządzeniem nr 5/2010/2011 z dnia 11 października 2010 powołał zespół w celu prawidłowego i skutecznego wdrożenia oraz bieżącej realizacji systemu kontroli zarządczej.
Szkoła w dniu 19.01.2012 r. złożyła w Wydziale Oświaty Informację o systemie kontroli zarządczej funkcjonującej w Szkole Podstawowej nr 17. Poprzednia informacja została złożona 31.01.2011 r.
W Szkole obowiązywały następujące procedury obiegu informacji i gospodarowania środkami publicznymi:
•	Zarządzenie nr 13/2011/2012 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 17 z dnia 30 września 2011 r. w sprawie przyjętych zasad rachunkowości w Szkole Podstawowej (obowiązujące od 1.01.2011 r.), którego załącznikami są:
o	Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych.
o	Zasady wyceny aktywów i pasywów.
o	Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz funkcjonowania kont ksiąg pomocniczych.
o	Wykaz zbiorów danych tworzących, księgo rachunkowe na komputerowych nośnikach danych oraz ochrona zbiorów rachunkowych.
o	Zasady działania programu QNT Qwant.
o	Zasady działania programu QNT Qwark.
o	Systemy ochrony danych i zbiorów.
•	Zarządzenie nr 1/2003 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 17 w Zabrzu z dnia 1 września 2003 r. w sprawie prowadzenia zasad rachunkowości w Szkole Podstawowej nr 17, którego załącznikami są:
o	Zasady prowadzenia ewidencji finansowo-księgowej.
o	Instrukcja organizowania i funkcjonowania kontroli wewnętrznej.
o	Instrukcja obiegu dokumentów księgowo-finansowych.
o	Zakładowy Plan Kont.
o	Instrukcja ws. dokumentowania zmiana w stanie środków trwałych.
o	Instrukcja dot. ochrony danych, przechowywania dokumentów i ich zabezpieczenia.
o	Dokument dopuszczający do używania systemu finansowo-księgowego.
o	Instrukcja inwentaryzacyjna.
o	Instrukcja magazynowa.
•	Zarządzenie Dyrektora nr 3/2010.2011 z 4.10.2010 r. ws. wprowadzenia Instrukcji postępowania z pieczęciami urzędowymi i pieczątkami służbowymi w Szkole Podstawowej nr 17.
•	Procedura wydawania duplikatów legitymacji szkolnej, karty rowerowej, świadectwa szkolnego i pobierania opłat za te czynności.
•	Procedura przyjmowania i rozpatrywania skarg i wniosków w Szkole Podstawowej nr 17.
•	Procedura oceny pracy pracowników samorządowych zajmujących stanowiska urzędnicze w Szkole Podstawowej nr 17 w Zabrzu obowiązująca od 03.03.2011 r.
•	Regulamin udzielania zamówień o wartości szacunkowej nie przekraczającej równowartości kwoty 14 000 euro obowiązujący od 01.01.2009 r. Niniejszy Regulamin nie ma zastosowania do zamówień, których wartość szacunkowa nie przekracza 5000 euro i art. 4 pkt 1-7, 10-11.
•	Zarządzenie nr 3/2010/2011 z dnia 4 października 2010 w sprawie wprowadzenia kontroli zarządczej, którego załącznikami są:
o	Regulamin kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 17.
o	Kodeks etyki pracowników.
o	Procedura zarządzania ryzykiem.
o	Kwestionariusz identyfikacji ryzyka, obszary działalności szkoły, prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka, skutek wystąpienia ryzyka, podstawowe działania dyrektora zapobiegające ryzyku, karty analizy ryzyka.
o	Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dowodów finansowo-księgowych w Szkole Podstawowej nr 17 (w tym opis dokumentacji inwentaryzacyjnej, zakres czynności i odpowiedzialności osób uczestniczących w inwentaryzacji na podstawie spisu z natury).
•	Zarządzenie nr 5/2010/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 17 z dnia 11 października 2010 ws. powołania zespołu w celu prawidłowego i skutecznego wdrożenia oraz bieżącej realizacji systemu kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 17.
•	Zarządzenie Dyrektora nr 6/2011/2012 ws. wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej z dnia 24.10.2011 r.
•	Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
•	Zarządzenie 13/2011/2012 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 17 z dnia 30.09.2011 w sprawie przyjętych zasad rachunkowości w Szkole Podstawowej nr 17.
•	Zarządzenie nr 7/2011/2012 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 17 z dnia 24 października 2011 w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji, którego załącznikami są:
o	Załącznik nr 1 Powołanie komisji inwentaryzacyjnej.
o	Załącznik nr 2 Powołanie zespołów spisowych.
•	Zarządzenie nr 17/2010/2011 z dnia 10.05.2011 r. ws. wejścia w życie Regulaminu Pracy (obowiązujący od 12 maja 2011 r.), którego załącznikami są:
o	Regulamin przyznawania nagród dla pracowników AiO.
o	Regulamin przyznawania dodatkowego wynagradzania rocznego dla nauczycieli i innych pracowników zatrudnionych w Szkole Podstawowej nr 17.
o	Zakładowy Regulamin premiowania pracowników niebędących nauczycielami w Szkole Podstawowej nr 17.
o	Rozkład czasu pracy niebędących nauczycielami.
•	Zarządzenie Dyrektora Szkoły nr 15/2010/2011 z dnia 10 marca 2011 r. ws. wprowadzenia Polityki Bezpieczeństwa oraz instrukcji zarządzania systemem informatycznym i ręcznym w zakresie ochrony danych osobowych i ich zbiorów.
•	Zarządzenie nr 10/2010/2011 z dnia 15 grudnia 2010 dot. Procedur likwidacji rachunku dochodów własnych oraz ustalenia osób odpowiedzialnych za ich przeprowadzenie.
Zgodnie z zapisami w polityce rachunkowości Księgi Rachunkowe jednostki prowadzone są przy zastosowaniu technik komputerowych, za pomocą systemu, który obejmuje:
•	Program Finansowo-Księgowy Qwant.
•	Program Płace: Program Qwark.
•	Program Płatnik.
•	Program Kadry Optivum.
•	Program Inwentarz Optivum.
Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów (sum zapisów) i sald, które tworzą:
•	dziennik,
•	księgi pomocnicze,
•	zestawienia: obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont pomocniczych,
•	wykaz aktywów i pasywów (inwentarz).
Ponadto w Polityce Rachunkowości określono inne wykorzystywane programy komputerowe m.in. PABS, Arca Vir, Windows XP.
Wyżej wymienione przepisy wewnętrzne udostępniono na prośbę Kontrolującego (załącznik nr 5). Aktualizacji podstaw prawnych oraz realizację zaleceń Kontrolującego dokonano jeszcze w trakcie trwania kontroli.

Dokumenty stwierdzające powierzenie obowiązków wraz z informacją o zapoznaniu się zostały włączone do akt osobowych pracowników.
W ocenie Kontrolującego przyjęte i stosowane procedury zapewniają funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej.
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze

	Szkoła Podstawowa nr 17 z posiada statut, którego tekst jednolity został przyjęty Uchwałą nr 8 Rady Pedagogicznej SP17 z dnia 30.11.2010 w sprawie uchwalenia zmian i uchwalenia Statutu SP 17 w Zabrzu. Jako podstawę prawną powołano: 
- Ustawę o systemie oświaty z dnia 7 września 1991 r. z późniejszymi zmianami (Dz.U. z 1996 r Nr 67, poz. 328 z późniejszymi zmianami).
- Rozporządzenie MENiS z 21 maja 2001 r w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkół (Dz.U. Nr 61, poz. 624 z 2001 r) i rozporządzenie MENiS z dnia 26 marca 2004 r zmieniające rozporządzenie w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola i publicznych szkół (Dz.U. z 2004 r Nr 66, poz. 606).
- Rozporządzenie MEN z dnia 20 sierpnia 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych ( Dz. U. Nr 156 poz. 1046).
- Rozporządzenie MENiS z dnia 7 stycznia 2003 r. w sprawie zasad udzielania organizacji pomocy psychologiczno-pedagogicznej w publicznych przedszkolach, szkołach i placówkach.
- Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 5 października 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie organizacji roku szkolnego (Dz. U. Nr 186- poz. 1245).

Zgodnie wykazem imiennym pracowników administracji i obsługi na rok szkolny 2011/2012 w Szkole przewidziano zatrudnienie 11 pracowników Administracji i Obsługi na 10,75 etatach oraz 29 nauczycieli na 24,44 etatach.
W czasie trwania kontroli zatrudnionych 26 nauczycieli na 24,99 etatach oraz 11 pracowników administracji i obsługi na 10,75 etatach (załącznik nr 6). Według ustaleń kontrolującego struktura zatrudnienia pozwala na realizację zadań statutowych jednostki.

	Kontroli poddano akta osobowe pracowników. Analizy dokumentów dokonano na podstawie teczek osobowych ośmiu pracowników administracji i obsługi z każdego stanowiska (stanowiska: Główny księgowy, Kierownik gospodarczy, Kucharz, Pomoc kuchenna, Woźny, Sprzątaczka , Kucharz-intendent, Konserwator)
Wyboru akt osobowych nauczycieli dokonano na podstawie wykazu pracowników pedagogicznych 2011/2012. Wybrano pierwszych sześciu nauczycieli dyplomowanych z listy oraz wszystkich nauczycieli mianowanych, kontraktowych i stażystów. Ponadto poddano kontroli teczkę osobową Wicedyrektora. Teczka osobowa Dyrektora jest prowadzona przez Wydział Oświaty Urzędu Miejskiego w Zabrzu.
W trakcie analizy wynagrodzeń Administracji i Obsługi, Kontrolujący stwierdził w przypadku jednego pracownika zaniżone o 12 zł wyrównanie poborów za 2011 rok. W przypadku drugiego z pracowników to wyrównanie zostało zawyżone o 14,40 zł. W drugim przypadku pracownik wyraził zgodę na potrącenie zawyżonego wyrównanie. W dniu 27.02.2012 r. dokonano stosownych korekt przy okazji wypłat wynagrodzeń za luty 2012 r.
W trakcie analizy wynagrodzeń nauczycieli Kontrolujący stwierdził rozbieżności pomiędzy wysokością przysługujących a wysokością wypłaconych dodatków motywacyjnych we wrześniu 2010 r. Różnica była spowodowana przyjęciem jako podstawy nowej stawki wynagrodzenia zasadniczego zmienionej Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 lipca 2010 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. z dnia 21 lipca 2010 r.), obowiązujących od dnia 1 września 2010 r.
Nauczyciele wyrazili zgodę na potrącenie ww. różnicy z wynagrodzenia. W dniu 01.03.2012 r. przy wypłacie wynagrodzeń za marzec 2010 r. dokonano stosownych potrąceń. W dniu 05.03.2012 r. Szkoła dokonała zwrotu nadpłaconych dodatków na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniu 05.03.2012 r.
Kontrolujący stwierdził również przypadki wypłacania dodatku za wysługę lat dopiero po ukończeniu piątego roku pracy. Zgodnie z art. 33. 1. Ustawy Karta Nauczyciela, Nauczycielom przysługuje dodatek za wysługę lat, w wysokości 1 % wynagrodzenia zasadniczego za każdy rok pracy, wypłacany w okresach miesięcznych poczynając od czwartego roku pracy, z tym, że dodatek ten nie może przekroczyć 20 % wynagrodzenia zasadniczego. Stosownych wyrównań dokonano przy wypłacie wynagrodzeń za marzec 2010 r. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 8.
Stwierdzono w jednym przypadku wypłacenie nagrody jubileuszowej w terminie wcześniejszym, niżby to wynikało z przepisów. Było to wynikiem błędnego ustawienia programu, który nie uwzględnił zmiany umowy na czas określony na nieokreślony w trakcie jej trwania, przez co policzony został podwójnie okres zatrudnienia od 01.12.1993 r. do 31.08.1994 r. Nagrodę wypłacono w grudniu 2010 r. podczas 30 letni staż pracy przypadał upływał 05.08.2011 r. Wysokość wypłaconej nagrody jubileuszowej w grudniu 2010 r. i obliczonej na dzień 5 sierpnia 2011 r. byłaby w tej samej wysokości, w związku z powyższym Kontrolujący odstąpił od sformułowania w tym zakresie uwag. Zaleca jednak wzmocnienie kontroli zarządczej w tym obszarze.

	Kontrolujący poprosił o przedstawienie list obecności pracowników za lata 2010 i 2011 r. Sposób prowadzenia listy i kontroli obecności nie budziły uwag kontrolującego. Kontroli poddano również prawidłowość sporządzenia planu urlopów na 2010 i 2011 rok oraz realizację za 2010 r. Na podstawie art. 163 Kodeksu Pracy plan urlopów ustala pracodawca, biorąc pod uwagę wnioski pracowników i konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, jak również przepisy normalizujące tę dziedzinę tj. dla nauczycieli zgodnie z art. 64 Karty Nauczyciela, a dla pozostałych wynikające z art. 154, z uwzględnieniem art. 1672 Kodeksu Pracy. Dokonując sprawdzenia planu urlopu kontrolujący analizował dane z przepisami przedstawionymi powyżej jak również uwzględnianie wniosków pracowniczych oraz ewidencję ich rozliczania. Do powyższej dokumentacji kontrolujący nie ma uwag. Stwierdzono nieznaczne przekroczenie terminu przy wykorzystaniu przez Głównego Księgowego zaległego urlopu wypoczynkowego za 2009 rok do końca I kwartału 2010 r. Urlop ten wykorzystano w dniach 1-2.04.2010 r.
	Szkoła Podstawowa, podobnie jak inni płatnicy, jest zobowiązana ustawowo do przekazywania dokumentów drogą elektroniczną - w celu przesyłania danych drogą internetową wykorzystuje program udostępniony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Komunikacja z ZUS Zabrze odbywa się przy wykorzystaniu programu PŁATNIK.
Analizę danych przeprowadzono w oparciu o listy płac pracowników oraz deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres maj, wrzesień i grudzień 2010 i 2011 r. Weryfikacji poddano prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. 2009 nr 205 poz. 1585, z późn. zm.) oraz z ustawą z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. 2008 nr 164 poz. 1027 z późn. zm.) od 01.01.2010 r. obowiązywały następujące wysokości składek na ubezpieczenie społeczne:

Rodzaj ubezpieczenia	Stawka łącznie	Finansowana przez
pracodawcę	Finansowana przez
Pracownika	
Emerytalne	19,52%	9,76%	9,76%	
Rentowe	 6,00%	4,50%	1,50%	
Chorobowe	 2,45%	-	2,45%	
Fundusz Pracy	2,45%	2,45%	-	
Zdrowotne	 9,00%	-	9,00%	

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek, którzy byli zobowiązani i przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe, jest ustalana przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Zgodnie z zawiadomieniem Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe w jednostce kontrolowanej jej wysokość w 2010 r. i w 2011 r. wynosiła 0,93%.
Analizy naliczeń indywidualnych dokonano na podstawie kart wynagrodzeń za 2010 r. i 2011 r. dyrektora, wicedyrektora a także pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli, których doboru dokonano przy kontroli teczek osobowych. Nie badano wynagrodzenia nauczyciela mianowanego, któremu zgodnie z wykazem pracowników pedagogicznych przydzielono 0,06 etatu kalkulacyjnego. Kontrolujący stwierdził, że w okresie objętym kontrolą należne składki i podatki dla tych pracowników naliczone były prawidłowo.
Kontrolujący stwierdza, że kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz fundusz pracy należne od pracownika i pracodawcy, wykazane w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA są zgodne z kwotami przelewów i analityką konta 229.
Jednostki budżetowe obowiązane są opłacić składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. W badanych miesiącach nie stwierdzono przekroczenia tego terminu. Podatnik jest zobowiązany dokonać wpłat na poczet podatku dochodowego za dany miesiąc nie później niż do 20 dnia następnego miesiąca. W trakcie kontroli przelewów i analityki konta 225 nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu składek podatku jak i przekroczenia terminu jego odprowadzenia w badanych miesiącach (załącznik nr 9).
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
Księgowość Szkoły jest prowadzona komputerowo w oparciu o Zakładowy plan kont przy pomocy programu komputerowego (QWANT wersja 38.00 – system finansowo-księgowy i QWARK wersja 38.00 – system płacowy) firmy QNT Systemy Informatyczne z Gliwic.
 Szkoła posiada księgi druków ścisłego zarachowania:
-	Księga założona 22.05.2000 r. zawierająca 40 ponumerowanych stron, w której rejestrowane są karty rowerowe.
-	Księga założona 02.01.2004 r. zawierająca 49 ponumerowanych, stron, w której rejestrowane są świadectwa szkolne klas I-III oraz gilosze do świadectw.
-	Księga założona 17.06.1999 r. zawierająca 48 ponumerowanych stron, w której rejestrowane są świadectwa szkolne klas IV-VII z wyróżnieniem oraz gilosze z wyróżnieniem do świadectw.
-	 Książka ewidencji wydanych kart rowerowych i motorowerowych założona 24.05.2000 r. zawierająca 32 ponumerowane strony.
-	Księga założona 20.05.2009 r. zawierająca 49 ponumerowanych stron, w której rejestrowane są legitymacje nauczycielskie.
-	Księga założona 17.05.1996 r. zawierająca 48 ponumerowanych stron, w której rejestrowane są legitymacje szkolne.
-	Rejestr wydanych legitymacji szkolnych prowadzony od 24.04.2003 roku (data pierwszego wpisu).
-	Księga druków ścisłego zarachowania zawierająca 48 ponumerowanych stron założona 25.01.1996 r., w której rejestrowane były czeki gotówkowe.

Pismami z dnia 27.04.2011 r. oraz 28.04.2011 r. Dyrekcja Szkoły Podstawowej nr 17 zwróciła do Pekao S.A. Oddział w Zabrzu, pl. Warszawski 9 niewykorzystane blankiety czekowe (załącznik nr 11).
Szkoła Podstawowa nr 17 prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o roczne plany finansowe dochodów i wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu dla rozdziałów klasyfikacji budżetowej:
80101	Szkoły podstawowe	
80146	Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli	
80148	Stołówki szkolne i przedszkolne	
80195	Pozostała działalność	
85401	Świetlice szkolne	
85412	Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży	
85415	Pomoc materialna dla uczniów	

Dochody własne w 2010 r. i w Szkole prowadzono na oddzielnym koncie i przedstawiały się one następująco:

Dochody własne w 2011 r. w Szkole kształtowały się następująco:

W Szkole Podstawowej w kontrolowanym okresie głównymi źródłami dochodów były wpłaty na żywienie uczniów, wpływy z wynajmu pomieszczeń, prowizja PZU oraz dochody z odsetek bankowych i darowizny. Wpływy z różnych dochodów stanowiły wpłaty na „Zielone lekcje”. Zgromadzone środki przeznaczano na zakup żywności, energii, „Zielone lekcje”, bieżące naprawy i remonty, zakup monitoringu, zakup materiałów, wyposażenia, pomocy dydaktycznych, różnych usług i mediów.

Z zamieszczonych poniżej tabelach wynika, iż w badanych latach jednostka nie przekroczyła planu wydatków (plan po zmianach) w żadnym z paragrafów. Najwięcej środków w 2010 r. przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 401) tj. 63,90% całości budżetu wykonanego, z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 404, 411, 412, 444) – 85,05%, z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,71%. Z wydatków rzeczowych przeznaczono na zakup energii (§ 426) – 8,79% wykonanego budżetu, na zakup materiałów i wyposażenia (§421) – 0,88%, na zakup usług pozostałych (§ 430) – 1,76%, Zakup usług remontowych(§ 427) – 1,37%. Różnica między otrzymanymi w 2010 r. środkami na wydatki i poniesionymi w 2010 r. wydatkami wynosząca 2 883,38 zł została przelana na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniu 10.01.2011 r.
W 2011 r. przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 401) tj. 65,69% całości budżetu wykonanego, z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 404, 411, 412, 444) – 87,36% - z czego odpis na ZFŚS wyniósł 5,04%. Z wydatków rzeczowych przeznaczono na zakup energii (§ 426) – 8,36% wykonanego budżetu, na zakup materiałów i wyposażenia (§421) – 0,77% i na zakup usług pozostałych (§ 430) – 1,68%. Różnica między otrzymanymi w 2011 r. środkami na wydatki i poniesionymi w 2011 r. wydatkami wynosząca 417,13 zł została przelana na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniu 30.12.2011 r.
Analityka konta 223, sprawdzenie funduszu premiowego oraz wyciągi bankowe potwierdzające przelewy niewykorzystanych środków stanowią załącznik nr 12.

Plan i wykonanie w Szkole Podstawowej nr 17 w Zabrzu w 2010 roku (w zł):

Rozdz.	§	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny 	Plan po zmianach 	Wykonanie planu po zm. 	% wyk. planu po zmianach	
80101	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 732,00 	 696,00 	 696,00 	100,00%	
 	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	1 027 763,00 	1 138 431,00 	1 136 782,96 	99,86%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 90 945,00 	 88 965,00 	 88 948,20 	99,98%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	167 873,00 	 181 263,00 	 180 202,51 	99,41%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 27 077,00 	 26 690,00 	 26 668,65 	99,92%	
 	417	Wynagrodzenia bezosobowe	 400,00 	 - 	 - 	---	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	12 900,00 	 17 610,00 	 17 608,80 	99,99%	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	 2 000,00 	 11 939,00 	 11 938,47 	100,00%	
 	426	Zakup energii	103 891,00 	 175 830,00 	 175 828,84 	100,00%	
 	427	Zakup usług remontowych	 2 500,00 	 27 380,00 	 27 379,68 	100,00%	
 	428	Zakup usług zdrowotnych	 600,00 	 1 776,00 	 1 776,00 	100,00%	
 	430	Zakup usług pozostałych	29 085,00 	 28 741,00 	 28 738,22 	99,99%	
 	437	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej	 2 000,00 	 1 461,00 	 1 460,60 	99,97%	
 	441	Podróże służbowe krajowe	1 500,00 	 1 491,00 	 1 490,68 	99,98%	
 	443	Różne opłaty i składki	 6 000,00 	 5 522,00 	 5 521,32 	99,99%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	61 114,00 	 67 811,00 	 67 811,00 	100,00%	
 	470	Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu sł. cyw.	 1 000,00 	 760,00 	 760,00 	100,00%	
 	474	Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych	 1 000,00 	 41,00 	 40,85 	99,63%	
 	475	Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji	 3 000,00 	 2 932,00 	 2 930,51 	99,95%	
80101 Suma	 	 	1 541 380,00	1 779 339,00	1 776 583,29 	99,85%	
80146	470	Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej	 - 	 1 920,00	1 920,00 	100,00%	
80146 Suma	 	 	 - 	 1 920,00 	 1 920,00 	100,00%	
80148	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 276,00 	 122,00 	 122,00 	100,00%	
 	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 55 372,00 	 60 819,00 	 60 816,77 	100,00%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 4 465,00 	 4 400,00 	 4 399,50 	99,99%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 9 035,00 	 8 568,00 	 8 567,68 	100,00%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 1 458,00 	 1 408,00 	 1 286,33 	91,36%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 100,00 	 - 	 - 	---	
 	427	Zakup usług remontowych	 500,00 	 - 	 - 	---	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 2 754,00 	 3 143,00 	 3 143,00 	100,00%	
80148 Suma	 	 	 73 960,00	 78 460,00 	 78 335,28 	99,84%	
80195	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 - 	 936,00 	 935,65 	99,96%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 - 	 18 176,00 	 18 176,00 	100,00%	
80195 Suma	 	 	 - 	 19 112,00 	 19 111,65 	100,00%	
85401	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 59 888,00 	 80 280,00 	 80 279,79 	100,00%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 4 748,00 	 4 780,00 	 4 779,03 	99,98%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 9 746,00 	 12 099,00 	 12 098,79 	100,00%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 1 573,00 	 1 807,00 	 1 806,15 	99,95%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 4 528,00 	 5 031,00 	 5 031,00 	100,00%	
85401 Suma	 	 	 80 483,00 	 103 997,00 	 103 994,76 	100,00%	
85412	430	Zakup usług pozostałych	 - 	 6 470,00 	 6 470,00 	100,00%	
85412 Suma	 	 	 - 	 6 470,00 	 6 470,00 	100,00%	
85415	324	Stypendia dla uczniów	 - 	 12 317,00 	 12 317,00 	100,00%	
 	326	Inne formy pomocy dla uczniów	 - 	 966,00 	 965,64 	99,96%	
85415 Suma	 	 	 - 	 13 283,00 	 13 282,64 	100,00%	
Suma końcowa	1 695 823,00 	2 002 581,00 	1 999 697,62 	99,86%	

Plan i wykonanie w Szkole Podstawowej nr 17 w Zabrzu w 2011 roku (w zł):

Rozdz.	§	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny	Plan po zmianach	Wykonanie planu po zm.	% wykonania planu po zmianach	
80101	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 800,00 	 920,00 	 915,00 	99,46%	
 	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	1 115 777,00 	1 213 747,00 	1 213 046,27 	99,94%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 89 406,00 	 92 115,00 	 92 111,77 	100,00%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 178 638,00 	 190 755,00 	 190 738,68 	99,99%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 28 817,00 	 24 766,00 	 24 750,70 	99,94%	
 	417	Wynagrodzenia bezosobowe	 161,00 	 191,00 	 184,17 	96,42%	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 10 373,00 	 15 993,00 	 15 993,00 	100,00%	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	 1 800,00 	 1 000,00 	 1 000,00 	100,00%	
 	426	Zakup energii	 85 760,00 	 173 035,00 	 173 035,00 	100,00%	
 	427	Zakup usług remontowych	 2 500,00 	 10 112,00 	 10 104,12 	99,92%	
 	428	Zakup usług zdrowotnych	 1 335,00 	 593,00 	 593,00 	100,00%	
 	430	Zakup usług pozostałych	 17 581,00 	 26 389,00 	 26 378,76 	99,96%	
 	437	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej	 1 800,00 	 1 557,00 	 1 556,69 	99,98%	
 	441	Podróże służbowe krajowe	 1 000,00 	 1 343,00 	 1 338,66 	99,68%	
 	443	Różne opłaty i składki	 5 400,00 	 5 395,00 	 5 394,72 	99,99%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 65 490,00 	 74 583,00 	 74 583,00 	100,00%	
 	470	Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej	 500,00 	 120,00 	 120,00 	100,00%	
80101 Suma	 	 	1 607 138,00 	1 832 614,00 	1 831 843,54 	99,96%	
80146	470	Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej	 - 	 1 800,00 	 1 800,00 	100,00%	
80146 Suma	 	 	 - 	 1 800,00 	 1 800,00 	100,00%	
80148	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 300,00 	 180,00 	 180,00 	100,00%	
 	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 59 448,00 	 59 493,00 	 59 487,60 	99,99%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 4 810,00 	 4 710,00 	 4 707,69 	99,95%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 9 747,00 	 9 687,00 	 9 682,12 	99,95%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 1 573,00 	 1 567,00 	 1 564,68 	99,85%	
 	427	Zakup usług remontowych	 500,00 	 - 	 - 	---	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 3 081,00 	 3 081,00 	 3 081,00 	100,00%	
80148 Suma	 	 	 79 459,00 	 78 718,00 	 78 703,09 	99,98%	
80195	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	 - 	 1 544,00 	 1 544,00 	100,00%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 - 	 21 478,00 	 21 478,00 	100,00%	
80195 Suma	 	 	 - 	 23 022,00 	 23 022,00 	100,00%	
85401	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 68 372,00 	 87 617,00 	 87 615,88 	100,00%	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 3 964,00 	 5 414,00 	 5 408,04 	99,89%	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 10 962,00 	 13 227,00 	 13 222,44 	99,97%	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 1 769,00 	 2 096,00 	 2 091,26 	99,77%	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 5 156,00 	 5 156,00 	 5 156,00 	100,00%	
85401 Suma	 	 	 90 223,00 	 113 510,00 	 113 493,62 	99,99%	
85412	430	Zakup usług pozostałych	 - 	 8 350,00 	 8 350,00 	100,00%	
85412 Suma	 	 	 - 	 8 350,00 	 8 350,00 	100,00%	
85415	324	Stypendia dla uczniów	 - 	 12 436,00 	 12 434,00 	99,98%	
 	326	Inne formy pomocy dla uczniów	 - 	 815,00 	 815,00 	100,00%	
85415 Suma	 	 	 - 	 13 251,00 	 13 249,00 	99,98%	
Suma końcowa	1 776 820,00 	2 071 265,00 	2 070 461,25 	99,96%	

Kontrolujący dokonał również sprawdzenia dokumentacji dotyczącej dokonanych operacji pieniężnych i rozrachunków w wybranych miesiącach tj.:

•	dowody księgowe dotyczące m-ca maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 256 – 322/2, w tym wyciągi bankowe o numerach 0052/2010-0065/2010),
•	dowody księgowe dotyczące m-ca września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 492-552/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 0108/2010-0120/2010),
•	dowody księgowe dotyczące m-ca grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 677 – 779, w tym wyciągi bankowe o numerach 0153/2010-0171/2010),
•	dowody księgowe dotyczące maja 2011 r. (dowody księgowe o numerach 246- 313, w tym wyciągi bankowe o numerach 31 – 45),
•	dowody księgowe dotyczące września 2011 r. (dowody księgowe o numerach 480- 538, w tym wyciągi bankowe o numerach 86 – 100),
•	dowody księgowe dotyczące grudnia 2011 r. (dowody księgowe o numerach 653-755, w tym wyciągi bankowe o numerach 128 – 141),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 214- 257, w tym wyciągi bankowe o numerach 84-102),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 329 –380, w tym wyciągi bankowe o numerach 136-155),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 489 - 573, w tym wyciągi bankowe o numerach 199-221),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca maja 2011 r. (dowody księgowe o numerach 259-307, w tym wyciągi bankowe o numerach 071/2011 PeKaO S.A.; 42-62 Bank Śląski S.A.),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca września 2011 r. (dowody księgowe o numerach 372-418, w tym wyciągi bankowe o numerach 94-116),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca grudnia 2011 r. (dowody księgowe o numerach 526-585, w tym wyciągi bankowe o numerach 158-178),
•	dowody księgowe dotyczące ZFŚS z maja 2010 r. (dowody księgowe o numerach 32 – 39, w tym wyciągi bankowe o numerach 0028/2010-0033/2010),
•	dowody księgowe dotyczące ZFŚS z września 2010 r. (dowody księgowe o numerach 71 -79/10, w tym wyciągi bankowe o numerach 0058/2010-0063/2010),
•	dowody księgowe dotyczące ZFŚS z grudnia 2010 r. (dowody księgowe o numerach 102 – 115, w tym wyciągi bankowe o numerach 0080/2010-0089/2010),
•	dowody księgowe dotyczące ZFŚS z maja 2011 r. (dowody księgowe o numerach 53 – 59, w tym wyciągi bankowe o numerach 14-17 Bank Śląski, oraz 0027/2011 PeKaO S.A.),
•	dowody księgowe dotyczące ZFŚS z września 2011 r. (dowody księgowe o numerach 89-100, w tym wyciągi bankowe o numerach 38-47),
•	dowody księgowe dotyczące ZFŚS z grudnia 2011 r. (dowody księgowe o numerach 121 – 135, w tym wyciągi bankowe o numerach 64-73),

i stwierdził, iż dokonane operacje pieniężne i rozrachunki zostały przeprowadzone i zaksięgowane na podstawie odpowiednich dowodów księgowych, takich jak: faktury i rachunki, listy płac, przelewy i wyciągi bankowe. Dowodom księgowym nadano numerację, odpowiednią dekretację, oraz zostały zatwierdzone przez osoby dokonujące sprawdzeń i zatwierdzeń (kierownik jednostki i gł. księgowy).
W ramach prowadzonej kontroli kontrolujący dokonał sprawdzenia prawidłowości dokonanego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2010 r. i 2011 r. Z planu finansowego wynika, iż na 2010 rok zaplanowano odpis w wysokości 68 396 zł. W ciągu roku plan w poszczególnych rozdziałach został zwiększony m.in. o odpis na ZFŚS dla nauczycieli emerytów i rencistów:
Rozdział	§	Plan pierwotny	Plan po zmianach	Wykonanie planu po zmianach	
80101	4440	 61 114,00 zł 	 67 811,00 zł 	67 811,00 zł 	
80146	4440	 - zł 	 - zł 	 - zł 	
80148	4440	 2 754,00 zł 	 3 143,00 zł 	3 143,00 zł 	
80195	4440	 - zł 	 18 176,00 zł 	18 176,00 zł 	
85401	4440	 4 528,00 zł 	 5 031,00 zł 	5 031,00 zł 	
suma		 68 396,00 zł 	 94 161,00 zł 	94 161,00 zł 	

W sumie plan po zmianach na ZFŚS w w/w rozdziałach wyniósł 94 161 zł i taka kwota została przekazana na konto funduszu. Wykonanie wyniosło 100%. Średnioroczne zatrudnienie w 2010 r. wśród pedagogów wyniosło 25,024 etatu, administracji i obsługi 10,75 etatu. Opieką funduszu objęto również 10 emerytów niepobierających emerytur nauczycielskich. Kontrolujący nie stwierdził przekroczenia odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na rok 2010.

Na 2011 rok zaplanowano odpis w wysokości 73 727 zł. W ciągu roku plan w poszczególnych rozdziałach został zwiększony m.in. o odpis na ZFŚS dla nauczycieli emerytów i rencistów:
Rozdział	§	Plan pierwotny	Plan po zmianach	Wykonanie planu po zmianach	
80101	4440	 65 490,00 zł 	 74 583,00 zł 	 74 583,00 zł 	
80146	4440	 - zł 	 - zł 	 - zł 	
80148	4440	 3 081,00 zł 	 3 081,00 zł 	 3 081,00 zł 	
80195	4440	 - zł 	 21 478,00 zł 	 21 478,00 zł 	
85401	4440	 5 156,00 zł 	 5 156,00 zł 	 5 156,00 zł 	
suma		 73 727,00 zł 	 104 298,00 zł 	 104 298,00 zł 	

W sumie plan po zmianach na ZFŚS w w/w rozdziałach wyniósł 104 298 zł i taka kwota została przekazana na konto funduszu. Wykonanie wyniosło 100%. Średnioroczne zatrudnienie w 2011 r. wśród pedagogów wyniosło 24,992 etatu, administracji i obsługi 10,75 etatu. Opieką funduszu objęto również 10 emerytów niepobierających emerytur nauczycielskich. Kontrolujący stwierdził przekroczenie odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na rok 2011. Prawidłowy odpis na ZFŚS powinien wyglądać następująco:

	Liczba
etatów/emerytów		odpis w 2011		suma	
Nauczyciel 	24,9920	x	2 691,50 zł 	=	67 265,97 zł	
Pracownik administracji i obsługi	10,7500	x	1 093,93 zł 	=	11 759,75 zł	
Emeryt adm. i obsługi (oświata)	10,0000	x	204,20 zł 	=	2 042,00 zł	
Nauczyciele Emeryci i Renciści	5% pobieranych rent lub emerytur	=	21 478,00 zł	
 	suma całego odpisu	102 545,72 zł	

Różnica pomiędzy dokonanym a prawidłowym odpisem na ZFŚS w 2011 roku wyniosła 1 752,28 zł. Zalecenia w tym zakresie zostały sformułowane w Rozdziale III niniejszego protokołu.

Odpisy na 2010 r. oraz 2011 r. zostały przekazane na konto funduszu w ustawowych terminach. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 11.
Kontroli poddano umowy, wnioski i decyzje dotyczące Funduszu a także dokumenty księgowe z maja, września i grudnia lat 2010 i 2011. Stwierdzono, że wydatki były zgodne z regulaminem ZFŚS.
4. Remonty, inwestycje
W Szkole Podstawowej nr 17 w Zabrzu w okresie objętym kontrolą nie udzielano zamówień powyżej 14 000 euro.
W Szkole obowiązuje Regulamin udzielania zamówień o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty 14 000 euro, obowiązujący od 01.01.2009 r. Zgodnie z treścią Regulaminu, Regulamin ów nie ma zastosowania do zamówień, których wartość szacunkowa nie przekracza 5000 euro i przypadkach określonych w art. 4 pkt. 1-7, 10-11 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 z późn. zm.).

W okresie objętym kontrolą udzielono szkole wsparcia finansowego na zakup pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw na podstawie Uchwały Rady Ministrów nr 112 z dnia 7 lipca 2009 r. w sprawie Rządowego programu wspierania w latach 2009-2014 organów prowadzących w zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki, wychowania i opieki w klasach I-III szkół podstawowych i ogólnokształcących szkół muzycznych I stopnia - Radosna Szkoła”. Wniosek został złożony 09.10.2009 roku.
Szkoła Podstawowa nr 17 wystosowała drogą elektroniczną prośby o przesłanie ofert zakupu pomocy dydaktycznych do 6 firm. Zgodnie z protokołem z dnia 04.05.2010 r. z posiedzenia Komisji ds. realizacji rządowego programu „Radosna Szkoła” Komisja dokonała wyboru ofert dwóch firm, uzasadniając swój wybór spełnianiem wymagań norm UE przez pomoce dydaktyczne, posiadanymi certyfikatami bezpieczeństwa, odpowiednią jakością i ceną.
Szczegóły zamówienia zostały zawarte w załącznikach do ww. protokołu. Zamówienie zostało odebrane w okresie czerwiec-wrzesień 2010 r., co zostało potwierdzone protokołami otrzymania pomocy dydaktycznych w ramach programu radosna szkoła. „Sprawozdanie dyrektora szkoły z wykorzystania wsparcia finansowego w roku 2010 na zakup pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw” zostało złożone 16.12.2010 r.

W okresie objętym kontrolą wykonano naprawę tynków i malowanie sali gimnastycznej, remont schodów zewnętrznych, naprawę tynków i malowanie pokoju księgowości oraz usunięcie przyczyny zacieków z dachu, szklenie okien i zabezpieczenie luksferów w sali gimnastycznej. Usunięto również awarię instalacji kanalizacyjnej.

Na podstawie informacji zawartych w notatce służbowej z dnia 02.02.2010 r. oraz wyjaśnień Dyrektora, Kontrolujący stwierdził, że Dyrektor poprosił telefoniczne firmy budowlane o złożenie kosztorysów – złożono tylko jeden, który został dołączony do pisma przewodniego do Urzędu Miejskiego w Zabrzu i został zaakceptowany.
Dyrekcja zwróciła się pismem znak SP-17-24/1/10 z dnia 20.01.2010 r. z prośbą do Wydziału Zarządzania Nieruchomościami o przyznanie środków finansowych zgodnie z załączonym kosztorysem. Prośbę umotywowano zaleceniami Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego w Gliwicach. Pismem znak ZN.IV.LSz-7102-2-34/2010 z dnia 2010-01-29 Naczelnik Wydziału Zarządzania Nieruchomościami wyraził zgodę na zabezpieczenie środków finansowych na pokrycie kosztów związanych z ww. naprawą i malowaniem. W dniu 15.02.2010 r. Zawarto umowę z wykonawcą na realizację ww. zadania. Protokół przekazania frontu robót remontowych w dniu 15.02.2010 r. Protokół odbioru technicznego podpisano 01.03.2010 r.

Zgodnie z notatką służbową Dyrektor SP17 poprosił telefonicznie firmy budowlane o złożenie kosztorysów ofertowych, z czego złożony został tylko jeden, który został dołączony do pisma znak SP17-214/2/10 z dnia 24.03.2010 r., w którym Dyrekcja zwróciła się z prośbą o przyznanie środków finansowych – zgodnie z załączonym kosztorysem. Prośbę motywowano bardzo złym stanem technicznym oraz zagrożeniem dla osób korzystających z tychże schodów. Pismem znak ZN.IV.LSz-7102-2-80/10 z dnia 29.03.2010 r. Zastępca Wydziału Zarządzania Nieruchomościami działający z upoważnienia Prezydenta wyraził zgodę na zabezpieczenie środków finansowych na pokrycie kosztów związanych z remontem schodów. Pismem znak: ZN.IV-DW-7102-2-100/10 z dnia 22.04.2010 r. rozpatrzono pozytywnie i zatwierdzono o zwiększenie środków przez Działającego z upoważnienia Prezydenta Zastępcę Naczelnika Wydziału Zarządzania Nieruchomościami. Umowę podpisano w dniu 29.03.2010 r., a Protokół odbioru robót remontowych 30.04.2010 r.

Pismem z dnia 12.09.2011 r. Dyrekcja Szkoły Podstawowej nr 17 wraz z Dyrekcją Zespołu Szkół Ogólnokształcących 14 zwróciła się do Wydziału Zarządzania Nieruchomościami z prośbą o przyznanie środków finansowych na szklenie okien i zabezpieczenie luksferów, motywowaną złym stanem technicznym. Pismem znak ZN.IV.7021.5.87.2011.DS z dnia 18.10.2011 r. Działający z upoważnienia Prezydenta Naczelnik Wydziału Zarządzania Nieruchomościami poinformował, że zabezpieczył środki finansowe na ww. zadanie.
Zgodnie z notatką służbową z dnia 13.09.2011 Dyrektor telefonicznie poprosił firmy szklarskie o złożenie kosztorysów ofertowych. Złożono dwa kosztorysy. Wybrano ofertę korzystniejszą cenowo. Protokół odbioru robót podpisano dnia 29.09.2011 r.

Zgodnie z notatką służbową z dnia 21 grudnia 2010 r. Dyrektor Szkoły po otrzymaniu odszkodowania z firmy ubezpieczającej budynek szkoły, poprosił telefonicznie firmy budowlane o złożenie kosztorysów ofertowych. Złożono jeden kosztorys na kwotę 10.150,00 zł Podpisano umowę na wykonanie zadania „naprawa tynku i malowanie pokoju księgowości oraz usunięcie przyczyny zacieków z dachu (21.12.2010). Faktura VAT nr 19/03/2011 z dnia 31.03.2011 r.. Protokół odbioru robót remontowych 28.03.2011 r.

Kontrolujący zwraca uwagę, że dla celów dowodowych rozeznanie ofert winno następować w wersji pisemnej (tradycyjnej bądź elektronicznie).

Pismem z dnia 03.11.2011 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 17 zwrócił się z prośbą o usunięcie awarii instalacji kanalizacyjnej do firmy. W dniu 04.11.2011 r. zawarto umowę na wykonanie zadania usunięcia awarii instalacji kanalizacyjnej. Protokół odbiór robót remontowych podpisano bez zastrzeżeń w dniu 15.11.2011 r.

5. Gospodarowanie mieniem
Zgodnie z zapisem w Polityce Rachunkowości Szkoła Podstawowa nr 17 jest obiektem strzeżonym w rozumieniu przepisów o rachunkowości.
Pismem z dnia 17.10.2011 r. Główny Księgowy wystąpił z wnioskiem do Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 17 o przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji majątku szkoły w drodze spisu z natury i podjęcie odpowiednich działań związanych z powołaniem osób odpowiedzialnych za spis, przeprowadzeniem i zakończeniem inwentaryzacji do 15 stycznia 2012 roku. Zarządzeniem nr 7/2011/2012 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 17 w Zabrzu z dnia 24 października 2011 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji zarządzono przeprowadzenie inwentaryzacji środków trwałych w drodze spisu z natury oraz przeprowadzenia skontrum. Inwentaryzacja zgodnie z ww. zarządzeniem wyznaczona została na okres od 24.10.2011 r. do 31.12.2011 r. przy czym czas trwania spisu z natury określono na od 2.11.2011 r. do 9.12.2011 r. W załączniku nr 1 do ww. zarządzenia Dyrektor szkoły powołał komisję inwentaryzacyjną, a w załączniku nr 2 zespoły spisowe.
Stwierdzone różnice inwentaryzacyjne wynikające z zużycia pomocy dydaktycznych, komisja zaleciła wykreślić z ksiąg inwentarzowych. Nadwyżka w postaci czytnika laserowego, który został zakupiony w okresie trwania inwentaryzacji polecono wpisać do ksiąg inwentarzowych. Wszystkie arkusze spisowe zostały podpisane przez członków zespołów spisowych oraz osoby materialnie odpowiedzialne. Kontrolujący nie ma uwag do wykonanych czynności. Dokumentacja dotycząca tego zagadnienia stanowi załącznik nr 13.

Zgodnie z załącznikiem nr 2 do Polityki Rachunkowości Środki trwałe niskocenne o charakterze wyposażenia o wartości do 500 zł podlegają zaliczeniu do kosztów w momencie ich zakupu. Kontrola ich stanu prowadzona jest w ilościowej ewidencji pozaksięgowej przez kierownika gospodarczego, przy czym nie podlegają ewidencji rękawice gospodarcze, sprzęt gospodarczy do utrzymania czystości pomieszczeń (wiadra, szczotki itp.), sprzęt typu kuchennego: szklanki, talerze sztućce itp., chodniki, lampy, lustra itp.
Szkoła prowadzi księgi inwentarzowe:
•	Księga Inwentarzowa założona 01.01.2003 r. zawierająca 110 ponumerowanych stron, w której ujęte są: budynki, grunty, obiekty sportowe i rekreacyjne, instrumenty muzyczne, zespoły komputerowe, sprzęt audiowizualny, maszyny i urządzenia biurowe, urządzenia kuchenne oraz urządzenia grzewcze. Powyższe środki trwałe są prowadzone w ewidencji wartościowo-ilościowej. Środki trwałe o wartości powyżej 3 500 zł są oznaczane w pozycji „Uwagi”.
•	Księga Inwentarzowa „Ewidencja Ilościowa” założona 01 stycznia 2003 r., zawierająca 99 ponumerowanych stron, w której ujęto pomoce dydaktyczne.
•	Księga Inwentarzowa „Ewidencja Ilościowa” założona 01 stycznia 2003 r., zawierająca 118 ponumerowanych stron, w której ujęto pozostałe środki trwałe o wartości poniżej 500 zł.
•	Księga Inwentarzowa „Główna” biblioteki tworzona za pomocą programu MOL Optivum,  zakupiona 16.02.2010 roku.
Ponadto równolegle Szkoła prowadzi ewidencję środków trwałych za pomocą programu Inwentarz Optivum ver. 11.10.0000 firmy Vulcan, licencja 001030 dla Szkoły Podstawowej nr 17 w Zabrzu.
	W Szkole Podstawowej nr 17 w Zabrzu na podstawie art. 40 ust. 3 o statystyce publicznej (Dz. U. z 1995 r. nr 88 poz. 439 z późn. zm.) powinny być stosowane standardowe klasyfikacje i nomenklatury w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości. Ewidencja środków trwałych związana jest z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. z 1999 r. nr 112 poz. 1317 i Dz. U. z 2010 r. nr 242 poz. 1622) oraz Ustawą o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. nr 121 poz. 591 z późn. zm.). W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że ewidencja majątku prowadzona jest przy użyciu programu księgowego i ksiąg inwentarzowych.
W trakcie kontroli nie stwierdzono odstępstwa od stosowania klasyfikacji środków trwałych w księgach inwentarzowych. W księgach inwentarzowych dokonuje się ewidencji majątku zgodnie z dowodami zakupu.
W systemie ewidencji księgowej majątek ewidencjonuje się na kontach:
011 - ewidencja środków trwałych,
013 - pozostałe środki trwałe prowadzone w ewidencji ilościowo - wartościowej,
014 - zbiory biblioteczne,

W trakcie analizy dostarczonych dokumentów stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą:
-	na koncie 011 - środki trwałe - saldo wynosiło na początek 2010 r. 737 029,74 zł i odnotowano na nim zmiany w wysokości 11 143,09 zł (monitoring, opiekacz do kuchni). W 2011 r. odnotowano wzrost w wysokości 311 208,29 zł (przyjęto na stan działki nr 1716/101, 2833/116, 2329/109 oraz piłkochwyty). Saldo konta na 31.12.2011 r. wyniosło 1 059 381,12 zł.
-	na koncie 013 - pozostałe środki trwałe - saldo na początek 2010 r. wynosiło 84 343,77 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 3 259,22 zł. (wprowadzono na stan zestaw komputerowy, laptop, szafę metalową oraz lodówkę na próbki,; zdjęto również ze stanu drukarkę i monitor). Saldo konta na 31.12.2010 r. wyniosło 87 602,99 zł. W 2011 r. odnotowano zwiększenie w wysokości 19306,79 zł (m.in. zamrażarka skrzyniowa, meble i wyposażenie kuchni a także czytnik laserowy do biblioteki) oraz dokonano korekty zdjętej ze stanu podwójnie drukarki i monitora – 2708,40 zł. Saldo konta na 31.12.2011 r wyniosło 109 618,18 zł.
-	na koncie 014 – zbiory biblioteczne - saldo na początek 2010 r. wyniosło 20 246,96 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 1 499,87 zł. W 2011 r. odnotowano wzrost w wysokości 1 450,70 zł. Saldo konta na 31.12.2011 r. wyniosło 23 197,53 zł.
Szkoła nie prowadzi ewidencji dla konta 020.

Do kont prowadzone są stosowne konta przeciwstawne, na których księgowane są dokonywane odpisy i amortyzacja. Wartość majątku trwałego na 01.01.2010 r. wynosiła 841 620,47 zł a na dzień 31.12.2011 r. 1 192 196,83 zł. Dokumentacja dotycząca badanego zagadnienia stanowi załącznik nr 14.
6. Sprawdzenie danych z ankiety
Kontrolujący dokonał sprawdzenia informacji ankietowych za 2010 i 2011 rok przekazanych do Biura Kontroli UM w Zabrzu i stwierdził zgodność dokumentacji źródłowej oraz ustalonego stanu faktycznego z danymi podanymi w ankiecie.
III. Wnioski, uwagi końcowe
W związku z naliczeniem odpisu na ZFŚS w roku 2011 w zawyżonej wysokości Kontrolowany winien pomniejszyć tegoroczny odpis o kwotę 1 752,28 zł i zwrócić je na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu do dnia 30 maja 2012 r., a następnie dostarczyć bezpośrednio do Biura Kontroli (pokój 57) wyciąg bankowy (bądź jego potwierdzoną za zgodność kopię) potwierdzający dokonanie operacji.
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 27 parafowanych przez Kontrolującego i Kontrolowanego stron. Protokół zawiera 14 załączników o łącznej liczbie stron 255.
Kierownik jednostki – Pani Dyrektor Agata Gąsior została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 13. Regulaminu kontroli prawie zgłaszania pisemnych zastrzeżeń i wyjaśnień (w szczególności odnośnie do okoliczności i przyczyn opisanych nieprawidłowości) co do ustaleń zawartych w niniejszym protokole w terminie 7 dni oraz prawie do odmowy podpisania niniejszego protokołu.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego. Udostępnienie informacji w nim zawartych następuje w trybie określonym w Statucie Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na podstawie których dokonuje się wyłączeń.
Protokół niniejszy sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń / zapowiadając wniesienie zastrzeżeń.
Jeden egzemplarz protokołu w dniu 07.03.2012 r. przekazano Dyrektorowi – Pani mgr Agacie Gąsior.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli Szkoły Podstawowej nr 17 w Zabrzu w dniu 30.01.2012 r. pod pozycją 7.
Zabrze, dnia 7 marca 2012 r.

……………………………………..	
	(pieczątka imienna
i podpis Kontrolującego)	
Za jednostkę kontrolowaną:		

………………………………………………
(pieczątka imienna i podpis Kontrolowanego)