Protokół kontroli kompleksowej Nr P-31/2011	
przeprowadzonej w Szkole Podstawowej Nr 43 
w Zabrzu, ul. Buchenwaldczyków 25 

Numer statystyczny jednostki kontrolowanej: 000730900
Kontrolę przeprowadził: Zbigniew   F r u k   –  główny specjalista z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu działający na podstawie Polecenia przeprowadzenia kontroli z dnia 16.04.2012 r. wydanego przez Zarządzającego kontrolą Prezydenta Miasta Zabrze (Zał. nr 1).
Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 16 kwietnia do dnia 16 maja 2012 roku. 
Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: sprawy organizacyjne i pracownicze, zgodność działania z ustalonymi procedurami kontroli zarządczej, dysponowanie środkami finansów publicznych, gospodarowanie mieniem oraz sprawdzenie danych z ankiet za 2010-2011 r.
Kontrolą objęto okres: od 1 stycznia 2010 r. do 31 grudnia 2011 r.
Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach:
I. Ustalenia ogólne …………………………………………………………. str. 1
II. Ustalenia szczegółowe ………………………………………………….. str. 5
1.	System kontroli zarządczej ………………………………….……  str.  5
2.	Sprawy organizacyjne i pracownicze ……………………….……  str.  7
3.	Gospodarka pieniężna i rozrachunki ……………………….…….  str.  9
4.	Remonty, inwestycje ……………………………………………..  str. 17
5.	Gospodarowanie mieniem …………………………….………….  str. 18
6.	Sprawdzenie danych z ankiet …………………………..………...  str. 19
III. Wnioski, uwagi końcowe ……………………………………………... str.19

I. USTALENIA OGÓLNE

Kontrolowana jednostka mieści się w Zabrzu przy ul. Buchenwaldczyków 25 w budynku szkoły będącym własnością Gminy Miejskiej Zabrze o pow. zabudowy 1524 m², pow. użytk. 4572 m², (o 75 pomieszczeniach, w tym 19 salach lekcyjnych i 5 pracowniach) oraz kubaturze 14861 m³.
Budynek posadowiony jest na działce nr 5828/9 o pow. 8957 m² należącej do Gminy Miejskiej Zabrze i przekazanej Szkole protokołem zdawczo-odbiorczym nr 436/ZN/2011 z dnia 23 listopada 2011 r.
Nieruchomość figuruje w ewidencji ksiąg wieczystych SR w Zabrzu pod nr 12673. Decyzją nr 64/2003 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 29.09.2003 r. oddana w trwały zarząd Kontrolowanemu, w celu prowadzenia działalności statutowej.
Stanowisko kierownika jednostki zajmuje od dnia 1.10.1993 r. Pan Marek Ziętal, zatrudniony na podstawie umowy o pracę z dnia 8 grudnia 1992 r. do 31.08.1993 i następnie od 1 września 1993 r. na czas nieokreślony. Stanowisko dyrektora powierzono mu pismem Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 23 września 1993 r., do 31 sierpnia 1994 r,, a ostatnio przedłużono je zarządzeniem Prezydenta Miasta nr 325/WO/2009 z dnia 8 maja 2009 r. na okres do 31 sierpnia 2014 r. Dyrektor posiada status nauczyciela dyplomowanego nr KO.DK/GL/ 42017/742/2003 z dnia 22 lipca 2003 r.
Jego zastępcą (wicedyrektorem) od dnia 1 września 2011 r. jest Pani Joanna Garbacik zatrudniona w szkole na podstawie umowy o pracę z dnia 25 maja 1990 r. na okres od 1 września 1990 r. na czas nieokreślony. Zastąpiła na stanowisku Panią Barbarę Mądrowicz.
Funkcję głównego księgowego pełni od dnia 1 lipca 2002 r. Pani Maria Godowska zatrudniona na podstawie umowy o pracę z dnia 30.06.2002 r. w pełnym wymiarze czasu pracy. W dniu 31 stycznia 2003 r. powierzono jej obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z ustawą o finansach publicznych, które aktualizowano zgodnie ze zmianami wymienionej ustawy.
Samodzielnym referentem ds. administracji w pełnym wymiarze czasu pracy jest Pani …….… zatrudniona na podstawie umowy o pracę z dnia 16.10. 2006 r. wówczas w charakterze referenta ds. administracji w wymiarze ¾ etatu.
Specjalistą ds. administracyjno-księgowych, także w pełnym wymiarze od 1 września 2010 r. jest zatrudniona od dnia 6.10.2008 r. jako księgowa w wymiarze ¼ etatu  Pani ……… .
Uprawnionymi do udzielania informacji w imieniu Kontrolowanego byli wymienieni pracownicy.
Działalność objęta kontrolą prowadzona była w oparciu o:
•	ustawę z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym – j. t. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty – j. t. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela – j. t. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości – j. t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych – Dz. U.  Nr 157, poz. 1240 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych – j. t. Dz. U. z  2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zmianami,
•	ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku  dochodowym od osób prawnych j. t. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zmianami, (zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m),
•	rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zmianami /od 1 stycznia 2011 r. rozporządzenie RM z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – Dz. U. Nr 242, poz. 1622/,
•	rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych – Dz. U. Nr 38, poz. 207, zm. Dz. U. Nr 235, poz. 1546,
•	rozporządzenie  Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych  oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną – Dz. U. Nr 116, poz. 783, zm. 2008 r. Dz. U. Nr 23, poz. 135 /od 1 stycznia 2011 r. rozporządzenie MF z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych – Dz. U. Nr 241, poz. 1616/,
•	rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych – Dz. U. Nr 142, poz. 1020 /od 31 lipca 2010 roku – rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej – Dz. U. Nr 128, poz. 861/,
•	uchwałę Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze /od 1 stycznia 2011 r. uchwała Nr LX/792/10 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 8 listopada 2010 r. w sprawie określenia oświatowych jednostek budżetowych, które gromadzą dochody na wydzielonym rachunku, określenia źródeł tych dochodów oraz ich przeznaczenia, a także sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania zmian w tym planie oraz ich zatwierdzania/, 
•	uchwałę Nr XLVII/639/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie budżetu miasta Zabrze na rok 2010 ze zmianami,
•	uchwałę Nr V/27/11 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 stycznia 2011 r. w sprawie budżetu Miasta Zabrze na 2011 rok ze zmianami,
W ostatnich dziesięciu latach Szkoła nie była kontrolowana kompleksowo. 
Za lata 2002-2011 kontroli dokonywano w każdym roku systemem ankietowym. Początkowo robił to przez Wydział Audytu i Kontroli, potem Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, a ostatnio Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu. Zalecenia pokontrolne, o ile takowe formułowano, wykonywane były na bieżąco.
Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej określają: 
•	Statut Szkoły Podstawowej Nr 43 im. Leona Kruczkowskiego w Zabrzu zatwierdzony uchwałą Nr 12/2010/2011 Rady Pedagogicznej z dnia 13 stycznia 2011 r., którym zastąpiono Statut z dnia 21 czerwca 2007 r.
•	Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Zabrze zawarty w dniu 25 kwietnia 2002 r. w Zabrzu z trzema Protokołami dodatkowymi:
•	Nr 1 – zawarty w dniu 22 grudnia 2004 r.
•	Nr 2 – zawarty w dniu 13 lipca 2009 r.
•	Nr 3 – zawarty w dniu 16 kwietnia 2010 r.
•	Schemat organizacyjny SP-43

II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE

Kontrolowana Szkoła Podstawowa Nr 43 im. Leona Kruczkowskiego w Zabrzu, ul. Buchenwaldczyków 25 powstała w wyniku reformy ustroju szkolnego z przekształcenia z dniem 1 września 1999 r. z ośmioklasowej Szkoły Podstawowej Nr 43 (Akt przekształcenia szkoły publicznej Nr 34/VIII/66/99/i/NO), na mocy Uchwały Nr VIII/66/99 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 15.02.1999 r. w sprawie: ustalenia planu sieci publicznych szkół podstawowych oraz granic obwodów publicznych szkół podstawowych, których organem prowadzącym jest miasto Zabrze

1.	System kontroli zarządczej

Po uwagach zawartych w raporcie z kontroli ankietowej za 2010 r. zmodyfikowano zarządzenie nr 2/2010 z dnia 24.09.2010 r., którym wprowadzono w Szkole system kontroli zarządczej. Zarządzenie to weszło w życie z dniem podpisania z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2010 r. Regulamin kontroli zarządczej opisany w raporcie stał się załącznikiem do w/w zarządzenia nr 2. Przedstawiono w nim cele i zakres kontroli zarządczej, mechanizmy kontroli, procedury kontrolne, osoby uczestniczące w realizacji tego procesu oraz szczegółowy program kontroli zarządczej, który obejmuje:
•	Określenie celów i zadań,
•	Obszary i zagadnienia objęte kontrolą (baza organizacyjno-prawna, gospodarka finansowo-majątkowa, zamówienia publiczne, fundusz wynagrodzeń, dyscyplina pracy, ZFŚS, ochrona przed zagrożeniem),
•	Zarządzanie ryzykiem,
•	Bieżące monitorowanie i ocena systemu kontroli zarządczej.
Do Regulaminu kontroli zarządczej opracowano n/w załączniki:
1.	Wykaz posiadanych mechanizmów kontrolnych,
2.	Rejestr czynności sprawdzających,
3.	Cele i zadania jednostki,
4.	Kwestionariusz identyfikacji ryzyka,
5.	Rejestr ryzyka,
6.	Karta ryzyka,
7.	Analiza ryzyka,
8.	Analiza wykonania ustaleń i działań podejmowanych w celu redukcji ryzyka,
9.	Ankieta do samooceny systemu kontroli zarządczej,
10.	Monitorowanie i ocena systemu kontroli zarządczej.
System kontroli zarządczej opracowano w oparciu o standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych przewidziane w komunikacie nr 23 MF z dnia 16 grudnia 2009 r. i obejmuje on:   
•	Środowisko wewnętrzne, a w nim: przestrzeganie wartości etycznych, kompetencje zawodowe, strukturę organizacyjną Szkoły oraz delegowanie uprawnień,
•	Cele i zarządzanie ryzykiem, a w nim określono misję Szkoły, jej cele i zadania, monitorowanie, ocenę ich realizacji, identyfikację i analizę ryzyka oraz reakcję na ryzyko
•	Mechanizmy kontroli, a w nich: dokumentowanie systemu, nadzór, ciągłość działalności, ochrona zasobów, szczegółowe mechanizmy kontroli dot. operacji finansowych i gospodarczych oraz mechanizmy kontroli dot. systemów informatycznych,
•	Informacja i komunikacja, a w tym bieżąca informacja w Szkole, komunikacja wewnętrzna i zewnętrzna,
•	Monitorowanie i ocena, a w nim monitorowanie systemu kontroli zarządczej, samoocena oraz kontrola jego stanu.
Schemat funkcjonowania kontroli zarządczej opracowano także w formie graficznej (Zał. nr 2).
Przyjęte w Szkole procedury zapewniają funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej pod warunkiem, że będą one stosowane w praktyce. Kontrolującemu nie przedstawiono żadnego dokumentu świadczącego  o zastosowaniu tych procedur. Kontrola zarządcza nie była ona dotychczas oceniona przez audytora. Zarówno za rok 2010, jak i 2011 sporządzono informację o systemie kontroli zarządczej funkcjonującej w Szkole. Określono w nich siedem celów kontroli: 
•	zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,
•	skuteczność i efektywność działań,
•	wiarygodność sprawozdań,
•	ochrona zasobów,
•	przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania,
•	efektywność i skuteczność przepływu informacji,
•	zarządzanie ryzykiem,
oraz podano jakie działania podjęto w kierunku osiągnięcia poszczególnych celów.
Zarządzeniem Nr 4 z dnia 20 października 2010 r. z dniem 1 stycznia 2011 r. wprowadzono Politykę rachunkowości i Zakładowy plan kont w Szkole Podstawowej Nr 43, które są załącznikami do w/w zarządzenia. Polityka rachunkowości wyczerpuje wymogi art. 10 ustawy o rachunkowości. Poprzednio obowiązywały Zasady rachunkowości i Zakładowy plan kont wprowadzone zarządzeniem Nr 3/2007 z dnia 15.03.2007 r.
Obieg informacji w jednostce funkcjonuje prawidłowo. Kontrolowany ustalił procedury kontroli gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem. 
W Szkole obowiązuje nadal Instrukcja przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych z 2001 r. oraz Procedury kontroli wewnętrznej z 2004 roku. Obiekt Szkoły jest terenem strzeżonym w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości.

2.	Sprawy organizacyjne i pracownicze

Wg projektu organizacyjnego na rok szkolny 2010/11 Szkole Podstawowej Nr 43 zatwierdzono 40,36 etatów nauczycieli, 2,75 etaty administracyjne i 11,75 obsługowych, od 20 września 2010 r. – odpowiednio: 41,13, 3,0 i 11,5, gdyż zwiększyła się liczba godzin z 819,2 do 826,5 (Aneks 1).
Projekt opracowywany był na 19 oddziałów i 448 uczniów, od września 2010 r. – 430 uczniów (Aneks 1).
Od 26 października 2010 r. ze względu na nauczanie indywidualne liczba etatów pedagogicznych zwiększyła się do 41,39 (Aneks 2), od 18 marca 2011 r. do 41,5 etatów (Aneks 3).
Wg projektu organizacyjnego na rok szkolny 2011/12 Szkole zatwierdzono 43,38 etatów nauczycieli i 14,5 etatów administracyjno-obsługowych, w tym 11,5 etatów obsługowych, od 19 września zgodnie z aneksem nr 1 – 43,05 etatów pedagogicznych, a od 20 października (Aneks 2) – 43,44. Podobnie jak w roku poprzednim wiązało się to z potrzebą nauczania indywidualnego.
Projekt opracowywany był na 20 oddziałów i 428 (od września 2011 r. – 439) uczniów (Aneks nr 1). 
W 2010 r. średnioroczne zatrudnienie nauczycieli wynosiło 39,76 etatów, a pozostałych pracowników – 14,93 etatów, z których 2,59 etatów administracyjnych. W etatach tych wliczony jest cały etat asystentki romskiej od marca na urlopie macierzyńskim i potem na wychowawczym (Zał. nr 3 i 4).
W 2011 r. średnioroczne zatrudnienie nauczycieli zmalało do 38,95 etatów chociaż wliczono przebywającą od września na urlopie wychowawczym nauczycielkę historii. Pozostałych pracowników wzrosło do 15,21 etatów (3 administracyjnych), przy czym wspomniana wcześniej asystentka romska cały rok przebywała na urlopie wychowawczym (Zał. nr 3 i 5).
Kontrolujący nie ma uwag do wielkości zatrudnienia w tym okresie.
Aktualnie w Zespole uczy się 433 uczniów w 20 oddziałach.
W czasie kontroli w Szkole zatrudnionych było 42 nauczycieli, z których 35 pełnozatrudnionych oraz 7 niepełnozatrudnionych na 4,41 etatach. Z wymienionych 35 nauczycieli pełnozatrudnionych, 16 posiadało status nauczyciela dyplomowanego, 11 – mianowanego, 7 - kontraktowego i jeden stażysty. Z pozostałych 7 nauczycieli, jeden był dyplomowany, 2 – mianowanych, trzech kontraktowych i jeden stażysta.
Pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych było 16 na 15,5 etatach, z których 13 osób na etatach obsługowych i 3 administracyjnych. Podobnie jak wcześniej wykazywano, jedna z tych osób – asystentka romska, przebywa nadal na urlopie wychowawczym.
Akta osobowe pracowników prowadzone są zgodnie z rozporządzeniem MPiPS z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 ze zmianami). Kontroli poddano akta osobowe pracowników administracji i 2 teczki pracowników obsługi (woźnego i sprzątaczki) oraz 5 losowo wybranych akt osobowych nauczycieli (co ósma teczka z alfabetycznej listy nauczycieli). 
Pracownicy niebędący nauczycielami zatrudnieni są na podstawie Kodeksu pracy oraz  Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Zabrze z dnia 25 kwietnia 2002 r. wraz z Protokołami dodatkowymi Nr 1, Nr 2 i Nr 3. 
W okresie objętym kontrolą pracownicy byli wynagradzani prawidłowo na podstawie Zał. Nr 2 i 4 do Protokołu dodatkowego Nr 2 wspomnianego już Ponadzakładowego układu zbiorowego. Zaszeregowano ich także prawidłowo, zgodnie z Tabelą stanowisk pracowniczych, wymagań kwalifikacyjnych, kategorii zaszeregowania oraz grup dodatku funkcyjnego (Zał. Nr 3 do Protokołu Nr 2). 
Nie stwierdzono odstępstw od ustaleń w/w dokumentów.
Zatrudnianie nauczycieli prowadzone było w oparciu o Kartę Nauczyciela, a  ich wynagrodzenia w latach 2010-2011 wypłacane były na podstawie rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181 ze zmianami). Wysokość minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego ustalona była wówczas załącznikiem do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 marca 2009 r. (Dz. U. Nr 52, poz. 422), przedłużonym na 2010 r. rozporządzeniem MEN z dnia 18 grudnia 2009 r. (Dz. U. Nr 222, poz. 1755). Dla nauczyciela z tytułem magistra i z przygotowaniem pedagogicznym stawki te wynosiły:           
                                           1 906,00 zł (nauczyciel stażysta),
                                           1 962,00 zł (nauczyciel kontraktowy),
                                           2 227,00 zł (nauczyciel mianowany),
                                           2 616,00 zł (nauczyciel dyplomowany),
Od 1 września 2010 r. załącznikiem do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 lipca 2010 r. (Dz. U. Nr 131, poz. 885), powyższe stawki przedstawiały się następująco: 2 039,00 zł, 2 099,00 zł, 2 383,00 zł i 2 799,00 złotych, a od 1 września 2011 r. odpowiednio: 2 182,00 zł, 2 246,00 zł, 2 550,00 złotych oraz 2 995,00 zł – zgodnie z rozporządzeniem MEN z dnia 18 lipca 2011 r. (Dz. U. Nr 161, poz. 967). 
Wynagrodzenia nauczycieli w tym okresie oparte były także o uchwałę nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. w sprawie: zmiany uchwały nr XXXVI/457/09 RM w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 roku w sprawie: przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia”.
W przypadku nauczycieli również nie stwierdzono nieprawidłowości w zatrudnianiu, czy w wynagradzaniu. Wszystkie uwagi kontrolującego dot. treści aneksów do umów o pracę wykonano w czasie trwania kontroli.
Kontroli poddano także dokumentację związaną z rozliczaniem czasu pracy i potwierdzaniem obecności w pracy. W Szkole prowadzone są dwie listy obecności (dla kierownictwa i administracji oraz dla obsługi), w których pracownicy stwierdzają własnoręcznym podpisem fakt przyjścia do pracy. Uwagi dot. prowadzenia tych list oraz księgi wyjść przekazano dyrektorowi do bieżącego wykorzystania.

3.	Gospodarka pieniężna i rozrachunki

Szkoła Podstawowa Nr 43 prowadzi gospodarkę finansową, w oparciu o plany finansowe wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu, głównie dla pięciu rozdziałów klasyfikacji budżetowej, tj.: 
•	80101 – Szkoły podstawowe
•	80103 – Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych
•	80146 – Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
•	80148 – Stołówki szkolne i przedszkolne
•	85401 – Świetlice szkolne
Na 2010 r. w rozdziałach tych zaplanowano kwotę 2 280 023,00 zł.
Plan ten opracowano na podstawie informacji Skarbnika Miasta z 4 listopada 2009 r.
Gros środków – 68,15% przewidziano w planie na wynagrodzenia osobowe pracowników, a z pochodnymi od nich – 91,47% wszystkich wydatków, w tym odpis na ZFŚS wyniósł – 4,08% tych wydatków.
W ciągu roku objętego kontrolą plan zwiększono o 10,16%, czyli do kwoty 2 511 611,00 zł, a  wykonano go w 99,84%, tj. w kwocie 2 507 574,12 zł. Szczegółowo przedstawia to zamieszczona dalej tabela:

Paragraf	                  Nazwa paragrafu	Plan
pierwotny	Plan po
zmianach	     Wykonanie	
3020	Wyd.osob.niezliczone do wynagrodz.	826	0	0,00	
4010	Wynagrodzenia osob. Pracowników	1 553 791	1 704 561	1 701 168,00	
4040	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	145 739	133 011	133 007,83	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	252 144	274 023	273 497,48	
4120	Składki na fundusz pracy	40 918	35 093	35 021,70	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	1 500	1 500	1 500,00	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	25 500	41 168	41 161,82	
4240	Zakup pomoc. nauk.,dydakt. i Książ.	1 500	1 500	1 492,79	
4260	Zakup energii	115 228	138 568	138 566,63	
4270	Zakup usług remontowych	3 000	3 000	3 000,00	
4280	Zakup usług zdrowotnych	1 600	2 620	2 613,00	
4300	Zakup usług pozostałych	25 190	26 390	26 389,36	
4350	Zakup usł. dostępu do sieci Internet	1 550	1 305	1 302,96	
4360	Opł. z tyt.zakup.usł.telekom. ruch.	2 200	1 680	1 679,18	
4370	Opłaty z tyt. zakupu usł. telef.stac.	4 500	3 025	3 023,62	
4410	Podróże służbowe krajowe	1 100	0	0,00	
4430	Różne opłaty i składki	3 000	3 000	2 996,00	
4440	Odpisy na ZFŚS	92 937	106 447	106 447,00	
  4700	Szkolenia pracowników	500	2 420	2 419,00	
  4740	Zakup materiałów papierniczych	1 800	1 800	1 791,55	
  4750	Zakup akcesoriów komputerowych	5 500	5 500	5 496,20	
  6050	Wyd. inwestycyjne jed. budżetowych	0	25 000	25 000,00	
	            R a z e m	2 280 023	2 511 611	2 507 574,12	
Z tabeli wynika, że planowanie w jednostce nie budzi zastrzeżeń. Na przestrzeni 2010 r. plan wydatków w analizowanych rozdziałach zwiększono o 231 588 zł zarządzeniami Prezydenta Miasta Nr:
•	136/WBU/10 z dnia 26 lutego,
•	245/WBU/10 z dnia 31 marca,
•	323/WBU/10 z dnia 29 kwietnia, 
•	955/WBU/10 z dnia 26 października,
•	1063/WBU/10 z dnia 26 listopada,
•	1089/WBU/10 z dnia 3 grudnia,
•	9/WBU/10 z dnia 16 grudnia,
•	15/WBU/10 z dnia 20 grudnia.
Ponadto plan rozszerzono o n/w rozdziały, które zrealizowano następująco:
80195            9 000 zł    Zapomogi zdrowotne                        9 000,00 zł
80195          19 084 zł    Fundusz socjalny emeryt. naucz.    19 084,00 zł
85412            4 528 zł    Ferie zimowe                                    4 527,29 zł
85415	       8 352 zł    Stypendia motyw.                             8 352,00 zł
85412          12 190 zł    Zielone lekcje                                 12 190,00 zł
85415          87 899 zł    Stypendia szkolne                           87 239,00 zł
80195	       9 000 zł    Program romski – podręczniki          9 000,00 zł
80195          21 300 zł    Program romski                               21 300,00 zł
85412            6 750 zł    Program rom. – Zielone lekcje          6 750,00 zł
80101          18 040 zł    Comenius                                         18 039,84 zł
          196 143 zł                                                           195 482,13 zł
Budżet realizowano zgodnie z planem. Najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) – 67,84%, a z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 4040, 4110, 4120, 4170 i 4440) – 89,75%, z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,25%. 
Niewykorzystaną kwotę 4 036,88 zł, a z w/w rozdziałami dodatkowymi 4 697,59 zł, zwrócono do Urzędu Miejskiego dnia 31 grudnia 2010 r. 
Dowody księgowe w Zespole Szkół są numerowane, prawidłowo opisane, zadekretowane i przechowywane chronologicznie w segregatorach. Uwagi kontrolującego dotyczą opisu faktur na dostawy mediów oraz z zakupu środków trwałych. Brak w nich przywołania podstawy prawnej do dokonania zapłaty – numeru umowy z rejestru, a w fakturach z zakupów środków trwałych, ewidencjonowanych ilościowo, potwierdzenia wpisu do ksiąg inwentarzowych. Kontroli poddano dowody księgowe z 2010 r. od nr 1 do nr 180. Nie stwierdzono wydatków niecelowych, ani regulowanych nieterminowo. Kontrolowany stosuje poprawnie klasyfikację budżetową, właściwą dekretację, ewidencję księgową oraz prowadzi wymaganą przepisami sprawozdawczość.
Prowadzi także rejestr umów, w którym zarejestrowano 20 umów. Dotyczyły one prac remontowych i serwisowych, wynajmu pomieszczeń i powierzchni, dostawy mediów, zajęć w-f na basenie, organizacji Zielonych lekcji, darowizn, użyczeń oraz współpracy handlowej.
Druki ścisłego zarachowania ewidencjonowane są następująco:
•	Świadectwa szkolne (w księdze założonej w czerwcu 2010 r.),
•	Legitymacje ubezpieczeniowe pracowników i członków ich rodzin (w formie imiennego wykazu wydanych legitymacji od 2000 r.
•	Czeki gotówkowe (zał. 2.01.1996 r. – zamknięta po rozliczeniu 14.03.11 r.) 
W ewidencji druków ścisłego zarachowania brak ewidencji arkuszy spisu z natury, chociaż w czasie ostatniej inwentaryzacji wykorzystano rejestrowane i numerowane arkusze. Ponadto Szkoła prowadzi Rejestr wydanych legitymacji szkolnych. Uwagi do ewidencji w tym zakresie przekazano do wykorzystania osobom odpowiedzialnym. 
Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych do końca września 2010 r. wykonano, jak podano w ankiecie, w kwocie 106 447,00 zł, tj. w 95,21%. Średnioroczne zatrudnienie nauczycieli do końca roku nie zmieniło się i wynosiło 37,42, a pozostałych pracowników – 14,93 etatów (Zał. nr 3) oraz 8 emerytów nienauczycieli objętych opieką socjalną. W ankiecie podano 3 emerytów nauczycieli niepobierających świadczenia „N”, na których jednak nie dokonano odpisu, stąd naliczony odpis powinien wynieść 111 336,44 zł. Do końca roku wykonanie nie zmieniło się i stanowiło 95,61% wielkości prawidłowej.
W 2011 r. plan finansowy opracowano dla tych samych pięciu rozdziałów klasyfikacji budżetowej, tj.: 80101, 80103, 80146, 80148 i 85401.
W rozdziałach tych na podstawie informacji Skarbnika Miasta z dnia 26 listopada 2010 r. zaplanowano kwotę 2 461 857 zł, z czego w rozdziale:
•	80101                                     -                        2 095 088 zł
•	80103                                     -                             61 514 zł
•	80146                                     -                             35 575 zł
•	80148                                     -                             91 385 zł
•	85401                                     -                           178 295 zł
Gros środków – 70,54% przewidziano w planie na wynagrodzenia osobowe pracowników, a z pochodnymi od nich – 94,03% wszystkich wydatków, w tym odpis na ZFŚS wyniósł – 4,28% tych wydatków.
W ciągu całego 2011 roku plan zwiększono o 246 150 zł do kwoty 2 708 007 zł, a  wykonano go w 99,42%, tj. w kwocie 2 692 394,55 zł. Szczegółowo przedstawia to zamieszczona niżej tabela:

Paragraf	                  Nazwa paragrafu	Plan
pierwotny	Plan po
zmianach	     Wykonanie	
3020	Wyd.osob.niezliczone do wynagrodz.	740	0	0,00	
4010	Wynagrodzenia osob. pracowników	1 736 552	1 887 598	1 874 085,29	
4040	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	144 663	135 507	135 497,89	
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	282 393	284 293	283 231,76	
4120	Składki na fundusz pracy	45 821	37 771	36 904,09	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	1	451	450,00	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	15 572	43 047	43 035,39	
4240	Zakup pomoc. nauk.,dydakt. i książ.	1 351	9 751	9 750,30	
4260	Zakup energii	94 794	136 394	136 264,02	
4270	Zakup usług remontowych	3 000	3 000	2 999,97	
4280	Zakup usług zdrowotnych	1 440	835	835,00	
4300	Zakup usług pozostałych	20 320	22 390	22 387,94	
4350	Zakup usł. Dostępu do sieci Internet	1 390	1 315	1 313,64	
4360	Opł. Z tyt.zakup.usł.telekom. ruch.	1 200	1 295	1 285,24	
4370	Opłaty z tyt. zakupu usł. telef.stac.	         3 000	2 740	2 735,62	
4410	Podróże służbowe krajowe	990	322	321,60	
4420	Podróże służbowe zagraniczne	0	1 958	1 957,80	
4430	Różne opłaty i składki	2 700	1 810	1 809,00	
4440	Odpisy na ZFŚS	105 480	120 130	120 130,00	
  4700	Szkolenia pracowników	450	4 400	4 400,00	
  6050	Wyd. inwestycyjne jed. budżetowych	0	13 000	13 000,00	
	            R a z e m	2 461 857	2 708 007	2 692 394,55	
Z tabeli wynika, że w 2011 r. planowanie i realizacja planu również nie budzi zastrzeżeń. Plan wydatków w analizowanych rozdziałach zwiększono n/w zarzą..dzeniami Prezydenta Miasta Nr:
•	116/WBU/2011 z dnia 10 lutego o 5 900 zł w rozdziale 80146,
•	422/WBU/2011 z dnia 17 czerwca o 8 000 zł na energię,
•	750/WBU/2011 z dnia 13 września o 3 500 zł na energię,
•	822/WBU/2011 z dnia 14.10. o 9 500 zł także na energię,
•	844/WBU/2011 z dnia 26.10. o 52 500 zł na wynagrodzenia,
•	852/WBU/2011 z dnia 31.10. o 450 zł na usługi pozostałe,
•	900/WBU/2011 z dnia 16.11 o 12 000 zł na energię i 1 300 zł na usługi pozostałe,
•	918/WBU/2011 z dnia 25 listopada o 105 800 zł na wynagrodzenia, o 14 200 zł na ZFŚS,
•	1001/WBU/2011 z dnia 20 grudnia o 13 tys. zł na inwestycje.
Ponadto Uchwałą RM Nr XVII/202/11 z dnia 15 grudnia o 20 tys. zł na wydatki rzeczowe (materiały i pomoce dydaktyczne).
Poza rozdziałami podstawowymi, plan rozszerzono o n/w rozdziały, które zrealizowano następująco:
80195          15 792 zł    Zapomogi zdrowotne                      15 792,00 zł
80195          19 563 zł    Fundusz socjalny emeryt. naucz.    19 563,00 zł
85412            4 003 zł    Ferie zimowe                                    4 002,37 zł
85415	     26 003 zł    Stypendia motyw.                           26 000,42 zł
85412          11 360 zł    Zielone lekcje                                 11 360,00 zł
85415          73 911 zł    Stypendia szkolne                           73 909,68 zł
80195	     10 350 zł    Program romski – podręczniki       10 350,00 zł
80195            8 575 zł    Program romski                                8 575,00 zł
85412            8 500 zł    Program rom. – Zielone lekcje         8 500,00 zł
80101          32 437 zł    Comenius                                        32 437,00 zł
          210 494 zł                                                          210 439,47 zł
Podobnie jak w roku poprzednim najwięcej środków przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) – 69,61%, a z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 4040, 4110, 4120, 4170 i 4440) – 91,00%, z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,46%. 
Niewykorzystaną kwotę 11 418,45 zł (razem z rozdziałami dodatkowymi 11 422,98 zł) zwrócono do Urzędu Miejskiego dnia 30 grudnia 2011 r., gdyż nie otrzymano wszystkich zaplanowanych środków, a tylko 2 703 813 zł (ze środkami w rozdziałach dodatkowych 2 914 307 zł).
Kontroli poddano dowody księgowe z 2011 r. od nr 350 do 535. Wszystkie ustalenia dotyczące roku poprzedniego powtarzają się. W rejestrze umów w 2011 r. figuruje 13. Poza zagadnieniami objętymi nimi w poprzednim roku, dotyczyły one okresowych badań lekarskich i usług bhp. Usługi te reguluje umowa nr SP 43/03/02/11 z dnia 27 grudnia 2010 r. (Zał. nr 6). Zawarto ją na okres 2011 r. ze spółką cywilną Usługi Pożarnicze i BHP „Now-Poż 2”. Wartość zamówienia określono kwotą 3 217,68 zł, a jego wypłatę w 12 miesięcznych ratach po 268,14 złotych. Chociaż firma posiadała uprawnienia do świadczenia usług pożarniczych, za wyjątkiem szkolenia ppoż., umowy nie rozszerzono na nie. W kontrolowanych dokumentach ujawniono jednak zapłacone faktury firmy z 2010 r. nr 77 z dnia 1 marca na kwotę 488,00 zł za przegląd sprawności gaśnic i hydrantów (Zał. nr 7), nr 351 z dnia 28 września na taką samą kwotę, za taki sam przegląd (Zał. nr 8) i nr 352 z 28.09. na kwotę 683,20 złotych za kontrolę ciśnienia wody na zaworach 7 hydrantów oraz ich wydajności wody (Zał. nr 9). Czynności tych Szkoła nie zlecała pisemnie. Podobnie w 2011 r., pomimo braku pisemnego zlecenia, zrealizowano pozaumowne faktury firmy: nr 77 z dnia 29 lutego na kwotę 492,00 zł za wspomniany już przegląd gaśnic (Zał. nr 10), nr 230 z dnia 8.06. na kwotę 92,25 zł za remont gaśnicy proszkowej (Zał. nr 11), nr 301 z dnia 12 sierpnia na kwotę 487,08 zł, ponownie za przegląd (Zał. nr 12) oraz nr 368 z dnia 6.10. na kwotę 588,92 zł za kontrolę hydrantów (Zał. nr 13). Bieżące wydatki z tego tytułu należy poddać analizie, aby ograniczyć je i nie dopuścić do przedstawionych nieprawidłowości.
Księga druków ścisłego zarachowania i rejestry opisane przy omawianiu 2010 r. były prowadzone na bieżąco.
Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych do końca września 2011 r. wykonano, jak podano w ankiecie, w kwocie 105 480,00 zł, tj. w 85,54%. Średnioroczne zatrudnienie nauczycieli oraz pozostałych pracowników do końca roku nie zmieniło się i wynosiło odpowiednio 38,95 i 15,21 etatów (Zał. nr 3) oraz 9 emerytów nienauczycieli objętych opieką socjalną. W ankiecie podano 3 emerytów nauczycieli niepobierających świadczenia „N”, na których jednak nie dokonano odpisu i stąd naliczony odpis powinien zamknąć się kwotą 123 310,40 złotych. Do końca roku wykonano go w kwocie 120 130,00 zł, tj. w 97,42%.
Dochody własne Kontrolowanego prowadzono na oddzielnym rachunku bankowym wg planu finansowego. W 2010 r. przedstawiały się one następująco: 
Paragraf	                  Nazwa paragrafu	    Plan 
w złotych	 Plan po 
zmianach	Wykonanie w zł	
 BO 		10 269	  10 269	    10 269,16	
0750	Dochody z najmu i dzierżawy	40 000	  35 000	    30 251,00	
0830	Wpływy z usług	90 000	  90 000	    84 428,70	
0920	Pozostałe odsetki	       11	         11	             1,18	
0970	Wpływy z różnych dochodów	69 720	  74 720	    37 465,91	
                      R a z e m :	210 000	210 000	  162 415,95	

Na dochody z najmu i dzierżawy złożyły się: dzierżawa miejsca pod antenę PTK Centertel – 25 200 zł, wynajem gabinetu lekarskiego – 1 586 zł, wynajem powierzchni pod automat Gruburg i Irtech – 1 220 zł, wynajem sali na  zajęcia edukacyjne ENGRAM – 1 950 zł i wynajem sali na zajęcia taneczne – 295 zł.
Na wpływy z usług: odpłatność uczniów za obiady – 43 517,90 zł, środki na żywienie z MOPR – 40 910,80 zł.
Na wpływy z różnych dochodów: wpłaty rodziców na Zielone lekcje –31 510 zł, odszkodowania za ukradzione art. sportowe – 2 685,91 zł, prowizja PZU – 3 270 złotych.
Środki te wykorzystano następująco:
Paragraf	                  Nazwa paragrafu	    Plan 
w złotych	 Plan po 
zmianach	Wykonanie w zł	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	20 000	   33 000	     8 464,20	
4220	Zakup środków żywności	90 000	   90 000	   84 428,70	
4240	Zakup pomocy nauk. i książek	500	     1 500	        510,09   	
4260	Zakup energii	0	     1 500	            0,00	
4270	Zakup usług remontowych	20 000	   12 000 	   11 998,78	
4300	Zakup usług pozostałych	       79 500 	   71 800	   56 889,31	
  BZ  			        200	        124,87	
                        R a z e m :	210 000	  210 000	 162 415,95	

Zakupów materiałów i wyposażenia (§ 4210) dokonywano celowo, zgodnie z bieżącymi potrzebami szkoły. Złożyły się na nie: zakup okien – 5 000 zł, artykuły szkolne – 2 161,57 zł, środki czystości – 504,24 zł, materiały biurowe – 448,98 zł, wykładzina do klasy – 323,88 zł i mapy geodezyjne – 25,53 zł.
Żywności zakupiono za kwotę 84 428,70 zł. Rozliczana była prawidłowo na koniec każdego miesiąca zestawieniem rachunków, raportów żywieniowych i zestawieniem magazynowym.
Pomoce dydaktyczne to: mikrofony – 198,99 zł i testy dla klas „0” – 311,10 zł.
Na zakup usług remontowych złożyły się prace remontowe i malowanie klasy „0” – 11 998,78 zł.
Na wydatki paragrafu 4300 złożyły się: opłata z Zielone lekcje – 31 510 zł, malowanie pomieszczeń kuchni – 10 000,01 zł, malowanie sal lekcyjnych – 8 999,94 zł, malowanie sanitariatów – 2 501,00 zł, naprawa kserokopiarki – 1 054,32 zł, koszty i prowizje bankowe – 1 083,54 zł, wywóz odpadów – 811,40 zł, transport  i opłaty pocztowe – 929,10 zł.
Kontrolą objęto dowody księgowe od nr 1 do nr 61 – bez uwag.
W 2011 r. wydzielony rachunek dochodów własnych Kontrolowanego przedstawiał się one następująco:
Paragraf	                  Nazwa paragrafu	    Plan          w złotych	 Plan po
 zmianach	Wykonanie w zł	
0750	Dochody z najmu i dzierżawy	  35 000	  30 000	    23 881,00	
0830	Wpływy z usług	  90 000	110 000	  102 911,48	
0920	Pozostałe odsetki	       400	       500	         479,19	
0970	Wpływy z różnych dochodów	  74 600	  59 500	    48 700,00	
                     R a z e m :	200 000	200 000	  175 971,67	

Na dochody z najmu i dzierżawy złożyły się: dzierżawa miejsca pod antenę PTK Centertel – 18 000 zł, wynajem sali gimnastycznej – 1 950 zł, wynajem gabinetu lekarskiego – 1 464 zł, wynajem powierzchni pod automat Gruburg – 740 zł, wynajem sali na  zajęcia edukacyjne ENGRAM – 1 050 zł i wynajem sali na zajęcia taneczne – 155 oraz na język angielski – 172 zł i inne doraźne wynajmy – 350 zł.
Na wpływy z usług: odpłatność uczniów za obiady – 52 427,60 zł, środki na żywienie z MOPR – 49 404,20 zł oraz opłata za przedłużony pobyt ucznia w świetlicy – 1 079,68 zł.
Na wpływy z różnych dochodów: wpłaty rodziców na Zielone lekcje – 48 560 zł i 140 zł za wybory. 
Środki te wykorzystano następująco:
  Paragr.	                  Nazwa paragrafu	    Plan 
w złotych	 Plan po 
zmianach	Wykonanie w zł	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	16 000	   12 800	   10 791,61	
4220	Zakup środków żywności	90 000	 108 000	 101 831,80	
4240	Zakup pomocy nauk. i książek	 1 000	     2 400	        264,66   	
4260	Zakup energii	 2 000	     2 000	        898,14	
4270	Zakup usług remontowych	13 000	     6 500 	     5 043,00	
4300	Zakup usług pozostałych	   77 800	   10 000	   56 916,58	
4360	Opłaty za usługi telekomunikacyjne	            0  	        500	        206,38	
BZ				          19,50	
                        R a z e m :	 200 000	 200 000	 175 971,67	

Zakupów materiałów i wyposażenia (§ 4210) dokonywano także celowo, zgodnie z bieżącymi potrzebami szkoły. Złożyły się na nie przede wszystkim: materiały do konserwacji i drobnych remontów – 5 870,48 zł, materiały biurowe – 1 082,84 zł, meble szkolne – 3 838,29 zł
Środki żywności zakupiono za kwotę 101 831,80 zł. Rozliczano je podobnie jak w roku poprzednim.
Pomoce dydaktyczne za 264,66 zł to sprzęt sportowy do zajęć w-f.
Za wodę zapłacono 898,14 złotych.
Usługami remontowymi w kwocie 5 043 zł objęto remont klasy szkolnej.
Na wydatki paragrafu 4300 złożyły się: opłata za Zielone lekcje – 48 560 zł, opłata za odprowadzenie ścieków – 1 189 zł, wywóz odpadów 818,98 zł, usługi serwisu ksero – 1 194,85 zł, opłaty pocztowe i transport – 436,63 zł oraz różne usługi – 4 717,12 zł.
Wydatki w paragrafie 4360, to rachunek telefonii komórkowej na kwotę 206,38 złotych.
Kontrolą objęto dowody księgowe  od nr 325 do nr 412 – bez uwag.
W czasie kontroli stwierdzono, że w Szkole działa Spółdzielnia Uczniowska „Grosik”, która prowadzi sklepik ze słodyczami i napojami. Ograniczony czas kontroli, nie pozwolił na szczegółowe rozpoznanie jej statusu prawnego. O działalności spółdzielni nie wspomina Statut Szkoły. Szkoła nie posiada z jej działalności żadnych sprawozdań, ani dokumentów poświadczających wybór władz, czy jakąkolwiek współpracę z organami Szkoły. Opiekunowi spółdzielni nie powierzono pisemnie obowiązków w zakresie nadzoru na nią. Stwierdzono całkowity brak rozliczeń finansowych spółdzielni ze Szkołą. W tej sytuacji, przy braku ustawowego uregulowania statusu spółdzielczości uczniowskiej w systemie oświaty, działalność, która wydaje się być reliktem minionego okresu, powinna być wzorcowo dokumentowana, szczególnie w zakresie osiąganych dochodów, ich podziału i rozliczeń finansowych ze Szkołą. Egzekwowanie tych wymogów należy do kierownika jednostki.

4.	Remonty, inwestycje 

W 2010 r. Kontrolowany dokonał w obiekcie wymiany dziesięciu okien, na którą otrzymał środki inwestycyjne z Urzędu Miejskiego. Zgodnie z poleceniem zwrócił się do kilku wykonawców o nadesłanie kosztorysów ofertowych. Otrzymał oferty z trzech firm na kwoty od 25 000,00 do 25 698,00 zł brutto. Na ich podstawie, w oparciu o najniższą ofertę, przyznano mu kwotę 25 tys. zł. W dniu 27.01.2010 r. zawarł umowę z FHU „WEDO” z Zabrza, która dokonała wymiany opisanej stolarki okiennej. W dniu 26 lutego 2010 r. protokolarnie odebrano roboty bez zastrzeżeń, a w dniu 25 marca otrzymano za nie fakturę VAT nr FD 4/03/2010 z dnia 22 marca. Przelewu wymienionej kwoty na konto wykonawcy dokonano w terminie, dnia 13.04.2010 r.
Ponadto Kontrolowany przeprowadził prace remontowe pomieszczeń dla klasy „0”. Kosztorys ofertowy w dniu 12 lutego 2010 r. na kwotę 17 123,85 zł złożyła Firma Wielobranżowa MAKS z Zabrza, która w wyniku negocjacji obniżyła ją do 15 700,00 zł (protokół z dnia 15.02.2010 r.). Na kwotę tę w dniu 15 lutego zawarto umowę nr 01/02/2010. Roboty remontowe odebrano w dniu 1 marca protokołem. Zafakturowane zostały fakturami nr 23 i 24/20 z dnia 1 marca oraz nr 25/10 z 2 marca, a zapłacone przelewem w terminie odpowiednio: 8 i dwie 15 marca 2010 r.
W okresie wakacji FW MAKS wykonała kolejny remont (prace malarskie sekretariatu, gabinetu wicedyrektora, kuchni oraz 4 sal lekcyjnych). Podstawą ustalenia wartości tych robót był kosztorys inwestorski na kwotę netto 12 055,67 złotych. W dniu 28.06.2010 r. Kontrolowany zawarł z nią umowę nr 02/06/2010 na wykonanie opisanych robót za 12 000,00 zł. Trzy faktury na łączną kwotę 14 398,80 zł (brutto) uregulował przelewem w terminie, dwie jeszcze w lipcu, w toku wykonywania robót, a trzecią (końcową) we wrześniu. Roboty odebrano bez uwag protokołami z dnia 19.07. i 19.09.2010 r.
W 2011 r. Kontrolowany dokonał w obiekcie wymiany 7 hydrantów, na którą otrzymał środki inwestycyjne z Urzędu Miejskiego. Zgodnie z poleceniem zwrócił się do kilku wykonawców o nadesłanie kosztorysów ofertowych. Otrzymał oferty z czterech firm na kwoty od 13 000,00 do 16 552,38 zł brutto. Na ich podstawie, w oparciu o najniższą ofertę, przyznano mu kwotę 13 tys. zł. W dniu 13.12.2011 r. zawarł umowę z Zakładem Budownictwa Instalacji Sanitarnych i Ogrzewania z Zabrza, który dokonał wymiany opisanej wymiany hydrantów. W dniu 15.12.2011 r. protokolarnie odebrano roboty bez uwag i tego samego dnia otrzymano za nią fakturę VAT nr 61/11. Przelewu wymienionej kwoty na konto wykonawcy dokonano w terminie, dnia 28 grudnia 2011 r.
Kontrolujący nie ma uwag do prowadzenia remontów i inwestycji oraz gospodarowania środkami inwestycyjnymi.

5.	Gospodarowanie mieniem 

Na majątek  Kontrolowanego w dniu 01.01.2010 r. (Zał. nr 14) składały się:
1/ Środki trwałe ewidencjonowane na koncie 011 o wartości 1 188 330,21 zł, a w nich: budynek o wartości 1 172 570,25 zł, zmywarka – 5 999,96 złotych oraz mikser dźwięku ze wzmacniaczem – 9 760,00 zł,
2/ Środki trwałe ewidencjonowane na koncie 013 (wyposażenie) o łącznej wartości 191 275,23 zł, 
3/  Księgozbiór (konto 014) o wartości 8 455,34 zł,
4/  Wartości niematerialne i prawne (konto 020) – 0,00 zł.
Stan majątku Szkoły na dzień 31 grudnia 2011 r. przedstawiał się następująco (Zał. nr 15):
1/ konto 011 – 1 926 852,69 zł (budynek 1 197 570,25 zł, grunty 697 839,87 zł, mikser 9 760,00 zł, hydranty 13 000,00 zł, sprzęt komputerowy dla programu SEKAP 8 682,57 zł),
2/ konto 013 –    225 074,72 zł,
3/ konto 014 –      11 466,35 zł,
4/ konto 020 –               0,00  zł.
Na koncie 013, zamiast na 020, zaksięgowane są wartości niematerialne i prawne – programy, oprogramowanie i licencje komputerowe, co należy zmienić zgodnie z przyjętym w szkole planem kont. Majątek ewidencjonowany jest w dwóch księgach inwentarzowych założonych  w sierpniu 1997 r. i w styczniu 2008 r. ponumerowanych i przesznurowanych zgodnie z wymogami oraz  klasyfikowany według rozporządzenia RM z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) przywołanego w ustaleniach ogólnych niniejszego protokołu. Pierwsza z ksiąg dotyczy ewidencji ilościowo-wartościowej (konta 011 i 013) i podzielona jest na grup pięć grup (1, 4, 5, 6 i 8), a druga ewidencji ilościowej dla środków trwałych o wartości do 800 zł podzielona na trzy grupy (4, 6 i 8). Stany ewidencyjne są zgodne ze stanami księgowymi i uzgadniane na zakończenie roku, o czym świadczą zawarte w nich wpisy.
Ostatnią inwentaryzację środków trwałych przeprowadzono w SP-43 na dzień 31.12.2009 r. Podstawą było zarządzenie dyrektora nr 5/2009 z dnia 23.10.09 r. W toku inwentaryzacji nadwyżek i niedoborów środków trwałych nie stwierdzono. Ustalono, iż faktyczny majątek Szkoły stanowią:    
1/ Środki trwałe (na koncie 011) o wartości                           1 188 330,21 zł,
2/ Środki trwałe (na koncie 013) o wartości                              191 275,23 zł.
Główna księgowa nie wniosła zastrzeżeń do przebiegu inwentaryzacji, ani do jej rozliczenia. Dyrektor zatwierdził inwentaryzację bez zastrzeżeń. Drobne uwagi dotyczące wypełniania poszczególnych arkuszy spisowych (każde inwentaryzowane konto bilansowe oddzielnie, środki trwałe w ewidencji ilościowej oddzielnie, arkusze podsumowane wartościowo itp.) przekazano dyrektorowi w trakcie kontroli. 
Inwentaryzację zbiorów bibliotecznych w szkole wykonano od 7 do 25 września 2009 r. i  rozliczono protokołem z dnia 25.09.09 r. Wartość faktyczna księgozbioru wynosiła 7 250,82 zł i była zgodna ze stanem księgowym. Do końca roku wzrosła o 1 204,52 złotych.
Poprzednia inwentaryzacja dokonana była na koniec 2005 r. Szkoła Podstawowa Nr 43 jest obiektem strzeżonym w rozumieniu przepisów o inwentaryzacji.
Środki trwałe Kontrolowanego są opisane wg KŚT, a w pomieszczeniach znajdują się aktualne wywieszki inwentarzowe. Uwag do gospodarowania mieniem kontrolujący nie wnosi.

6.	Sprawdzenie danych z ankiety 
W ankietach za lata 2010-11 do Kontrolowanego nie było uwag. Dane w nich podane oparte były na dokumentach źródłowych i były zgodne z ustaleniami obecnej kontroli. Kontrolujący nie wnosi uwag w tym zakresie.

III. WNIOSKI, UWAGI KOŃCOWE

Uwagi kontrolującego przedstawiono w treści raportu przy omawianiu poszczególnych zagadnień. Innych nie wnosi się.
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 20 parafowanych przez Kontrolującego i Kontrolowanego stron. Protokół zawiera 15 załączników o łącznej liczbie 35 stron.
Kierownik jednostki kontrolowanej jako Kontrolowany Pan Marek Ziętal został poinformowany o przysługującym mu z mocy przepisów § 13. Regulaminu kontroli prawie zgłaszania pisemnych zastrzeżeń i wyjaśnień (w szczególności odnośnie do okoliczności i przyczyn opisanych nieprawidłowości) co do ustaleń zawartych w niniejszym protokole w terminie 7 dni oraz prawie do odmowy podpisania niniejszego protokołu.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego. Udostępnienie informacji w nim zawartych następuje w trybie określonym w Statucie Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na podstawie których dokonuje się wyłączeń. 
Protokół niniejszy sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń.
Jeden egzemplarz protokołu wręczono Panu Markowi Ziętalowi.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Książce kontroli SP-43 pod pozycją 72.

                                                                      ……………………………………...

Zabrze, dnia 21 maja 2012 r.

	Za jednostkę kontrolowaną: