Protokół kontroli kompleksowej Nr P-30/2011
przeprowadzonej w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu przy ul. Gen. W Sikorskiego 74. Numer statystyczny jednostki (REGON) 273589662.
Kontrolę przeprowadził Piotr Boroń - inspektor z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie polecenia przeprowadzenia kontroli kompleksowej z dnia 18 maja 2012 r., wydanego przez Zarządzającego kontrolą Prezydenta Miasta Zabrze. Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 24 maja 2012 r. do dnia 25 czerwca 2012 r. (załącznik nr 1).

Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia:
-	sprawy organizacyjne i pracownicze;
-	zgodność działania z ustalonymi procedurami kontroli zarządczej;
-	dysponowanie środkami finansów publicznych;
-	gospodarowanie mieniem;
-	sprawdzenie danych z ankiety za 2011 r.
Kontrolą objęto rok 2011.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach:
str.
I. USTALENIA OGÓLNE
II. Ustalenia szczegółowe
1. System kontroli zarządczej
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
4. Remonty, inwestycje, zamówienia publiczne
5. Gospodarowanie mieniem
6. Sprawdzenie danych z ankiety
III. Wnioski, uwagi końcowe

I. USTALENIA OGÓLNE

Zespół Szkolno-Przedszkolny nr 6 ma swoją siedzibę w Zabrzu przy ul. Gen. W. Sikorskiego 74. Decyzją nr 10/2003 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 08.01.2003 r. oddano w trwały zarząd na czas nieoznaczony nieruchomość położoną przy ul. Sikorskiego 74 rzecz Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6, zapisaną w ewidencji gruntów jako działki:
•	2313/123 o pow. 2960 m2, KW 17104,
•	385/129 o pow. 1303 m2, KW 14482,
•	122 o pow. 3910 m2, KW 17104.
Na przedmiotowej nieruchomości posadowione są zabudowania szkolne tj. budynek o powierzchni użytkowej 2 159 m2 i kubaturze 10 121 m3.
Przedmiotową nieruchomość oddano w trwały zarząd celem prowadzenia działalności statutowej. Zarządzający ma prawo oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę lub użyczenie w drodze umowy – z równoczesnym zawiadomieniem organu nadzorującego - Prezydenta Miasta Zabrze, jeżeli umowa zawarta jest na okres do 3 lat, lub za jego zgodą jeżeli umowa jest zawierana na okres powyżej 3 lat (załącznik nr 2).

Działki zostały przekazane protokołami (załącznik nr 3):
•	Protokół zdawczo-odbiorczy 235/ZN/2011 z dnia 02.11.2011 r. Działka nr 2313/123 o pow. 0,2960 ha, KW 171104 – wartość 186 953,60 zł.
•	Protokół zdawczo-odbiorczy 236/ZN/2011 z dnia 02.11.2011 r. Działka nr 385/129 o pow. 0,1313 ha, KW 14482 – wartość 9 121 zł.
•	Protokół zdawczo-odbiorczy 237/ZN/2011 z dnia 02.11.2011 r. Działka nr 122 o pow. 0,3910 ha KW 17104 – wartość 27 370 zł.

Zgodnie z informacją zawartą w książce obiektu budowlanego budynek szkoły został wybudowany w 1936 r. Powierzchnia zabudowy wynosi 797 m2, powierzchnia użytkowa 2 159 m2, kubatura 10 121 m3. W wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności obiektu przeprowadzanych co najmniej jeden raz w roku ostatni wpis widnieje pod numerem 55. Przeglądu hydrantów dokonano 20.12.2011 r. W wykazie protokołów kontroli okresowych stanu technicznej sprawności i wartości użytkowej całego obiektu przeprowadzanych co 5 lat, ostatni wpis widnieje pod pozycją 15 i dot. przeglądu hydrantów.

W 2011 roku Zespół otrzymał halę gimnastyczną, której powierzchnia użytkowa zgodnie z zapisami w książce obiektu budowlanego wynosi 589,57 m2, powierzchnia zabudowy 653,63 m2, a kubatura 806,7 m3.

Dyrektorem Zespołu jest Pani mgr Małgorzata Skubacz, której Zarządzeniem Nr 464/WO/2007 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 13.07.2007 r. oraz pismem WO.ZK. BM.1130/521/2007 z dnia 01.08.2007 r. przedłużono powierzenie stanowiska Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 w Zabrzu od dnia 01.09.2007 r. do 31.08.2012 r. udzielając pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym jednostki, oraz pełnomocnictwa do reprezentowania gminy przed wszystkimi sądami w sprawach dotyczących kierowanej placówki (załącznik nr 4).
Funkcję Wicedyrektora pełni od dnia 01.09.1997 r. Pani mgr Jadwiga Bernaś. Ostatnie powierzenie nastąpiło na okres od 01.09.2007 r. do 31.08.2012 r.
Główną księgową Zespołu od 02.01.2001 r. jest Pani Halina Maciszewska zatrudniona w pełnym wymiarze czasu pracy na czas nieokreślony.
Obowiązki powierzono Głównej księgowej w oparciu o art. 53 ust. 2 i 54 ust. 1 Ustawy o finansach publicznych z 2009 r. (załącznik nr 5).
Zakres obowiązków obejmuje w szczególności prowadzenie rachunkowości zgodnie z obowiązującymi aktami prawnymi, celowe i rzetelne planowanie gospodarki finansowej, opracowanie wszelkiej dokumentacji związanej z działalnością księgową, przygotowanie sprawozdawczości finansowej oraz bieżące archiwizowanie dokumentów i operacji. Szczegółowy zakres obowiązków został podany w przydziale czynności.
Uprawnionymi do udzielania informacji w imieniu Kontrolowanego byli:
- Pan mgr Małgorzata Skubacz – Dyrektor Zespołu,
- Pani Halina Maciszewska – Gł. Księgowy.
Przedmiotowa kontrola została zrealizowana przede wszystkim w oparciu o dokumenty udostępnione przez kierownictwo jednostki kontrolowanej oraz ustne i pisemne wyjaśnienia.
Działalność objęta kontrolą prowadzona jest w oparciu o:
•	Ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (t.j. Dz.U. 2006 nr 156 poz. 1118 z późn zm., t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 243, poz. 1623);
•	Ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 51 poz. 307 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 r. Nr 223, poz. 1458, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm. - zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m);
•	Ustawę z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego - (t.j. Dz. U. z 2000 r. nr 98, poz. 1071 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2009 r. nr 205 poz. 1585 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm.);
•	Ustawę z dn. 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655, z późn. zm. oraz t.j. Dz. U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 z późn. zm.);
•	Ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. z 2010 Nr 242, poz. 1622);
•	Rozporządzenie z 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 r. Nr 50, poz. 398 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 30 października 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu postępowania z dokumentami elektronicznymi (Dz. U. z 2006 r. Nr 206, poz. 1518);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2009 r. nr 43 poz. 349);
•	Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286, z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010 r. Nr 128, poz. 861);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. 2010 nr 20 poz. 103);
•	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 nr 38 poz. 207 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagradzania zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. z 2005 r. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.);
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 kwietnia 1992 r. w sprawie warunków i sposobu organizowania nauki religii w szkołach publicznych (Dz. U. Nr 36, poz. 155 z późn. zm.);
•	Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla Pracowników Nie Będących Nauczycielami Zatrudnionych w Placówkach Oświatowych Prowadzonych przez Miasto Zabrze zawarty w dniu 25.04.2002 r. w Zabrzu (ze. zm.);
•	Uchwałę Nr LX/792/10 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 08.11.2010 r. w sprawie określenia oświatowych jednostek budżetowych, które gromadzą dochody na wydzielonym rachunku, określenia źródeł tych dochodów oraz ich przeznaczenia, a także sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania zmian w tym planie oraz ich zatwierdzania;
•	Uchwałę nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczególne warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagradzania” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XL/516/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009 r. Zmiany uchwały Nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. w sprawie przyjęcia „Regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, a także niektórych innych składników wynagrodzenia” w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr XXII/271/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 marca 2008 r. w sprawie Zmiany uchwały Nr XVII/222/07 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 grudnia 2007 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania i wartości punktu dla pracowników niebędących nauczycielami, zatrudnionych w publicznych szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	Uchwałę Nr V/27/11 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17.01.2011 r. w sprawie: budżetu Miasta Zabrze na 2011 rok;
•	Zarządzenie Prezydenta Miasta Zabrze Nr 341/WBU/2010 z dnia 12.05.2010 r. w sprawie Określenia szczegółowych zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków z budżetu jednostki samorządu terytorialnego oraz innych samorządowych jednostek organizacyjnych i osób prawnych, a także zasad rozliczania płatności dokonywanych przy ich wykorzystaniu.
W zakresie ustalonych w jednostce procedur kontroli, o których mowa w art. 47 ust. 2 Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. nr 249 poz. 2104 z późn. zm.) i realizacji tych procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5% wszystkich wydatków za okres 2002 – 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 i 2009 r. Zespół kontrolowany był systemem ankietowym kolejno przez: Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego. Ponadto Zespół kontrolowany był systemem ankietowym za lata 2010 i 2011 r. Uwagi wynikające ze sprawozdań i raportów realizowano na bieżąco.
Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej określa statut Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6, którego tekst jednolity został przyjęty Uchwałą nr 19/2010 z dnia 22.09.2010 r. Rady Pedagogicznej Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 w Zabrzu w sprawie zatwierdzenia zmian w statucie Szkoły Podstawowej nr 34 w Zabrzu. Tekst jednolity statutu stanowi załącznik do powyższej uchwały.
II. Ustalenia szczegółowe

1. System kontroli zarządczej

Zarządzeniem Dyrektora z dnia 17.05.2010 r. z mocą obowiązującą od 01.01.2010 r. wprowadzono Regulamin kontroli zarządczej stanowiący załącznik nr 1 do tego zarządzenia.
Ostatnia informacja o systemie kontroli zarządczej została złożona 30.01.2012 r. w Wydziale Oświaty. W złożonej informacji dla poszczególnych celów kontroli zarządczej przedstawiono podjęte działania w kierunku osiągnięcia celu. Dyrektor stwierdził, iż informacje zawarte w sprawozdaniu z funkcjonowania kontroli zarządczej za rok 2011 przedstawiają prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji jednostki organizacyjnej. Oświadczył również, że posiada wystarczającą pewność, że zasoby przydzielone do realizacji zadań jednostki organizacyjnej w 2011 r. zostały wykorzystane w zamierzonych celach i zgodnie z zasadą dobrego zarządzania, oraz że procedury wewnętrzne zapewniają realizację celów i zadań, w szczególności operacji gospodarczych zgodnie z prawem w sposób: oszczędny, efektywny, skuteczny, terminowy oraz zgodnie z zasadami etycznego postępowania.
W Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 ustalono Program Kontroli Zarządczej, w którym określono zakres kontroli zarządczej, osoby uczestniczące w realizacji kontroli zarządczej oraz szczegółowy program kontroli zarządczej, w którym określono cele i zadania oraz określono ryzyko. W wyszczególnionych obszarach kontrolnych (baza organizacyjno-prawna, gospodarka finansowo-majątkowa, zamówienia publiczne, fundusz wynagrodzeń, dyscyplina pracy, ZFŚS, ochrona przed zagrożeniem) określono zagadnienia objęte czynnościami sprawdzającymi. Ustalono osoby odpowiedzialne za dane zagadnienie, osoby realizujące czynności sprawdzające oraz terminy i częstotliwości działań. Wykorzystywany jest również kwestionariusz identyfikacji ryzyka, w którym ustalono m.in. „okoliczności stwarzające ryzyka (mogące powodować negatywne skutki)”, ryzyko (duże, średnie, małe), opis ryzyka oraz sposób reakcji na ryzyko.
W Zespole obowiązywały następujące procedury obiegu i ochrony informacji oraz gospodarowania środkami publicznymi:
•	Zarządzenie Dyrektora z dnia 17.05.2010 r. wprowadzające Regulamin kontroli zarządczej stanowiący załącznik nr 1 do zarządzenia z mocą obowiązującą od 01.01.2010 r.
•	Zarządzenie nr 4/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 w Zabrzu z dnia 17.05.2010 r. w sprawie ustalenia zasad (polityki) rachunkowości dla Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6.
•	Zarządzenie nr 6/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 28.06.2010 r. w sprawie wprowadzenia do stosowania Regulaminu Pracy Pracowników Przedszkola nr 30 i Szkoły Podstawowej nr 34 w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu.
•	Zarządzenie nr 12/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 13.12.2010 r. w sprawie wprowadzenia do stosowania kodeksu pracownika w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu (§2 Kodeksu Pracownika Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 w Zabrzu określa zasady etyczne jakimi powinien kierować się każdy pracownik) – obowiązujący od 01.01.2011 r.
•	Instrukcja Obiegu i Kontroli Dokumentów w Zespole Szkolno-Przedszkolnym.
•	Instrukcja w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości.
•	Zasady prowadzenia gospodarki magazynowej.
•	Regulamin premiowania pracowników ekonomiczno-administracyjnych i obsługi ZS­P nr 6 w Zabrzu.
•	Procedura pobierania i rozliczania zaliczek Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 w Zabrzu.
•	Regulamin udzielania przez Zespół Szkolno-Przedszkolnym nr 6 zamówień na dostawy, usługi i roboty budowlane o wartości nieprzekraczającej równowartości kwoty 14 000 euro (rozeznanie 2000 zapytanie).
•	Regulamin oceniania pracowników administracji w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu.
•	Regulamin przyznawania nagród Dyrektora dla Pracowników Obsługi i Administracji w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu.
•	Zarządzenie Dyrektora z dnia 28.06.2010 r. w sprawie sposobu i trybu dokonywania ocen kwalifikacyjnych pracowników samorządowych.
•	Zarządzenie wewnętrzne Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 04.01.2002 r. – zgodnie z tym zarządzeniem składniki majątkowe o wartości do 500 zł kwalifikowane są do ewidencji ilościowej (pozabilansowej).
•	Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6.
•	Zarządzenie nr 6/2011 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 21.02.2011 r. w sprawie udostępniania informacji publicznych.
•	Zarządzenie nr 5/2011 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 03.01.2011 r. w sprawie ustalenia wykazu pomieszczeń lub w części pomieszczeń, tworzących obszar Zespołu, w którym przetwarzane są dane osobowe.
•	Zarządzenie nr 4/2011 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 03.01.2011 r. w sprawie utworzenia wykazu osób wykonujących zadania ochrony danych osobowych w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu.
•	Zarządzenie nr 3/2011 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 03.01.2011 r. w sprawie powołania Administratora Bezpieczeństwa Informacji w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu.
•	Zarządzenie nr 2/2011 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 03.01.2011 r. w sprawie polityki bezpieczeństwa ochrony danych osobowych.
•	Zarządzenie nr 1 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 01.01.2011 r. w sprawie instrukcji dotyczącej prowadzenia dochodów własnych.
•	Zarządzenie Dyrektora z dnia 17.05.2010 r. w sprawie ochrony przetwarzanych danych osobowych w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 , w którym określono:
o	Politykę bezpieczeństwa,
o	Zarządzanie systemem informatycznym służącym do przetwarzania danych osobowych,
o	Ewidencję osób uprawnionych do przetwarzania danych osobowych.
•	Zarządzenie Dyrektora nr 1 z dnia 17.05.2010 r. w sprawie powołania zespołu ds. gospodarki majątkowej.
•	Zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 02.01.2009 r. dot. ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-WS w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych przez Zespół Szkolno-Przedszkolny nr 6.
•	Zarządzenie nr 22/2011 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 28.03.2011 r. w sprawie ustalenia instrukcji kancelaryjnej i jednolitego rzeczowego wykazu akt w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu.
Kontrolujący zwraca uwagę na konieczność dokonywania na bieżąco aktualizacji podstaw prawnych obowiązujących przepisów wewnętrznych.
Wyżej wymienione przepisy wewnętrzne udostępniono na prośbę Kontrolującego (załącznik nr 6).
Dokumenty stwierdzające powierzenie obowiązków wraz z informacją o zapoznaniu się zostały włączone do akt osobowych pracowników.
W Zespole prowadzony jest rejestr umów – w 2011 roku obowiązywało 12 umów, z czego 6 zawarto w 2011 r. W badanym okresie zawarto również 6 umów zleceń, które dotyczyły m.in. opieki nad dziećmi w czasie wycieczki i nauki j. angielskiego w przedszkolu. Zespół podpisuje z rodzicami umowy o możliwości korzystania z obiadu w stołówce szkolnej. Kontrolujący stwierdził sporadyczne przypadki używania korektora. Uwagi w tym zakresie zostały przekazane Kierownikowi jednostki. Kontrolujący sugeruje stworzenie jednego rejestru umów i opisywanie dokumentów księgowych numerami umów z tego rejestru.
W Zespole prowadzony jest rejestr zarządzeń. W roku 2011 wydano 30 zarządzeń.
W ocenie Kontrolującego, pomimo ujawnionych usterek, przyjęte i stosowane procedury zapewniają funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej.
2. Sprawy organizacyjne i pracownicze

W czasie trwania kontroli było zatrudnionych 33 nauczycieli na 19,19 etatu oraz 15 pracowników administracji i obsługi na 13,125 etatu. Według ustaleń Kontrolującego struktura zatrudnienia pozwala na realizację zadań statutowych jednostki.

	Kontroli poddano akta osobowe pracowników. Analizy dokumentów dokonano na podstawie teczek osobowych dziewięciu pracowników administracji i obsługi z każdego stanowiska (stanowiska: Główny księgowy, Sekretarz szkoły, Pomoc kuchenna, Pomoc nauczyciela, Sprzątaczka, Robotnik gospodarczy, Intendent, Kucharz, Sprzątaczka/Robotnik gospodarczy).
Wyboru akt osobowych nauczycieli dokonano na podstawie przedstawionej listy nauczycieli. Wybrano pierwszych czterech nauczycieli dyplomowanych (w tym wicedyrektora) i mianowanych, dwóch kontraktowych i stażystę. Pominięto nauczyciela kontraktowego przebywającego na urlopie zdrowotnym. Teczka osobowa Dyrektora jest prowadzona przez Wydział Oświaty Urzędu Miejskiego w Zabrzu. Wykazy pracowników stanowią załącznik nr 7.

Stwierdzono jeden przypadek niewypłacenia nagrody jubileuszowej za 25 lat pracy w terminie wynikającym z przepisów tj. w grudniu 2011 r. Nagrodę tę wypłacono w dniu 28.06.2012 r., co Kontrolowany potwierdził przedstawiając wyciąg bankowy zawierający wypłatę nagrody oraz kartę wynagrodzeń (załącznik nr 8). Wysokość należnej nagrody jubileuszowej, która powinna była być wypłacona w prawidłowym terminie była równa wysokości wypłaconej nagrody. Kontrolujący zaleca wzmożenie kontroli zarządczej w tym zakresie.

Kontrolujący podczas analizy wyrównań wynagrodzeń w/w pracowników AiO stwierdził przypadki nieuwzględniania przy obliczaniu wyrównań wynagrodzeń poszczególnych zmian w składnikach wynagrodzenia tj. zmian w wysokości premii, wysługi lat. Przy dokonywaniu obliczeń brano pod uwagę trzy ostatnie miesiące poprzedzające grudzień, w którym następowała zmiana wynagrodzenia. Prawidłowe wyliczenia wyrównań wraz z kartami wynagrodzeń pracowników z błędnymi wyrównaniami stanowią załącznik nr 9. Zalecenia dotyczące tego problemu zostały sformułowane w Rozdziale III niniejszego protokołu.

Kontrolujący przeanalizował przypadek pracownicy zatrudnionej wg. arkusza organizacyjnego na 1,25 etatu sprzątaczki. Z ustaleń Kontrolującego wynika, że zgodnie z umową z dnia 30.07.2004 r. Pani …………. została zatrudniona na stanowisku sprzątaczki w wymiarze pełnego etatu na czas określony od 01.08.2004 r. do 31.12.2004 r. Następnie podpisano kolejną umowę (01.01.2005 r.) na czas określony od 01.01.2005 r. do dnia 30.06.2005 r. W dniu 01.07.2005 r. podpisano umowę na czas nieokreślony. Jako rodzaj umówionej pracy określono stanowisko sprzątaczki, miejsce wykonywania pracy – Szkoła Podstawowa nr 34 w ZS-P nr 6, w pełnym wymiarze czasu pracy tj. 1 etatu.
Przydział czynności obejmował m.in. sprzątanie pomieszczeń i utrzymywanie ich w należytym porządku, mycie okien, pranie firan oraz wykonywanie innych czynności zleconych przez dyrektora. Czas pracy ustalono na godziny od 9 do 17.
W dniu 01.07.2010 r. podpisano Aneks nr 7/10 do umowy o pracę zawartej dnia 01.07.2005 r. W Aneksie tym strony uzgodniły, iż zmieniają pkt 1.3 ustalając wymiar czasu pracy na: pełny etat sprzątaczka oraz 2/8 etatu portier, a także podwyższono wynagrodzenie.
W przydziale czynności ustalono czas pracy na od 09:00 do 19:00 oraz określono zakres czynności m.in.:
•	Czynności opiekuńcze (wspomaganie nauczyciela pełniącego dyżur na przerwach).
•	Drobne czynności organizacyjne – Pełnienie funkcji gońca w razie potrzeb.
•	Prace porządkowe – utrzymywanie w czystości określonych rejonów.
•	Odpowiedzialność za włączenie alarmu należyte zamknięcie i oświetlenie budynku po zakończonej pracy.
Kontrolujący stwierdził, iż w wykazie na rok szkolny 2011/2012 Pracowników AiO Pani ………. przypisane zostało stanowisko sprzątaczki, a wymiar etatu na tym stanowisku wyniósł 1,25 etatu. Dla ………………… prowadzona jest jedna karta wynagrodzeń.
Zdaniem Kontrolującego zaistniała sytuacja jest niedopuszczalna. Niewłaściwe jest zatrudnianie pracownika na podstawie jednej umowy o pracę w wymiarze przekraczającym jeden etat. Zgodnie art. 129. § 1. Kodeksu pracy czas pracy nie może przekraczać 8 godzin na dobę i przeciętnie 40 godzin w przeciętnie pięciodniowym tygodniu pracy w przyjętym okresie rozliczeniowym nieprzekraczającym 4 miesięcy. W przypadku pracy na stanowisku sprzątaczki i portiera w wymiarze przekraczającym wymiar jednego etatu, właściwym byłoby zawarcie z pracownikiem dwóch umów w wymiarze nie większym niż jeden etat na każde stanowisko. Dokumentacja dotycząca badanego problemu stanowi załącznik nr 10. Zalecenia dotyczące badanego zagadnienia zostały zawarte w III Rozdziale niniejszego protokołu.
	Kontrolujący poprosił o przedstawienie list obecności pracowników za rok 2011 r. Sposób prowadzenia listy i kontroli obecności nie budziły uwag kontrolującego. Kontroli poddano również prawidłowość sporządzenia planu urlopów na 2011 rok oraz realizację za 2011 r. Na podstawie art. 163 Kodeksu Pracy plan urlopów ustala pracodawca, biorąc pod uwagę wnioski pracowników i konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, jak również przepisy normalizujące tę dziedzinę tj. dla nauczycieli zgodnie z art. 64 Karty Nauczyciela, a dla pozostałych wynikające z art. 154, z uwzględnieniem art. 1672 Kodeksu Pracy. Dokonując sprawdzenia planu urlopu kontrolujący analizował dane z przepisami przedstawionymi powyżej jak również uwzględnianie wniosków pracowniczych oraz ewidencję ich rozliczania. Kontrolujący nie ma uwag do badanej dokumentacji (załącznik nr 11).
	Zespół, podobnie jak inni płatnicy, jest zobowiązany ustawowo do przekazywania dokumentów drogą elektroniczną - w celu przesyłania danych drogą internetową wykorzystuje program udostępniony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Komunikacja z ZUS Zabrze odbywa się przy wykorzystaniu programu PŁATNIK.
Analizę danych przeprowadzono w oparciu o listy płac pracowników oraz deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres maj, wrzesień i grudzień 2011 r. Weryfikacji poddano prawidłowość naliczania składek na ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. 2009 nr 205 poz. 1585, z późn. zm.) oraz z ustawą z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. 2008 nr 164 poz. 1027 z późn. zm.) w okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące wysokości składek na ubezpieczenie społeczne:

Rodzaj ubezpieczenia	Stawka łącznie	Finansowana przez
pracodawcę	Finansowana przez
Pracownika	
Emerytalne	19,52%	9,76%	9,76%	
Rentowe	 6,00%	4,50%	1,50%	
Chorobowe	 2,45%	-	2,45%	
Fundusz Pracy	2,45%	2,45%	-	
Zdrowotne	 9,00%	-	9,00%	

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek, którzy byli zobowiązani i przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe, jest ustalana przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Zgodnie z zawiadomieniem Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe w jednostce kontrolowanej jej wysokość w 2011 roku 0,93%.
Analizy naliczeń indywidualnych dokonano na podstawie kart wynagrodzeń za 2011 r. dyrektora, a także pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli, których doboru dokonano przy kontroli teczek osobowych. Kontrolujący stwierdził, że w okresie objętym kontrolą należne składki i podatki dla tych pracowników naliczone były prawidłowo.
Kontrolujący stwierdza, że kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz fundusz pracy należne od pracownika i pracodawcy, wykazane w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA są zgodne z kwotami przelewów i analityką konta 229.
Jednostki budżetowe obowiązane są opłacić składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. W badanych miesiącach nie stwierdzono przekroczenia tego terminu. Podatnik jest zobowiązany dokonać wpłat na poczet podatku dochodowego za dany miesiąc nie później niż do 20 dnia następnego miesiąca. W trakcie kontroli przelewów i analityki konta 225 nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu składek podatku jak i przekroczenia terminu jego odprowadzenia w badanych miesiącach.

3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki
Księgowość Zespołu jest prowadzona komputerowo w oparciu o Zakładowy plan kont przy pomocy programu komputerowego (QWANT wersja 42.00 – system finansowo-księgowy i QWARK wersja 42.00 – system płacowy) firmy QNT Systemy Informatyczne z Gliwic.
Zespół posiada księgę druków ścisłego zarachowania założoną 1 września 2000 r. zawierającą 48 ponumerowanych i przesznurowanych stron, w której rejestrowane były świadectwa szkolne, świadectwa szkolne z wyróżnieniem, czeki oraz rejestrowane są arkusze spisu z natury, legitymacje służbowe, gilosze świadectw.
Zespół Szkolno-Przedszkolny nr 6 prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o roczne plany finansowe dochodów i wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu dla rozdziałów klasyfikacji budżetowej:
80101	Szkoły podstawowe	
80104	Przedszkola	
80146	Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli	
80148	Stołówki szkolne i przedszkolne	
80195	Pozostała działalność	
85401	Świetlice szkolne	
85412	Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży	
85415	Pomoc materialna dla uczniów	

Dochody własne w 2011 r. w Zespole prowadzono na oddzielnym koncie i przedstawiały się one następująco (w zł):
			Dochody				
Dział	Rozdział	§	 	Plan	Wykonanie	% wyk	
801	80101	0750	Dochody z najmu i dzierżawy	36 000,00	 22 392,12	62,20%	
801	80101	0830	Wpływy z usług	50 000,00	 41 663,91	83,33%	
801	80101	0960	Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej	3 000,00	-	0,00%	
801	80101	0970	Wpływy z różnych dochodów	16 010,00	 16 010,00	100,00%	
801	80104	0830	Wpływy z usług	110 300,00	110 225,32	99,93%	
801	80104	0920	Pozostałe odsetki	 700,00	614,36	87,77%	
Razem	216 010,00	190 905,71	88,38%	
stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego	 	 		
Ogółem	216 010,00	190 905,71	88,38%	

			Wydatki				
Dział	Rozdział	§	 	Plan	Wykonanie	% wyk	
801	80101	4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	 800,00	-	0,00%	
801	80101	4120	Składki na Fundusz Pracy	 150,00	-	0,00%	
801	80101	4170	Wynagrodzenia bezosobowe	2 000,00	-	0,00%	
801	80101	4210	Zakup materiałów i wyposażenia	18 000,00	 12 096,52	67,20%	
801	80101	4220	Zakup środków żywności	40 000,00	 35 008,53	87,52%	
801	80101	4240	Zakup pomocy nauk., dydakt. i książek	2 000,00	 1 082,46	54,12%	
801	80101	4260	Zakup energii	7 000,00	 6 927,38	98,96%	
801	80101	4300	Zakup usług pozostałych	24 000,00	 19 417,74	80,91%	
801	80101	4410	Podróże służbowe krajowe	2 000,00	 1 781,22	89,06%	
801	80101	6050	Wydatki inwestycyjne jedn. budżetowych	4 000,00	 3 600,00	90,00%	
801	80101	2400	Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej	5 060,00	152,18	3,01%	
801	80104	4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	 800,00	594,65	74,33%	
801	80104	4120	Składki na Fundusz Pracy	 100,00	25,75	25,75%	
801	80104	4170	Wynagrodzenia bezosobowe	2 500,00	 2 386,65	95,47%	
801	80104	4210	Zakup materiałów i wyposażenia	54 500,00	 54 432,06	99,88%	
801	80104	4220	Zakup środków żywności	35 000,00	 35 000,00	100,00%	
801	80104	4300	Zakup usług pozostałych	10 000,00	 9 911,60	99,12%	
801	80104	4360	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej	2 100,00	 2 070,76	98,61%	
801	80104	4430	Różne opłaty i składki	 100,00	75,00	75,00%	
801	80104	2400	Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej	5 900,00	 6 232,32	105,63%	
Razem	216 010,00	190 794,82	88,33%	
stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego	 	110,89 zł	---	
Ogółem	216 010,00	190 905,71	88,38%	
W Zespole Szkolno-Przedszkolnym w kontrolowanym okresie głównymi źródłami dochodów były wpłaty na żywienie uczniów, wpływy z wynajmu pomieszczeń oraz dochody z odsetek bankowych i darowizny. Wpływy z różnych dochodów stanowiły wpłaty na „Zielone lekcje”. Zgromadzone środki przeznaczano głównie na zakup żywności, energii, „Zielone lekcje”, bieżące naprawy i remonty, zakup materiałów i wyposażenia, różnych usług.

Plan i wykonanie w Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu w 2011 roku (w zł):

Rozdz.	§	Nazwa paragrafu	Plan pierwotny 	Plan po zmianach 	Wykonanie planu po zm. 	% wyk. planu po zmianach	
80101	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 587 673,00	640 948,00	637 689,31	99,49	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 46 628,00	 45 130,00	45 127,30	99,99	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 95 940,00	101 321,00	101 317,47	100,00	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 15 472,00	 14 133,00	14 131,38	99,99	
 	414	Wpłaty na PFRON	 11 231,00	 6 340,00	6 340,00	100,00	
 	417	Wynagrodzenia bezosobowe	1,00	 1 646,00	1 646,00	100,00	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 4 540,00	 28 042,00	28 042,00	100,00	
 	424	Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek	460,00	 13 441,00	13 441,00	100,00	
 	426	Zakup energii	 46 766,00	 65 171,00	65 170,71	100,00	
 	427	Zakup usług remontowych	 1 722,00	 13 722,00	13 722,00	100,00	
 	428	Zakup usług zdrowotnych	 1 460,00	598,00	 598,00	100,00	
 	430	Zakup usług pozostałych	 10 238,00	 15 966,00	15 966,00	100,00	
 	435	Zakup usług dostępu do sieci Internet	 1 343,00	 1 343,00	1 342,97	100,00	
 	437	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej	574,00	574,00	 563,30	98,14	
 	443	Różne opłaty i składki	 1 033,00	 1 033,00	1 033,00	100,00	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 37 374,00	 37 405,00	37 405,00	100,00	
80101 Suma	 862 455,00	986 813,00	983 535,44	99,67	
80104	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	-	 4 000,00	3 934,02	98,35	
 	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 267 254,00	277 905,00	276 809,19	99,61	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 19 709,00	 19 807,00	19 805,97	99,99	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 43 374,00	 44 119,00	44 116,48	99,99	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 6 997,00	 6 491,00	6 478,07	99,80	
 	421	Zakup materiałów i wyposażenia	 1 533,00	 1 342,00	1 318,79	98,27	
 	426	Zakup energii	 34 709,00	 41 084,00	41 084,00	100,00	
 	427	Zakup usług remontowych	 1 278,00	 1 278,00	1 278,00	100,00	
 	430	Zakup usług pozostałych	 7 597,00	 6 432,00	6 432,00	100,00	
 	435	Zakup usług dostępu do sieci Internet	997,00	 1 297,00	1 297,00	100,00	
 	437	Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej	426,00	426,00	 419,00	98,36	
 	443	Różne opłaty i składki	767,00	958,00	 958,00	100,00	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 18 422,00	 19 964,00	19 964,00	100,00	
80104 Suma	 403 063,00	425 103,00	423 894,52	99,72	
80146	470	Szkolenia prac. niebędących członkami korpusu służby cywilnej	-	 1 560,00	1 560,00	100,00	
80146 Suma	-	 1 560,00	1 560,00	100,00	
80148	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 66 638,00	 75 779,00	75 776,60	100,00	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 5 197,00	 5 240,00	5 239,50	99,99	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 10 527,00	 10 006,00	10 005,34	99,99	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	 1 698,00	 1 210,00	1 209,60	99,97	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 3 081,00	 3 324,00	3 324,00	100,00	
80148 Suma	 87 141,00	 95 559,00	95 555,04	100,00	
80195	302	Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń	-	460,00	 460,00	100,00	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	-	 8 978,00	8 978,00	100,00	
80195 Suma	-	 9 438,00	9 438,00	100,00	
85401	401	Wynagrodzenia osobowe pracowników	 26 528,00	 31 435,00	31 182,07	99,20	
 	404	Dodatkowe wynagrodzenie roczne	 2 371,00	 2 327,00	2 326,45	99,98	
 	411	Składki na ubezpieczenia społeczne	 4 374,00	 5 005,00	5 004,39	99,99	
 	412	Składki na Fundusz Pracy	706,00	431,00	 430,42	99,87	
 	444	Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	 2 148,00	 1 550,00	1 550,00	100,00	
85401 Suma	 36 127,00	 40 748,00	40 493,33	99,38	
85412	417	Wynagrodzenia bezosobowe	-	 4 387,00	4 387,00	100,00	
 	430	Zakup usług pozostałych	-	 4 890,00	4 890,00	100,00	
85412 Suma	-	 9 277,00	9 277,00	100,00	
85415	324	Stypendia dla uczniów	-	 11 887,00	11 885,00	99,98	
 	326	Inne formy pomocy dla uczniów	-	 1 967,00	1 965,44	99,92	
85415 Suma	-	 13 854,00	13 850,44	99,97	
Suma końcowa	1 388 786,00	1 582 352,00	1 577 603,77	99,70	

Z zamieszczonej powyżej tabeli wynika, iż w 2011 roku jednostka nie przekroczyła planu wydatków (plan po zmianach) w żadnym z paragrafów. Najwięcej środków w 2011 r. przeznaczono na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 401) tj. 64,75% całości budżetu wykonanego, z pochodnymi od wynagrodzeń (§ 404, 411, 412, 444) – 85,44%, z czego odpis na ZFŚS wyniósł 4,51%. Z wydatków rzeczowych przeznaczono na zakup energii (§ 426) – 6,74% wykonanego budżetu, na zakup materiałów i wyposażenia (§421) – 1,86%, na zakup usług pozostałych (§ 430) – 1,73%. Różnica między otrzymanymi w 2011 r. środkami na wydatki i poniesionymi w 2011 r. wydatkami została przelana na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniach 28.12.2011 r. (4 469,21 zł) i 30.12.2011 r. (279,02 zł) (załącznik nr 12).

Kontrolujący dokonał również sprawdzenia dokumentacji dotyczącej dokonanych operacji pieniężnych i rozrachunków w wybranych miesiącach tj.:

•	dowody księgowe dotyczące maja 2011 r. (dowody księgowe o numerach 219-279, w tym wyciągi bankowe o numerach 22 – 32),
•	dowody księgowe dotyczące września 2011 r. (dowody księgowe o numerach 510-573, w tym wyciągi bankowe o numerach 68 – 78),
•	dowody księgowe dotyczące grudnia 2011 r. (dowody księgowe o numerach 704-895, w tym wyciągi bankowe o numerach 102 – 118),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca maja 2011 r. (dowody księgowe o numerach 187-238, w tym wyciągi bankowe o numerach 41-63),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca września 2011 r. (dowody księgowe o numerach 367-434, w tym wyciągi bankowe o numerach 105-128),
•	dowody księgowe dotyczące dochodów własnych z miesiąca grudnia 2011 r. (dowody księgowe o numerach 574-656, w tym wyciągi bankowe o numerach 173-194),
•	dowody księgowe dotyczące ZFŚS z maja 2011 r. (dowody księgowe o numerach 24 – 28, w tym wyciągi bankowe o numerach 9-12),
•	dowody księgowe dotyczące ZFŚS z września 2011 r. (dowody księgowe o numerach 53-62, w tym wyciągi bankowe o numerach 27-32),
•	dowody księgowe dotyczące ZFŚS z grudnia 2011 r. (dowody księgowe o numerach 80 – 91, w tym wyciągi bankowe o numerach 43-46),

i stwierdził, iż dokonane operacje pieniężne i rozrachunki zostały przeprowadzone i zaksięgowane na podstawie odpowiednich dowodów księgowych, takich jak: faktury i rachunki, listy płac, przelewy i wyciągi bankowe. Dowodom księgowym nadano numerację, odpowiednią dekretację, oraz zostały zatwierdzone przez osoby dokonujące sprawdzeń i zatwierdzeń (kierownik jednostki i gł. księgowy).
W ramach prowadzonej kontroli kontrolujący dokonał sprawdzenia prawidłowości dokonanego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2011 r. Z planu finansowego wynika, że na 2011 rok zaplanowano odpis w wysokości 61 025,00 zł. W ciągu roku plan w poszczególnych rozdziałach został zwiększony m.in. o odpis na ZFŚS dla nauczycieli emerytów i rencistów:
Rozdział	§	Plan pierwotny	Plan po zmianach	Wykonanie planu po zmianach	
80101	4440	37 374,00 zł 	 37 405,00 zł 	37 405,00 zł 	
80104	4440	18 422,00 zł 	 19 964,00 zł 	19 964,00 zł 	
80148	4440	3 081,00 zł 	 3 324,00 zł 	3 324,00 zł 	
80195	4440	 - zł 	 8 978,00 zł 	8 978,00 zł 	
85401	4440	2 148,00 zł 	 1 550,00 zł 	1 550,00 zł 	
suma	61 025,00 zł 	 71 221,00 zł 	71 221,00 zł 	

W sumie plan po zmianach na ZFŚS w w/w rozdziałach wyniósł 71 221,00 zł i taka kwota została przekazana na konto funduszu. Wykonanie wyniosło 100%. Średnioroczne zatrudnienie w 2011 r. wśród pedagogów wyniosło 18,011 etatu, administracji i obsługi 12,25 etatu. Opieką funduszu objęto również 6,42 emerytów niepobierających emerytur nauczycielskich (przejście na emeryturę nastąpiło w czerwcu 2011 r.). Kontrolujący nie stwierdził przekroczenia odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na rok 2011. Kontrolujący przypomina o konieczności dokonywania korekt wysokości Funduszu na koniec roku w przypadku zaistnienia ku temu przesłanek.

Odpisy na 2011 r. zostały przekazane na konto funduszu w ustawowych terminach. Wyliczenie wysokości odpisu na ZFŚS stanowi załącznik nr 13.
Kontroli poddano umowy, wnioski i decyzje z maja, września i grudnia 2011 r. Stwierdzono, że wydatki były zgodne z regulaminem ZFŚS.
4. Remonty, inwestycje, zamówienia publiczne
W Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu w okresie objętym kontrolą nie udzielano zamówień powyżej 14 000 euro.
W Zespole obowiązuje Regulamin udzielania przez Zespół Szkolno-Przedszkolny nr 6 zamówień na dostawy, usługi i roboty budowlane o wartości nieprzekraczającej równowartości kwoty 14 000 euro. Zgodnie z tym regulaminem dla zamówień do 2000 zł stosuje się rozeznanie cenowe a dla zamówień powyżej 2000 zł zapytanie cenowe. Kontrolujący zwraca uwagę na konieczność stosowania tegoż regulaminu do wszystkich zamówień spełniających kryteria określone w tymże regulaminie.
5. Gospodarowanie mieniem
Ostatnią inwentaryzację - spis z natury - przeprowadzono na dzień 31.12.2010 r. Zarządzeniem wewnętrznym nr 7 z dnia 30.11.2010 r. Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 w sprawie inwentaryzacji majątku placówki, zarządzono przeprowadzenie inwentaryzacji okresowej majątku placówki w formie spisu z natury. Inwentaryzacji podlegały wszystkie składniki majątku. Wyznaczono skład komisji inwentaryzacyjnej i terminy prac inwentaryzacyjnych
Zgodnie z badaną dokumentacją Zespół spisowy otrzymał arkusze spisowe od numeru 1 do 47 (załącznik nr 14). Zgodnie z Protokołem z dnia 10.01.2011 r. z rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych na podstawie arkuszy spisu z natury, została przeprowadzona inwentaryzacja składników majątkowych, sprawdzona w drodze porównania z ewidencją księgową;  w wyniku weryfikacji zostały stwierdzone różnice inwentaryzacyjne, które przedstawiono w zestawieniu różnic inwentaryzacyjnych jako załącznik rozliczenia inwentaryzacji.
W zestawieniu różnic inwentaryzacyjnych ustalonych w trakcie spisu z natury stwierdzono 3 nadwyżki o wartości 2 344,00 zł i 7 niedoborów o wartości 9 388, 68 zł. Zgodnie z protokołem likwidacyjnym komisja stwierdziła, że wykazane niedobory zostały zużyte wskutek eksploatacji, wycofane z użytkowania bądź przeniesione do inwentarza małowartościowego. Komisja oświadczyła, że wymienione składniki majątku, które uległy zużyciu zostały fizycznie zniszczone przez wywóz do punku odbioru zużytego sprzętu elektryczno-elektronicznego w Zabrzu Kończycach. Do dokumentacji dołączono zestawienie zbiorcze spisów z natury. Od osób materialnie odpowiedzialnych odebrano stosowne oświadczenia.
Dokonano również inwentaryzacji stanu kont – rachunku podstawowego, Funduszu Świadczeń Socjalnych, rachunku pomocniczego – Radosna Szkoła oraz rachunek dochodów własnych. Zinwentaryzowano również czeki bankowe konta Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Zgodnie z Protokołem kontroli zbiorów bibliotecznych w dniach 03.12.2010 r.– 28.12.2010 r. stwierdzono ogółem 3453 woluminów o wartości 12 333, 95 zł, stwierdzono również 43 braki względne o wartości 27,25 zł i 5 braków bezwzględnych o wartości 49,65 zł. Braki bezwzględne decyzją Dyrektora z dnia 31.12.2010 r.  polecono wycofać z księgozbioru (załącznik nr 15).
Kontrolujący nie ma uwag do dokonanych czynności.
W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że ewidencja majątku prowadzona jest przy użyciu programu księgowego i ksiąg inwentarzowych. Zgodnie z wyjaśnieniami Dyrektora następuje proces przejścia od ksiąg inwentarzowych prowadzonych w systemie tradycyjnym do ksiąg prowadzonych elektronicznie za pomocą programu Wyposażenie DDJ wersja 6.9000 firmy Progman.

Zespół prowadzi księgi inwentarzowe:
•	Księga 0 zawierająca 104 nieponumerowane strony, założona 1.10.2003 r. ( wyposażenie świetlicy i biblioteki).
•	Księga 1 zawierająca 104 ponumerowane strony, przesznurowana, założona 01.01.2004 r., w której ewidencjonowany jest m.in. budynek, wyposażenie kotłowni, monitoring, plac zabaw, sprzęt komputerowy, sprzęt radiotechniczny, kinotechniczny, fotograficzny w ewidencji ilościowo-wartościowej i ilościowej.
•	Księga 12 zawierająca 112 ponumerowanych stron, przesznurowana, założona 01.01.2004 r., w której ewidencjonowane są m.in. meble, sprzęt komputerowy, dywany i wykładziny, sprzęt AGD, sprzęt techniczny.
•	Księga 9 zawierająca 112 ponumerowanych stron, przesznurowana, założona 01.01.2004 r. pomoce naukowe – gry.
•	Księga 3 zawierająca 112 ponumerowanych stron, przesznurowana, założona 01.01.2004 r. pomoce naukowe - sprzęt gimnastyczny.
•	Księga 13 zawierająca 112 nieponumerowanych stron, nieprzesznurowana, brak daty założenia. W księdze tej ewidencjonowany jest sprzęt RTV/AGD, sprzęt kuchenny, elektroniczny, instrumenty muzyczne, zabawki.

Ponadto Zespół prowadzi księgi inwentarzowe pomocy naukowych dla poszczególnych przedmiotów lekcyjnych.

W Zespole Szkolno-Przedszkolnym nr 6 w Zabrzu na podstawie art. 40 ust. 3 o statystyce publicznej (Dz. U. z 1995 r. nr 88 poz. 439 z późn. zm.) powinny być stosowane standardowe klasyfikacje i nomenklatury w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości. Ewidencja środków trwałych związana jest z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. z 1999 r. nr 112 poz. 1317 i Dz. U. z 2010 r. nr 242 poz. 1622) oraz Ustawą o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. nr 121 poz. 591 z późn. zm.). W trakcie kontroli stwierdzono odstępstwa od stosowania klasyfikacji środków trwałych w księgach inwentarzowych. W księgach inwentarzowych dokonuje się ewidencji majątku zgodnie z dowodami zakupu.

W związku z przechodzeniem z tradycyjnego prowadzenia ksiąg inwentarzowych na elektroniczne Kontrolujący odstępuje od formułowania zaleceń w zakresie prowadzenia ksiąg inwentarzowych.

W systemie ewidencji księgowej majątek ewidencjonuje się na kontach:
011 - ewidencja środków trwałych,
013 - pozostałe środki trwałe prowadzone w ewidencji ilościowo - wartościowej,
014 - zbiory biblioteczne,
020 – wartości niematerialne i prawne.
Zgodnie z Zarządzeniem wewnętrznym Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dn. 04.01.2002 r. ustalono granicę kwotową w wysokości 500 zł, poniżej której ewidencja prowadzona jest wyłącznie w księgach inwentarzowych i nie księguje się na koncie 013 składników majątkowych poniżej tej kwoty. Zarządzeniem nr 1 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 z dnia 01.02.2008 r. w sprawie uznania obiektu placówki za obiekt chroniony dla celów inwentaryzacyjnych Dyrektor, biorąc pod uwagę zastosowanie urządzenia alarmowego i całodobowej ochrony, uznał obiekt placówki za teren strzeżony dla celów inwentaryzacyjnych. Powyższe zarządzenia stanowią załącznik nr 16.

W trakcie analizy dostarczonych dokumentów stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą:
-	na koncie 011 - środki trwałe - saldo wynosiło na początek 2011 r. 1 103 894,68 zł i odnotowano na nim zmiany w wysokości 3 395 467,52 zł (przekazanie gruntów przez UM, hala sportowa, wyposażenie hali sportowej, sprzęt komputerowy). Saldo konta na 31.12.2011 r. wyniosło 4 499 362,20 zł.
-	na koncie 013 - pozostałe środki trwałe - saldo na początek 2011 r. wynosiło 283 725,78 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 37 984,32 zł (wyposażenie sali gimnastycznej, sprzęt komputerowy). Saldo konta na 31.12.2011 r. wyniosło 321 710,10 zł.
-	na koncie 014 – zbiory biblioteczne - saldo na początek 2011 r. wyniosło 12 333,95 zł i odnotowano na nim zmiany (wzrost) w wysokości 928,76 zł. Saldo konta na 31.12.2011 r. wyniosło 13 262,71 zł.
-	na koncie 020 – środki niematerialne i prawne – saldo na początek 2011 r. wyniosło 11 356,79 zł i odnotowano wzrost w wysokości 2 393,70 zł (m.in. program do inwentaryzacji). Saldo konta na 31.12.2011 r. wyniosło 13 750,49 zł.

Do kont prowadzone są stosowne konta przeciwstawne, na których księgowane są dokonywane odpisy i amortyzacja. Wartość majątku trwałego na 01.01.2011 r. wynosiła 1 411 311,20 zł a na dzień 31.12.2011 r. 4 848 085,50 zł. Zestawienie obrotów kont stanowi załącznik nr 17.
6. Sprawdzenie danych z ankiety
Kontrolujący dokonał sprawdzenia informacji ankietowych za 2011 rok przekazanych do Biura Kontroli UM w Zabrzu i stwierdził zgodność dokumentacji źródłowej oraz ustalonego stanu faktycznego z danymi podanymi w ankiecie.
III. Wnioski, uwagi końcowe
W związku z wypłaceniem wyrównań Pani …………………… w zaniżonej o 15,68 zł, Pani …………………………….. w zaniżonej o 5,11 zł Pani …………………….. w zaniżonej o 14,14 zł, Pani …………….. w zaniżonej o 3,28 zł wysokości, Kontrolowany winien dokonać stosownych wyrównań, a następnie w terminie 30 dni od podpisania niniejszego protokołu, dostarczyć bezpośrednio do Biura Kontroli (pokój 57) wyciągi bankowe (bądź jego potwierdzone za zgodność kopie) potwierdzające dokonanie operacji oraz karty wynagrodzeń ww. pracowników z ujętymi na nich wyrównaniami.
W związku z nieprawidłowym zawarciem umowy na 1,25 etatu z Panią …………., Kontrolowany winien niezwłocznie nawiązać stosunek pracy z pracownikiem zgodnie z obowiązującymi przepisami, a następnie w terminie 30 dni od daty podpisania niniejszego protokołu dostarczyć bezpośrednio do Biura Kontroli (pokój 57) kopie dokumentów potwierdzone za zgodność potwierdzającymi dokonanie ww. czynności.
Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z 21 parafowanych przez Kontrolującego i Kontrolowanego stron. Protokół zawiera 17 załączników o łącznej liczbie stron 51.
Kierownik jednostki – Pani Dyrektor Małgorzata Skubacz została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów § 13. Regulaminu kontroli prawie zgłaszania pisemnych zastrzeżeń i wyjaśnień (w szczególności odnośnie do okoliczności i przyczyn opisanych nieprawidłowości) co do ustaleń zawartych w niniejszym protokole w terminie 7 dni oraz prawie do odmowy podpisania niniejszego protokołu.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego. Udostępnienie informacji w nim zawartych następuje w trybie określonym w Statucie Miasta Zabrze, z zachowaniem przepisów ustaw, na podstawie których dokonuje się wyłączeń.
Protokół niniejszy sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń / zapowiadając wniesienie zastrzeżeń.
Jeden egzemplarz protokołu w dniu 04.07.2012 r. przekazano Dyrektorowi – Pani mgr Małgorzacie Skubacz.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 w Zabrzu w dniu 24.05.2012 r. pod pozycją 21.
Zabrze, dnia 04 lipca 2012 r.

……………………………………..	
	(pieczątka imienna
i podpis Kontrolującego)	
Za jednostkę kontrolowaną:		

………………………………………………
(pieczątka imienna i podpis Kontrolowanego)