P R O T O K Ó Ł

z  kontroli  kompleksowej   nr  P - 3 / 2009,   przeprowadzonej  w  Szkole
Podstawowej   nr   30   w   Zabrzu   przy   ul.   Ludwiki   Wawrzyńska  11.

Numer   statystyczny   ( identyfikacyjny  –  Regon )   Szkoły  Podstawowej  nr   30   
w   Zabrzu   przy   ul.  Ludwiki   Wawrzyńskiej  11  :    000727357.  

Kontrolę  przeprowadził : Zenon  Długokęcki – Inspektor  w  Biurze  Kontroli  Urzędu  Miejskiego  w  Zabrzu,   działający  na  podstawie  polecenia  przeprowadzenia  kontroli  z  dnia  3  lutego  2009  roku, wydanego  przez  Prezydenta  Miasta  Zabrze,  w  okresie   od  dnia  10. 02. 2009  roku   do  dnia  16. 03. 2009  roku.     Poleceniem  zmieniającym
z  dnia   20  lutego  2009  roku   Prezydent  Miasta  Zabrze   przedłużył   okres   trwania
kontroli  o  dodatkowy  termin, tj.  od  dnia  23. 03. 2009  roku  do  dnia  27. 03. 2009  r.  

Przedmiotem   kontroli   były   następujące   zagadnienia :

1)   Sprawy   organizacyjne   i   pracownicze,
2)   Dysponowanie  środkami  finansów  publicznych,
3)   Gospodarowanie   mieniem, 
4)   Sprawdzenie   danych   z   ankiety  za   2008  rok. 

Kontrolą  objęto  okres  od  dnia  1  stycznia  2008  r.   do  dnia   31  grudnia  2008  r.
     
Ustalenia   kontroli   zawarte   zostały   w   kolejnych   rozdziałach : 

I.    U s t a l e n i a     o g ó l n e                                                                           str.     1

II.   U s t a l e n i a     s z c z e g ó ł o w e                                                            str.     5

1.   Sprawy   organizacyjne   i   pracownicze                                                         str.     5
2.   Księgowość  i  sprawozdawczość  budżetowa                                                str.     6          
3.   Dysponowanie  środkami  finansów  publicznych  w   2008  roku                   str.    8                
4.   Gospodarowanie   mieniem                                                                             str.   11
5.   Sprawdzenie   danych   z   ankiety                                                                  str.  13  

6.   Uwagi   i   wnioski                                                                                          str.  13

I.    U s t a l e n i a     o g ó l n e :                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 

1.   Przedmiotowa  kontrola   została  zrealizowana   przede  wszystkim  w  oparciu  o :

      ▪   wszelkiego   rodzaju  ustne  i  pisemne  wyjaśnienia,  a  także  dokumenty,  które
          u d o s t ę p n i l i    przedstawiciele   jednostki   kontrolowanej,

      ▪   dokonaną   przez   kontrolującego   wizję   lokalną,  tj.  sprawdzenie   rzetelności 
          wykonania   prac   remontowych   w   miejscu   ich   realizacji.

2.   Utworzenie   Szkoły  Podstawowej  nr  30  w   Zabrzu :  

      Szkoła   Podstawowa  nr   30   z  siedzibą   w   Zabrzu   przy  ul.  Wawrzyńskiej  11
      została  założona  w  1959  roku   w  oparciu  o  Tymczasowe  Orzeczenie  wydane
      dnia   1  grudnia  1959  roku   przez   Inspektorat   Oświaty   w   Zabrzu.

--   2   --

      W  oparciu  o  przepisy  art. 106  ustawy  z  dnia  7  września  1991  r.   o  systemie 
      oświaty  ( Dz. U.  nr  95,  poz.  425   z   późniejszymi   zm. )   Szkoła   Podstawowa
      nr  30  w  Zabrzu  została  uznana  za  publiczną  szkołę  podstawową.       Pismem
      z  dnia  30  czerwca  1993  r.  wydanym  przez  Kuratorium  Oświaty w  Katowicach 
      jednostka  kontrolowana   została   poinformowana  o  tym,  że  została  uznana  za
      publiczną   szkołę   podstawową. 

      Dowód :  1)   tymczasowe   orzeczenie   Inspektoratu   Oświaty  w   Zabrzu  z  dnia  
1.	12. 1959  roku,  stanowiące  załącznik  nr  1  ( patrz :  karta  nr  1 ),

                      2)   pismo  Kuratorium  Oświaty  w  Katowicach   z  dnia   30. 06. 1993  r.,
                            stanowiące   załącznik   nr   2   do   protokołu   ( patrz :  karta  nr  2 ).

3.   Szkoła  Podstawowa  nr  30  w  Zabrzu  przy  ul.  Wawrzyńskiej  11  mieści  się  pod  
       wskazanym  adresem  w  jednopiętrowym  budynku   będącym  własnością   Gminy 
      Zabrze   o  łącznej  powierzchni  użytkowej   wynoszącej   2. 720  m 2   i  kubaturze 
      wynoszącej   8. 160  m 3.   Powierzchnia   zabudowy  budynku  wynosi  1. 260  m 2.   

      Dowód :  dane   z  księgi  obiektu,  stanowiące  zał.  nr  3  do  protokołu  z  kontroli 
                      ( patrz :  karta  nr  3 ). 

a)   Budynek  Szkoły  Podstawowej  nr  30  w  Zabrzu  posadowiony  jest  na  działkach
      o   łącznej   powierzchni   wynoszącej   9. 626  m 2,  w   tym :

      –  działka   nr   1616 / 53   o   powierzchni   wynoszącej      8. 451  m 2, 
      –  działka   nr   1347 / 53   o   powierzchni   wynoszącej          949  m 2.  
      –  działka   nr   1350 / 53   o   powierzchni   wynoszącej          226  m 2.  

      Dowód :  wypis  z  ewidencji  gruntów   wraz   z  planem  sytuacyjnym,  stanowiący
                      załącznik   nr  4   do  protokołu   z   kontroli,  ( patrz :  karta  nr  4 – 5 ). 

b)   Decyzją  Zarządu  Miasta  Zabrze  nr  24 / 02  z  dnia   22. 04. 2002  roku   oddano 
      zabudowaną   nieruchomość   w   trwały   zarząd   na   rzecz  Szkoły   Podstawowej   
      nr  30   w   Zabrzu  przy  ul.  Ludwiki  Wawrzyńskiej  11.     W  skład  nieruchomości 
      przekazanej  ww.  decyzją   wchodził   budynek  i  trzy   działki  gruntu,  w  tym :

      –  budynek  o  pow.  użytkowej  wynoszącej    2. 720  m 2  i  kubaturze  8. 160  m 3  

      –  działka   nr   1345 / 53   o   powierzchni   wynoszącej    10. 181  m 2, 
      –  działka   nr   1347 / 53   o   powierzchni   wynoszącej          949  m 2.  
      –  działka   nr   1350 / 53   o   powierzchni   wynoszącej          226  m 2.  

      Decyzją  nr  KERG-565-53 / 2002  z  dnia  4  kwietnia  2003  r.  dokonano  podziału 
      działki   nr  1345 / 53   o  pow.  wynoszącej   10. 181  m 2,  W  wyniku  dokonanego
      podziału  powstały   dwie   działki   gruntu,  w   tym :

      –  działka   nr   1615 / 53   o   powierzchni   wynoszącej        1. 730  m 2.  
      –  działka   nr   1616 / 53   o   powierzchni   wynoszącej        8. 451  m 2.  

      Decyzją   nr  1 / 2005   Prezydenta   Miasta   Zabrze   z  dnia   8  marca  2005  roku
      dokonano   wygaszenia   prawa   trwałego  zarządu   sprawowanego  przez  Szkołę
      Podstawową  nr   30   na   nieruchomości   położonej  w   Zabrzu   przy  ul.  Ludwiki
      Wawrzyńskiej   o   numerze   geodezyjnym  1615 / 53   i   powierzchni   1. 730  m 2.  

      Dowód :  1)  decyzja  nr  24 / 02  Zarządu  Miasta  Zabrze  z  dnia  22. 04. 2002  r., 
                           stanowiąca   załącznik  nr   5  do  protokołu  ( patrz :  karty  nr  6– 7 ). 

                      2)  decyzja  nr KERG-565-53 / 2002  Prezydenta  Miasta  Zabrze   z  dnia
                           04. 04. 2003  r.,  stanowiąca   zał.  nr  6  do  protokołu  ( karta  nr  8 ). 

                      3)  decyzja  nr  1 / 2005  Prezydenta  Miasta  Zabrze   z  dnia  8. 03. 2005  
                              roku, stanowiąca  zał.  nr  7  do  protokołu  ( patrz : karty  nr  9 – 10 ). 

--   3   --

4.   Stanowisko  Dyrektora  Szkoły  Podstawowej  nr  30  w   Zabrzu  w  kontrolowanym
      okresie  pełni  Pani  mgr  Anita  Wawroszek,  zatrudniona   na  podstawie  umowy 
      o   pracę   z   dnia   27  lipca  1988  roku.         Zarządzeniem  nr  463 / WO / 2007 
      Prezydenta  Miasta  Zabrze   z  dnia  13  lipca  2007  r,   został   przedłużony  okres
      pełnienia  funkcji  Dyrektora  Szkoły  Podstawowej  nr  30  do  dnia  31, 08. 2012  r.

      Funkcję Zastępcy  Dyrektora  Szkoły  Podstawowej  nr   30  w   Zabrzu   pełni  Pani
      mgr  Krystyna  Sapia.

      Dowód :  1)  zarządzenie  Prezydenta  Miasta  Zabrze  z  dnia  21 maja  2008 roku  
                           stanowiące  załącznik  nr  8  do  protokołu  z  kontroli  ( karta  nr  11 ).

                      2)  pismo  Dyrektora  SP  nr  30  z  dnia  7  września  2009  r.   dotyczące 
                           powierzenia  Pani  mgr  Krystynie  Sapia   stanowiska  Wicedyrektora,
                           stanowiące   zał.   nr   9   do   protokołu   z   kontroli  ( karta  nr  12 ).

5.   Główną  księgową  w  Szkole  Podstawowej  nr  30  w  Zabrzu  jest  Pani  Iwona  
      Żaak,   zatrudniona   na   tym   stanowisku   od   dnia   1  stycznia  2005  roku.

      W   oparciu   o   przepisy   art.   44  i   45  ustawy   z  dnia  30  czerwca  2005  roku
      o  finansach  publicznych  Dyrektor  kontrolowanej  jednostki  powierzyła   Pani 
      Iwonie   Żaak   obowiązki   Głównej   księgowej.    
  
      Dowód :  1)  pismo  z  dnia  26  kwietnia  2005  r.   dot.   powierzenie   obowiązków
                           Gł.  księgowej,  stanowiące  zał.  nr  10  do  protokołu  ( karta  nr  13 ).

                      2)  pismo   z  dnia  1  lutego  2006  roku    dot.  powierzenie   obowiązków
                           Gł.  księgowej,  stanowiące  zał.  nr  11  do  protokołu  ( karta  nr  14 ).

6.   Wyjaśnień   w   czasie   kontroli   udzielali :   

       1)   mgr  Anita  Wawroszek   –   Dyrektor  Szkoły  Podstawowej  nr  30  w   Zabrzu,          
       2)   Iwona   Żaak                   –   Główna   księgowa   Szkoły   Podstawowej  nr   30,            
       3)   mgr  Krystyna  Wycisk    –   Bibliotekarz   w   Szkole   Podstawowej   nr   30.                                       

7.   Działalność   objęta   kontrolą   prowadzona   jest   w   oparciu   o : 

a)   ustawę  z  dnia   8  marca  1990  roku  o  samorządzie  gminnym  –  jednolity  tekst,
      Dz. U.   nr  142   z   2001  roku,   poz.  1591,   z  późniejszymi   zmianami,
	
b)   ustawę  z  dnia  7 września  1991  r.  o  systemie  oświaty  –  tekst  jednolity  Dz. U. 
      nr   256   z   2004  roku,   poz.  2572,   z   późniejszymi   zmianami,

c)   ustawę  z  dnia  26  stycznia  1982  r.  Karta  Nauczyciela  –  jednolity  tekst  Dz. U.
      nr   97  z   2006  roku,   poz.  674   z   późniejszymi   zmianami,

d)   ustawę  z  dnia   29  września 1994  r.   o  rachunkowości  –  jednolity  tekst  Dz. U.
      nr  76   z   2002  roku,  poz.  694,   z   późniejszymi   zmianami,
   
e)   ustawę  z  dnia   30  czerwca  2005  r.   o  finansach  publicznych  ( Dz. U.  nr  249, 
      poz.  2104   z   późniejszymi   zmianami ),

f)   ustawę   z   dnia   29. 01. 2004  r.   Prawo  zamówień  publicznych  ( tekst  jednolity
      Dz. U.  nr  223  z  2007  roku,  poz.  1655  z  późniejszymi  zmianami ),

g)   ustawę  z  dnia  14  czerwca  1960  r.   Kodeks   postępowania   administracyjnego,
      tekst  jednolity  – Dz. U.  nr  98   z  2000  r.,  poz.  1071  z  późniejszymi  zmianami,

h)   ustawę    z    dnia   4  marca  1994  roku    o    zakładowym    funduszu   świadczeń  
      socjalnych  ( tekst  jednolity  –  Dz. U.  nr  70  z  1996  r.,  poz.  335   z  późn.  zm. ),  

--   4   --

i)    rozporządzenie  Ministra  Pracy  i  Polityki  Socjalnej  z  dnia  14  marca  1994  roku
      w  sprawie  sposobu  ustalania  przeciętnej  liczby  zatrudnionych  w  celu  naliczania 
      odpisu  na  zakładowy  fundusz  świadczeń  socjalnych  ( Dz. U.  nr  43 / 1994 / 168 ),

j)    rozporządzenie  Rady  Ministrów   z  dnia   30. 12. 1999  r.   w  sprawie  Klasyfikacji 
      Środków  Trwałych  ( KŚT )  –  Dz. U.  nr  112,  poz.  1317,  z   późniejszymi   zm. ),

k)   rozporządzenie   Ministra   Finansów     z   dnia    28  lipca  2006  roku   w   sprawie 
      szczególnych   zasad  rachunkowości  oraz   planów  kont   dla  budżetu   państwa, 
      budżetów jednostek samorządu  terytorialnego  oraz  niektórych  jednostek sektora 
      finansów   publicznych  ( Dz. U.  nr  142   z   2006  roku,  poz.  1020 ). 

l)    rozporządzenie  Ministra  Finansów   z   dnia   27   czerwca  2006  roku   w  sprawie
      sprawozdawczości   budżetowej   ( Dz. U.  nr  11 / 2006,  poz.  781  z  poźn.  zm. ).

ł)    rozporządzenie  Ministra  Finansów   z   dnia  14  czerwca  2006  roku   w   sprawie 
      szczegółowej  klasyfikacji  dochodów,  wydatków,  przychodów  i  rozchodów   oraz 
      środków  pochodzących  ze  źródeł  zagranicznych  ( Dz. U.  nr  107  z  2006  roku, 
      poz.  726   z  późniejszymi  zmianami ).

8.   Ostatnia  kontrola   w   Szkole  Podstawowej  nr  30  w  Zabrzu  prowadzona  była 
      w   2007  roku   oraz  w  2008  roku   w   formie   ankiety.

a)   W   Sprawozdaniu  nr   21 P / 2007  oraz   2 P / 2008   z  kontroli   przeprowadzonej 
      w  Szkole  Podstawowej  nr  30   m. In.,  stwierdzono,  że :

      Ostatnią   inwentaryzację   składników   majątkowych   w   drodze   spisu   z  natury 
      przeprowadzono  i  rozliczono  na  dzień  31. 12. 2005  r.   Przedstawiono  protokół 
      rozliczenia   wyników   oraz   zestawienie   arkuszy   spisowych   o  nr  1  –  35  dot. 
      środków   trwałych   o   wartości   193. 680, 50  zł.      Wskazuje   to   na   niedobory 
      w  wysokości  ponad  milion  złotych   ( nie  ma  w  spisie  budynku, ale  nie  tylko ).

      Tak  przeprowadzonej  inwentaryzacji  nie  można  uznać  za wykonaną  w  terminie. 
      Jednostka   nie  wprowadziła   obowiązującej  od  2000  roku   klasyfikacji  środków 
      trwałych  zgodnie  z  rozporządzeniem  Rady  Ministrów  z  dnia  30. 12. 1999  roku
      ( Dz. U.  nr   112,  poz.  1317   z  późniejszymi   zmianami ).

b)   W  Raporcie  nr  27 P / 2008  z  kontroli  przeprowadzonej  w  Szkole  Podstawowej 
      nr  30   m. In.  stwierdzono,  że :

      Ostatnią   inwentaryzację   składników   majątkowych   w   drodze   spisu   z  natury 
      przeprowadzono  i  rozliczono  na  dzień  31. 12. 2005  roku.      W  ubiegłorocznym
      sprawozdaniu   podano   uwagi   do  niej.       W   wyjaśnieniach   do   sprawozdania
      jednostka   zobowiązała   się  do   przeprowadzenia   ponownej   inwentaryzacji  na
      koniec  2008  r.    Nie  ustosunkowała  się  jednak  do  zarzutu  o  niewprowadzenie 
      obowiązującej  od  2000  roku  klasyfikacji  środków  trwałych  zgodnie  z  rozporzą-
      dzeniem  RM  z  dnia  30. 12. 1999  roku  ( Dz. U. nr  112, poz. 1317 ze zmianami ). 
      Jeżeli  nawet   podjęto  próby   wprowadzenia  nowej  klasyfikacji,  to  wykonano  ją 
      nieprawidłowo.   Budynek  szkoły  nie  może  być  sklasyfikowany  w  ósmej  grupie 
      jak  podano  w  ankiecie  –  800.

9.   Organizację  i  zasady  funkcjonowania Szkoły  Podstawowej  nr  30  w Zabrzu  
      przy   ul.   Wawrzyńskiej  11   określają   następujące   wewnętrzne   regulacje 
      organizacyjno-prawne :
    	
a)   Statut   Szkoły  Podstawowej  nr  30  w   Zabrzu  uchwalony  w  dniu   22. 10. 1992
      roku  przez  Radę  Pedagogiczną   i  zatwierdzony  w  dniu    31. 05.1993  r.   przez
      Kuratorium  Oświaty   i   Wychowania   w   Katowicach  –  Delegaturę  Zamiejscową
      w  Gliwicach  ( z  późniejszymi  zmianami ),

--   5   --

b)   Regulamin   Pracy,  wprowadzony  w  życie  zarządzeniem  nr 1 / 2005  Dyrektora
      Szkoły  Podstawowej  nr  30   z   dnia   31  marca  2005  roku,      

c)   Instrukcja  sporządzania,  obiegu  i  kontroli  dokumentów,   stanowiąca  załącznik
      nr  1 / 2004   Dyrektora  Szkoły  Podstawowej  nr  30   z  dnia   2  stycznia  2004  r.,
      wprowadzona  do  stosowania   z  dniem  wydania  zarządzenia  Dyrektora  Szkoły.  

d)   Zakładowy  Plan  Kont,  stanowiący  załącznik  nr  2  do  zarządzenia  nr  1 / 2004
      Dyrektora   Szkoły   Podstawowej   nr   30   z   dnia   2  stycznia  2004  roku.,     

e)   Regulamin  Kontroli  Wewnętrznej wprowadzony  w  życie  zarządzeniem nr 2/2006 
      Dyrektora   Szkoły   Podstawowej   nr   30    z   dnia   25  stycznia  2006 roku.  

f)    Regulamin  Dysponowania  Zakładowym  Funduszem  Świadczeń  Socjalnych, 
      wprowadzony   w   życie   z   dniem   1  czerwca  2003  roku.

g)   Instrukcja  w  sprawie  przeprowadzania  Inwentaryzacji,  wprowadzenia  w   życie
      z   dniem   20  kwietnia  2005  roku,

h)  Regulamin  premiowania   dla   pracowników   nie  będących   nauczycielami,
      wprowadzony   w   życie   z   dniem   23  marca  2005  roku.

i)    Regulamin   przyznawania   nagrody   Dyrektora   Szkoły  Podstawowej  nr  30
      wprowadzony  do  stosowania   z  dniem  31  maja  2005  roku

II.   U s t a l e n i a     s z c z e g ó ł o w e :                                                         

1.   Sprawy   organizacyjne   i   pracownicze :                                                    

a)   Szkoła  Podstawowa   nr  30   w   Zabrzu   jest   jednostką   budżetową   składającą
      się  z  18  oddziałów  ( w  marcu  2008  roku   19  oddziałów ).     W  2008  roku  do  
      Szkoły   Podstawowej    nr   30   uczęszczało :

      ■    458   uczniów    wg  stanu  na  dzień     1  stycznia  2008  roku,
      ■    460   uczniów    wg  stanu  na  dzień    31  sierpnia  2008  roku,
      ■    429   uczniów    wg  stanu  na  dzień     1  września  2008  roku,
      ■    430   uczniów    wg  stanu  na  dzień      1  stycznia  2008  roku,

b)   W  Szkole  Podstawowej   nr  30  zatrudnionych  było   63  pracowników,  w  tym :

      ■   16  pracowników  administracyjno-gospodarczych     ( 10, 34  etatu ),   

      ■   47  pedagogów                                                            ( 34, 92  etatu ).

      Dowód :  wykaz  pracowników,  zatrudnionych  w  Szkole  Podstawowej  nr  30  wg   
                      na  dzień  31. 12. 2008  roku, stanowiący  załącznik  nr  12  do  protokołu  
                      (  karty  nr  15 - 18 ).

c)   Szkoła  Podstawowa  nr  30  w   Zabrzu   posiada   statut,  który   uchwalony  został
      w   dniu   22. 10. 1992  roku   przez   Radę   Pedagogiczną   i  zatwierdzony   przez 
      Kuratorium   Oświaty   i   Wychowania  w  Katowicach  –  Delegaturę  Zamiejscową 
      w  Gliwicach
      
      Postanowienia  Statutu  Szkoły  Podstawowej  nr  30  w  Zabrzu  przede  wszystkim 
      określają :

      –   cele  i  zadania   Szkoły  Podstawowej  nr  30   w   Zabrzu,                                               
      –   organy   Szkoły  Podstawowej  nr   30    w   Zabrzu,                                                                                                
      –   organizację  (w  sferze  pedagogicznej )  Szkoły  Podstawowej  nr  30  w Zabrzu,                                         

--   6   --

g)   Zakładowy   Fundusz  Świadczeń   Socjalnych   w  jednostce  kontrolowanej :  

      W  oparciu  o  postanowienia  art.  3  ust.  2   ustawy  z  dnia   4  marca  1994  roku
      o  zakładowym  funduszu  świadczeń  socjalnych  ( j.t. Dz. U.  nr  70   z  1996  roku, 
      poz.   335   z   późn.  zmianami )  kontrolowana  jednostka  utworzyła   Zakładowy
      Fundusz   Świadczeń   Socjalnych.

      W  oparciu   o  postanowienia  art.  8  ust.  2  ww.  ustawy  jednostka  kontrolowana 
      określiła  w   Regulaminie   Dysponowania   Zakładowym   Funduszem   Świadczeń  
      Socjalnych  z  dnia   1  czerwca  2003  roku  ( obowiązujące  w  2008  roku )  zasady 
       i  warunki   korzystania   z   usług   i   świadczeń   finansowanych   z   Zakładowego  
      Funduszu    Świadczeń   Socjalnych.  

      Regulamin  Dysponowania  Zakładowym  Funduszem  Świadczeń  Socjalnych  
      Szkoły  Podstawowej  nr  30  w  Zabrzu  przy  ul. Wawrzyńskiej 11  zaakceptowany 
      został   przez   Związki   Zawodowe.

      Dowód :  Regulamin  Dysponowania   ZFŚS,  stanowiący  zał.  nr  13  do  protokołu  
                        z  kontroli   ( patrz :  karty  nr   19  –  27 ).

h)   Funkcjonowanie   kontroli   wewnętrznej   w   Szkole   Podstawowej   nr   30 : 

      Zarządzeniem   nr   2 / 2006   z   dnia    25  stycznia  2006  roku   Dyrektor   Szkoły 
      Podstawowej   nr   30   wprowadził   w   życie  Regulamin   Kontroli   Wewnętrznej. 

      W   przedmiotowym   Regulaminie   jednostka   kontrolowana   m.  in.   określiła :

      –   Bazę   organizacyjno-prawną,
      –   Przepisy   prawne,
      –   Osoby   kontrolujące   i   zasady   kompetencji,
      –   Obszary  i  zagadnienia,  które  objęte  mogą  być  przedmiotem  kontroli.

2.   Księgowość  i  sprawozdawczość  budżetowa   w   jednostce  kontrolowanej :                                                

a)   Księgowość   i  sprawozdawczość   budżetowa   w   Szkole   Podstawowej   nr   30  
      w   Zabrzu   prowadzona   jest   przede   wszystkim   w   oparciu  o :

      –   Ustawę   z  dnia   29  września  1994  roku   o   rachunkowości   ( tekst  jednolity 
           –   Dz. U.  nr   76   z   2002  roku,   poz.   694   z   późniejszymi   zmianami ),

      –   ustawę   z   dnia   30  czerwca  2005  roku    o  finansach  publicznych   ( Dz. U. 
           nr  249,   poz.  2104   z   późniejszymi   zmianami ),

      –   rozporządzenie   Ministra  Finansów   z  dnia    28  lipca  2006  roku   w  sprawie 
           szczególnych  zasad  rachunkowości  oraz  planów  kont   dla  budżetu  państwa, 
           budżetów   jednostek   samorządu   terytorialnego   oraz   niektórych   jednostek  
           sektora   finansów  publicznych  ( Dz. U.   nr  142   z   2006  roku,   poz.  1020 ), 

      –   rozporządzenie  Ministra  Finansów  z  dnia  27  czerwca  2006  roku   w  sprawie
           sprawozdawczości  budżetowej  ( Dz. U. nr  115   z  2006  r.,  poz.  781  z  późn.  
           zmianami ).

b)   Problematyką  księgowości  w  kontrolowanej  jednostce   zajmuje  się  jedna
      osoba,   tj.   Pani   Iwona   Żaak  –  Główna  księgowa.

      W   oparciu   o   przepisy   art.   44  i   45  ustawy   z  dnia  30  czerwca  2005  roku
      o  finansach  publicznych   Dyrektor  kontrolowanej  jednostki   powierzył   Pani 
      Iwonie  Żaak   obowiązki   Głównej   księgowej.    

--   7   --

      Zgodnie  z  przepisami  §  3  rozporządzenie  Ministra  Finansów  z  dnia   28  lipca 
      2006  roku   w  sprawie  szczególnych   zasad  rachunkowości   oraz   planów  kont 
      dla  budżetu  państwa,  budżetów  jednostek  samorządu  terytorialnego  oraz   nie-
      których  jednostek  sektora  finansów  publicznych  ( Dz. U.  nr  142   z   2006  roku,
      poz.  1020 ),  Szkoła  zobligowana  jest   do  prowadzenia  rachunkowości   zgodnie
      z  przepisami  ustawy  o  rachunkowości   oraz   ustawy   o  finansach  publicznych,
      z  uwzględnieniem   zasad   szczególnych   określonych   w   ww.   rozporządzeniu.

      Przepisy  art.   4  i  10  ustawy  z  dnia   29  września  1994  roku  o  rachunkowości 
      ( Dz. U.  nr   76   z   2002  roku,  poz.  694  z  późn.  zmianami )  obligują  jednostkę
      do  stosowania  przyjętych  zasad  rachunkowości.      Zdarzenia,  w  tym  operacje
      gospodarcze   jednostka   winna   ujmować   w   księgach   rachunkowych.   

      Szkoła   Podstawowa   nr   30   prowadzi   księgi   rachunkowe   przy   zastosowaniu  
      komputerowego   programu   księgowego.         Wyrywkowo   sprawdzone   dowody  
      księgowe  ( faktury )  wskazują  na  to,  że  te   dowody  księgowe   są   prawidłowo
      dekretowane   i   księgowane.     

c)   Zgodnie  z  postanowieniami  art.  18  ust.  1  ustawy  z  dnia   30  czerwca  2005  r.
      o  finansach  publicznych   jednostki   sektora  finansów  publicznych   zobligowane
      są   do   sporządzania   sprawozdań   z   wykonania   procesów,   o   których   mowa
      w   dyspozycji   art.   3  ww.   ustawy. 

      W  oparciu   o  postanowienia  §  14  rozporządzenia   Ministra   Finansów   z   dnia
      28  lipca  2006  r.    w  sprawie  szczególnych  zasad  rachunkowości  oraz  planów  
      kont  dla  budżetu  państwa, budżetów  jednostek  samorządu  terytorialnego   oraz 
      niektórych  jednostek  sektora  finansów  publicznych  ( Dz. U.  nr  142  z  2006  r. ) 
      kontrolowana  jednostka  sporządza  sprawozdania  finansowe  obejmujące  Bilans 
      rachunek   zysków   i  strat   jednostki  ( wariant  porównawczy )  oraz   zestawienie 
      zmian  w  funduszu  jednostki   na  dzień  zamknięcia  ksiąg  rachunkowych  ( dzień
      bilansowy ),  to   jest   na   dzień   31  grudnia   danego   roku.

      Dowód :  Bilans  i  Rachunek  Zysków  i  Strat,   stanowiący   załącznik  nr  14   do 
                       protokołu   z  kontroli  ( patrz :  karty  nr   28  –  32 ).

      Szkoła   Podstawowa  nr   30  w   Zabrzu   m a   p r o b l e m y    z   terminowym
      składaniem   sprawozdań   budżetowych,   a   przykładem   tego   jest   to,   że
      kontrolującemu   doręczono   Bilans  i  Rachunek  Zysków  i  Strat   za  2008  r.
      dopiero   w   kwietniu  2009  roku.   

      Nadto  jednostka  kontrolowana  w  oparciu  o  postanowienia  §  4  rozporządzenia
      Ministra  Finansów   z  dnia   27  czerwca  2006  r.   w  sprawie  sprawozdawczości 
      budżetowej  ( Dz. U.  nr  11  z  2006  roku,  poz.  781  z   późniejszymi   zmianami ) 
      sporządza  roczne  i  miesięczne  sprawozdania  z  wykonania   planów   wydatków 
      budżetowych  ( sprawozdanie  Rb – 28 S ),   miesięczne   i   roczne   sprawozdania 
      z   wykonania   planu   dochodów   budżetowych   ( sprawozdanie  Rb - 27 S ).   

      Dowód :  sprawozdania  Rb - 28 S, Rb - 27 S  i  Rb  34  za  2008  rok,  stanowiące 
                           zał.  nr  15  do   protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karty  nr   33 – 43 ).

d)   Jednostka  kontrolowana  sporządza  także  plany  budżetowe  na  dany  rok.  Plany
      te  w  ciągu  roku  budżetowego  były  w  poszczególnych  paragrafach  korygowane. 
      Przykładem   tego   stanu   rzeczy   jest   plan   budżetu   na   2008  rok.

      Pierwotny  plan  wydatków  budżetowych  na  2008  rok   wynosił   1. 817. 715  zł.
      W  ciągu  roku  budżetowego  następowała  korekta  planu  pierwotnego  do  kwoty
      1. 997. 640  zł.   Plan  po  korekcie  został  zwiększony  o  kwotę   179. 925  zł,  tj.
      o   9, 90  %   w  stosunku  do  planu  pierwotnego   ( 1. 997. 640  –  1. 817. 715    = 
      179. 925  zł ). 

      Dowód :  wykaz  dokonanych  zmian  w  pierwotnym  planie  budżetu  na   2008  r.,
                      stanowiące   zał.   nr  16   do  protokołu   ( patrz :  karty  nr   44 – 45 ). 
 
--   8   --

3.   Dysponowanie   środkami   finansów   publicznych   w   2008  roku :                          

a)   Gospodarka  finansowa  Szkoły  Podstawowej  nr  30  w  okresie  objętym  kontrolą
      prowadzona  była  w  oparciu  o  plany   jednostkowe  wydatków  i  dochodów, które 
      opracowano   oddzielnie   dla   sześciu   podstawowych   rozdziałów,  w   tym :

      –  rozdział :    80101   ( Szkoła  Podstawowa )            –   plan        1. 829. 091  zł.      
      –  rozdział :    80146   ( dokształcanie  nauczycieli )    –   plan                3. 926  zł.  
       –  rozdział :    80195   ( pozostała  działalność )         –   plan                9. 759  zł.                   
      –  rozdział :    85401   ( Świetlica  szkolna )                 –   plan            110. 585  zł.
      –  rozdział :    85412   ( kolonie  i  obozy )                   –   plan                8. 050  zł.
      –  rozdział :    85415   ( pomoc  materialna )                –   plan              40. 155  zł.

      Szczegółowa  analiza  wydatków  Szkoły  Podstawowej  nr  30  wskazuje  na  to, że
      w  żadnym   paragrafie   jednostka   kontrolowana   tych  planów   nie  przekroczyła  
      ( dowód :  patrz  dane  w  tabeli  nr  1  na  str.   8  protokołu ).  

Plany   i   wykonanie   budżetu   Szkoły   Podstawowej   nr   30   w   Zabrzu
w   2008  roku    ( według   rozdziałów ) 
                                      tabela  nr  1

Rozdział	Nazwa   rozdziału	Plan  
pierwotny 
w   2008  r.	Plan  po  zmianach
w   2008  r.	Wykonanie
za   2008 rok	
		1.	2.	3.	4.	
80101		Szkoła  Podstawowa,  w  tym : 	1. 715. 030	1. 829. 091	1. 772. 473, 88	
						
4010	 	Wynagrodzenia   w   tym   na :	1. 157. 673	1. 203. 714	1. 196. 956, 09	
	01	Wynagrodzenia   zasadnicze			838. 548, 65	
	02	Dodatek   funkcyjny			15. 726, 70	
	03	Wysługa			112. 658, 25	
	04	Wychowawstwo			22. 496, 67	
	05	Opiekun   stażu			4. 215, 24	
	06	Godziny   nadliczbowe			55. 044, 54	
	07	Dodatek   motywacyjny			43. 591, 74	
	08	Premia			22. 354, 09	
	09	Średnia   urlopowa			17. 139, 06	
	10	Wyrównania			47. 298, 15	
	11	Wyrównanie  do  naj.  wynagrodzenia			2. 348, 85	
	12	Potrącenia			–  54. 722, 46	
	13	Nagrody   jubileuszowe			6. 176, 74	
	14	Wynagrodzenie  chorobowe			–  17. 344, 95	
	15	Nagrody   dyrektora			8. 540, 00	
	16	Korekty,  uzup.  et.			–  16. 527, 54	
4040	 	Dodatkowe  wynagrodzenie  roczne	93. 098	93. 932	92. 357, 25	
4110	 	Składki  na  ubezpieczenia  społeczne	213. 247	214. 190	170. 113, 45	
4120	 	Składki   na   fundusz   pracy	30. 341	30. 510	27. 973, 07	
4170	 	Wynagrodzenia   bezosobowe	0	0	0, 00	
4210	 	Zakup  materiałów   i   wyposażenia	75. 513	75. 713	75. 713, 00	
	1	materiały  na  remont  i  konserwację	1. 800	1. 800	4. 724, 17	
	2	Środki  czystości - gosp.	4. 000	4. 000	4. 824, 38	
	3	Materiały   biurowe	900	900	892, 79	
	4	Prenumeraty   i   druki   szkolne	3. 100	3. 300	4. 598, 72	
	5	Inne(koks)	57. 213	57. 213	53. 020, 91	
	6	Odzież   ochronna,   środki   BHP	1. 400	1. 400	667, 58	
	7	Wyposażenie   kuchni	0	0	0, 00	
	8	Sprzęt   i   meble   szkolne	7. 100	7. 100	6. 984, 45	

--   9   --

4240	 	Zakup   pomocy   dydaktycznych	2. 000	2. 000	2. 000, 00	
	1	Pomoce   dydaktyczne	1. 000	1. 000	1. 210, 00	
	2	Książki	1. 000	1.  000	790, 00	
4260	 	Zakup   energii	24. 026	23. 276	22. 845, 04	
	1	Energia   elektryczna	10. 895	10. 895	15. 223, 86	
	2	Energia   cieplna	0	0	0, 00	
	3	Gaz	85	85	60, 30	
	4	Woda	12. 506	11. 756	7. 560, 88	
4270	 	Zakup   usług   remontowych	3. 000	69. 190	69. 189, 28	
	1	Konserwacja   ksera   i   alarmu	1. 200	0	0, 00	
	2	Remonty   zw.   budżet	0	66. 074	51. 606, 36	
	3	Bieżące   remonty	1. 800		17. 582, 72	
4280	 	Zakup   usług   zdrowotnych	2. 300	666	631, 00	
4300	 	Zakup   usług   pozostałych	17. 780	19. 948	19. 915, 74	
	1	Obsługa   BHP	3. 600	4. 200	4. 200, 00	
	2	Wywóz   śmieci	2. 500	3. 000	2. 938, 10	
	3	Usługi   pocztowe,   kurierskie	1. 200	1. 460	1. 457, 52	
	4	Przeglądy	2. 000	3. 320	3. 319, 93	
	5	Opłaty   RTV	200	387	386, 50	
	6	Usługi   transportowe	2. 000	2. 739	2. 738, 77	
	7	Inne   usługi	 6. 280	4. 873	4. 874, 92	
	8	Odprowadzenie   ścieków	  0	0	0, 00	

4350	 	Usługi   internetowe	800	1. 800	1. 284, 38	
4370	 	Zakup  usług  telefonicznych	3. 240	3. 140	3. 085, 42	
4410	 	Delegacje   ( krajowe )	526	526	504, 00	
4430	 	Różne  opłaty  i  składki	3. 300	2. 850	2. 768, 00	
4440	 	Odpis   na   fundusz   socjalny	77. 286	77. 286	77. 286, 00	
4700	 	Szkolenia   pracowników 	400	400	355, 00	
4740	 	Zakup   materiałów   papierniczych 	5. 000	3. 600	3. 264, 10	
4750	 	Zakup  akcesoriów  komputerowych	5. 500	6. 350	6. 233, 06	
	1	Programy	2. 000	2. 200	2. 181, 36	
	2	Akcesoria   komputerowe	3. 500	4. 150	4. 051, 70	
	3	Tonery 	0	0	0, 00	
	 					
80146	 	Dokształcanie   nauczycieli		       3. 926	3. 900, 00	
4700	 	Zakup   usług - szkolenia		3. 926	3. 900, 00	
						
80195	 	Pozostała   działalność,   w   tym :		9. 759	9. 751, 29	
4170	 	Wynagrodzenia   bezosobowe  		2. 015	2. 014, 29	
4240	 	Zakup   pomocy   dydaktycznych		400	393, 00	
4110		Ubezpieczenia   społeczne		308	308, 00	
4120	 	Fundusz   pracy		118	118, 00	
4440	 	Odpis   na   fundusz   socjalny		6. 918	6. 918, 00	
						
85401	 	Świetlica   szkolna,  w   tym :	102. 685	110. 585	110. 028, 59	
4010	 	Wynagrodzenia   w   tym   na :	73. 858	81. 858	81. 857, 00	
	01	Wynagrodzenia   zasadnicze			70. 601, 00	
	02	Wysługa			7. 860, 35	
	03	Opiekun   stażu			0, 00	
	04	Dodatek   motywacyjny			2. 478, 35	
	05	Średnia   urlopowa			204, 17	
	07	Potrącenia			669, 51	
	08	Wynagrodzenia  chorobowe			260, 90	
	09	Wyrównania			3. 422, 31	
	10	Nagrody Dyrektora			1. 100, 00	
	 	Zobowiązania   				
4040	 	Dodatkowe  wynagrodzenia  roczne	6. 204	6. 204	5. 850, 52 	

--   10   --

4110	 	Składki  na  ubezpiecz.  społeczne	13. 786	13. 016	12. 725, 57	
4120	 	Składki   na   fundusz   pracy	1. 962	2. 732	2. 720, 80	
4210		Wyposażenie świetlicy	100	100	99, 70	
4440	 	Odpis  na  fundusz  socjalny	6. 775	6. 775	6. 775, 00	
						
85412	 	Kolonie  i  obozy,  w   tym :		       8. 050	8. 050, 00	
4300	 	Zakup   usług 		8. 050	8. 050, 00	
						
85415	 	Pomoc   materialna,  w   tym :		40. 155	38. 265, 11	
3240	 	Stypendia  dla   uczniów		36. 247	34. 371, 00	
3260		Inne   formy   pomocy		3. 908	3. 894, 11	
						
	 	Razem   rozdziały	1. 817. 715	1. 997. 640	1. 938. 568, 87	

b)   Zakładowy   Fundusz   Świadczeń   Socjalnych   w  jednostce  kontrolowanej :

      Kontrolujący  zwracają  uwagę,  iż  problematykę mającą   związek  z  Zakładowym 
      Funduszem   Świadczeń   Socjalnych   regulują   następujące   przepisy :

      –   ustawa    z   dnia   4  marca  1994  roku    o  zakładowym   funduszu  świadczeń  
           Socjalnych  ( j. t.  –  Dz. U.  nr  70  z  1996  r.,  poz.  335   z  późniejszymi  zm. ),  

      –   ustawa   z  dnia  26  stycznia  1982  roku   Karta  Nauczyciela  –  jednolity  tekst
           Dz. U.  nr   97  z   2006  roku,   poz.  674   z   późniejszymi   zmianami,

      –   Obwieszczenie   Prezesa  GUS   w   sprawie   przeciętnego   wynagrodzenia,

      Zgodnie   z   przepisami   art.  53  ust. 1  ww.   Karty  Nauczyciela   dla   nauczycieli
      dokonuje  się  odpisu  w  wysokości  110  %   kwoty  bazowej.    W  ustawie  z  dnia
      6  grudnia  2007  roku   o  zmianie   ustawy  –  Karta  Nauczyciela   ( Dz. U.  nr  247
      z  2007  roku,  poz. 1821 )   ustalono   kwotę  bazową  na  2008  rok   w   wysokości 
      2. 074, 15  zł.       Skoro   więc   odpis   przysługuje   w   wysokości   110  %   kwoty 
      Bazowej,  to   wobec   tego   kwota   odpisu   na   ZFŚS   dla  nauczyciela   powinna
      wynosić   2. 281, 56  zł.

      Jednostka  kontrolowana  zaplanowała  w  2008  r.   odpis  na  Zakładowy  Fundusz 
      Świadczeń   Socjalnych   w   łącznej  kwocie   wynoszącej     84. 061  zł.   

      Ze  szczegółowego  wyliczenia  wynika,  że  odpis  w  2008  r.  na  ZFŚS  w  Szkole  
      Podstawowej  nr  30  powinien   wynosić   dokładnie   90. 061, 80  zł.       Z  różnicy
      tych  kwot  wynika,  że  odpis  na  Zakładowy  Fundusz  Świadczeń  Socjalnych 
      w   2008  roku   był   zaniżony  o  kwotę   wynoszącą  dokładnie   6. 000, 80  zł,
      ( 90. 061, 80  zł    –    84. 061  zł    =   6. 000, 80  zł ),   a   to   dlatego,  że :

      –  Średnioroczne  zatrudnienie  pedagogów  w   jednostce   wynosiło   34, 92  etatu,
          a   zatem   odpis   na   ZFŚS   powinien   wynosić   dokładnie    79. 672, 07  zł 
          według   następującego   wyliczenia : 

          34, 92  etaty    x     2. 281, 56  zł    =   79. 672, 07  zł.

      –  Średnioroczne   zatrudnienie   pracowników   nie  będących   nauczycielami   wy-
          nosiło   10, 34  etatu,  a  zatem  odpis  na  ZFŚS  powinien  wynosić  dokładnie 
          9. 374, 35  zł    według   następującego   wyliczenia : 

          10, 34  etatu    x     906, 61  zł   =  9. 374, 35  zł.    

      –  Szkoła  Podstawowa  nr  5  obejmowała   6  emerytów  opieką,  a   zatem  odpis 
          z  tego  tyt.  powinien  wynosić  dokładnie  1. 015, 38  zł  według   następującego 
          wyliczenia :    ( 2. 417, 63   x   7  % )   x   6   =   169, 23   x   6   =   1. 015, 38  zł.

      Łączny   odpis   na   ZFŚS   w   2008  roku   powinien   wynosić   90. 061, 80  zł
      ( 79. 672, 07  zł     +     9. 374, 35  zł    +    1. 015, 38  zł    =   90. 061, 80  zł ).    

--   11   --

c)   Wynagrodzenia,  a  także   wypłata   premii   dla  pracowników   nie  będących
      nauczycielami :  

      Szkoła  Podstawowa  nr  30  w   Zabrzu  w  zatrudniała  w  2008  roku   łącznie   63
      pracowników,  w  tym  :

      ■   16  pracowników  administracyjno-gospodarczych     ( 10, 34  etatu ),   

      ■   47  pedagogów                                                            ( 34, 92  etatu ).                 

      Kontrolowana  jednostka  z  tytułu  wynagrodzeń  ( w  tym  13 )  wypłaciła  na  rzecz
      pracowników   łączną   kwotę   wynoszącą  1. 472. 172, 16  zł,  co   w   przeliczeniu
      na  jeden  pełny  etat   daje   średnią   wynoszącą    2. 710   zł   brutto  miesięcznie.

      Kontrolowana  jednostka   w  ramach  wynagrodzeń   z  tytułu   świadczonej   pracy
      wypłaciła  w  2008  roku  premie  dla  pracowników  administracyjno-gospodarczych
      w  łącznej  kwocie  wynoszącej    23. 459, 94  zł,  co  stanowi  19, 74  %   łącznego 
      wynagrodzenia   zasadniczego,  które   wynosił   118. 857, 02  zł.  

      Z  powyższego  wynika,  że   fundusz  premiowy  w   kontrolowanej  jednostce  
      nie  został  przekroczony.    	

d)   Umowy   zawarte   w   2008  roku,   bądź   obowiązujące   w   2008  roku :

1)   Kontrolowana  jednostka  zawarła  w  2008  r.  łącznie  29  różnego  rodzaju  umów 
      w  tym  na  dostawę  materiałów,  towarów  i  wykonanie  usług.   

      Dowód :  wykaz  umów  zawartych  w  2008  roku  przez   jednostkę  kontrolowaną,
                      stanowiące   zał.   nr  17   do  protokołu   ( patrz :  karty  nr   46 – 48 ). 

      Kontrolujący   sprawdził   dwie  umowy   o   najwyższej   wartości,   w   tym :

      –  umowę   nr   3 / 2008   z  dnia  19  września  2008  roku   zwartą   z   podmiotem
          gospodarczym  pod  firmą  ( … )  z   siedzibą   w   Zabrzu  przy  ul.  ( … ),   której
          przedmiotem   jest   wykonanie   remontu   ogrodzenia  na  wartość   wynoszącą  
          61. 606, 56  zł  brutto.

      –  umowę  nr  27 / 2008  z  dnia   21  listopada  2008  roku   zawartą   z  podmiotem
          gospodarczym   pod  firmą  ( … )   z   siedzibą   w  Zabrzu  przy  ul.  ( … ),   której 
          przedmiotem    jest    dostawa    i  montaż    systemu   monitoringu   na   wartość
          wynoszącą   29. 419  zł  brutto.

      Dowód :  1)  umowa  nr  3 / 2008  z dnia  19  września  2008  roku  zwartą  z firmą 
                            ( … ), stanowiąca  załącznik  nr  18  do  protokołu  z kontroli  ( patrz : 
                            karty  nr   49 – 51 ). 

                       2)  umowa  nr  27 / 2008  z dnia  21  listopada  2008  r.   zwartą   z  firmą 
                            ( … ), stanowiąca  załącznik  nr  19  do  protokołu  z kontroli  ( patrz :
                            karty  nr   52 – 55 ). 

      Kontrolujący   nie   wnosi   uwag    i   zastrzeżeń   zarówno   do   postanowień  
      umów   jak   również   do   wykonania   przedmiotu   tych   umów.

4.   Gospodarowanie   mieniem   w   2008  roku :

a)   Zgodnie  z  Bilansem   sporządzonym   na   dzień   31  grudnia  2008  roku  łączna
      wartość  środków  trwałych  ( tylko  budynku  Szkoły )  wynosiła   1. 209. 643, 96  zł
      netto.           
      Należy   zwrócić   uwagę  na  to,  że  w  wykazie  środków  trwałych   przekazanych 
      kontrolującemu  jako   zwiększenie  wartości   środka  trwałego  ( budynku  Szkoły )
      wpisano   monitoring  na  kwotę  wynoszącą   29. 419, 57  zł.     Występuje  tu  brak 

--   12   --

      podstaw  merytorycznych  i  prawnych, które  uzasadniałyby  zwiększenie  wartości
      budynku  Szkoły  o  monitoring.      Nadto  w  Bilansie  brakuje  wskazania  wartości
      niematerialnych  i  prawnych,  które  np.  są  wymienione  w  Zestawieniu  Środków
      Trwałych  i  Przedmiotów  Nietrwałych   za   2008  rok  w   Szkole  Podstawowej  nr
      30   w   Zabrzu.        W  Bilansie  brakuje  danych  wartościowych  np.  dotyczących
      posiadanych  przez  Szkołę  urządzeń  technicznych.
  
      Dowód :  zestawienie   środków   trwałych  za   2008  rok,  stanowiące   zał.   nr  20
                      do  protokołu   z  kontroli ( patrz :  karty  nr   56 – 61 ). 

      Powyżej   przedstawiony   stan   faktyczny   wskazuje   na  to,  że   nie   można
      uznać  Bilansu   sporządzonego   przez   jednostkę  kontrolowaną   za   Bilans
      sporządzony  w  sposób  prawidłowy.   W  tej  sytuacji  zasadny  jest  wniosek
      kontrolującego,  aby  kontrolowana  jednostka  ponownie  sporządziła  Bilans
      za   2008  rok   wraz  ze  szczegółowym   s p r a w o z d a n i e m   finansowym 
      uzasadniającym  każdy  zapis  w  Bilansie  od  strony  merytorycznej,  a  także 
      prawnej.

b)   Inwentaryzacja   w   Szkole   Podstawowej   nr   30   w   Zabrzu :

      Zgodnie  z  przepisami  art.  26  ustawy  z  dnia   29. 09.1994  r.   o  rachunkowości 
      ( jednolity  tekst  –  Dz. U.  nr  76   z   2002  roku,  poz.  694,  z  późniejszymi  zm. )
      jednostki  zobligowane  są   do  przeprowadzania   na  ostatni  dzień  każdego  roku
      obrotowego  inwentaryzacji  ( drogą  spisu  z  natury )  przede  wszystkim :  aktywów
      pieniężnych,   aktywów   finansowych,   środków   trwałych.

      Inwentaryzacja   jest   to   szereg   czynności,  których   celem   jest   ustalenie  
      rzeczywistego  stanu  aktywów  i  pasywów  jednostki  na  określony moment 
      ( dzień )  i  porównanie  tego  stanu   ze  stanem   księgowym   oraz   ustalenie 
      i  wyjaśnienie  różnic  ujawnionych  w  czasie  porównania, a  także  rozliczenie
      osób  odpowiedzialnych  za  powierzone  im   mienie.     Istotnym  elementem 
      inwentaryzacji  jest  także  ocena  stanu   i  przydatności  inwentaryzowanych
      składników  majątku   w  celu   ich  ewentualnego  przeznaczenia  do  kasacji.

      Ostatnią   inwentaryzację   składników   majątkowych   w  drodze   spisu   z   natury 
      przeprowadzono  i  rozliczono  na  dzień  31  grudnia  2005  r.         Kontrolującemu 
      przekazano  protokół  rozliczenia  wyników   oraz   zestawienie  arkuszy  spisowych 
      o  nr 1 – 35  dot.  środków  trwałych  o  wartości  193. 680, 50  zł.   Wskazuje  to na
      na  znaczne  niedobory   w  majątku  trwałym.     W  spisie  brakuje  m. in.  budynku 
      Szkoły.    Tak  przeprowadzonej  inwentaryzacji   nie  można  uznać   za  wykonaną
      w  terminie  i  zgodnie  z  przepisami  ustawy   o  rachunkowości.        Należy  także 
      zwrócić  uwagę  na  to, że  kontrolowana  jednostka  nie  wprowadziła  do  stosowa-
      nia  obowiązującej  od   2000  roku  klasyfikacji  środków  trwałych  zgodnie   z  roz-
      porządzeniem  RM   z   dnia   30  grudnia  1999  roku  ( Dz. U.  nr  112,  poz.  1317
      z  późniejszymi  zmianami ).

      Dowód :  Protokół   z   przeprowadzenia   inwentaryzacji,  stanowiący   zał.   nr  21
                      do   protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karta  nr  62 ).  

      Dotychczasowe  księgi  inwentarzowe  jak  również  arkusze  spisowe  z  natury  nie
      spełniają   wymogów   określonych   przepisami   rozporządzenia   Rady  Ministrów  
      z  dnia   30  grudnia 1999  r.   w  sprawie   Klasyfikacji  Środków  Trwałych  ( Dz. U.
      nr  112   z   1999  roku,  poz.  1317  z  późniejszymi  zmianami ). 

      W  tej  sytuacji   zasadny   jest  wniosek   kontrolującego  o  przeprowadzenie   na
      koniec  2009  roku   inwentaryzacji   majątku   kontrolowanej  jednostki,  a  także
      dostosowanie  dotychczasowych  ksiąg  inwentarzowych  do  wymogów  określonych
      przepisami  rozporządzenia  RM   z  dnia   30. 12. 1999  r.   w  sprawie  Klasyfikacji 
     Środków   Trwałych   ( Dz. U.   nr  112   z   1999  roku,  poz.  1317  z   późniejszymi
      zmianami )   w  terminie   2  miesięcy   od  dnia   doręczenia   Protokołu  z  kontroli. 

--   13   --

      Nie   bez   znaczenia   dla  przedmiotu   sprawy   jest  także  fakt,  iż  powyższe
      ustalenia  były  także  dokonane  w  trakcie  kontroli  ankietowej,  zakończonej
      raportem   z   kontroli   problemowej   nr   27 P / 2008.

c)   Biblioteka   Szkoły   Podstawowej   nr  30   w   Zabrzu :  

      Biblioteka   Szkolna   prowadzi  księgi   inwentarzowe,   w   których   ewidencjonuje 
      wszystkie  woluminy   będące   na   stanie   tej   Biblioteki.

      Ilościowy  stan  księgozbioru  na  dzień   1  stycznia  2008  r.   wynosił   4. 372 
      egzemplarze   o   wartości   wynoszącej   14. 816, 61  zł..

      W  takcie  roku  bilansowego  stan  księgozbioru  zwiększył  się  o  70  szt.  a  wraz
      ze   zwiększeniem   liczby   egzemplarz   w   księgozbiorze   zwiększyła   się   także
      wartość   księgozbioru   o   kwotę   1. 165, 33  zł.
      Łączna   wartość   księgozbioru   na  dzień   31  grudnia  2008  roku   wynosiła
      15. 981, 94  zł.

5.   Sprawdzenie   danych   z   ankiety :                                                                      

      Kontrolujący  sprawdził  ankietę  -  sporządzoną  przez  Szkolę  Podstawową  nr  30
      w   Zabrzu  –  w  sprawie   realizacji   procedur   w   zakresie   celowości   zaciągania
      zobowiązań   finansowych   i   dokonywania   wydatków   w   2008  roku.      Należy
      zauważyć,  że   jednostka  kontrolowana   sporządzała   przedmiotową  ankietę  wg
      stanu  na  dzień   30  września  2008  roku. 

a)   Nie  jest  zgodna  ze  stanem  faktycznym  informacja   zamieszczona   w  ankiecie, 
      że  Pani  Iwonie  Żaak  powierzono  obowiązki  Głównej  księgowej  od  dnia  1. 04.
      1999  roku.       Z  dokumentów  osobowych  wynika,  że  te  obowiązki  powierzono 
      od  dnia  1  stycznia  2005  roku   ( dowód :  pismo   z  dnia   26. 04. 2005  roku ). 

b)   Nie  jest  zgodna  ze  stanem  faktycznym  informacja   zamieszczona   w  ankiecie, 
      że  wielkość   budżetu  planowanego  ( przed  zmianami )   wynosi   1. 830. 625  zł.
      Zgodnie  z  uzyskanymi  danymi   w  trakcie  kontroli   planowany   budżet   wynosił
      dokładnie   1. 817. 715  zł.

c)   Nie  jest  zgodna  ze  stanem  faktycznym  informacja   zamieszczona   w  ankiecie, 
      że   wartość   budynku   Szkoły    wynosi   1. 587. 743, 84  zł.
      Należy  zwrócić  uwagę,  że  w   Bilansie  za  2008  r.,  a  także   w  zestawieniu
      środków  trwałych  wpisano  wartość  wynoszącą   1. 209, 643, 96  zł.

6.   Uwagi   i   wnioski :                                                                                   

a)   Uwagi  i  wnioski   dotyczące   spraw  związanych   z  ustalaniem   odpisu   na
      Zakładowy  Fundusz  Świadczeń  Socjalnych  w   2008  roku  ( temat  opisany 
      na  str.  10,  pkt  3 b  protokołu  z  kontroli ) :
  
      Jednostka  kontrolowana  zaplanowała  w  2008  r.   odpis  na  Zakładowy  Fundusz 
      Świadczeń   Socjalnych   w   łącznej  kwocie   wynoszącej     84. 061  zł.   

      Ze  szczegółowego  wyliczenia  wynika,  że  odpis  w  2008  r.  na  ZFŚS  w  Szkole  
      Podstawowej  nr  30  powinien   wynosić   dokładnie   90. 061, 80  zł.       Z  różnicy
      tych  kwot  wynika,  że  odpis  na  Zakładowy  Fundusz  Świadczeń  Socjalnych 
      w   2008  roku   był   zaniżony  o  kwotę   wynoszącą  dokładnie   6. 000, 80  zł,
      ( 90. 061, 80  zł    –    84. 061  zł    =   6. 000, 80  zł ).

--   14   --

b)   Uwagi  i  wnioski   dot.  zagadnień   związanych   ze  sporządzaniem  Bilansu
      ( temat   opisany  na   str.  11 – 12  pkt  4 a  protokołu  z  kontroli ) :

      Dane  określające   wartość  budynku  Szkoły   przedstawione  w   Bilansie   nie  są
      zgodne  z  innymi  danymi  dot.  tego  tematu  przedstawionym  np.  w  zestawieniu
      środków  trwałych

      Należy   zwrócić   uwagę  na  to,  że  w  wykazie  środków  trwałych   przekazanych 
      kontrolującemu  jako   zwiększenie  wartości   środka  trwałego  ( budynku  Szkoły )
      wpisano   monitoring  na  kwotę  wynoszącą   29. 419, 57  zł.     Występuje  tu  brak 
      podstaw  merytorycznych  i  prawnych, które  uzasadniałyby  zwiększenie  wartości
      budynku  Szkoły  o  monitoring.      Nadto  w  Bilansie  brakuje  wskazania  wartości
      niematerialnych  i  prawnych,  które  np.  są  wymienione  w  Zestawieniu  Środków
      Trwałych  i  Przedmiotów  Nietrwałych   za   2008  rok  w   Szkole  Podstawowej  nr
      30   w   Zabrzu.        W  Bilansie  brakuje  danych  wartościowych  np.  dotyczących
      posiadanych  przez  Szkołę  urządzeń  technicznych.

      Powyżej   przedstawiony   stan   faktyczny   wskazuje   na  to,  że   nie   można
      uznać  Bilansu   sporządzonego   przez   jednostkę  kontrolowaną   za   Bilans
      sporządzony  w  sposób  prawidłowy.   W  tej  sytuacji  zasadny  jest  wniosek
      kontrolującego,  aby  kontrolowana  jednostka  ponownie  sporządziła  Bilans
      za   2008  rok   wraz  ze  szczegółowym   s p r a w o z d a n i e m   finansowym 
      uzasadniającym  każdy  zapis  w  Bilansie  od  strony  merytorycznej,  a  także 
      prawnej.      O   sposobie   i  terminie   usunięcia   wad   w   Bilansie   Dyrektor
      jednostki  kontrolowanej   powinien  pisemnie  poinformować   Biuro  Kontroli
      w  terminie  do  dnia   22  maja  2009  roku.

c)   Uwagi  i  wnioski   dot.  zagadnień   związanych   z   inwentaryzacją   środków
      trwałych   ( temat   opisany  na   str.   12  pkt  4 b  protokołu  z  kontroli ) :

      Ostatnią   inwentaryzację   składników   majątkowych   w  drodze   spisu   z   natury 
      przeprowadzono  i  rozliczono  na  dzień  31  grudnia  2005  r.         Kontrolującemu 
      przekazano  protokół  rozliczenia  wyników   oraz   zestawienie  arkuszy  spisowych 
      o  nr 1 – 35  dot.  środków  trwałych  o  wartości  193. 680, 50  zł.   Wskazuje  to na
      na  znaczne  niedobory   w  majątku  trwałym.     W  spisie  brakuje  m. in.  budynku 
      Szkoły.    Tak  przeprowadzonej  inwentaryzacji   nie  można  uznać   za  wykonaną
      w  terminie  i  zgodnie  z  przepisami  ustawy   o  rachunkowości.        Należy  także 
      zwrócić  uwagę  na  to, że  kontrolowana  jednostka  nie  wprowadziła  do  stosowa-
      nia  obowiązującej  od   2000  roku  klasyfikacji  środków  trwałych  zgodnie   z  roz-
      porządzeniem  RM   z   dnia   30  grudnia  1999  roku  ( Dz. U.  nr  112,  poz.  1317
      z  późniejszymi  zmianami ).

      Dotychczasowe  księgi  inwentarzowe  jak  również  arkusze  spisowe  z  natury  nie
      spełniają   wymogów   określonych   przepisami   rozporządzenia   Rady  Ministrów  
      z  dnia   30  grudnia 1999  r.   w  sprawie   Klasyfikacji  Środków  Trwałych  ( Dz. U.
      nr  112   z   1999  roku,  poz.  1317  z  późniejszymi  zmianami ). 

      Nie   bez   znaczenia   dla  przedmiotu   sprawy   jest  także  fakt,  iż  powyższe
      ustalenia  były  także  dokonane  w  trakcie  kontroli  ankietowej,  zakończonej
      raportem   z   kontroli   problemowej   nr   27 P / 2008.

      W  tej  sytuacji   zasadny   jest  wniosek   kontrolującego  o  przeprowadzenie   na
      koniec  2009  roku   inwentaryzacji   majątku   kontrolowanej  jednostki,  a  także
      dostosowanie  dotychczasowych  ksiąg  inwentarzowych  do  wymogów  określonych
      przepisami  rozporządzenia  RM   z  dnia   30. 12. 1999  r.   w  sprawie  Klasyfikacji 
     Środków   Trwałych   ( Dz. U.   nr  112   z   1999  roku,  poz.  1317  z   późniejszymi
      zmianami ).

      O  sposobie  i  terminie  usunięcia  wad  w  sferze  inwentaryzacji  i  ewidencji
      Środków  trwałych   Dyrektor   jednostki  kontrolowanej    powinien  pisemnie  
      poinformować   Biuro   Kontroli   w   terminie   do   dnia   22  maja  2009  roku.

--   15   --

d)  Uwagi  i  wnioski   dot.  zagadnień   związanych   ze  sprawdzeniem  danych  w
      ankiecie  w  sprawie  realizacji   procedur   w   zakresie   celowości   zaciągania
      zobowiązań  finansowych   i  dokonywania  wydatków   w  2008  roku   ( temat  
       opisany  na   str.  13  pkt  5  protokołu  z  kontroli ) :

      Kontrola   sprawdzająca   danych   z   ankiety   wykazała   w   trzech   przypadkach
      błędne  wpisy :

      −  dot.   daty   powierzenia   Pani   Iwonie   Żaak   obowiązki   Głównej   księgowej,
      −  dot.   wielkości  planowanego   budżetu  Szkoły   ( przed  zmianami ),   
      −  dot.   wartości  budynku  Szkoły.

      Mając  na  uwadze  powyższe  zasadny  jest  wniosek  kontrolującego, aby  Szkoła
      w  następnych  ankietach  nie  popełniała  tego  rodzaju  pomyłek.

Na  powyższych  ustaleniach  czynności  kontrolne  zakończono.   Protokół kontroli  składa  się   z   15  kart.        Jego   integralną   część   stanowi    21  załączników   na   62  kartach.

                Dyrektor  Szkoły  Podstawowej   nr   30   w   Zabrzu   Pani   mgr   Anita  Wawroszek   została   poinformowana  o   przysługującym   jej   z   mocy   przepisów   §   54   Regulaminu  kontroli wewnętrznej  prawie  zgłoszenia  w  terminie 7 dni  zastrzeżeń,  co  do  konkretnych  faktów  utrwalonych  w  niniejszym protokole  oraz  prawie  złożenia  pisemnych  wyjaśnień  odnośnie  okoliczności  i  przyczyn   powstania  nieprawidłowości   opisanych  w  protokole  kontroli.

Protokół  kontroli  służy  wyłącznie   do  użytku  wewnętrznego.   Udostępnianie  informacji  w  nim zawartych   następuje   z   zachowaniem   przepisów   ustawy    o   ochronie   danych   osobowych, ustawy   o  tajemnicy  skarbowej,  ustawy   o  dostępie  do  informacji  publicznej  i  innych  ustaw.
Protokół   niniejszy  sporządzono   w  czterech  jednobrzmiących  egzemplarzach  i  po  odczytaniu podpisano 

.................................................................................................................................................................
(Wpisać  odpowiednio :   bez  zastrzeżeń,  zapowiadają  c  wniesienie   zastrzeżeń )

Jeden  egzemplarz  protokołu  wręczono   Dyrektorowi  Szkoły  Podstawowej  nr  30  w  Zabrzu
Pani  mgr  Anicie   Wawroszek
                                                                    
Fakt   przeprowadzenia  kontroli   odnotowano  w  Książce   kontroli   Szkoły   Podstawowej 
 nr   30   w  Zabrzu   pod   pozycją   ……….

Zabrze,  dnia   20  kwietnia  2009  roku
                                                                                                                    mgr  Zenon  Długokęcki
                                                                                                                     ………………………….
                                                                                                                             kontrolujący

Za   jednostkę   kontrolowaną :                                     

..................................................