Protokół

 kontroli kompleksowej Nr 25P/08 przeprowadzonej w Szkole Podstawowej Nr 15  w Zabrzu przy ul. Czołgistów 1

Numer statystyczny jednostki (REGON) 000726116
Numer identyfikacji podatkowej (NIP) 648-11-02-064

Kontrolę (w okresie od 28.10.2008r. do 15.06.2009r.) przeprowadził Zygmunt Mazurek – inspektor Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie „Polecenia przeprowadzenia kontroli” z dnia 8.04.2008r. oraz „Zmiany polecenia przeprowadzenia kontroli” z 02.01.2009r. i 17.06.2009r., wydanych przez Prezydenta Miasta,
.

Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: sprawy organizacyjne i pracownicze, dysponowanie środkami finansów publicznych, gospodarowanie mieniem oraz sprawdzenie danych z ankiety za 2007r.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w następujących rozdziałach:
I.   U s t a l e n i a   o g ó l n e.                                                                         str. 1÷4
II. U s t a l e n i a   s z c z e g ó ł o w e:                                                           str. 4÷11
1. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej                                                       str. 4
2. Księgowość i sprawozdawczość budżetowa                                               str. 5÷9
3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki                                                           str. 9
4. Wydatki budżetowe                                                                                     str. 9÷10
5. Gospodarowanie mieniem                                                                           str. 10

I. U s t a l e n i a   o g ó l n e.

Szkoła Podstawowa Nr 15 ma swoją siedzibę   w Zabrzu przy ul. Czołgistów 1. Decyzją Prezydenta Miasta Zabrze Nr 8/2003 z dnia 03.01.2003r. (załącznik nr 1 do niniejszego protokołu) oddano w trwały zarząd na rzecz Szkoły na czas nie oznaczony  nieruchomość zabudowaną,  położoną w Zabrzu przy ul. Czołgistów1, zapisaną w ewidencji gruntów jako działki :
- 3128/0.129 o pow. 6981m²,
- 3308/0.129 o pow.     41m²,
- 3309/0.129 o pow.   146m²,
- 3129/0.129 o pow.     79m²
zapisane w KW 17079,  jako własność Gminy Miejskiej Zabrze. Księga prowadzona jest przez Sąd Rejonowy w Zabrzu.

Przejęcie prawa trwałego zarządu ustalono w w/w decyzji na dzień sporządzenia protokołu zdawczo-odbiorczego.
 Urząd Miejski  przekazał Szkole Decyzję Nr 8/2003 Prezydenta Miasta Zabrze pismem  nr GGIV/77202/128W/03  z dnia 09.01.2003r. (załącznik nr 2 do protokołu kontroli). 
Protokół zdawczo-odbiorczy, sporządzony w dniu 18.01.2003r. (załącznik nr 3 do protokołu kontroli) określił, iż Szkoła przejmuje teren stanowiący działki o numerach zgodnych z  numeracją wymienioną w Decyzji Nr 8/2003 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 03.01.2003r. wraz z budynkiem głównym  o powierzchni użytkowej 1703m² i kuba-turze5968m³.

Z informacji zawartych w Książce obiektu budowlanego (założonej w dniu 02.08.1999r.) wynika, iż budynek Szkoły (o pow. zabudowy 500m², pow. użytkowej 1703m² i kubaturze 5968m³) składa się z trzech kondygnacji nadziemnych i jednej podziemnej.
Ściany nośne budynku wykonano z cegły, stropy są ogniotrwałe a płaski dach budynku pokryty papą wykonano w konstrukcji stropodachu. 

Dyrektorem Szkoły jest Pani mgr Grażyna Kasperek, której pismem  nr WO.ZK.BM.1130/223/2006 z dnia 18.07.2006r. Prezydent Miasta Zabrze powierzył stanowisko Dyrektora Szkoły na okres od 1 września 2006r. do 31 sierpnia 2011r.  (po  uprzednim wydaniu Zarządzenia nr 728/WO/06 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 1707.2006r.). Zarządzeniem tym Prezydent postanowił:
- powierzyć Pani Grażynie Kasperek od dnia 01.09.2006r. do dnia 31.08.2011r. stanowisko dyrektora Szkoły Nr 15 w Zabrzu,
- udzielić Pani Grażynie Kasperek na czas powierzenia stanowiska dyrektora pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym jednostki,
- udzielić Pani Grażynie Kasperek na czas powierzenia stanowiska dyrektora pełnomocnictw do reprezentowania Gminy przed wszystkimi sądami w sprawach dotyczących kierowanej placówki.

W Szkole nie ma  z-cy dyrektora.

Głównym księgowym Szkoły jest Pani Elżbieta Dziuba – zatrudniona na tym stanowisku  od dnia 01.02.1996r. na ½ etatu, a od 01.09.2003r. na stanowisku gł. księgowego w pełnym wymiarze czasu pracy. Pani E. Dziuba posiada odpowiednie kwalifikacje (tytuł technika rachunkowości) i staż pracy pozwalające pełnić funkcję głównego księgowego w jednostkach budżetowych. 

Wyjaśnień w czasie kontroli udzielały:
- Pani Grażyna Kasperek – dyrektor Szkoły,
- Pani Elżbieta Dziuba – gł. księgowy,

Działalność objęta kontrolą prowadzona jest w oparciu o:
- ustawę z dnia 8 marca o samorządzie gminnym –jednolity tekst, Dz. U. nr 142 z 2001 roku , poz. 1591 z późniejszymi zmianami,
- ustawę z dnia 7 września1991 r.  o systemie oświaty – tekst jednolity Dz. U. nr 256z 2004 r. poz. 2572, z późniejszymi zmianami,
- ustawę z dnia 26 stycznia 1982r. Karta Nauczyciela – jednolity tekst Dz. U. nr 97 z 2006 roku, poz.674 z późniejszymi zmianami,
- ustawę z dnia 269 września 1994r. o rachunkowości – jednolity tekst Dz. U. nr 76 z 2002 roku, poz. 694, z późniejszymi zmianami,
- ustawę z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych – Dz. U. nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami,
- ustawę z dnia 29.01.2004r. Prawo zamówień publicznych – tekst jednolity Dz. U. nr 223  z 2007 roku, poz.1655 z późniejszymi zmianami,
- ustawę z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego -  tekst jednolity Dz. U. nr 98 z 2000 roku, poz. 1071 z późniejszymi zmianami,
- ustawę oz dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych – tekst jednolity Dz. U. nr 70 z 1996 roku, poz. 335 z późniejszymi zmianami,
- rozporządzenie Ministra Pracy i polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – Dz. U. nr 43 z 1994 roku, poz.168 z późniejszymi zmianami,
- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30.12.1999 roku w sprawie klasyfikacji środków trwałych (KŚT) – Dz. U. nr 112, poz. 1317 z późniejszymi zmianami,
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych – Dz. U. nr 142 z 2006 roku, poz.1020 z późniejszymi zmianami.

Ostatnia kontrola została przeprowadzona przez Panią Iwonę Waśniewską – inspektora Wydziału Oświaty UM w Zabrzu w dniu 15.02.2008r. Tematem tej kontroli był „Przegląd placówki pod kątem organizacji pracy Szkoły – bez protokołu i uwag.

Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej  określają:

a)	statut uchwalony przez Radę Pedagogiczną Szkoły Uchwałą nr 8/10/2006 z dnia  5 października 2006r.,
b)	 Arkusz organizacyjny 

W skład jednostki kontrolowanej wchodzą 3 komórki organizacyjne: administracja, obsługa  i pedagodzy.
Na dzień kontroli (01.07.2009r). zatrudnienie w Szkole przedstawiało się następująco:
- pracownicy administracji: 2 osoby zatrudnione na 2 etatach,
- pracownicy obsługi: 7 osób zatrudnionych na 5,75 etatu,
- pedagodzy: 21 osób zatrudnionych na 19,11etatów. 
Kontrolujący nie stwierdził przekroczenia postanowień dotyczących zatrudnienia zawartych w Arkuszu organizacyjnym na rok szkolny 2008/2009.
Sprawy będące przedmiotem kontroli prowadzi komórka, w której zatrudnionych jest  2 pracowników. Bezpośredni nadzór nad ich pracą sprawuje Pani Grażyna Kasperek – dyrektor Szkoły. Na koniec roku szkolnego 2008/2009 Szkoła liczyła 10 oddziałów,  do których uczęszczało205 uczniów. 
 
 Szkoła prowadzi:
 - oddziały I- VI,
- bibliotekę,
- świetlicę szkolną,

W kontrolowanej jednostce obowiązują następujące przepisy wewnętrzne mające zapewnić prawidłową gospodarkę finansową – wprowadzone Zarządzeniem nr 3/01/01  Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 15 z dnia 01.10.2001r. (załącznik nr 4 do protokołu)  w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w Szkole Podstawowej nr 15 w Zabrzu:
- Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowo – finansowych (załącznik nr 1    do zarządzenia),
 - Zakładowy plan kont placówki (załącznik nr 2 do zarządzenia),
- Instrukcja inwentaryzacyjną majątku trwałego (załącznik nr 3 do zarządzenia),
- Instrukcja w sprawie udokumentowania zmian w stanie środków trwałych (załącznik nr 4    do zarządzenia),
- Instrukcja kasową (załącznik nr 5 do zarządzenia),
- Instrukcja dotycząca przechowywania dokumentów i ich zabezpieczenia  (załącznik nr 6  do zarządzenia).

Poza wprowadzonymi wyżej przepisami wewnętrzne regulacje stanowią:
 - Regulamin pracy (wszedł w życie dnia 01.05.2005r. z akceptacją  Międzyzakładowej Komisji Związkowej NSZZ „Solidarność” Pracowników Oświaty w Zabrzu oraz  Zarządu Oddziału ZNP w Zabrzu),
- Regulamin Rady Pedagogicznej (zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną w dniu 11.10.2004r.,
- Regulamin kontroli wewnętrznej (wszedł w życie 15.06.2005r.,
 - Regulamin premiowania – wszedł w życie 01.06.2002r. jako załącznik nr 2 do Regulaminu wynagradzania,
 - Regulamin przyznawania nagród dla pracowników administracji i obsługi -  wszedł w życie 01.06.2002r. jako załącznik nr 2 do Regulaminu wynagradzania,
 - Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych  - wszedł w życie z dniem 19.01.2004r. (uzgodniony z  Międzyzakładową Komisją Związkową NSZZ „Solidarność” Pracowników Oświaty  w Zabrzu oraz Zarządem Oddziału ZNP w Zabrzu),

Kontrolujący podczas kontroli zwrócił uwagę o konieczności aktualizacji podstaw prawnych w wydanych przepisach wewnętrznych.  

II. Ustalenia szczegółowe. 

1.Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej.

Sposób  prowadzenia kontroli wewnętrznej w Szkole określają  przepisy „Instrukcji obiegu  i kontroli dokumentów księgowo – finansowych” - wprowadzonej Zarządzeniem nr 3/01/01 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 15  z dnia 01.10.2001r.
W kontrolowanej jednostce nie ma wyodrębnionej komórki kontroli wewnętrznej.

2. Księgowość i sprawozdawczość budżetowa.

Księgowość Szkoły jest prowadzona komputerowo w oparciu o Zakładowy plan kont przy pomocy programu komputerowego (QWANT wersja 19,50 – system księgowy  i QWARK – system płacowy) firmy QNT Systemy Informatyczne z Gliwic.
Szkoła posiada księgę druków ścisłego zarachowania – założoną 01.01.1996r., zawiera 48 ponumerowanych stron.
 Księga ta zawiera rejestry:
a) czeków gotówkowych do konta głównego jednostki – od strony 1÷5,
b) czeków gotówkowych do konta dochody własne– na stronach 9 i 10,
c) czeków gotówkowych do konta ZFŚS– na stronach 15 i 16,
d) dowodów KP – na stronie 22, 
e) dowodów KW – na stronie 23.

Ad. a)
W dniu 01.07.2009r. do wykorzystania pozostały 4 czeki o numerach 0005106912÷0005106915. 
Ostatnia pozycja w dniu 01.07.2009r. to pozycja nr 100 – zapis dotyczy wydania czeku  o numerze 0005106911 w dniu 20.05.2009r.

Ad. b) 
W dniu 01.07.2009r. do wykorzystania pozostał jeden czek o numerze 0005108550 
Ostatnia pozycja w dniu 01.07.2009r. to pozycja nr 33 – zapis dotyczy wydania czeku  o numerze 0005108549 w dniu 10.06.2009r.

Ad. c)
W dniu 01.07.2009r. do wykorzystania pozostał jeden czek o numerze 0004601735. 
Ostatnia pozycja w dniu 01.07.2009r. to pozycja nr 28 – zapis dotyczy wydania czeku  o numerze 0004601734 w dniu 10.06.2009r.

Ad. d) Rejestr zawierał w dniu 01.07.2009r. jeden zapis w pozycji 1 dotyczący wydania dowodów KP od numeru 1 do numeru 31. Kontrolującemu przedstawiono KP od numeru 1÷31. Ostatni wystawiony dowód KP nosi numer 2.

Ad. e)
Rejestr zawierał w dniu 01.07.2009r. 4 pozycje. Ostatni zapis z dnia 10.06.2008r.   dotyczy  wydania dowodów KW od numeru 169 do numeru 205. Kontrolującemu przedstawiono KP od numeru 1÷205. Ostatni wystawiony dowód KW z dnia 15.06.2008r. nosi numer 184

Poza księgą druków ścisłego zarachowania Szkoła prowadzi następujące księgi inwentarzowe: 
1. księga  środków trwałych założona 26.02.2004r. – zawiera 98 ponumerowanych stron  i służy do ewidencji środków trwałych o wartości powyżej 3 500zł.
2. księga inwentarzowa „Pomoce naukowe” (ilościowo – wartościowa) założona 26.02.2004r. – zawiera 101 ponumerowanych stron i służy do ewidencji  środków trwałych stanowiących pomoce naukowe o wartości od 500zł÷ 3 500zł.
3. księga inwentarzowa „Sprzęt szkolny” (ilościowo – wartościowa) założona w dniu 26.02.2004r. zawiera 101 ponumerowanych stron i służy do ewidencji pozostałych   środków trwałych  o wartości od 500zł÷ 3 500zł.
4. Księga inwentarzowa ilościowa założona 26.02.2004r. zawiera 53 ponumerowane strony i służy do  ewidencji środków trwałych o wartości poniżej 500zł. 

Gospodarka finansowa Szkoły prowadzona jest w oparciu o roczne plany finansowe.

W ramach kontroli 5% budżetu kontrolowanej jednostki kontrolujący dokonał sprawdzenia dokumentacji księgowej dotyczącej dokonanych wydatków w losowo wybranych miesiącach lat 2007 i 2008, tj.:
a) dowodów księgowych dotyczących wydatków dokonanych we wrześniu 2007r.,
b) dowodów księgowych dotyczących wydatków dokonanych w maju 2008r.

Kontrolujący stwierdził, iż dowodom księgowym nadano numerację, dowody posiadają opisy celu dokonanej operacji gospodarczej, odpowiednią dekretację, oraz zostały zatwierdzone przez osoby dokonujące sprawdzeń i zatwierdzeń (kierownik jednostki i gł. księgowy).

Wydatki wykonane we wrześniu 2007r. osiągnęły wielkość117335,08zł, co stanowi 9,46% całorocznych wydatków w 2007r., poniesionych w kwocie 1239433,48zł.
Wydatki wykonane w maju 2008r. osiągnęły wielkość 156602,46zł, co stanowi 12,56% całorocznych wydatków, planowanych na 2008 rok w kwocie 1249599,00zł. 

Plan finansowy wydatków na 2007r., jego wykonanie w miesiącu wrześniu oraz w całym 2007r. przedstawia poniższa tabela I, sporządzona na podstawie rocznego  sprawozdania Rb-28S oraz miesięcznych sprawozdań Rb-28S  za okresy: styczeń – wrzesień 2007r. i styczeń – sierpień  2007r. Wymienione sprawozdania wraz z odpowiadającymi im wydrukami komputerowymi wydatków  stanowią załączniki nr 5, 6 i 7do protokołu.

Z bilansu (załącznik nr 9 do protokołu) sporządzonego na dzień 31.12.2007r. wynika m. in.. iż: aktywa trwałe miały na koniec roku wartość 419 634,45zł, aktywa obrotowe wartość 25193,57zł, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń -  61666,64zł a z tytułu  ubezpieczeń społecznych 35345,40zł. Suma bilansowa po stronie aktywów i pasywów jest jednakowa i wynosi na koniec 2007r. 444828,02zł.   

                                                                        Tabela 1                                                     /w zł/
Paragraf	Nazwa paragrafu	Plan po zmianach	Wydatki 
września	Wykonanie roczne planu	Wykonanie roczne w %	
4010	Wynagrodzenia osobowe
pracowników	792227,00	58536,83	791704,04	99	
4040	Dodatkowe wynagrodzenie
roczne	60311,00,	----	60265,50	99	
4110	Składki na ubezpieczenie
społeczne	144560,00	10365,88	143977,47	99	
4120	Składki
na fundusz pracy	20293,00	1454,54	20202,98	99	
4140	Wpłaty na PFRON	117,00	------	116,13	99	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	1500,00	999,50	1500,00	100	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	24265,00	650,59	24263,87	99	
4240	Zakup pomocy naukowych	2000,00	------	1999,07	99	
4260	Zakup 
energii	61624,00	3722,55	61614,40	99	
4270	Zakup usług remontowych	8152,00	2446,10	8038,08	99	
4280	Zakup usług zdrowotnych	150,00	------	149,00	99	
4300	Zakup usług pozostałych	36086,00	24996,09	35162,86	97
	
4350	Zakup usług Internetu	720,00	180,00	720,00	100	
4370	Opłaty telefonii stacjonarnej	2500,00	99,54	2223,23	89	
4410	Podróże służbowe krajowe	900,00	------	900,00	100	
4430	Różne opłaty i składki	816,00	------	816,00	100	
4440	Odpisy
na ZFŚS	53858,00	13637,00	53858,00	100	
4700	Szkolenie pracowników	1270,00	------	1270,00	100	
4740	Zakup  papieru
 do ksero 	725,00	------	724,52	99	
4750	Zakup akces. 
komputerowych	4504,00	------	4503,80	99	
3020	Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń	2500,00	------	1400,00	56	
3240	Stypendia
dla uczniów	22756,00	-------	21572,00	95	
3260	Inne formy pomocy
dla uczniów	2250,00	246,46	2250,00	100	
Razem	
	1244084,00	117335,08	1239433,48	99,63	

Z zamieszczonej wyżej tabeli wynika , iż w 2007r. jednostka nie przekroczyła planu wydatków (plan po zmianach)  w żadnym z paragrafów. Otrzymane w 2007r. środki   na wydatki (plan po zmianach) i poniesionymi w 2006r. wydatkami wynosząca 4650,00zł została przelana na konto Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniu 31.12.2007 jako „niewykorzystane środki  za 2007r. SP-15” - dowodem wyciąg bankowy nr126 z dnia 31.12.2007r., stanowiący załącznik  nr 8 do protokołu. 
.
Plan finansowy wydatków na 2008r., jego wykonanie w miesiącu maju oraz w I półroczu 2008r. przedstawia poniższa tabela II, sporządzona na podstawie miesięcznych sprawozdań Rb-28S za okresy: styczeń – maj 2008r., styczeń-kwiecień 2008r.i styczeń- czerwiec 2008r. Wymienione sprawozdania wraz z odpowiadającymi im wydrukami komputerowymi wydatków stanowią załączniki nr 10, 11 i 12 do protokołu.
                                                                 Tabela 2                                            /w zł/
Paragraf	Nazwa paragrafu	Plan po zmianach	Wydatki wykonane
w maju 2008 r.	Wykonanie  planu w okresie I-VI 2008 r.	%Wykonanie planu rocznego w
I półroczu 	
4010	Wynagrodzenia osobowe
pracowników	813969,00	81774,74	424547,67	52	
4040	Dodatkowe wynagrodzenie
roczne	68218,00,	7727,07	61666,64	90	
4110	Składki na ubezpieczenie
społeczne	151024,00	10025,99	71380,55	47	
4120	Składki
na fundusz pracy	21193,00	1588,86	11336,33	53	
4140	Wpłaty na PFRON	419,00	------	-------	0	
4170	Wynagrodzenia bezosobowe	600,00	------	-------	0	
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	17500,00	335,58	11729,35	67	
4240	Zakup pomocy naukowych	2000,00	------	639,22	32	
4260	Zakup 
energii	68225,00	6037,35	45814,35	67	
4270	Zakup usług remontowych	3000,00	-------	-------	0	
4280	Zakup usług zdrowotnych	2000,00	-------	930,00	46	
4300	Zakup usług
pozostałych	13102,00	888,40	7341,43	56
	
4350	Zakup usług Internetu	950,00	60,00	360,00	38	
4370	Opłaty telefonii stacjonarnej	3500,00	211,47	837,77	24	
4390	Zakup wyk. opinii i ekspertyz	1000,00	------	--------	0	
4410	Podróże służbowe krajowe	900,00	------	-------	0	
4430	Różne opłaty i składki	900,00	------	-------	0	
4440	Odpisy
na ZFŚS	58097,00	45824,00	45824,00	78	
4700	Szkolenie pracowników	1058,00	------	110,00	10	
4740	Zakup  papieru do ksero 	1300,00	------	-------	0	
4750	Zakup akces. komputerowych	3500,00	-------	867,97	25	
3020	Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń	1637,00	------	--------	0	
3240	Stypendia 
dla uczniów	15107,00	2129,00	14681,00	97	
Razem	
	1249599,00	156602,46	698066,28	55,86	
Z zamieszczonej wyżej tabeli wynika, iż w I półroczu 2008r. jednostka nie przekroczyła planu wydatków (plan po zmianach) w żadnym z paragrafów. W I półroczu 2008r. jednostka wykonała wydatki na kwotę 698066,28, co stanowiło 55,86% planowanych wydatków  na 2008 rok.

Kontrolujący dokonał sprawdzenia informacji ankietowych dotyczących 2007 roku przekazanych do Biura Kontroli UM w Zabrzu w latach 2007 i 2008 i nie stwierdził nieścisłości.

3. Gospodarka pieniężna i rozrachunki.

Gospodarka pieniężna i rozrachunki prowadzone są w sposób bezgotówkowy    i  gotówkowy w oparciu o:
 a) rachunek bankowy,
b) kasę jednostki.
Kontrolujący dokonał sprawdzenia dokumentacji dotyczącej dokonanych operacji pieniężnych i rozrachunków w wybranych miesiącach tj.:
- dowody księgowe dotyczące m-ca września 2007r. (dowody księgowe o numerach 119÷135, w tym wyciągi bankowe  o numerach 80÷92,
- dowody księgowe dotyczące m-ca maja 2008 r. (dowody księgowe o numerach 60÷81,  w tym wyciągi bankowe  o numerach 7÷19 i stwierdził, iż dokonane operacje pieniężne i rozrachunki zostały przeprowadzone i zaksięgowane na podstawie odpowiednich dowodów księgowych, takich jak: faktury i rachunki, listy płac, przelewy i wyciągi bankowe.

W ramach prowadzonej kontroli kontrolujący dokonał sprawdzenia prawidłowości dokonanego odpisu na ZFŚS w 2007r. i stwierdził iż dokonany odpis na ZFŚS był niższy  od należnego o 2570zł.
 Przy średniorocznym zatrudnieniu w 2007 roku wynoszącym:
- nauczyciele: 19,87 etatu,
- pracownicy administracji i obsługi: 7,75 etatu,
- emeryci: 6 osób,
prawidłowy odpis winien wynieść 48350zł, a dokonano odpisu od tych pracowników  wysokości 45780zł.

4. Wydatki budżetowe.

Poza dokumentami dotyczącymi wydatków poniesionych w wybranych miesiącach lat 2007-2008 kontrolujący dokonał sprawdzenia dokumentów dotyczących udzielenia zamówień publicznych (zaciągnięcia zobowiązań w tych latach).
W kontrolowanym okresie (rok 2007 i pierwsza połowa 2008r.) przeprowadzono jedno postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na zadanie: Remont pomieszczeń przeznaczonych na pracownie komputerową i biblioteczne centrum multimedialne. W oparciu o kosztorys ofertowy firmy PPH OMNIX Sp. z o.o. z Zabrza, w którym wartość robót określono na kwotę 18 866,80zł brutto Szkoła udzieliła zamówienia z wolnej ręki. Roboty odebrano protokolarnie.

 Kontrolujący nie wnosi uwag do sposobu przeprowadzenia wyżej opisanego postępowania.

5. Gospodarowanie mieniem.

Z zapisów w księdze obiektu budowlanego wynika, iż wymagane przeglądy obiektu  są prowadzone zgodnie z obowiązującymi wymogami. Ostatni wpis w rejestrze przeglądów rocznych (w pozycji 44 przeglądów rocznych) dotyczy przeglądu okresowego przewodów kominowych  wykonanego w dniu 15.09.2008r. 
Ostatni przegląd 5-letni został przeprowadzony przez osobę uprawnioną został przeprowadzony w 2007r. (zapis w pozycji 5 przeglądów 5-letnich). Na podstawie dokonanego przeglądu została sporządzona „Ocena stanu technicznego budynku Szkoły podstawowej Nr 15 w Zabrzu ul. Czołgistów 1” z września 2007r, Z zapisów w książce wynika iż uprzedni przegląd 5-letni został przeprowadzony w 2002 roku.

Ostatnią inwentaryzację roczną przeprowadzoną metodą spisu z natury  przeprowadzono  w 2008 roku w terminie 03.10 do 14.11.2008r. na podstawie Zarządzenia Nr 2/10/08 kierownika jednostki z dnia 01.10.2008r. (załącznik nr 13 do protokołu). 
Według protokołu z inwentaryzacji z dnia 14.11.2008r. (załącznik nr 14.do protokołu) składniki majątkowe zostały spisane na 18 stronach arkuszy spisu z natury a salda były zgodne ze stanem księgowym. 
Zarządzeniem Nr 5/12/2006 Dyrektora Szkoły z  dnia 19 grudnia 2006 roku (załącznik nr 15 do protokołu) teren placówki  dla celów inwentaryzacji został uznany jako teren strzeżony zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994r.o rachunkowości – art.,26 pkt 3.3.  

Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono.

Poza uwagą zamieszczoną w protokole, dotyczącą naliczenia odpisu na ZFŚS w 2007 roku kontrolujący nie wnosi innych zastrzeżeń dotyczących tematów będących przedmiotem kontroli i opisanych w niniejszym protokole.

Protokół składa się z 11 kart. Jego integralną część stanowi 15 załączników na 36 kartach,  z tym, iż załączniki dołączono jedynie do egzemplarza znajdującego się w Biurze Kontroli UM w Zabrzu.

Kierownik jednostki kontrolowanej Pani Grażyna Kasperek została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów §54 Regulaminu kontroli wewnętrznej  prawie zgłoszenia  w terminie 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie zgłoszenia pisemnych wyjaśnień odnośnie okoliczności i przyczyn powstania nieprawidłowości opisanych  w protokole kontroli.

Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku służbowego.

Udostępnianie informacji w nim zawartych na stronach BIP następuje z zachowaniem przepisów ustawy o ochronie danych osobowych, ustawy o tajemnicy skarbowej, ustawy  o dostępie do informacji publicznej i innych ustaw.

Protokół niniejszy sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano.

Jeden egzemplarz protokołu wręczono Dyrektorowi Szkoły Podstawowej Nr 15 w Zabrzu – Pani  Grażynie Kasperek.

Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli SP-15 w Zabrzu w dniu 27.10.2008r.

Protokół podpisano bez zastrzeżeń w dniu 15.07.2009r..

Zabrze, dnia 15.07.2009r.

Za jednostkę kontrolowaną:                                                               Kontrolujący: