P R O T O K Ó Ł

z   kontroli   kompleksowej   nr  P - 13 / 09,  przeprowadzonej   w   Miejskim
Ośrodku Pomocy Rodzinie  z  siedzibą  w  Zabrzu  przy  ul.  Roosevelta  40

Numer  statystyczny  ( Regon )   Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie   z  siedzibą   w   Zabrzu   przy   ul.   Roosevelta   40 :   003453481

Kontrolę  przeprowadził :         Zenon  Długokęcki  –  Inspektor   w   Biurze  Kontroli   Urzędu  Miejskiego  w  Zabrzu,  działający  na  podstawie  polecenia  przeprowadzenia  kontroli  z  dnia  17  lipca  2009  roku,  wydanego  przez   Prezydenta  Miasta  Zabrze,  w   okresie   od   dnia   20  lipca  2009  roku   do    dnia   20  sierpnia  2009  roku.      

Przedmiotem   kontroli   były   następujące    zagadnienia :

1)   sprawy   organizacyjne    i   pracownicze,

2)   dysponowanie    środków    finansów    publicznych    w   zakresie   funkcjonowania 
       jednostki,  
 
3)   gospodarowanie   mieniem,

4)   sprawdzenie   danych   z   ankiety   za   2008  rok.   

Kontrolą  objęto  okres   od  dnia  1 stycznia  2008  roku   do  dnia   31  grudnia  2008  r.
     
Ustalenia   kontroli   zawarte   zostały   w   kolejnych   rozdziałach : 

I.    U s t a l e n i a     o g ó l n e                                                                           str.     1

II.   U s t a l e n i a     s z c z e g ó ł o w e                                                            str.    5

1.   Sprawy  organizacyjne  i  pracownicze                                                            str.    5
2.   Funkcjonowanie   kontroli   wewnętrznej.                                                        str.     7 
3.   Księgowość  i  sprawozdawczość  budżetowa                                                str.    8
4.   Wydatki   budżetowe.                                                                                      str.     9
5.   Gospodarowanie   mieniem                                                                             str.  16
6.   Sprawdzenie  danych   z  ankiety   za  2008  rok                                            str.  17
7.   Uwagi   i  wnioski                                                                                             str.  18

I.    U s t a l e n i a     o g ó l n e :                                                                          

1.   Przedmiotowa  kontrola   została  zrealizowana   przede  wszystkim  w  oparciu  o :

      ▪   wszelkiego   rodzaju  ustne  i  pisemne  wyjaśnienia,  a  także  dokumenty,  które
          zostały   u d o s t ę p n i o n e    przez   przedstawicieli   jednostki  kontrolowanej,

      ▪   dokonaną   przez   kontrolującego   wizję   lokalną,  tj.  sprawdzenie   rzetelności 
          wykonania    prac   remontowych    w   miejscu   ich   realizacji.

--   2   --

2.   Kontrolowana  jednostka  mieści  się  pod  wskazanym  adresem  w  dwupiętrowym  
      budynku  będącym  własnością  Gminy  Miejskiej  Zabrze  o  powierzchni  zabudowy  
      wynoszącej   876  m 2   i   kubaturze   wynoszącej   10. 169  m 3  oraz  powierzchni
      użytkowej   wynoszącej    2. 506  m 2         

      Budynek  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie   posadowiony  jest   na  działce 
      nr   4959 / 123   o  powierzchni   wynoszącej    1. 172  m 2.         
      Przedmiotowa   nieruchomość   figuruje   w  ewidencji   ksiąg  wieczystych   pod  nr   
      KW   18137.

      Dowód :  1)  wypis  z  ewidencji  gruntów  ( wraz  z  mapą ),  stanowiący  załącznik 
                           nr   1   do  protokołu   z  kontroli   ( patrz :  karty  nr   1 – 2 ), 

                      2)  wyciąg  z  książki  obiektu,  stanowiący  załącznik  nr  2  do  protokołu 
                           z  kontroli  ( patrz :  karty  nr   3 – 5 ), 

      W  oparciu  o  porozumienie  (CRU / 2187 / 2004)   z  dnia  1  października  2004  r.
      zawarte  z  Gminą  Miejską  Zabrze  kontrolowana  jednostka   uzyskała  prawo  do
      korzystania  ( administrowania )   z  nieruchomości    położonej  w  Zabrzu  przy  ul.
      Roosevelta   40.     Kontrolujący   zwraca   uwagę,  że  przedmiotem  porozumienia  
      jest  korzystanie  z  zabudowanej   nieruchomości   stanowiącej  działkę  nr   4574 / 
      123  o  powierzchni   wynoszącej   1. 813  m 2,  a  zatem   przedmiot  porozumienia  
      dotyczy  innej   działki   niż   wynika   to   z   ewidencji   gruntów.            

      Zgodnie   z   postanowieniami   pkt   6  porozumienia,  cyt. :    Wszelkie   przeróbki,
      modernizacje   w   budynku   wykonuje   się   po   uzyskaniu   pisemnej   zgody   od
      Gminy  w  ramach  własnych  posiadanych   środków  budżetowych.

      Dowód :  porozumienie  zawarte  pomiędzy  Gminą  i  MOPR  z  dnia  1. 10. 2004 r.
                      stanowiące   załącznik   nr   3   do  protokołu   ( patrz :  karta  nr  6 ).

      W  oparciu  o  zawarte  z  Gminą  Miejską  Zabrze  porozumienia  Miejski  Ośrodek  
      Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu  uzyskał  prawo  do  korzystania  ( administrowania ) 
      następujących   nieruchomości :

      1)  Część  budynku,  położonego  w  Zabrzu  przy ul.  Roosevelta  40, przekazane-
           go   w   oparciu   o   porozumienie   z   dnia  1  października  2004  roku.

      2)  Budynek  położony  w  Zabrzu  przy  ul.  Wyzwolenia  7,  przekazany  w  oparciu 	o  porozumienie  z  dnia  31  grudnia  2004  roku  ( 1. 357, 92  m2   powierzchni ),                     

      3)  Budynek   położony  w   Zabrzu  przy  ul.  Andersa  34,  przekazany   w  oparciu 	o   porozumienie   z  dnia   31  grudnia  2004  roku  ( 780, 80  m 2   powierzchni ),                     
      
      4)  Budynek   położony  w   Zabrzu  przy  ul.  Trocera   63,  przekazany   w  oparciu 	o   porozumienie    z  dnia   4  maja  2006  roku   ( 446, 00  m 2   powierzchni ),                     
      
      5)  Część  budynku  położonego  w  Zabrzu  przy  ul.  Tarnopolskiej  57,  przekaza-
           nego  w  oparciu  o  porozumienie  z  dnia   21  czerwca  2006  r.   ( 452, 50  m 2  
                powierzchni ).

      Gmina   Miejska   Zabrze  −  jak   dotychczas  −  nie  przekazała   w  trwały   zarząd  
      zabudowane   nieruchomości   zarządzane   ( administrowane )   przez   MOPR.          

      Pismem  z  dnia   24. 04. 2007  r.  MOPR   zwrócił   się  do   Wydziału  Zarządzania
      Nieruchomościami   Urzędu  Miejskiego   w   Zabrzu  z  prośbą   o  wskazanie  nie-
      ruchomości  ( obiektów )   w  stosunku    do   których   MOPR   może   wnioskować  
      o  przekazanie  w  trwały  zarząd.       Wydział   Zarządzania   Nieruchomościami  −  
      jak  dotychczas  −  nie   odpowiedział   na   ww.   pismo. 

--   3   --

      W  trakcie  prowadzonej  kontroli  Miejski  Ośrodek  Pomocy  Rodzinie  wystosował  
      dwa   pisma,   w  tym :

      −   Pismo   z  dnia   30  lipca  2009  roku   skierowane  do   Wydziału  Geodezji  UM
           w   Zabrzu,  w  którym   MOPR   zwraca  się  z  prośbą  o  wyjaśnienie  sprawy
           zmiany   numeru   działki   i   zmiany   jej   powierzchni.

      −   Pismo  z  dnia  31  lipca  2009  r.   skierowane  do   Prezydenta  Miasta  Zabrze
           za   pośrednictwem    Wydziału    Zarządzania    Nieruchomościami,   w   którym  
           MOPR   zwraca   się   z  prośbą   o  ustanowienie   trwałego   zarządu   na    nie-
           ruchomości   położonej   w   Zabrzu   przy   ul.   Roosevelta   40.
                   
      Dowód :  1)  pismo   z  dnia  30  lipca  2009  roku  do   Wydziału  Geodezji  Urzędu
                           Miejskiego   w   Zabrzu,  stanowiące   załącznik   nr   4   do  protokołu 
                           z   kontroli   ( patrz :  karta  nr  7 ),
 
                      2)  pismo  z  dnia  31  lipca  2009  roku  do   Prezydenta  Miasta  Zabrze,
                           stanowiące   zał.   nr   5   do   protokołu   ( patrz :  karty  nr   8  –  12 ).

      W  trakcie   trwania  kontroli   MOPR   otrzymał   odpowiedź  z   Wydziału  Geodezji
      Urzędu  Miejskiego  w  Zabrzu  ( pismo  z  dnia 12. 08. 2009  r.   z  którego  wynika,
      że  działka  oznaczona  nr  4959 / 123  istnieje  od  1997  r.     Działka  ta  powstała
      w  wyniku  podziału  działki  oznaczonej  nr   4574 / 123.

      Dowód :  pismo  Wydziału  Geodezji  z  dnia  12  sierpnia  2009  roku,  stanowiące  
                      załącznik   nr   6   do  protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karta  nr  13 ),

      Powyżej   przedstawiony   stan   faktyczny   świadczy   o   tym,  że   w   2004  roku
      ówczesny  Wydział  Zarządzania  Nieruchomościami  i  Gospodarki  Lokalowej  UM
      w   Zabrzu   nie  wykazał  się   należytą  starannością   w   trakcie   sporządzania
      projektu   porozumienia   z   Miejskim  Ośrodkiem  Pomocy  Rodzinie,  poprzez  nie
      sprawdzenie,  czy   przedmiot   porozumienia   ( zabudowana   nieruchomość  przy  
      ul. Roosevelta  40 )  ma  faktycznie  ten  numer,  który  wpisano  do  porozumienia.

2.   Dyrektorem  Miejskiego   Ośrodka   Pomocy   Rodzinie   w   Zabrzu   jest   od  dnia 
      5  lutego  2001  roku  Pan  mgr  Zbigniew  Gurnacz ,  powołany  na  to  stanowisko
      na  mocy  uchwały  nr   70 / 2001  Zarządu  Miasta  Zabrze   z  dnia   5. 02. 2001  r.   

a)   Zastępcą  Dyrektora  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu   jest  od 
      dnia   1  listopada  2007  roku   Pan  mgr  Jacek  Pankiewicz.

b)   Zastępcą  Dyrektora  ds.  Ekonomicznych   i   zarazem   Główną  księgową  MOPR
      jest   od   dnia   1  marca  1998  roku   Pani   mgr  inż.  Jolanta  Skuza.

      Dowód :  pisemna  informacja  z  dnia  23. 07. 2009  r.  przekazana  kontrolującemu 
                      dot.  zatrudnienia,    stanowiąca   załącznik  nr   7  do  protokołu  ( patrz :
                      karta  nr   14 ).

3.   Na  stanowisku  Głównej  Księgowej   w   Miejskim  Ośrodku  Pomocy  Rodzinie
      jest   zatrudniona   od  dnia   1  marca  1998  roku   Pani  mgr  inż.  Jolanta  Skuza.
      Główna  księgowa   jest  równocześnie   Zastępcę  Dyrektora  ds.  Ekonomicznych.

      W  oparciu  o  przepisy  art.  45  ustawy  z  dnia  30  czerwca  2005  r.  o  finansach
      publicznych   ( Dz. U.  nr  249,  poz.  2104  z  późniejszymi  zm.)   Dyrektor  MOPR 
      powierzył  Pani  mgr  inż. Jolancie  Skuza  obowiązki  i  odpowiedzialność  Głównej  
      księgowej.  

      Dowód :  powierzenie  obowiązków   i   odpowiedzialności   Gł.  księgowej   z  dnia
                      1  czerwca  2007  roku,  stanowiące  zał.  nr  8   do   protokołu  z  kontroli  
                      ( patrz :  karta  nr   15 ).

--   4   --

4.   Wyjaśnień   w   czasie   kontroli   udzielali :   

      1)   mgr  Zbigniew  Gurnacz    –   Dyrektor  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie     

      2)   mgr  Danuta  Dymek         –   Zastępca   Dyrektora    MOPR   w   Zabrzu,                   
                                                            
      3)   mgr  inż.  Jolanta  Skuza   –   Główna   księgowa    MOPR   w   Zabrzu,                  

      4)   mgr  Grzegorz  Knieć        –   Kierownik  Działu  Organizacyjnego  MOPR ,                                                                                                    

      5)   Mirosława  Gulc                 –   Zastępca   Głównego    księgowego    w   MOPR,                                                                        

      6)   Dorota  Mysior                   –   Pomoc  administracyjna   w   MOPR,                                                                       

      7)   Halina  Nowacka               –   Główny   specjalista   ds.   Kadr   w   MOPR,                                                                        

      8)   Czesława  Chalczyńska    –   Konsultant   ds.   analiz   w   MOPR,                                                                        

      9)   mgr  Jolanta  Łapaj            –   Audytor   wewnętrzny   w   MOPR.                                                                        

5.   Działalność   MOPR   objęta   kontrolą   prowadzona   jest   w   oparciu   o : 

a)   uchwałę  Miejskiej  Rady  Narodowej  w  Zabrzu  nr  XIII / 69 / 90  z  dnia  16  marca
      1990  roku   w  sprawie   utworzenia   jednostki   budżetowej   pod   nazwą   Miejski
      Ośrodek  Pomocy  Społecznej   oraz   uchwałę   nr   XII / 120 / 99   Rady   Miejskiej
      w  Zabrzu  z  dnia  21  czerwca  1999  r.  zmieniającej  nazwę  jednostki  na  Miejski
      Ośrodek  Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu,

b)   ustawę  z  dnia  8  marca  1990  r.   o  samorządzie   gminnym   ( tj.  Dz. U.  nr  142
      z  2001  roku,  poz.  1591  z  późniejszymi  zmianami ),

c)   ustawę  z  dnia  5  czerwca  1998  roku    o  samorządzie  powiatowym   ( tj.  Dz. U. 
      nr  142   z  2001  roku,  poz.  1592  z  późniejszymi  zmianami ),

d)   ustawę   z  dnia   30  czerwca  2005  r.   o  finansach  publicznych  ( Dz. U.  nr  249, 
      poz.  2104   z  późniejszymi  zmianami ),

e)  ustawę  z  dnia  29  września  1994  r.  o  rachunkowości  ( tekst  jednolity  –  Dz. U.
      nr  76   z   2002  roku,  poz.   694  z  późniejszymi  zmianami ),

f)    ustawę  z  dnia  12  marca  2004  r.   o  pomocy  społecznej  ( Dz. U.  nr  64 / 2004,   
      poz.  593   z  późniejszymi  zmianami ),

g)   ustawę   z  dnia   28  listopada  2003  roku   o  świadczeniach   rodzinnych  ( Dz. U.  
      nr  139  z  2006  roku,  poz.  992  z  późniejszymi  zmianami ),

h)   ustawę   z  dnia   27  sierpnia  1997  roku   o  rehabilitacji  zawodowej  i  społecznej
      oraz  zatrudnieniu  osób  niepełnosprawnych  ( Dz. U.  nr  123,  poz.  776   z  późn.
      zmianami ),

i)    ustawę   z  dnia   29. 01. 2004  roku  prawo  zamówień  publicznych  ( tj.  Dz. U.  nr 
      223  z   2007  roku,  poz.  1655  z  późniejszymi  zmianami ),

j)    rozporządzenie    Ministra   Finansów    z   dnia    28  lipca  2006  roku   w   sprawie 
      szczególnych   zasad  rachunkowości   oraz   planów  kont   dla  budżetu   państwa, 
      budżetów  jednostek  samorządu  terytorialnego  oraz  niektórych  jednostek  sektora 
      finansów  publicznych  ( Dz. U.  nr  142  z  2006  roku,  poz.  1020 ). 

6.   Ostatnia  kontrola   w  Miejskim  Ośrodku  Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu  ( w  części
      objętej   przedmiotem  niniejszej   kontroli )    prowadzona   była   przez   Okręgowy
      Inspektorat  Pracy  w  Katowicach  Oddz.  w  Gliwicach  w  dniach  od   21  czerwca 
      2005  roku   do   dnia   27  czerwca  2005  roku. 

--   5   --

      Przedmiotem   kontroli   objęto   zagadnienia  związane  z  przestrzeganiem  prawa  
      pracy  i  technicznego  bezpieczeństwa  pracy.

      W  wystąpieniu  pokontrolnym  z  dnia   30  czerwca  2005  roku  ( nr  rej. :  04276 / 
      KO44 / Ws01 / 2005 )  domagano  się   usunięcia   w  Regulaminie  wynagradzania
      wady  prawnej  polegającej  na  powołanie  się  ( w  tym  Regulaminie )  na  błędną,
      nieaktualną  podstawę  prawną  w  części  dot.  zasad  wypłacania  wynagrodzenia
      za  pracę  w  godzinach  nadliczbowych.

      Dowód :  wystąpienie   pokontrolne    Okręgowego   Inspektoratu   Pracy    Oddział
                       w  Gliwicach  z  dnia  30  czerwca  2005  roku,  stanowiące  załącznik  nr  
                       9   do   protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karta  nr   16 ).

II.   U s t a l e n i a    s z c z e g ó ł o w e :

1.   Sprawy   organizacyjne   i  pracownicze :

a)   Organizację  i  zasady  funkcjonowania  jednostki  kontrolowanej  określają  przede 
      wszystkim   Statut,   Regulamin   organizacyjny   oraz   Regulamin   pracy   MOPR.  

      ■   Pierwszy  Statut   Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Społecznej  w   Zabrzu   został
           uchwalony   w   dniu  15  marca  1990  roku   przez   Miejskiej   Radę  Narodową  
           w  Zabrzu  i  stanowił  zał.  nr  1  do  uchwały  MRN   nr  XIII / 69 / 90   w  sprawie 
           utworzenia    jednostki    budżetowej    pod   nazwą   Miejski   Ośrodek   Pomocy  
           Społecznej.

           Uchwałą  nr   XII / 120 / 99  Rady  Miejskiej  w   Zabrzu  z  dnia   21. 06. 1999  r.  
           zmieniono  nazwę  jednostki  na  Miejski  Ośrodek  Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu.

           Obowiązujący   w  okresie  objętym   przedmiotem   kontroli   Statut   Miejskiego
           Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  został  uchwalony  w  dniu  13  grudnia  2004  roku 
           przez  Radę  Miejską  w   Zabrzu   i  stanowi   załącznik  nr  1   do  uchwały  RM
           nr  XXXIV / 383 / 04  z  dnia   13. 12. 2004  roku.

      ■   Regulamin  organizacyjny   Miejskiego   Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu
           wprowadzony  w  życie  z  dniem   1. 10. 2006  roku   w  oparciu  o  zarządzenie 
           nr  30 / 2006  Dyrektora  MOPR   z  dnia  25. 09. 2006  r.   wraz  ze  schematem 
           organizacyjnym   MOPR,   stanowiącym   załącznik   nr  1  do  tego  regulaminu.

           Zarządzeniem   nr  0161- 61/28  Dyrektora  MOPR  z  dnia  24  grudnia  2008  r.
           został  zmieniony  Regulamin  organizacyjny.      Zarządzenie  o  wprowadzeniu
           nowego   Regulaminu   weszło   w   życie   z   dniem   1  stycznia  2009  roku.

      ■   Regulamin  pracy   Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu   z  dnia
           15  listopada  2004  roku   wprowadzony  w  życie  z  dniem   30. 11. 2004  roku.  
        
      Dowód :  Statut  MOPR  w   Zabrzu,   stanowiący   załącznik  nr  10   do  protokołu  
                      z  kontroli   ( patrz :  karty  nr   17 –  20 ),

b)   Zgodnie  z  postanowieniami  Statutu  MOPR  jest  jednostką  organizacyjną  Gminy 
      działającą   w   formie   jednostki   budżetowej    ( patrz :  §  3  ust.  1  Statutu ).

      Podstawowym  zadaniem  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  jest  wspieranie  
      osób  i  rodzin  w  wysiłkach  zmierzających  do  zaspokojenia  niezbędnych  potrzeb  
      i  umożliwienie   im   życia   w  warunkach   odpowiadających   godności   człowieka
      oraz  przezwyciężania  trudnych  sytuacji  życiowych,  których  nie  są  one  w stanie 
      pokonać,  wykorzystując  własne  uprawnienia,  zasoby  i  możliwości  ( patrz :  §  4
      ust.  1  Statutu ).

--   6   --

      W  Statucie  także  ustalono  ( patrz :  §  6  ust  5  Statutu ),  że  w  ramach  Ośrodka
      ( MOPR )   działają   następujące   wyodrębnione   jednostki :
      
      −  Dzielnicowe   Punkty   Pomocy   Społecznej,
      −  Dom   Noclegowy,
      −  Świetlice   środowiskowe,
      −  Środowiskowy  Dom  Samopomocy   dla  Osób  z   Zaburzeniami  Psychicznymi,
      −  Mieszkania   chronione,
      −  Dział   świadczeń   rodzinnych,
 
c)   Postanowienia   Regulaminu  organizacyjnego  wskazują   m. In.  na  podstawę  
      prawną  działalności  Miejskiego  Ośrodka   Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu,  a  także
      określają  ( ustalają ) :

      −  Zakres  działania   i  zasady  funkcjonowania  MOPR, 
      −  Organizację  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie,
      −  Kompetencje  kierownictwa  i  obowiązki  kierowników  komórek  organizacyjnych,
      −  Wykaz   komórek   organizacyjnych   wraz   z  zakresem  obowiązków  ( zadań ),

      Według  postanowień  Regulaminu  organizacyjnego  i  Schematu  organizacyjnego
      struktura  organizacyjna  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu  składa
      się   z   następujących   komórek   organizacyjnych :
      
      1)     Dział  Świadczeń  Rodzinnych,
      2)     Dział  Administracji,
      3)     Dział  Organizacyjny,                  
      4)     Dział  Pomocy  Środowiskowej,
      5)     Dział  Finansowo-Księgowy,
      6)     Klub  Integracji  Społecznej,
      7)     Zespół  Świetlic  Środowiskowych,
      8)     Dom  Noclegowy,
      9)     Zespół  Integracji  Kryzysowej,
      10)   Zespół  ds.  Funduszy  Europejskich,
      11)   Zespół  Opieki  nad  Dzieckiem  i  Rodziną,
      12)   Środowiskowy  Dom  Samopomocy.

      Oprócz  ww.  komórek  organizacyjnych   w   Miejskim  Ośrodku  Pomocy  Rodzinie
      powołane   są   samodzielne   stanowiska   pracy,  w   tym :

      −   Radca  prawny,
      −   Inspektor   P.POŻ,
      −   Audytor   wewnętrzny,
      −   Inspektor   BHP.

d)   Postanowienia   Regulaminu   pracy   MOPR   wskazują    m. in.   na   podstawę  
      prawną   wydania   tego   Regulaminu,  a  także   określają  ( ustalają ) :
 
      −   obowiązki   pracowników, 
      −   obowiązki  pracodawcy,  tj.  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu,

--   7   --

      −   czas   pracy, 
      −   zagadnienia   związane   z   urlopami   i   zwolnieniami   od   pracy,
      −   zagadnienia   związane   z  bezpieczeństwem   i   higieną   pracy,
      −   zagadnienia   związane   z   dyscypliną   pracy.
      
e)   W   badanym   okresie   ( w   2008  roku )   kontrolowana   jednostka    zatrudniała :

      •   267  osób  –   254, 75  etatu  ( według  stanu  na  dzień  1  stycznia  2008  roku),
      •   310  osób  –   296, 75  etatu  ( według  stanu  na  dzień  31  grudnia  2008  roku),

f)    Sprawami  organizacyjnymi  i  pracowniczymi  zajmuje  się  Wydział  Organizacyjny
      Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  w  skład  którego  wchodzi  Referat  Kadr. 
      W   Referacie   Kadr   zatrudnionych   jest   dwóch   pracowników,  w   tym :    

      •   Halina  Nowacka                –   Główny  specjalista,  ,           
      •   mgr  Janina  Bodył             –   Główny  specjalista,  

      Referat   Kadr   działa   przede   wszystkim   w   oparciu   o   następujące   przepisy 
      prawa :

      –   ustawę   z  dnia   26  czerwca  1974  r.  Kodeks  pracy  ( tekst  jednolity -  Dz. U.  
           nr    21  z  1998  roku,  poz.  94  z  późniejszymi  zmianami ),
          
      –   ( wydane  na  podstawie  art.  298 1 Kodeksu  pracy )   rozporządzenie   Ministra  
           Pracy  i  Polityki  Socjalnej   z  dnia   28  maja  1996  roku   w  sprawie   zakresu  
           prowadzenia  przez  pracowników  dokumentacji   w  sprawach   związanych  ze  
           stosunkiem  pracy   oraz   sposobu  prowadzenia   akt  osobowych   pracownika  
           ( Dz. U.  nr   62  z  1996  roku,  poz.  286  z  późniejszymi  zmianami ),

      –   rozporządzenie  Ministra  Pracy  i  Polityki  Społecznej  z  dnia  10  lipca  2009  r.
           w  sprawie  zmiany  rozporządzenia   w  sprawie   zakresu  prowadzenia   przez 
           pracowników   dokumentacji   w  sprawach   związanych   ze  stosunkiem  pracy  
           oraz   sposobu   prowadzenia   akt   osobowych   pracownika   ( Dz. U.   nr   115
           z   2009  roku,  poz.  971 ).

      Kontrolujący  sprawdził  –  w  sposób  wyrywkowy  –  akta  osobowe  pracowników
      Miejskiego   Ośrodka  Pomocy  Rodzinie   w   Zabrzu   pod   kątem   przestrzegania
      ww.  przepisów.      Kontrola   wykazała,  że  akta  osobowe   pracowników   MOPR  
      prowadzone   są   prawidło,   tj.   zgodnie   z   powyżej   wymienionymi   przepisami
      prawa.

2.   Funkcjonowanie   kontroli   wewnętrznej :

a)   Zarządzeniem  nr  44 / 2004  z  dnia   29. 12. 2008  roku  obowiązującym   od  dnia
      1  stycznia  2005  r. )  Dyrektor  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie   wprowadził  w   życie
      Instrukcję   kontroli   wewnętrznej   MOPR   w   Zabrzu.  
      W  jednostce   kontrolowanej   nie  ma   wyodrębnionej  ( instytucjonalnej )  komórki  
      kontroli  wewnętrznej.   

      Kontrola  wewnętrzna   realizowana  jest  w  MOPR  przede  wszystkim   w  formie :

      −   samokontroli,

--   8   --

      −   kontroli   funkcjonalnej,  wykonywanej   przez   pracowników   na   stanowiskach  
           kierowniczych  i  na  stanowiskach  niekierowniczych   w  komórkach   biorących
           udział   w   realizacji   określonych   zadań,   operacji,   procesów,   itp.,   których
           obowiązki  wykonywania  kontroli  funkcjonalnej  zostały  określone  w  zakresach 
           czynności   służbowych   bądź   których   do   wykonywania   tej  kontroli   zostali  
           odrębnie   upoważnieni.

      Kontrola   instytucjonalna   ( samodzielne   stanowisko   rewidenta   zakładowego )
      Istniała  w  Miejskim  Ośrodku  Pomocy  Rodzinie   do  dnia   31  marca  2005  roku
      i  była   wykonywana   przez   Panią   mgr  Jolantę  Martyniak.   Obecnie  Pani  mgr
      Jolanta  Martyniak   zatrudniona   jest   w   charakterze   Głównego   specjalisty.

      Zadania,  które   poprzednio   wykonywał   rewident   zakładowy  obecnie   realizują 
      ( doraźnie   i  w  zależności   od  potrzeb )  upoważnieni   przez   Dyrektora   MOPR
      pracownicy   Miejskiego   Ośrodka   Pomocy   Rodzinie   w   Zabrzu.  

b)   Zgodnie  z  przepisami   §  3  rozporządzenia   Ministra  Finansów   z  dnia   24. 06.
      2006  roku   w  sprawie  kwot,  których  przekroczenie   powoduje   obowiązek  pro-
      wadzenia  audytu  wewnętrznego   w  jednostkach  sektora  finansów   publicznych  
      ( Dz. U.  nr   112   z  2006  roku,  poz.  763 ),  cyt. :

      Łączna   kwota   wydatków    i  rozchodów   środków   publicznych,  dokonywanych
      w  ciągu  roku  kalendarzowego,  której   przekroczenie   powoduje   obowiązek   
      prowadzenia   audytu   wewnętrznego  w  jednostkach,  wynosi   40. 000  tys.  zł.

      Mając  na  uwadze  ww.  przepisy  Dyrektor  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie
      w  Zabrzu  utworzył  stanowisko  Audytora  wewnętrznego   i  z   dniem  1  kwietnia 
      2005  roku   zatrudnił   Panią   mgr  Jolantę   Martyniak   w   charakterze   Audytora
      wewnętrznego.       Od   dnia   20  czerwca  2007  roku   na   stanowisku   Audytora
      wewnętrznego   jest   zatrudniona   Pani   mgr  Agata  Łapaj.

3.   Księgowość    i   sprawozdawczość   budżetowa   w   MOPR :

a)   Księgowość   i   sprawozdawczość    budżetowa   w   Miejskim   Ośrodku   Pomocy  
      Rodzinie   w   Zabrzu   prowadzona   jest   przede   wszystkim   w   oparciu   o :

      –  Ustawę  z  dnia   29  września  1994  roku   o  rachunkowości   ( tekst  jednolity –  
          Dz. U.  nr  76   z   2002  roku,  poz.   694   z  późniejszymi  zmianami ),

      –   ustawę   z   dnia   30  czerwca  2005  roku    o   finansach   publicznych   ( Dz. U. 
           nr  249,   poz.  2104  z  późniejszymi  zmianami ),

      –   rozporządzenie   Ministra  Finansów   z  dnia    28  lipca  2006  roku   w  sprawie 
           szczególnych  zasad  rachunkowości  oraz  planów  kont  dla  budżetu  państwa, 
           budżetów    jednostek    samorządu   terytorialnego    oraz    niektórych   jednostek  
             sektora   finansów   publicznych  ( Dz. U.  nr  142   z   2006  roku,  poz.  1020 ). 

b)   W  oparciu   o   postanowienia  §  14  rozporządzenia   Ministra  Finansów   z   dnia
      28  lipca  2006  r.    w  sprawie   szczególnych  zasad  rachunkowości  oraz  planów  
      kont  dla  budżetu  państwa,  budżetów  jednostek  samorządu  terytorialnego  oraz 
       niektórych  jednostek   sektora  finansów  publicznych  ( Dz. U.  nr  142  z   2006  r. ) 
      kontrolowana   jednostka   sporządza   różnego   rodzaju   sprawozdania,   w   tym  
      przede   wszystkim   Bilans    oraz   Rachunek   zysków   i   strat. 

--   9   --

      Nadto  jednostka  kontrolowana   sporządza   miesięczne  i  roczne   sprawozdania
      z   wykonania   planów   wydatków   budżetowych  ( sprawozdanie  Rb – 28 S ).

      Dowód :  1)  Bilans,  rachunek  zysków  i  strat  za  2008  r.,  stanowiący  załącznik
                           nr  11  do  protokołu  z  kontroli  ( patrz :  karty  nr  21 – 24 ),

                      2)  Sprawozdania  Rb - 28 S  za  2008  rok,  stanowiące  załącznik  nr  12  
                           do  protokołu  z  kontroli  ( patrz :  karty  nr   25 – 47 ),
	
                      3)  Sprawozdania  Rb - 27 S  za  2008  rok,  stanowiące  załącznik  nr  13  
                           do  protokołu  z  kontroli  ( patrz :  karty  nr   48 – 59 ).

c)   Miejski  Ośrodek  Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu  sporządza  także  plany  budżetowe  
      na  dany  rok  bilansowy  ( kalendarzowy ).  Plany  te  w  ciągu  roku  budżetowego 
      były  wielokrotnie  korygowane.   Przykładem  tego  stanu  rzeczy  są  następujące  
      plany :

1)   Pierwotny  plan  wydatków  budżetu  w  MOPR  w  Zabrzu  na  2008  rok  ( rozdział 
      85219 )   wynosił    9. 428. 355  zł.        W  ciągu  roku  budżetowego   następowały   
      zmiany   tego   planu.

      Ostateczny  plan  wydatków  w  MOPR  na  2008  r.  osiągnął  wartość  wynoszącą   
      11. 904. 367  zł.    Z  powyższego  wynika,  że  plany  wydatków  wzrosły   o  kwotę  
      wynoszącą    2. 476. 012  zł,   co   stanowi    26, 26  %   wzrostu   w   stosunku   do
      planu   pierwotnego.

      Największy  wzrost  planu  wydatków  w  2008  r.  ( w  stosunku  do  pierwotnego 
      planu )   wystąpił   w   następujących   paragrafach :

      ■   4010   ( wynagrodzenia   osobowe )          –  wzrost  o   1. 659. 698  zł   ( wzrost  
                                                                                  o   26, 11  % ),

      ■   4210   ( zakup  materiałów  i  wyposażenia )   –   wzrost  o   72. 000  zł  ( wzrost  
                                                                                         o   62, 61  % ),

      ■   4300   ( zakup  usług   pozostałych )              –   wzrost  o   235. 000  zł  ( wzrost 
                                                                                        o   94, 11  % ).

      Dowód :  szczegółowy   plan   i  wykonanie   wydatków   MOPR  ( rozdział  85219 ) 
                      w  2008  roku,  stanowiący   załącznik  nr  14   do   protokołu   z   kontroli  
                      ( patrz :  karty  nr   60 –  61 ),

2)   Analiza   sporządzonych   przez   Miejski   Ośrodek   Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu
      planów  i sprawozdań   z   wykonania   planów   nie   budzi   zastrzeżeń.   Wszelkie  
      zmiany  zarówno   w  sferze  planowania  jak  i  realizacji  planów  były  uzgadniane
      przede   wszystkim   z   Wydziałem   Budżetu   i   Finansów  UM   w   Zabrzu.  

4.   Wydatki   budżetowe :                                                                                     

a)   W   kontrolowanej   jednostce   obowiązywały   następujące   przepisy  wewnętrzne
      mające   zapewnić   prawidłową   gospodarkę   finansową,   a   mianowicie :
   
      1)   Instrukcja   obiegu  I  kontroli   dowodów  księgowych   wprowadzona   w   życie
            z  dniem   20  listopada  2002  roku,

      2)   Zakładowy  plan  kont  wprowadzony  do  stosowania  z  dniem  01. 01. 2005  r.  

      3)   Instrukcja  inwentaryzacyjna  wprowadzona  w  życie  z  dniem  20. 11. 2002  r.  

--   10   --

      4)   Regulamin   wynagradzania   z   dnia   28  września  2007  roku   wprowadzony
            w   życie   z   dniem   13  października  2007  roku,  

      5)   Regulamin   premiowania   wprowadzony   w   życie  z  dniem   01. 10. 2007  r.,  

      6)   Regulamin  Nagród  wprowadzony  w  życie  z  dniem  1  października  2007  r., 

      7)   Regulamin    Zakładowego   Funduszu   Świadczeń  Socjalnych   wprowadzony
            w   życie   z   dniem   1  lutego  2006  roku   ( zarządzenie  nr   3 / 06 ),

      8)   Instrukcja  kontroli  wewnętrznej  wprowadzona  w  życie  z  dniem   1  stycznia
            2005  roku.

a)   Plany  i  wykonanie  wydatków   w   2008  roku  ( patrz : tabela   nr  1,  str.  10 ) :  

      Miejski  Ośrodek  Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu  zaplanował  w  2008  roku  wydatki 
      na  łączną  kwotę  wynoszącą   9. 428. 355  zł  ( plan  pierwotny ).     W  ciągu  roku  
      plan  –  w  poszczególnych   rozdziałach  –  ulegał   zmianie   ( z  reguły   zwiększał
      się )   by  osiągnąć   wartość   wynoszącą    11. 904. 367  zł   ( te  dane  dot.  planu  
      wydatków   w   rozdziale   85219  –  Ośrodek  pomocy  społecznej ).    

      Z  powyższych  danych  wynika,  że  zweryfikowany  plan  wydatków  w   2008  roku
      wzrósł    o   2. 476. 012  zł   w   stosunku   do   planu   pierwotnego,   co   stanowiło  
      26, 26  %   tego   wzrostu.

      Wykonanie   wydatków  budżetowych  w   2008  roku  ( w  rozdziale  85219 )  miało 
     wartość  wynoszącą   11. 708. 540, 54  zł.   

      Z  powyżej  przedstawionych  danych  wartościowych   wynika,  że   zweryfikowany  
      Plan   wydatków   budżetowych   w   2008  roku   nie   został   przekroczony. 

      Szczegółowa  analiza  wydatków  w   2008  r.  wskazuje  na  to,  że  zweryfikowany 
      plan  wydatków   nie  został  przekroczony   w  żadnym  paragrafie.        Wykonanie
      wydatków  budżetowych  w   2008  roku   było  niższe   od  zweryfikowanego  planu
      o  195. 826, 46  zł,   co   stanowiło   1, 64  %   zweryfikowanego   planu   wydatków

      ( patrz   tabela  nr   1  na  str.  10 :   szczegółowe  dane  dot.   planu   i   wykonania 
      wydatków   MOPR   w   2008  roku ). 

      Szczegółowy   plan   i   wykonanie   wydatków   Miejskiego  Ośrodka  Pomocy
      Rodzinie   w   Zabrzu   ( rozdział   85219 )    w   2008  roku.

tabela  nr  1

Paragraf
Rozdział	Nazwa   konta	Plan
pierwotny
w   2008  r.	Plan  po
zmianach
za   2008 r.	Wydatki
wykonane  
w   2008  r.	Uwagi	
		1.	2.	3.	4.	5.	
							
3020		Wydatki  osobowe  nie  zal. do  wynagr.	56. 875	65. 446	65. 446, 00		
3070		Wydatki    osobowe    ( poborowi )	0	0	0, 00		
3110		Świadczenia    pieniężne	6. 200	6. 200	5. 513, 84		
4010		Wynagrodzenia	6. 356. 980	8. 016. 678	8. 015. 479, 96		
4019		Wynagrodzenia   osobowe	0	19. 700	19. 700, 00		
4040		Dodatkowe    wynagrodzenie    roczne	528. 605	528. 605	519. 741, 37		
4110		Składki  na  ubezpieczenie  społeczne	  1. 198. 870	1. 364. 030	1. 341. 133, 37		
4120		Składki   na   fundusz   pracy	167. 125	206. 808	206. 520, 79		
4170		Wynagrodzenia   bezosobowe	15. 000	18. 348	16. 472, 04		
4210		Zakup    materiałów   i   wyposażenia	115. 000	187. 000	173. 065, 28		

--  11   --

	01	Materiały   biurowe			23. 538, 49		
	02	Paliwo			14. 412, 44		
	03	Prasa,   prenumerata			16. 577, 80		
	04	Wyposażenie			0, 00		
	05	Środki   czystości			20. 285, 42		
	06	Odzież   BHP			0, 00		
	07	Pozostałe   materiały			98. 251, 13		
							
4220		Zakup   artykułów   żywnościowych			0, 00		
4230		Zakup   leków   i   materiałów   med.			0, 00		
4260		Zakup   energii	160. 370	255. 868	219. 969, 77		
	01	Energia   elektryczna			32. 754, 16		
	02	Woda			17. 227, 23		
	03	Gaz			70. 598, 20		
	04	Energia   cieplna			99. 390, 18		
							
4270		Zakup   usług   remontowych	30. 000	30. 000	30. 000, 00		
4280		Zakup   usług   zdrowotnych	10. 000	7, 352	6. 245, 00		
4300		Zakup   usług   pozostałych,  w  tym :	249. 700	484. 700	453. 541, 79		
	01	opłaty  pocztowe			17. 805, 12		
	02	opłaty  skredytowane			232. 306, 80		
	03	czynsze			70. 851, 77		
	04	wywóz  nieczystości  ( śmieci )			25. 305, 70		
	05	usługi  różne  			107. 272, 40		
							
4350		Usługi  internetowe	5. 000	5. 000	3. 605, 51		
4360		Usługi  telefonii  komórkowej	21. 000	41. 500	33. 687, 33		
4370		Zakup  usług   telefonicznych	156. 000	159. 000	144. 271, 60		
4410		Delegacje  ( krajowe )	120. 000	167. 728	156. 448, 65		
4420		Delegacje  zagraniczne		272	271, 34		
4430		Różne  opłaty  i  składki	15. 000	15. 000	15. 000, 00		
							
4440		Odpis  na  fundusz  socjalny	161. 030	191. 030	191. 030, 00		
							
4530		Podatek  VAT		2. 000	571, 00		
4610		Koszty  postępow.  administracyjnego	600	600	326, 87		
4700		Szkolenia  pracowników 	40. 000	43. 000	39. 957, 42		
4740		Zakup  materiałów  papierniczych 	10. 000	24. 000	13. 968, 58		
4750		Zakup  akcesoriów  komputerowych	5. 000	60. 000	32. 071, 23		
6050		Wydatki  na  zakupy  inwestycyjne		4. 502	4. 501, 80		
							
	Ogółem  	9. 428. 355	11. 904. 367	11. 708. 540, 54		

b)   Odpis   na  zakładowy   fundusz   świadczeń   socjalnych   ( paragraf   4440 )  :

1)   Dyrektor  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu   wprowadził  w  życie  
      z  dniem   1. 02. 2006  roku   ( zarządzenie  nr   3 / 06 )   Regulamin   Zakładowego  
      Funduszu   Świadczeń   Socjalnych.     Regulamin   ZFŚS   został   zaakceptowany  
      przez   związki   zawodowe.

      Zgodnie  z  postanowieniami   §  6  Regulaminu  ZFŚS  w  MOPR   do  korzystania  
      ze   świadczeń   finansowanych   przez   Fundusz   uprawnieni   są : 

      –   pracownicy  zatrudnieni  w  pełnym  lub  niepełnym   wymiarze  czasu  pracy  na
           podstawie   umowy   o   pracę   zawartej   na   czas   nieokreślony   i   określony,  

      –   pracownicy   przebywający   na   urlopach   wychowawczych,

--   12   --

      –  emeryci  i  renciści  - byli  pracownicy  MOPR,  dla  których  MOPR  był  ostatnim
          miejscem   pracy   poprzedzającym   pobranie   świadczenia   emerytalnego   lub
          rentowego,

      –  współmałżonkowie    pozostający    na    wyłącznym    utrzymaniu    pracownika, 
          emeryta  lub  rencisty,

      –  pozostające   na   utrzymaniu   i   wychowaniu    dzieci   własne,   dzieci   współ-
          małżonka   w   wieku   do   lat   18,   dzieci   przysposobione   oraz   przyjęte   na  
          wychowanie   w   ramach   rodziny   zastępczej   w   wieku   do   lat  18,  a   jeżeli
          kształcą  się   w  szkole  ( lub  szkole  wyższej )   do   czasu   ukończenia   nauki,  
          ale  nie  dłużej  niż  do  ukończenia   25  lat.

      –  dzieci   po  zmarłym  pracowniku,  emerycie   lub  renciście,  pobierające   z  tego 

      Dowód :  Regulamin  ZFŚS  w   MOPR   w   Zabrzu,  stanowiący   załącznik  nr  15
                      do   protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karty  nr   62 – 66 ).

      Kontrolujący  nie  wnosi  zastrzeżeń   do  postanowień   Regulaminu   Zakładowego
      Funduszu  Świadczeń  Socjalnych   w  Miejskim  Ośrodku  Pomocy  Rodzinie.

2)   Miejski  Ośrodek  Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu  zaplanował  wydatki  w  paragrafie 
      4440  ( odpis  na  ZFŚS )  w  kwocie  wynoszącej    212. 930  zł.       Po   zmianach
      planu  odpis  na  zakładowy  fundusz  świadczeń  socjalnych   wynosił   242. 930  zł. 
      Zaplanowane  wydatki  na  ZFŚS   w  2008  roku  nie  zostały  przekroczone,  gdyż
      wykonanie   w   tym   paragrafie   wyniosło   dokładnie    242. 930  zł.

      Zgodnie  z  przepisami  art.  5  ustawy   z  dnia   4  marca  1994  r.   o  zakładowym 
      funduszu   świadczeń   socjalnych   ( tekst  jednolity  –  Dz. U.  nr  70  z  1996  roku,
      poz.  335  z  późniejszymi  zmianami )   fundusz  tworzy  się  z  corocznego  odpisu 
      podstawowego,  naliczanego   w  stosunku   do  przeciętnej   liczby  zatrudnionych.

      Wysokość  odpisu  podstawowego   wynosi   na  jednego   zatrudnionego   37, 5  % 
      przeciętnego   wynagrodzenia   miesięcznego   w  gospodarce   narodowej  w  roku 
      poprzednim    lub   w   drugim    półroczu    roku   poprzedniego,   jeżeli   przeciętne 
      wynagrodzenie   z   tego   okresu   stanowiło   kwotę   wyższą.

      Zgodnie  z  obwieszczeniem  Prezesa  GUS  z  dnia 19  lutego  2008  r.  w  sprawie 
      przeciętnego  wynagrodzenia  miesięcznego  w  gospodarce  narodowej  w  2007  r. 
      i  w  drugim  półroczu   2007  roku  ( M.P.  nr  16  z  2008  r., poz. 181 ),  przeciętne 
      wynagrodzenie  miesięczne  w  gospodarce  narodowej, pomniejszone  o  potrącone 
      od  ubezpieczonych  składki  na  ubezpieczenia  emerytalne, rentowe  i  chorobowe
      w  2007  roku  wyniosło   2. 275, 37 zł, a  w  drugim  półroczu  2007  roku  wyniosło 
      2. 417, 63  zł. 
 
      Z   powyżej   przedstawionych   przepisów   wynika,   że  podstawą   do   obliczenia 
      wysokości  odpisów  na   ZFŚS  w   2008  roku  jest  kwota   2.417,63  zł,  a  zatem 
      odpis   na   jednego   zatrudnionego   powinien   wynosić    906, 61  zł,   tj.  37, 5  %
      z  kwoty   2. 417, 63  zł. 

      Kontrolujący   zwraca  uwagę,  że   Miejski  Ośrodek  Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu
      zatrudniał  w  2008  roku  330  osób  ( dowód :  patrz  lista  płac  w  2008  roku )  na
      270, 45  etatu,  a   zatem   prawidłowo  wyliczony   odpis  na   Zakładowy  Fundusz
      Świadczeń   Socjalnych    w   MOPR   powinien   wynosić    245. 192, 67  zł.
      ( 270, 45  etatów    x    906, 61  zł    =    245. 192, 67  zł ).  
      Różnica   wartości   wskazuje   na   to,  że   MOPR   naliczył   w   2008  roku  niższy
      odpis  na   ZFŚS    o   2. 262, 67  zł.  

--   13   --

c)   Przestrzeganie  postanowień  Regulamin   premiowania   wprowadzonego  w  życie  
      zarządzeniem  nr   0161-27 / 2007  Dyrektora  MOPR   z  dnia   17. 09. 2007  roku :  
  
      Zgodnie  z  postanowieniami  §  2  pkt  1  i  2   Regulaminu  premiowania   Dyrektor
      Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu   utworzył   fundusz   premiowy
      z  przeznaczeniem  na  premie  dla  pracowników.    Fundusz  premiowy  w  MOPR 
      został  ustalony  w  wysokości  od   17  %   do   30  %   planowanych   środków   na  
      wynagrodzenia  zasadnicze.     Premia  ma  charakter  złożony  i  obejmuje  premię
      regulaminową    w   wysokości   15  %   wynagrodzenia   zasadniczego,   natomiast
      wysokość   premii   uznaniowej   nie   może   przekroczyć    85  %   wynagrodzenia
      zasadniczego   ( paragraf   4  Regulaminu  premiowania ).

      Dowód :  Regulamin  premiowania  w   MOPR   w   Zabrzu,  stanowiący   załącznik 
                      nr  16  do   protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karty  nr   67 – 69 ).

      Z  przekazanych  kontrolującemu  informacji  wynika,  że  łączne  wydatki  poniesione 
      w  2008  r.   z  tyt.  wynagrodzeń   miały  wartość  wynoszącą   11. 228. 337, 70  zł,
      co   w   przeliczeniu   na   jeden   etat   daje   średnie   wynagrodzenie   miesięczne  
      wynoszące    3. 459, 77  zł  brutto  [( 11. 228. 337, 70  zł   :  270, 45  etatu )  :  12 ].

      Do  największych   składników   wynagrodzeń  wypłaconych  w  2008  roku  zaliczyć 
      przede   wszystkim   należy :

      •   6. 586. 792, 71  zł    –    wynagrodzenia   zasadnicze,

      •       288. 233, 73  zł    –    dodatki   funkcyjne,

      •       293. 256, 48  zł    –    dodatki   ( inne ),

      •       696. 619, 13  zł    –    dodatki   stażowe,

      •       426. 994, 03  zł    –    wyrównanie  wynagrodzeń,

      •       237. 916, 66  zł    –    premie  dla  pracowników  socjalnych, 

      •       892. 595, 80  zł    –    premie,

      •       713. 686, 82  zł    –    premie  uznaniowe,                                            

      •       124. 982, 58  zł    –    dodatkowe  premie  ( 15  % ),

      •       641. 936, 71  zł    –    trzynaste  pensje.

      Łączna  wysokość   różnego  rodzaju  premii   wypłaconych   pracownikom   MOPR
      w   2008  roku   wynosiła   1. 969. 181, 86  zł.    Udział  wszystkich  premii  w  płacy
      zasadniczej    stanowi     29, 89 %,   a   zatem   nie   została   przekroczona   górna 
      granica   Funduszu   premiowego   ustalonego   w  wysokości   od  17  %  do  30  %
      płacy  zasadniczej.    

d)   Kontrolujący  sprawdził   ( w  sposób  wyrywkowy )  prawidłowość  zawierania  oraz
      wykonania   umów   na  dostawę   materiałów   i  towarów,  a  także   na   realizację  
      różnego  rodzaju  usług.    Z  udostępnionej   dokumentacji  wynika,  że  w   2008  r.
      Miejski  Ośrodek  Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu   zawarł  114  umów  na  realizację 
      różnego  rodzaju  umów  oraz  dostawę  towarów  i  materiałów.    Ponadto  MOPR
      zawarł :

      •   16  umów   dot.   wolontariatów,

      •   16  umów   dot.   rodzin   zastępczych,

--   14   --

      •     19   umów  zlecenia  PZON,
      •     56   umów  dot.  realizacji  programów  współfinansowanych  przez  UE,
      •     64   umowy  dot.  ryczałtów  na  używanie  samochodu,
      •     60   umów  dot.  prac  społecznie  użytecznych,
      •     10   umów  dot.  animatorów  romskich,
      •       1   porozumienie  dot.  finansowania  pobytu  osób  bezdomnych,
      •       6   porozumień  dot.  innych  spraw,
      •       4   umowy  mające  związek   z  programem  MPIPS,
      •   121   porozumień   w   sprawie   dożywiania,
      •     21   aneksów  do  umów.

      Dowód :  wykaz  umów  zawartych  przez  MOPR  w  2008  roku,  stanowiący   zał. 
                      nr  17  do   protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karty  nr   70 – 78 ).

      Kontrolujący   sprawdził    5  umów   o   znacznej   wartości ,  w   tym :  

      –  umowę  nr  406 / 2008  z  dnia   8  września  2008  r.  na  kwotę   262. 743, 44  zł
          brutto,  zawartą  z   ……………………………………………………………………..
          …………………………………………………………..,  

      –  umowę  nr  189 / 2008  z  dnia   2  czerwca  2008  roku  na  kwotę  20. 130, 00  zł
          brutto,   zawartą   z  …………………………………………………………………….. 
          …………………………………………………………..,  

      –  umowę  nr   408 / 2008   z  dnia   8  września  2008  roku   na  kwotę   11. 102  zł
          brutto,   zawartą   z  ………………………………………….………………………….
          …………………………………………………………..,  

      –  umowę  nr  402 / 2008  z  dnia   1  września  2008  r.  na  kwotę   301. 100, 00  zł
          brutto,  zawartą  z  ………………………………………………………………………
          ………………………………………………………….., 

      –  umowę  nr   755 / 2008   z   dnia   27. 10  2008  roku  na  kwotę   264. 300, 00  zł
          brutto,  zawartą   ze  …………………………………………………………………….
          …………………………………………………………  .

1)   Umowa  nr  406 / 2008  została  zawarta  w  dniu   8. 09. 2008  roku   z  podmiotem  
      gospodarczym   pod   firmą   ……………………………………………………………… 
      …………………………………………………………………………….     Przedmiotem 
      umowy  była  realizacja  prac  remontowych  w  lokalu  użytkowym  ( o  powierzchni 
      użytkowej  wynoszącej   164, 85  m 2 )   usytuowanym   przy  Placu  Krakowskim  4
      w  Zabrzu.  celem  przystosowania  dla  potrzeb  Klubu  Integracji  Społecznej  przy 
      MOPR   w   Zabrzu.

      Wykonawca  ww.  usługi  został  wybrany  w  drodze  przetargu  nieograniczonego,
      a   wartość   przedmiotu   umowy   została   ustalona   na   kwotę     320. 547, 00  zł 
      brutto  ( patrz :  paragraf  3  umowy ). 

      Dowód :  umowa  nr  406 / 2008  z  dnia   8  września  2008  roku,  stanowiąca  zał. 
                       nr  18  do   protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karty  nr   79 – 82 ).

      Z  tytułu  realizacji  przedmiotu  umowy   zawartej  w  dniu   8  września  2008  roku
      wykonawca  wystawił  dwie  faktury,  w  tym :

      –   fakturę  VAT  nr  70 / ZU / 2008  z  dnia  3. 12. 2008  roku  na  kwotę  wynoszącą
           100. 220, 08  zł  brutto.   

      –   fakturę  VAT  nr  71 / ZU / 2008  z  dnia  3. 12. 2008  roku  na  kwotę  wynoszącą
           231. 073, 87  zł  brutto.   

--   15   --

      Łączna   wartość   faktur   wystawionych   przez   wykonawcę   prac  adaptacyjnych
      przeprowadzonych  w  lokalu  użytkowym   usytuowanym   przy  Pl.  Krakowskim  4 
      wynosi   331. 293, 95  zł  brutto,  tj.  2. 009, 66  zł  za  jeden  m 2  powierzchni  ( wg
      wyliczenia        331. 293, 95  zł     :    164, 85  m 2    =    2. 009, 66  zł ). 

      Z  powyższego   wynika,  że  wartość   ww.  faktur   jest   wyższa  o   10. 746, 95  zł 
      od   kwoty   umownej,  tj.  ustalonej  w  §  3  pkt  1  umowy   ( co  stanowi   3, 35  %  
      wzrostu   w   stosunku   do   kwoty   umownej ).  

      Dowód :  faktury  nr  70 / ZU / 2008  i  nr  71 / ZU / 2008   z  dnia   3. 12. 2008  roku, 
                           stanowiące   zał.  nr   19  do  protokołu  ( patrz :  karty  nr   83 – 84 ).

      Wystawca  faktury  ( wykonawca )   określił  termin  zapłaty  faktury  na  14  dni   od
      dnia  jej  wystawienia,  tj.  na  dzień  17. 12. 2008  roku   ( data  wystawienia  faktury 
      3. 12. 2008  r. ).       Kontrolujący  zwraca  uwagę,  że   termin  zapłaty   na  fakturze
      jest  niezgodny  z  postanowieniami   §  7  pkt  3  umowy,  a  to   przede  wszystkim 
      dlatego,  że  warunki  umowy  zakładały,  iż   zapłata   nastąpi   w  terminie   21  dni
      od  dnia  ( od  daty )  otrzymania  faktury.   Skoro  więc  faktura  została  doręczona  
      w  dniu  4  grudnia  2008  roku, to  prawidłowo  określony  termin  zapłaty  powinien
      być  ustalony  na  dzień  25  grudnia  2008  roku.    Za  sprawdzenie  prawidłowego
      terminu  zapłaty  na  fakturze  odpowiedzialny  jest  pracownik  MOPR   potwierdza-
      jacy  fakturę  od  strony  merytorycznej.  

      Wystawiona   niezgodnie   z  warunkami  umowy  faktura  powinna   być   zwrócona 
      wykonawcy   prac  remontowych,  ewentualnie  MOPR  powinien  domagać  się  jej 
      sprostowania.

      Kontrolujący   nie  wnosi   zastrzeżeń  zarówno  do  problematyki  mającej  związek
      z  wyborem  –  w  drodze   przetargu  –  wykonawcy   prac  remontowych,  a   także
      do   realizacji   prac   remontowych   w  lokalu   użytkowym   położonym  w   Zabrzu
      przy  Placu  Krakowskim   4.

2)   Umowa  nr  189 / 2008   z  dnia   2. 06. 2008  roku   zawarta   z  …………………….
      ………………………………………………………………………………………………..
      …………...   Przedmiotem  umowy   była  realizacja  usług  w  zakresie  wykonania
      dokumentacji  dot.  zmiany  sposobu  użytkowania  i  adaptacji   lokalu  użytkowego
      położonego  w  Zabrzu  przy  Pl.  Krakowskim  
      Wartość  przedmiotu  umowy  została  ustalona  na  kwotę  wynoszącą   20. 130  zł 
      brutto   ( patrz :  §  3  pkt  2  umowy ).

      Dowód :  umowa  nr  189 / 2008   z  dnia   2  czerwca  2008  roku,  stanowiąca  zał. 
                       nr  20  do   protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karty  nr   84 – 87 ).

      Kontrolujący   nie  wnosi   zastrzeżeń  zarówno  do  problematyki  mającej  związek
      z  wyborem  wykonawcy  prac  związanych  z  wykonaniem  dokumentacji,  a  także 
      do  realizacji  tych  prac.

3)   Umowa  nr  408 / 2008   z  dnia   8. 09. 2008  roku   zawarta   z  …………………….
      ………………………………………………………………………………………………..
      …………..  Przedmiotem  umowy  była  realizacja  usług  w  zakresie  sprawowania
      nadzoru  inwestorskiego  nad  pracami  remontowymi  lokalu  użytkowego  położone-
      go  w  Zabrzu  przy  Pl.  Krakowskim  4.  
      Wartość  przedmiotu  umowy  została  ustalona  na  kwotę  wynoszącą   11. 102  zł 
      brutto   ( patrz :  §  3  pkt  2  umowy ).

      Dowód :  umowa  nr  189 / 2008   z  dnia   2  czerwca  2008  roku,  stanowiąca  zał. 
                       nr  21  do   protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karty  nr   88 – 90 ).

--   16   --

      Kontrolujący   nie  wnosi   zastrzeżeń  zarówno  do  problematyki  mającej  związek
      z  wyborem  wykonawcy  prac  związanych  z  wykonaniem  dokumentacji,  a  także 
      do  realizacji  tych  prac.

4)   Umowa  nr  402 / 2008  z  dnia  1  września  2008  roku  na  kwotę   301. 100, 00  zł
      brutto,  zawarta   z   ………………………………………………………………………..
      ……………………………………...        Przedmiotem   umowy   jest   przygotowanie
      i  przeprowadzenie  kursów  zawodowych.  

      Dowód :  umowa  nr  402 / 2008   z  dnia   1. 09. 2008  roku   ( wraz  z  protokołem 
                       z  negocjacji ),  stanowiąca   załącznik  nr  22   do   protokołu   z   kontroli 
                       ( patrz :  karty  nr   91 – 103 ).

      Kontrolujący  nie  wnosi  zastrzeżeń   do  problematyki  mającej  przede  wszystkim 
      związek    z   wyborem   wykonawcy   przygotowania   i   przeprowadzenia   kursów 
      zawodowych. 
 
5)   Umowa  nr  755 / 2008  z  dnia   27. 10. 2008  r.   na  kwotę   264. 300, 00  zł  brutto
      zawarta  ze  …………………………………………………………………………………
      ………………………………………………...
      Przedmiotem  umowy  jest  przeprowadzenie  wyjazdowego  szkolenia  w  zakresie
      treningów  kompetencji  i  umiejętności  społecznych.

      Dowód :  umowa  nr  755 / 2008  z  dnia   27. 10. 2008  roku  ( wraz  z  protokołem 
                       z  negocjacji ),  stanowiąca  załącznik  nr   23   do  protokołu   z   kontroli 
                       ( patrz :  karty  nr   104 – 112 ).

      Kontrolujący  nie  wnosi  zastrzeżeń   do  problematyki  mającej  przede  wszystkim 
      związek   z   wyborem   wykonawcy   przygotowania   i   przeprowadzenia   szkoleń.  

5.   Gospodarowanie   mieniem :

      Dyrektor  jednostki  kontrolowanej  wprowadził  w  życie   z   dniem   20. 11. 2002  r.  
      tzw.  Instrukcję   Inwentaryzacyjną   Miejskiego   Ośrodka   Pomocy   Rodzinie.     	

      Instrukcja   Inwentaryzacyjna   wskazuje,   reguluje   i   określa :

      1)   Podstawę   prawną,
      2)   Pojęcie   i   cel   inwentaryzacji,   
      3)   Metodę   i   terminy   inwentaryzacji,
      4)   Problematykę  dot.  powoływania  i  działalności  komisji  inwentaryzacyjnej,
      5)   Problematykę  dot.  ewentualnych  różnic  inwentaryzacyjnych.
       
      Zarządzeniem  nr  11 / 2000  z  dnia   20  grudnia  2000  roku,  wydanym  w  oparciu
      o   przepisy   art.   26  ust.  3  pkt   3   ustawy   z   dnia   29  września  1994  roku  o
      rachunkowości  ( tekst  jednolity  -  Dz. U.  nr  76  z  2002  roku, poz.   694  z  późn.
      zmianami )   Dyrektora   MOPR   uznał   budynki   znajdujące   się   w   użytkowaniu
      jako  teren  strzeżony.  

      Dowód :  zarządzenie  nr  11 / 2000  Dyrektora  MOPR  z  dnia   20. 12. 2000  roku 
                      stanowiąca  załącznik  nr  24   do  protokołu   ( patrz :  karta  nr   113 ).

      Zgodnie  z  ww.  przepisami  ustawy  termin  i  częstotliwość  inwentaryzacji  uważa 
      się  za  dotrzymane,  jeżeli  inwentaryzację :            nieruchomości  zaliczonych  do
      środków  trwałych  oraz  inwestycji, jak  też  znajdujących się  na  terenie  strzeżonym 
      innych   środków   trwałych   oraz   maszyn   i   urządzeń   wchodzących   w   skład 
      środków  trwałych  w  budowie  -  przeprowadzono  raz  w  ciągu  4  lat.

--   17   --

      Ostatnią   inwentaryzację   składników   majątkowych   w   drodze  spisu   z   natury
      MOPR  przeprowadził   w   grudniu   2006  roku,  przyjmując  rozliczenie   na  dzień
      31  grudnia  2006  roku.      Zgodnie  z  przepisami  art.   26  ust.  3  pkt   3   ustawy
      z   dnia   29  września  1994  roku   o  rachunkowości  kontrolowana  jednostka  ma
      prawo   przeprowadzić   inwentaryzację   raz   w  ciągu  4  lat,  a   zatem   następna
      inwentaryzacja   składników  majątkowych   w  drodze   spisu   powinna   być   prze-
      prowadzona   najpóźniej   na   koniec   grudnia  2010  roku.

      Miejski  Ośrodek  Pomocy  Rodzinie   w   Zabrzu   posiada   komputerowy   system  
      ewidencjonowania  środków  trwałych.  
      Wartość  początkowa   środków  trwałych  na  poszczególnych  kontach  wynosiła :

      •   konto   011   (  środki  trwałe )                                             4. 847. 918, 07  zł,    
      •   konto   013   (  pozostałe  środki  trwałe )                                520. 020, 29  zł,    
      •   konto   020   (  wartości  niematerialne  i  prawne )                    56. 775, 82  zł.    
      Dowód :  zestawienie   obrotów   i   sald   poszczególnych   kont    oraz   inwentarz  
                      podstawowych   środków   trwałych,   stanowiący   załącznik   nr   25   do 
                      protokołu   z   kontroli   ( patrz :  karty  nr  114 -  123 ),

      Wszelkie  zmiany  wartości  środków  trwałych  miały  związek  z  ich  umorzeniem.

6.   Sprawdzenie   danych   z   ankiety   za   2008  rok :                                         

      Kontrolujący  sprawdził   dane   z   ankiety   za   2008  rok,   a   w  szczególności  te
      dane,  które  budziły  bądź  mogły  budzić  wątpliwości,  a  mianowicie :

1)   Ze  sprawozdania   z   przeprowadzonej   kontroli   ankietowej   wynika,  że   MOPR
      podał,  iż  w   2008  roku   średnioroczne   zatrudnienie   wynosiło   281, 13  etatów.

      Dane  dot.  liczby  etatów  podane  przez   MOPR  w  ankiecie   są   nieprawidłowe.
      Prawidłowo   wyliczone   średnioroczne   zatrudnienie   pracowników  w  2008  roku
      wynosi  dokładnie   270, 45  etatów.

      Dowód :  zestawienie  wydatków  na  ZFŚS,  podpisane   przez   Z - cę  Głównego 
                      księgowego  MOPR,  stanowiące   zał.  nr   26   do  protokołu   z  kontroli
                      ( patrz :  karta  nr 124 ),

2)   Ze  sprawozdania   z   przeprowadzonej   kontroli   ankietowej   wynika,  że   MOPR
      podał,  iż  wartość   środków   trwałych   zaksięgowanych   na  koncie  011   wynosi 
      4. 847. 918, 07  zł,  w  tym   wartość   budynków   w   kwocie   4. 158. 491, 54  zł.

      Kontrolujący  zwraca  uwagę,  że   Miejski  Ośrodek  Pomocy  Rodzinie  w   Zabrzu
      nie  jest  właścicielem  ani  jednego  budynku,  a  także  żaden  budynek  nie  został
      tej  jednostce  przekazany  w  trwały  zarząd,  a  zatem  −  w  świetle   powyższego 
      stanu   faktycznego   −  MOPR   nie   miał   obowiązku   na  koncie  011  księgować 
      wartość   budynków,  którymi  tylko  administruje  ( zarządza ).

      Kontrolowana  jednostka  ( jako  wartość  budynku )  zaksięgowała  na  koncie  011
      wartość  modernizacji  przeprowadzonej  w :
 
      −  DPPS  przy  ul.  Andersa  34                     –         158. 668, 49  zł,
      −  DPPS  przy  ul.  Miłej   4                            –           44. 133, 34  zł,
      −  DPPS  przy  ul.  Tarnopolskiej  57             –         178. 448, 77  zł,
      −  DPPS  przy  ul.  Roosevelta  40                 –      2. 669. 485, 44  zł,
      −  SD przy  ul.  Andersa   34                          –         130. 637, 61  zł,
      −  budynek  przy  ul.  Wyzwolenia   7            –         886. 403, 45  zł,
      −  okablowanie  strukturalne  ww.  budynku  –           90. 714, 44  zł,

--   18   --

 
7.   Uwagi   i   wnioski :

      Kontrolujący   nie  wnosi   uwag  i  nie  składa  wniosków   mających  związek
      z  przedmiotem   kontroli   przeprowadzonej   w   Miejskim   Ośrodku  Pomocy 
      Rodzinie   w   Zabrzu.    

Na   powyższych   ustaleniach   czynności   kontrolne  zakończono.        Protokół   z  kontroli  składa  się  z  18  kart.   Jego  integralną  część  stanowi  26  załączników  na  124   kartach.

Pan  mgr  Zbigniew  Gurnacz – Dyrektor  Miejskiego  Ośrodka  Pomocy  Rodzinie  w  Zabrzu   została   poinformowany   o  przysługującym   mu   z  mocy   przepisów   §  54   Regulaminu   kontroli wewnętrznej prawie zgłoszenia w terminie  7  dni  zastrzeżeń, co   do  konkretnych  faktów  utrwalonych w  niniejszym  protokole  oraz  prawie  złożenia  pisemnych  wyjaśnień. 

Protokół  kontroli  służy  wyłącznie  do  użytku  wewnętrznego.     Udostępnianie  informacji  w  nim  zawartych   następuje   z   zachowaniem  przepisów   ustawy   o   ochronie   danych   osobowych, ustawy  o  tajemnicy  skarbowej, ustawy  o  dostępie  do  informacji  publicznej   i   innych   ustaw.

Protokół  sporządzono  w  4  jednobrzmiących  egzemplarzach  i  po  odczytaniu  podpisano. 

........................................................................................................................................................................
( wpisać   odpowiednio :   bez   zastrzeżeń,   zapowiadając   wniesienie   zastrzeżeń )

Jeden  egzemplarz  protokołu  wręczono  Panu  mgr  Zbigniewowi  Gurnacz  –  Dyrektorowi  Miejskiego   Ośrodka   Pomocy   Rodzinie   z  siedzibą  w  Zabrzu   przy  ul.   Roosevelta  40.

                                                     
                                                                                                  
                                                                                                  ……………………………………….....
Zabrze,  dnia   7  września  2009  roku                                                  ( kontrolujący )                                                                                         

Za  jednostkę  kontrolowaną :