PROTOKÓŁ
kontroli problemowej Nr P10/2009 przeprowadzonej 
w Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej           -  Szpitalu Rejonowym w likwidacji w Zabrzu

Numer statystyczny jednostki: 240085252
Kontrolę przeprowadził mgr  Zbigniew  F r u k – główny specjalista z Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie Polecenia przeprowadzenia kontroli z dnia 4 września 2009 r. wydanego przez Prezydenta Miasta, w okresie od dnia 4 do dnia 25 września 2009 r. ( Zał. nr 1)

Przedmiotem kontroli było: przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków

Kontrolą objęto okres 2009 roku.

Ustalenia kontroli zawarte zostały w kolejnych rozdziałach: 
I.	U s t a l e n i a    o g ó l n e                                                            str.   1
II.	U s t a l e n i a    s z c z e g ó ł o w e                                             str.   3 

I.     U s t a l e n i a     o g ó l n e

Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej – Szpital Rejonowy w likwidacji w Zabrzu, przy ul. Zamkowej 4 (wpisany do Rejestru Stowarzyszeń Innych  Organizacji Społecznych i Zawodowych Fundacji i Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej pod numerem KRS: 0000233919) zajmuje nieruchomości w Zabrzu, przy ul. Zamkowej, położone na działkach nr 747/86 i 753/86 o pow. 53248 m² (numer księgi wieczystej 12428) oraz przy ul. Wyciska na działce nr 2183/78 o pow. 4481 m² (nr ks. wieczystej 20224), wraz z budynkami i budowlami, stanowiące własność gminy Zabrze. Nieruchomości te przekazano Szpitalowi na czas nieoznaczony do nieodpłatnego użytkowania w celu prowadzenia działalności statutowej (Akt notarialny nr A-8510/2006 z dnia 7 września 2006 r.).
Umową użyczenia Nr CRU/928/2008 z dnia 6.05.2008 r. Prezydent Miasta Zabrze przekazał Szpitalowi na czas określony do 30.06.2011 r. nieruchomość zabudowaną w Zabrzu, przy ul. Traugutta 6, usytuowaną na 6 działkach o łącznej powierzchni 3961,16 m², w celu prowadzenia działalności statutowej.
Z dniem 1 marca 2009 r. otwarto likwidację Szpitala zgodnie z uchwałą Nr XXXVI/450/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009 r. (Zał. nr 2), przewidując termin jej zakończenia na dzień 31 grudnia 2009 r. i określając termin zakończenia działalności medycznej Szpitala na dzień 30 września br. jednak nie wcześniej, niż przed podjęciem działalności przez jednoosobową spółkę Gminy – Szpital Miejski w Zabrzu Spółka z o.o. z siedzibą w Zabrzu, ul. Zamkowa 4. Uchwałą Nr XLIII/557/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14.09.2009 r. przesunięto datę zakończenia działalności medycznej Szpitala Rejonowego na dzień 31 października br. (Zał. nr 2a).
Dyrektorem Szpitala od dnia 1 lutego 2005 r. jest Pan mgr inż. Jan Węgrzyn powołany na stanowisko zarządzeniem Nr 48/ZPS/2005 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 25 stycznia 2005 r. (Zał. nr 3).
Z dniem 1 marca br. zarządzeniem Nr 144/ZPS/2009 Prezydenta Miasta Zabrze z dnia 27 lutego 2009 r. wyznaczono go na Likwidatora SP ZOZ – Szpitala Rejonowego, zachowując dotychczasowe warunki umowy o pracę i określając szczegółowy zakres jego zadań (Zał. nr 4).
Główną księgową zakładu jest, zatrudniona na podstawie umowy o pracę od dnia 2 marca 2005 r. Pani mgr Joanna Mnich. Obowiązki i odpowiedzialność głównej księgowej zgodnie z art. 4 ustawy o rachunkowości powierzono jej z dniem zatrudnienia na tym stanowisku, tj. 1.10.2005 r. (Zał. nr 5).
Przedstawiony dokument nie spełnia warunków powierzenia obowiązków  i odpowiedzialności przewidzianych w ustawie o finansach publicznych.
Zastępcą głównej księgowej jest Pani ……….……….. zatrudniona w Górniczym Zespole Opieki Zdrowotnej w Zabrzu od 16.08.1990 r. Na obecnym stanowisku od 1.06.2006 r.
Wymienione Panie udzielały wyjaśnień w czasie kontroli.
Poprzednia kontrola jednostki o podobnym zakresie przeprowadzona była w 2005 r. Uwagi kontrolujących opisane w protokole z kontroli Nr 1P/05 z dnia 22.06.2005 r. wykonano.
Za lata 2007–2008 Szpital kontrolowany był przez Biuro Kontroli UM systemem  ankietowym. Uwagi kontrolujących zawarto w sprawozdaniu z kontroli Nr 6P/08 z dnia 5 marca 2008 r. oraz w raporcie z kontroli Nr P2/09 z dnia 5 marca br. 
Szpital Rejonowy prowadzi działalność finansową w oparciu o:
-	ustawę z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym – j. t. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 30 sierpnia 1991 r. o zakładach opieki zdrowotnej – j. t. Dz. U. z 2007 r. Nr 14, poz. 89 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości – j. t. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych – Dz. U.  Nr 249, poz. 2104 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych – j. t. Dz. U. z  2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zmianami,
-	ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku  dochodowym od osób prawnych – j. t. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zmianami, (zagadnienia dotyczące amortyzacji środków trwałych ujęte w art. 16a-16m),
-	ustawę z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych – j. t. Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zmianami,
-	przepisy wykonawcze do w/w ustaw oraz odpowiednie uchwały Rady Miejskiej w Zabrzu,
-	rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zmianami,

II.    U s t a l e n i a    s z c z e g ó ł o w e  

Uchwałą Nr XX/254/08 z dnia 18 lutego 2008 r. Rada Miejska w Zabrzu zatwierdziła zmiany w Statucie Szpitala przedłożone przez Radę Społeczną  oraz przyjęła tekst jednolity statutu SP ZOZ Szpitala Rejonowego w Zabrzu, ul. Zamkowa 4 (Zał. nr 6). Określa on podstawy prawne działania Szpitala, jego siedzibę oraz wykaz jednostek i komórek organizacyjnych, w których prowadzona jest działalność medyczna. Wyznacza cel, przedmiot i zadania Szpitala, jego organy i organizację Zakładu oraz zasady prowadzenia gospodarki finansowej.
W Szpitalu obowiązują ponadto:
-	Regulamin pracy z 14 września 2005 r.
-	Zakładowy regulamin wynagradzania z dnia 14 września 2005 r.
-	Zakładowy regulamin premiowania z dnia 14 września 2005 r.
-	Regulamin gospodarowania środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych z dnia 14 września 2005 r.
wprowadzone zarządzeniem Nr 87/2005 Dyrektora SP ZOZ – Szpitala Rejonowego w Zabrzu z dnia 16 września 2005 r. 
Tabelę stawek wynagrodzenia zasadniczego, obowiązującą nadal, zmieniono w maju 2007 r. (zarządzenie Nr 117/07 Dyrektora SP ZOZ – Szpitala Rejonowego w Zabrzu z dnia 08 maja 2007 r.).
W zakresie księgowości natomiast:
1/ Zakładowy plan kont z dnia z dnia 6 maja 2005 r. z załącznikami:
-	Wykaz kont księgi głównej,
-	Przyjęte zasady prowadzenia ewidencji księgowej,
-	Instrukcja kontroli i obiegu dokumentów,
-	Opis komputerowego systemu przetwarzania danych i ich zabezpieczenia,
-	Instrukcja kasowa
wprowadzony zarządzeniem Nr 1/2005 Dyrektora SP ZOZ – Szpitala Rejonowego w Zabrzu z dnia 6 maja 2005 r. z dwoma późniejszymi aneksami.
2/ Instrukcja inwentaryzacyjna z dnia 15 listopada 2005 r. z aneksem nr 1 z dnia 15 września br., którym w rozdziale II – Terminy i częstotliwość inwentaryzacji uznano obiekty Szpitala za teren strzeżony dla celów inwentaryzacji (Zał. nr 6a).
3/ Instrukcja kontroli finansowej z dnia 20 grudnia 2006 r. wprowadzona zarządzeniem Nr 315/2006 Dyrektora SP ZOZ – Szpitala Rejonowego w Zabrzu z dnia 31 grudnia 2006 r. wyczerpująca wymogi procedur kontroli, o których mowa w art. 47 ust. 2  ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104), przy uwzględnieniu standardów przewidzianych w art. 63 ust. 1 pkt 1 tejże ustawy.

Szpital Rejonowy na dzień 15 grudnia 2008 r. zatrudniał 643 osób na 615,43 etatach. Rok kontrolowany rozpoczął z zatrudnieniem 644 osób na 617,428 etatach, by do 1 września 2009 r. zmniejszyć je do 633 osób zatrudnionych na 607,553 etatach. Średnioroczne zatrudnienie w 2009 r. wynosi 611,792 etatów i wzrosło w porównaniu z rokiem poprzednim o 3,32%.
Przychody jednostki w 2007 r. wynosiły 35 787 338,79 zł, w tym przychody ze świadczonych usług wyniosły 33 989 417,84 zł i stanowiły 94,98% całości przychodów, przychody z działalności pomocniczej – 1 704 627,67 zł (4,76%) oraz darowizny – 93 293,28 zł, tj. 0,26% wszystkich przychodów. Na przychody z działalności pomocniczej składały się: refundacja wynagrodzeń stażystów, rezydentów i poborowych, wynajem pomieszczeń, refakturowanie mediów oraz pozostałe przychody operacyjne i przychody finansowe z odsetek od środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Na darowizny natomiast składały się darowizny pieniężne oraz rzeczowe, w tym głównie darowizny leków.
Dotacja organu założycielskiego na inwestycje budowlane i zakupy inwestycyjne, niestanowiąca przychodów, która zwiększyła fundusz założycielski Szpitala i wyniosła w 2007 r. 7 554 773,94 zł. 
W 2008 r. przychody Szpitala wzrosły do 44 702 910,60 zł, tj. o 24,91%. Przychody ze świadczonych usług wzrosły o 24,1% do 42 180 000,82 zł i stanowiły 94,36% całości przychodów, przychody z działalności pomocniczej – 1 594 341,77 zł (3,57%), środki otrzymane z Ministerstwa Zdrowia w ramach programu „Wzmocnienie Bezpieczeństwa Zdrowotnego Obywateli” – 832 700,00 zł (1,86%) oraz darowizny – 95 868,01 zł, tj. 0,21% wszystkich przychodów. Na przychody z działalności pomocniczej składały się: refundacja wynagrodzeń, rezydentów i poborowych, wynajem pomieszczeń, refakturowanie mediów oraz pozostałe przychody operacyjne i przychody finansowe z odsetek od środków pieniężnych na rachunkach bankowych, przychody z tytułu naliczonych kar umownych oraz z tytułu aktualizacji rezerw. 
Na darowizny natomiast składały się darowizny pieniężne oraz rzeczowe, w tym głównie darowizny leków.
Dotacja organu założycielskiego na inwestycje budowlane i zakupy inwestycyjne, niestanowiąca przychodów, która zwiększyła fundusz założycielski Szpitala i wyniosła w 2008 r. 5 482 020,67 zł. W porównaniu z rokiem poprzednim zmalała o 27,44%.
W planie finansowym Szpitala Rejonowego na 2009 r. (Zał. nr 7) przewidziano, że przychody ulegną obniżeniu o ponad 4% i wyniosą 42 904 000,00 zł. 
Złożą się na nie: 
-	przychody ze sprzedaży – działalność podstawowa       42 000 000,00
-	przychody ze sprzedaży – działalność pomocnicza             550 000,00
-	przychody finansowe                                                               4 000,00
-	pozostałe przychody operacyjne                                          350 000,00
Do 31 sierpnia 2009 r. przychody w jednostce kontrolowanej zrealizowano w 64,55% i wyniosły one 27 695 155,93 zł. Przychody ze świadczonych usług – działalności podstaw. zrealizowano w kwocie 26 948 300,74 zł, tj. w 64,16%. Stanowiły one 97,30% wszystkich przychodów Szpitala za 8 analizowanych miesięcy. Dynamika przychodów z kontraktu z NFZ w bieżącym roku w porównaniu z rokiem 2008 uległa obniżeniu o 4,19%, gdyż Fundusz przestał finansować wzrost wynagrodzeń. W ubiegłym roku była to istotna kwota: 5 269 303,84 zł, tj. 21,94% całości wynagrodzeń (Zał. nr 7a).  Inne przychody, dotacje i darowizny stanowiące 2,70% wszystkich przychodów zrealizowano do 31.08.09 r. w kwocie 746 855,19 zł, tj. w 82,62%. Szczegółowo przedstawia je zestawienie (Zał. nr 8). Umieszczone w nim darowizny pieniężne, darowizny leków oraz materiałów wynosiły 54 208,77 zł. Dotacja organu założycielskiego na inwestycje budowlane i zakupy inwestycyjne, niestanowiąca przychodów, która zwiększyła fundusz założycielski Szpitala i wyniosła w 2009 r. 2 824 665,03 zł i stanowiła 51,53% ubiegłorocznej dotacji.
Koszty działalności jednostki w 2007 r. wynosiły 37 825 380,59 zł, a  wynagrodzenia – 18 600 151,15 zł i stanowiły 49,17% kosztów. 
W 2008 roku koszty działalności Szpitala wzrosły do 46 180 199,76 zł, tj. o 22,09 %, wynagrodzenia do kwoty 24 014 231,34 zł, czyli o 29,11% i stanowiły 52,00% kosztów. Wydatki rzeczowe wynosiły w 2008 r. 7 615 761,97 zł i stanowiły 16,49% wszystkich kosztów. Składały się na nie w całości zakupy materiałów i wyposażenia, w tym przede wszystkim materiałów medycznych, głównie endoprotez, oraz leków i materiałów pomocniczych.
Z planu finansowego Szpitala Rejonowego na 2009 r. (Zał. nr 7) wynika, że koszty jednostki w br. wzrosną do 49 168 500,00 zł, czyli o 7,96% w porównaniu z rokiem poprzednim. Wynagrodzenia natomiast wzrosną o 8,27%, czyli do  kwoty 26 000 000,00 zł i stanowić będą 52,88% wszystkich kosztów.
W okresie analizowanych 8 miesięcy tego roku planowane koszty zrealizowano w 68,68% i wyniosły one 33 770 734,00 zł, z czego wynagrodzenia w 67,33%, na kwotę 17 505 515,21 zł. Stanowiły one 51,84% całości kosztów (Zał. nr 7a). W kosztach tych zawarte są także nadwykonania usług medycznych na kwotę 2 507 442,44 zł, za które Szpital nie otrzymał do czasu kontroli zwrotu środków z NFZ. Zobowiązania wymagalne Szpitala na dzień 31.08.09 r. wynosiły  około  2 050 000,00 zł i były wyższe od ubiegłorocznych o 57,69% (Zał. nr 7a). Podstawowym elementem wynagrodzeń były wynagrodzenia zasadnicze, które w tym okresie wyniosły 9 226 072,62 zł, tj. 52,70% całości wynagrodzeń.
Premie pracownicze 944 829,63 zł – 10,24% wynagrodzeń zasadniczych. Znaczącą pozycją w kosztach wynagrodzeń Szpitala były umowy cywilno-prawne z pracownikami, które w analizowanym okresie wyniosły 947 861,90 zł i stanowiły 5,41% całości wynagrodzeń. 
Miesięczny koszt jednego etatu w Szpitalu w 2009 r. wyniósł 3 576,69 zł i był wyższy od ubiegłorocznego o 8,73%.
Szczegółowej analizie w czasie kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc lipiec 2009 r. (Zał. nr 9). Wynika z niej, że wynagrodzenie pracowników w tym miesiącu wyniosło 2 165 749,30 zł i stanowiło 12,37% ośmiomiesięcznych kosztów wynagrodzeń. 
Na omawiane wynagrodzenie złożyły się wynagrodzenia:
-	lekarzy i farmaceutów                        - 718 071,65 zł   33,16%,
-	pielęgniarek i położnych                    - 761 447,96 zł   35,16%,
-	techników i pozostałego personelu 
      średniego                                            - 191 652,14 zł     8,85%,
-	salowych, sanitariuszy i personelu 
      niższego                                              - 127 262,29 zł     5,88%,
-	sprzątaczek i obsługi                           -   75 259,66 zł     3,47%,
-	personelu wyższego i administracji    - 195 195,14 zł     9,01%,
-	rezydentów i poborowych                  -   65 617,86 zł     3,03%,
-	z tyt. umów zleceń                              -   31 242,60 zł     1,44%
Podstawowym jego elementem było wynagrodzenie zasadnicze, które w lipcu wyniosło 1 163 243,39 zł i stanowiło 53,71% miesięcznego wynagrodzenia. Pozostałe jego składniki to:  
-	dodatek za wysługę 194 461,23 zł  - 16,72% wynagrodzeń zasadniczych,
-	premia                     106 072,40 zł  -   9,12%         „                     „    
-	nagrody jubileusz.    38 134,00 zł  -   1,76% lipcowych wynagrodzeń,
-	inne dodatki            663 838,28 zł  - 30,65%         „                          „
Na dodatki te złożyły się: stażowe, funkcyjne, za tytuł naukowy, dyżury, za pracę w nocy i w święta, za czas choroby pracownika. Do wynagrodzeń objętych kontrolą uwag nie wnosi się.     
Wynagrodzenia w Szpitalu reguluje Zakładowy regulamin wynagradzania pracowników SP ZOZ Szpitala Rejonowego w Zabrzu oraz Zakładowy regulamin premiowania wprowadzone zarządzeniem dyrektora Nr 87 z dnia 16.09.2005 r. z aneksem nr 1 z dnia 26.03.2007 r. wprowadzonym zarządzeniem Nr 117/2007, o czym wspominano na wstępie ustaleń szczegółowych.
Wydatki rzeczowe za 8 miesięcy br. wyniosły 5 552 493,23 zł. Stanowiły one 16,44% ośmiomiesięcznych kosztów Szpitala oraz 72,69% ubiegłorocznych wydatków rzeczowych. Złożyły się na nie:
-	zakup materiałów i wyposażenia                       5 535 863,60 zł
-	zakup usług remontowych                                      16 629,63 zł
Zakupy materiałów i wyposażenia, to przede wszystkim podobnie jak w roku 2008, zakupy materiałów medycznych (m.in. endoprotez) – 1 790 851,53 zł oraz leków i materiałów pomocniczych – 1 477 441,28 zł. Zestawienie wszystkich zakupów zawiera zestawienie (Zał. nr 10).
Zakupy usług remontowych dotyczyły remontu dachu na budynku przy ul. Traugutta – 11 538,94 zł oraz malowanie pomieszczeń Izby Przyjęć przy ul. Zamkowej – 5 090,69 zł. 
Nie stwierdzono wydatków niecelowych i nieuzasadnionych.
Kontroli poddano także wielkość naliczonego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, który w latach 2007-2008 stanowił odpowiednio: 2,65% i 2,33% wynagrodzeń osobowych Szpitala. W bieżącym roku natomiast 2,38% planowanych wynagrodzeń rocznych, a wyliczono go na kwotę: 609 452,38 zł (pracownicy) i 9 050,00 zł (rezydenci), tj. łącznie 618 502,38 zł (Zał. nr 11). Średnioroczne zatrudnienie w Szpitalu do dnia 31.08.09 r. wynosiło 611,792 etatów, stąd należny odpis na ZFŚS powinien zamknąć się kwotą: 611 816,47 zł. Kontrolowana jednostka funkcjonuje do końca października, gdyż od 1 listopada pracowników przejmuje Spółka. Należny odpis Funduszu za 10 miesięcy wynosi więc: 509 847,06 zł, a nie jak podano w uzgodnieniu (Zał. nr 12) – 507 897,30 zł. Do dnia 30 września br. na konto Funduszu przekazana będzie tylko ta kwota, którą już przekazano – 406 297,63 zł, tj. 79,69% zamiast całości, a do 31 maja br. przekazano – 253 936,03 zł, tj. 49,81% zamiast 75% (Zał. nr 12). Przywołana w ustaleniach ogólnych ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych w art. 6 ust. 1 nie daje pracodawcy innych możliwości w tym zakresie. Ponadto Szpital nie nalicza odpisu na emerytów i  rencistów pozostających na jego zaopatrzeniu socjalnym, o których mówi wspomniana ustawa w art. 2 pkt 5, a pomocy takiej udziela im tylko sporadycznie na indywidualną prośbę. W latach 2007-08 z pomocy socjalnej skorzystało po 4 emerytów.	
Kontrolujący nie wnosi innych uwag do naliczania i wykorzystania ZFŚS. Szczegółowo przedstawia je zestawienie (Zał. nr 11).
Majątek Szpitala stanowią:
•	środki trwałe zaksięgowane na koncie 010 o wartości        51 330 972,90 zł, w tym grunty                                   -      1 442 000,00 zł,
        budynki i budowle                          -     35 180 719,79 zł,
        urządzenia tech. i maszyny             -       1 766 088,19 zł,
        środki transportu                             -          168 948,58 zł,
        inne środki trwałe                           -      12 773 216,34 zł,   
•	wartości niematerialne i prawne (020)   o wartości                  130 198,40 zł,
•	środki trwałe w budowie (080)   o wartości                           1 702 931,25 zł,
•	niskocenne składniki majątkowe (092) o wartości                   216 599,11 zł,
                                                                                              ------------------------
                                                                       R a z e m :             53 380 701,66 zł
Ostatnią inwentaryzację składników majątkowych w drodze spisu z natury przeprowadzono na dzień 28.02.2009 r. i rozliczono w dniu 15.04.2009 r. 

Kontrolą objęto koszty Szpitala za 2009 r. w wysokości 8 228 089,59 zł, tj. 16,73% planowanych kosztów działalności jednostki w bieżącym roku.

Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono. Protokół kontroli składa się z  9 kart. Jego integralną część stanowi  15 załączników na 21 kartach.
Kierownik jednostki kontrolowanej Pan Jan Węgrzyn został poinformowany o przysługującym mu z mocy przepisów § 54 Regulaminu kontroli wewnętrznej prawie zgłoszenia w terminie 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie złożenia pisemnych wyjaśnień odnośnie okoliczności i przyczyn powstania nieprawidłowości opisanych w protokole kontroli.
Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku wewnętrznego.  
Udostępnianie informacji w nim zawartych następuje z zachowaniem przepisów ustaw o ochronie danych osobowych, ustawy o tajemnicy skarbowej i ustawy o dostępie do informacji publicznej. 
Protokół niniejszy sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano bez zastrzeżeń.

Jeden egzemplarz protokołu wręczono Dyrektorowi Szpitala Rejonowego w dniu 29 września 2009 r.
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Książce kontroli Szpitala pod poz. 14.

                                                                              Kontrolujący:

                                                                      .........................................

Zabrze, dnia  29 września 2009 r.

Za jednostkę kontrolowaną: