Protokół

kontroli  Nr P- 9/10 przeprowadzonej w Zespole Szkół Specjalnych  Nr 40  w Zabrzu przy ul. Bytomskiej 24

Numer statystyczny jednostki (REGON) 276304453
Numer identyfikacji podatkowej (NIP)     648-23-28-296

Kontrolę (w okresie od 19.04.2010r. do 07.05.2010r.) przeprowadzili Pani Halina Bałata               i Pan Janusz Czaja– inspektorzy Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Zabrzu, działający na podstawie „Polecenia przeprowadzenia kontroli” z dnia 12.04.2010r.  Prezydenta Miasta Zabrze.(zał. nr 1)

Przedmiotem kontroli były następujące zagadnienia: „Funkcjonowanie kontroli zarządczej, dokonywanie zmian w wynagrodzeniach pracowników oraz realizacja uwag z kontroli ankietowej za 2009r.”

Ustalenia kontroli zawarte zostały w następujących rozdziałach:
I.   U s t a l e n i a   o g ó l n e.                                                                         str.  1
II. U s t a l e n i a   s z c z e g ó ł o w e:                                                           str.  4 
1. Działalność statutowa                                                                                  str.  4
2. Sprawy organizacyjne i funkcjonowanie kontroli zarządczej                      str.  5
3. Sprawy pracownicze wynagrodzenia pracowników                                    str.  7
4. Realizacja uwag z kontroli ankietowej za 2009r.                                         str.  9

I. U s t a l e n i a   o g ó l n e.

Zespół Szkół Specjalnych Nr 40  ma swoją siedzibę  w Zabrzu przy ul. Bytomskiej 24.  
Budynek szkoły  posadowiony jest  na nieruchomości zabudowanej, położonej pod wskazanym wcześniej adresem, zapisanej w ewidencji gruntów jako działka: nr 595/17                o pow. 1506 m², a w księdze wieczystej SR Zabrze pod nr  KW 17113 jako własność Gminy Miejskiej Zabrze, oddanej w trwały zarząd  na rzecz Zespołu Szkół Specjalnych Nr 40 w celu prowadzenia działalności statutowej Decyzją Prezydenta Miasta Zabrze Nr  5/2003  z dnia 3.01.2003 r. (załącznik nr 2 do niniejszego protokołu).
Z informacji zawartych w Książce obiektu budowlanego (założonej w dniu 20.05.1999r.) wynika, iż budynek szkoły (o pow. zabudowy 516 m², pow. użytkowej 2064m² i kubaturze 7017m³) składa się z trzech kondygnacji nadziemnych i jednej podziemnej.
Szkoła posiada własną kotłownię. Budynki ogrzewane są za pomocą gazu. 
Dyrektorem Zespołu od 01.09.1989r. jest Pani Barbara Heczko-Zeidler. W ostatnim powierzeniu stanowiska na okres 01.09.2005r. do 31.08.2010r. Zarządzeniem 657/WO/2005r.
Prezydent postanowił:
- powierzyć Pani Barbarze Heczko-Zeidler od dnia 01.09.2005r. do dnia 31.08.2010r. stanowisko dyrektora Zespołu Szkół Specjalnych w Zabrzu,
- udzielić Pani Barbarze Heczko – Zeidler na czas powierzenia stanowiska dyrektora pełnomocnictwa do ogółu czynności zwykłego zarządu, a w szczególności do dysponowania kontem bankowym jednostki,
- udzielić Pani Barbarze Heczko - Zeidler na czas powierzenia stanowiska dyrektora pełnomocnictw do reprezentowania gminy przed wszystkimi sądami w sprawach dotyczących kierowanej placówki.
Główną księgową  od dnia 1.09.2003 r. jest  Pani Elżbieta Niezabitowska-Kołodziejczyk zatrudniona na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy,  której dnia 1.09.2003 r. powierzono obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z ustawą o finansach publicznych. 
Pani Elżbieta Niezabitowska – Kołodziejczyk posiada odpowiednie kwalifikacje  i staż pracy pozwalające pełnić funkcję głównego księgowego w jednostkach budżetowych. 

Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali:
- Pani Barbara Heczko - Zeidler– dyrektor szkoły,
- Pani Elżbieta Nezabitowska - Kołodziejczyk– gł. księgowy,
- Pani Lidia Dykas – kierownik gospodarczy
 
Przedmiotowa kontrola została zrealizowana przede wszystkim w oparciu o dokumenty udostępnione przez kierownictwo jednostki kontrolowanej, a także ustne i pisemne wyjaśnienia.

Działalność objęta kontrolą prowadzona jest w oparciu o:
- ustawę z dnia 8 marca o samorządzie gminnym –(j.t. Dz. U. z 2001 r. nr 142, poz. 1591                   z póź. zm.);
- ustawę z dnia 7 września1991 r.  o systemie oświaty – ( j.t. Dz. U. z 2004 r. nr 256,  poz. 2572, z póź. zm.);
- ustawę z dnia 26 stycznia 1982r. Karta Nauczyciela – (j.t Dz. U. z 2006 r. nr 97,                               poz.674 z póź. zm.,);
- ustawę z dnia 29 września 1994r.  o rachunkowości – (j.t Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223,          z póź. zm.);
- ustawę z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych – ( Dz. U. nr 249, poz. 2104 z póź. zm.);
- ustawę z dnia 29.01.2004r. Prawo zamówień publicznych – (j.t. Dz. U. z 2007 r. nr 223, poz.1655 z póź. zm.);
- ustawę z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego -  (j.t.Dz. U. nr 98  z 2000 r., poz. 1071 z póź. zm.);
- ustawę z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych – ( Dz. U. nr 70 z 1996 r., poz. 335 z póź. zm.);
- ustawę z dnia 26 czerwca 1974r. Kodeks pracy (j.t. Dz. U. z 1998r. Nr 21, poz.94, z póź. zm.);
- ustawę z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( j.t.Dz.U.z 2000r. nr14 poz.176, z póź. zm.);
- ustawę z dnia 27 sierpnia 2004r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (j.t. Dz. U. z 2008r. nr 164 poz.1027 z póź. zm.); 
- ustawę z 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych ( Dz. U. Nr 223, poz. 1458);
- rozporządzenie z 18 marca 2009r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych ( Dz. U. Nr 50, poz. 398);
- rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. nr 43 poz. 349) poprzedzone rozporządzeniem MPiPS  z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – Dz. U. nr 43 z 1994 roku, poz.168);
- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30.12.1999 roku w sprawie klasyfikacji środków trwałych (KŚT) – (Dz. U. nr 112, poz. 1317 z póź. zm.);
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych – (Dz. U. z 2006 r. nr 142, poz.1020 z póź. zm.);
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych – ( Dz. U. nr 107, poz. 726 z póź. zm.);
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną – ( Dz. U. nr 116, poz.783);
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. nr 115/2006, poz. 781 z późn. zm.);
- rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005r.  w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagradzania zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania  dodatków  do wynagrodzenia zasadniczego  oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy ( Dz. U. z 2005r. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.);
- ustawę – Ordynacja podatkowa – Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. ( j.t.Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60, Nr 85, poz.727, Nr86, poz.732 i Nr 143, poz. 1199); 
- Komunikat Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych ( Dziennik Urzędowy Ministra Finansów nr 7, poz.58);
- Uchwałę Nr XXXIII/423/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 15.12.2008 r. w sprawie budżetu Miasta  Zabrze na rok 2009;
- Uchwałę Nr XXII/271/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 marca 2008r w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania i wartości punktu dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w publicznych szkołach    i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
- w oparciu o Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Zabrze z dnia 25 kwietnia 2002r.;
- Uchwałę Nr XXXVIII/441/05 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 14 marca 2005r. w sprawie wskazania oświatowych jednostek budżetowych, które utworzą rachunek dochodów własnych i ustalenia źródła tych dochodów oraz ich przeznaczenia, dla których organem prowadzącym jest Miasto Zabrze;
- Uchwałę Nr XXXVIII/487/09 Rady Miejskiej w Zabrzu  z dnia 20 kwietnia 2009r.                   w sprawie ustalenia stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli w szkołach                           i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze, poprzez podwyższenie minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego;
- Uchwałę Nr XL/515/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009r. w sprawie zmiany uchwały z 16 lutego 2009r. poprzednio Uchwała Nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej    w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009r.

W zakresie ustalonych w jednostce procedur kontroli, o których mowa w art.47 ust.2 ustawy  o  finansach publicznych i realizacji tych procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmujących co najmniej 5% wszystkich wydatków za okres 2002 – 2004, 2005, 2006, 2007 i 2008 Szkoła kontrolowana była systemem ankietowym przez Wydział Audytu i Kontroli, Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Biuro Kontroli Urzędu Miejskiego.
Uwagi wynikające ze sprawozdań i raportów realizowano na bieżąco.

II. Ustalenia szczegółowe. 
1.	Działalność statutowa
Zespół Szkół Specjalnych Nr 40 w Zabrzu, ul. Bytomska 24, składa się  z 4-oddziałowej Szkoły Podstawowej Specjalnej Nr 40 (37 uczniów) – numer statystyczny 000727452 oraz 6-oddziałowego Gimnazjum Specjalnego Nr 40 (64 uczniów) – nr statystyczny 276304453, będących jednostkami budżetowymi. Organizację i zasady funkcjonowania jednostki kontrolowanej  określa statut przyjęty przez Radę Pedagogiczną Szkoły Uchwałą  nr 15/2008/2009, który  wszedł w życie od 30.04.2009r. Poprzedni wprowadzono Uchwałą nr 7/2002/2003.
W skład jednostki kontrolowanej wchodzą 3 komórki organizacyjne: administracja, obsługa  i pedagodzy.
W miesiącu grudniu 2009r. zatrudnienie w szkole przedstawiało się następująco:
•	 pracownicy administracji: 2 osoby zatrudnione na 2 etatach,
•	 pracownicy obsługi: 4 osoby zatrudnione na 4 etatach,
•	 pedagodzy: 26 osób zatrudnionych na  23,98 etatach.                                 
Bezpośredni nadzór nad ich pracą sprawuje Pani Barbara Heczko - Zeidler – Dyrektor.
Na koniec 2009r. szkoła liczyła 10 oddziałów,  do których uczęszczało 101 uczniów.  

2.	Sprawy organizacyjne i funkcjonowanie kontroli zarządczej.
Zgodnie z przytoczonymi na wstępie niniejszego protokołu przepisami w kontrolowanej jednostce funkcjonują wprowadzone zarządzeniem Dyrektora przepisy wewnętrzne.
W dniu podjęcia czynności kontrolnych kontrolowany przedstawił następujące regulaminy            i zarządzenia:
1.	Regulamin Wynagradzania z dnia 26.02.2009r. – wszedł w życie 14 dni  po ogłoszeniu  uzgodniony z organizacjami związkowymi.( regulamin premiowania stanowi podrozdział regulaminu).
2.	Regulamin Pracy  z 26.02.2009r. – wszedł w życie 14 dni po ogłoszeniu uzgodniony               z organizacjami związkowymi.
3.	Regulamin Kontroli Wewnętrznej  wprowadzony Zarządzeniem Nr 3/2010 z 31.03.2010r. wszedł w życie 31.03.2010r. 
4.	Regulamin przyznawania nagród pracownikom administracji i obsługi z dnia 28.09.2007r., wszedł w życie z dniem podpisania. Uzgodniony z organizacjami związkowymi.
5.	Regulamin przyznawania nagród dyrektora dla nauczycieli z dnia 14 marca 2005r wraz            z aneksem z dnia 28 09.2007r. ( załącznik do Uchwały Nr V/55/07 Rady Miejskiej                 w Zabrzu).
6.	Regulamin ZFŚS wprowadzony Zarządzeniem Nr 6/2008 z dnia 17.08.2008r, wszedł             w życie 01.09.2008r.
7.	Zarządzenie nr 1/2005 z dnia 01.07.2005r. w sprawie zatwierdzenia gospodarki drukami ścisłego zarachowania, weszło w życie 16.07.2005r.
8.	Zarządzenie Nr 2/2006 z dnia 10.05.2006r. w sprawie zatwierdzenia Regulaminu  Pracy Komisji Przetargowej, weszło w życie z dniem 10.05.2006r. 
9.	Zarządzenie Nr 3 z dnia 23.06.2007r. w sprawie zatwierdzenia regulaminu dysponowania środkami finansowymi na pomoc zdrowotną nauczycieli, nauczycieli emerytów                          i rencistów, wszedł w życie z dniem 23.06.2007r.
10.	Zarządzenie Nr 1/2008 z dnia 16.05.2008r w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dokumentów Zespołu Szkół Specjalnych Nr 40 z załącznikami;
a)	instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowo-finansowych ( zał. nr 1);
b)	zasady prowadzenia ewidencji finansowo księgowej ( zał. nr 2 );
c)	zakładowy plan kont placówki ( zał. nr 3);
d)	instrukcja inwentaryzacyjna majątku trwałego ( zał. nr 4 );
e)	instrukcja przechowywania dokumentów i ich zabezpieczania oraz archiwizacji ( zał. nr 5 );
f)	instrukcja kancelaryjna ( zał. nr 6 );
g)	instrukcja kasowa ( zał. nr 7);
11.	Zarządzenie Nr 1 z dnia 01.01.2009r w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości.               ( wprowadzono do planu kont „konto 950  wydatki strukturalne”);
12.	Procedura dokonywania zmian w planach finansowych wprowadzona Zarządzeniem dyrektora 1/2010 z dnia 01.01.2010r.
13.	Zarządzenie Nr 2/2010 z 31.03.2010r. w sprawie zasad rachunkowości ( wprowadza zmiany z dniem 31.12.2010r. na mocy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r.); 
14.	Procedura Zabezpieczenia Informatyki wprowadzona Zarządzeniem Nr 7/2008 z dnia 03.10.2008r., weszła w życie 17.10.2008r.
15.	Komunikat 24/09  w sprawie protokołu dodatkowego nr 2 w sprawie PUZP dla pracowników niebędących nauczycielami.
16.	Regulamin naboru na wolne stanowiska urzędnicze wprowadzony zarządzeniem z dnia 03.12.2009r.
17.	Pismo  z dnia 10.03.2010r. w sprawie wyznaczenia Administratora Bezpieczeństwa Informacji.

Kontrolujący jednostkę po dokonaniu analizy instrukcji, regulaminów i zarządzeń obowiązujących w Zespole Szkół Specjalnych Nr 40 w Zabrzu stwierdzili, że placówka realizuje wymagania przepisów prawa dotyczących kontroli zarządczej zgodnie z art. 68 ustawy o finansach publicznych, których obowiązek wprowadzenia został nałożony na Kierownika jednostki na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r.. Stwierdzić jednak należy, że pisemne procedury wymagają dostosowania do standardów zawartych w komunikacie nr 23 Ministerstwa Finansów z dnia 16 grudnia 2009 (ogłoszonym w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów z dnia 30.12.2009r. nr 15 poz. 84). Wskazane byłoby również odbycie specjalistycznych szkoleń przez osobę nadzorującą funkcjonowanie kontroli zarządczej.

3.	Sprawy  pracownicze  i wynagrodzenia pracowników.

Kontrolujący  poddali sprawdzeniu  akta osobowe pracowników.  Analizy dokumentów dokonano na podstawie wybranych losowo teczek osobowych ( stanowiska: główna księgowa, kierownik gospodarczy, sprzątaczka oraz  akta osobowe pięciu nauczycieli). Stwierdzone uchybienia   w sposobie prowadzenia akt zostały uzupełnione w trakcie trwania kontroli. 
Kierownictwo Zespołu Szkół Specjalnych Nr 40  gospodarkę finansową prowadzi w oparciu o roczne plany finansowe dochodów i wydatków oraz przepisy wymienione w ustaleniach ogólnych protokołu, głównie dla  rozdziału klasyfikacji budżetowej, tj.:

80102 – Szkoły podstawowe specjalne
80111 – Gimnazja specjalne

Księgowość Szkoły prowadzona jest w oparciu o Zakładowy plan kont przy pomocy programu komputerowego (QWANT wersja 14.00 nr licencji 55680 – system księgowy  i QWARK wersja 31.00 nr licencji 64478 – system płacowy) firmy QNT Systemy Informatyczne z Gliwic.
Wykonanie budżetu za 2009r. w zespole wyniosło 1 733 539,64 zł co stanowiło 99,68 % planu. Wykonanie wynagrodzeń zamknęło się kwotą 1 230 926,41 co stanowiło 99,61 % planu wynagrodzeń  i 70,79% planu ogółem za 2009r.
W ramach kontroli  prawidłowości dokonywania zmian wynagrodzeń pracowników kontrolujący zweryfikowali osiem wybranych losowo teczek osobowych pracowników             oraz skontrolowali poprawność sporządzania list płac pracowników za okres 2009r. Sposób wynagradzania pracowników zespołu w 2009r. określały następujące przepisy:
•	Uchwała Nr XXII/271/08 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 17 marca 2008r w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania                   i wartości punktu dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych           w publicznych szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze;
•	 w oparciu o Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Zabrze z dnia 25 kwietnia 2002r.; 
•	Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z 31 stycznia 2005r. i zmianą wprowadzoną  z 24 marca 2009r.( Dz. U. nr 52, poz.422);
•	Uchwała Nr XXXVIII/487/09 Rady Miejskiej w Zabrzu  z dnia 20 kwietnia 2009r.                   w sprawie ustalenia stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli w szkołach                           i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Zabrze, poprzez podwyższenie minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego;
•	Uchwała Nr XL/515/09 Rady Miejskiej w Zabrzu z dnia 22 czerwca 2009r. w sprawie zmiany uchwały z 16 lutego 2009r. poprzednio Uchwała Nr XXXVI/457/09 Rady Miejskiej    w Zabrzu z dnia 16 lutego 2009r.
W Zespole Szkół Specjalnych Nr 40 w Zabrzu regulację płac pracowników w 2009r. przeprowadzono w terminach wejścia w życie wytycznych określonych w wyżej wymienionych przepisach prawnych. Regulacja obejmowała  okres wejścia przepisów                 w życie  z wyrównaniem poborów od 1 stycznia 2009r.
 W grupie pracowników administracyjno obsługowych poddano sprawdzeniu prawidłowość wynagradzania głównej księgowej, kierownika gospodarczego oraz sprzątaczki. Kontrolujący nie stwierdzili odstępstw pomiędzy tabelami wynagrodzeń, a listami płac w w/w grupie pracowników.
W grupie pracowników pedagogicznych kontrolą objęto naliczenie wynagrodzeń  dla losowo wybranych  pięciu nauczycieli.
Weryfikowano prawidłowość ustalania stawki zasadniczej i pozostałych dodatków zgodnie       z obowiązującymi przepisami. W wyniku czynności kontrolnych ustalono następujące dane przedstawione  w tabelach stanowiące zał. nr 3.
Z przedstawionych danych wynika, że suma wynagrodzeń zgodnie  z listami płac dla pięciu nauczycieli wyniosła 213 795,24 zł. Wypłacone wynagrodzenia po regulacji płac winny wynosić 222 204,35 zł. Wyrównania płac wypłacone dla tej grupy pracowników wynosiły 8 326,53 zł, co według kontrolowanych były  niższe od prawidłowej wysokości o 82,58 zł. 
Kwota ta stanowi per saldo sumy na którą składają się: niedopłata wysługi lat w wysokości 248,24 zł, dodatku motywacyjnego w wysokości 323,16 zł, dodatku opiekuna stażu                     w wysokości 3,75 zł, dodatku za trudne warunki w wysokości 0,03 zł oraz nadpłaty dodatku funkcyjnego  w wysokości 492,60 zł. ( zał. nr 4)
W skutek wątpliwości jakie  nasunęły się  kontrolującym podczas kontroli naliczeń wyrównań wynagrodzeń dla grupy pięciu nauczycieli, kontrolowani postanowili w trakcie trwania kontroli ponownie przeliczyć skutki wyrównań wypłaconych w 2009r. Na podstawie przedstawionych dokumentów kontrolujący  stwierdzili,  iż nie wystąpiły duże rozbieżności   w wyliczeniach i potwierdziły się wcześniejsze ustalenia kontrolujących.( zał. nr 5) 
W dniu 27.04.2010 r. w czasie trwania kontroli Dyrektor placówki dokonał zwrotu na konto szkoły kwoty w wysokości 161,60 zł wynikającej z różnicy pomiędzy nadpłatą dodatku funkcyjnego  a niedopłatą dodatku motywacyjnego . W dniu 05.05.2010 r. powyższa kwota została przelana na rachunek Urzędu Miejskiego w Zabrzu.(zał. nr 6) Zdaniem kontrolujących do zwrotu  na konto placówki pozostała jeszcze  kwota w wysokości 247,19 zł zgodnie                z wyliczeniem stanowiącym zał. nr 7. Osoba odpowiedzialna za nieprawidłowe naliczenia winna dokonać wpłaty  w/w kwoty  na rachunek szkoły, którą należy przeznaczyć na pokrycie różnic w naliczeniach wynagrodzeń. Zgodnie z pismem z dnia 06.05.2010r. przekazanym kontrolującym Dyrektor wyjaśnia, iż powstałe różnice wynikające z błędnego naliczenia zostaną uregulowane przy majowej liście płac ze środków pracownika odpowiedzialnego za sporządzanie list płac. (zał. nr 8)

     4. Realizacja uwag z kontroli ankietowej za 2009r

Kontrolujący dokonali sprawdzenia informacji ankietowych za 2009 rok  przekazanych do Biura Kontroli UM w Zabrzu.
W wyniku kontroli stwierdzono, że podano  nieprawidłowe dane do punktu 8 ankiety dotyczące wynagrodzeń pracowników. Kwoty wynagrodzeń zasadniczych pracowników pedagogicznych zostały zawyżone o 116 056,62 zł w miesiącu czerwcu, oraz o 2 627,26 zł                w miesiącu wrześniu. W grupie pracowników administracyjno obsługowych wynagrodzenia zasadnicze  w obydwu badanych miesiącach zaniżono o 100 zł.  Pracownik odpowiedzialny za podanie prawidłowych danych do ankiety nie potrafił wyjaśnić dlaczego wpisał nieprawidłowe kwoty. ( zał. nr 9)  Kolejną niezgodność kontrolujący stwierdzili w punkcie 12 ankiety  przedstawiającym „wartość majątku” w zespole. Kontrolowani podali, że wartość środków na koncie „013”wynosi 185 346,70 zł. Rzeczywista wartość na dzień 30.09.2009r. zgodnie z dokumentami księgowymi  winna wynosić 188 662,50 zł. Z ustaleń kontrolujących wynika, że różnica w wysokości 3 315,80 zł powstała z zaewidencjonowania na koncie „013”  szaf i zestawu komputerowego i nie uwzględniono ich wartości podając dane do ankiety. Wpisany został  stan majątku na koncie „013”  na dzień  30.06.2009r. zamiast na 30.09.2009r.( zał. nr 10) Kierownik jednostki winien wzmóc kontrolę nad pracownikiem odpowiedzialnym za poprawne i rzetelne  przekazywanie danych finansowych do kontroli              a także w celach sprawozdawczych.
W ramach prowadzonej kontroli kontrolujący dokonał sprawdzenia prawidłowości dokonanego odpisu na ZFŚS w 2009r. i stwierdził, iż dokonany odpis na ZFŚS był prawidłowy i wynosił 64 007,94 zł przy średniorocznym zatrudnieniu w 2009 roku wynoszącym:  nauczyciele - 23,98 etatu, pracownicy administracji i obsługi - 6 etatów                 i  emeryci - 3 osoby.
Wykonanie odpisu jest zgodne ze sprawozdaniem rocznym Rb-28 S.( zał. nr 11)
Przekroczenie kwoty odpisu za 2008r w wysokości 58,31 zł zwrócono na rachunek Urzędu Miejskiego w Zabrzu w dniu 17 lutego 2010r. Przelew i kopia wyciągu bankowego stanowią załącznik do wyjaśnień do Raportu Nr P17/2009 złożonych do Biura Kontroli w dniu 18.02.2010r.

Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono.

Poza uwagami zamieszczonymi w protokole, kontrolujący nie wnosi innych zastrzeżeń dotyczących tematów będących przedmiotem kontroli i opisanych w niniejszym protokole.
 
Protokół składa się z 10 kart. Jego integralną część stanowi 11 załączników na 46 kartach,  z tym, iż załączniki dołączono jedynie do egzemplarza znajdującego się w Biurze Kontroli UM w Zabrzu.

Kierownik jednostki kontrolowanej Pani Barbara Heczko-Zeidler została poinformowana          o przysługującej jej z mocy przepisów §54 Regulaminu kontroli wewnętrznej  prawie zgłoszenia  w terminie 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole oraz prawie zgłoszenia pisemnych wyjaśnień odnośnie okoliczności i przyczyn powstania nieprawidłowości opisanych  w protokole kontroli.

Protokół kontroli służy wyłącznie do użytku służbowego.

Udostępnianie informacji w nim zawartych na stronach BIP następuje z zachowaniem przepisów ustawy o ochronie danych osobowych, ustawy o tajemnicy skarbowej, ustawy  o dostępie do informacji publicznej i innych ustaw.

Protokół niniejszy sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano.

Jeden egzemplarz protokołu wręczono Dyrektorowi Zespołu Szkół Specjalnych Nr 40           w Zabrzu – Pani Barbarze Heczko-Zeidler.
 
Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli ZSS Nr 40 w Zabrzu w dniu 19.04.2010r. pod pozycją  69.

Protokół podpisano bez zastrzeżeń w dniu  12 maja 2010r.

Zabrze, dnia 12 maja 2010 r.

Za jednostkę kontrolowaną:                                                               Kontrolujący: